Phân tích khả năng thanh toán của công ty tnhh mtv chí cường năm 2020 2021

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV CHÍ CƯỜNG NĂM 2020- 2021 Ngành: TÀI CHÍNH- THƯƠNG MẠI Chuyên ngành: TÀI CHÍNH- THƯƠNG MẠI Sinh viên thực hiện: Huỳnh Vinh Quang MSSV 2011194988 Dương Ngọc Nhiên MSSV 2081900758 Nguyễn Thị Như Huỳnh MSSV 2081900432 Phạm Huỳnh Mai MSSV 2081900438 Lớp: 20DTCB2 TP Hồ Chí Minh, 2022 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV CHÍ CƯỜNG NĂM 2020- 2021 Ngành: TÀI CHÍNH- THƯƠNG MẠI Chuyên ngành: TÀI CHÍNH- THƯƠNG MẠI GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS Văn Thiên Hào TP Hồ Chí Minh, 2022 i LỜI CAM ĐOAN Chúng em xin cam đoan đồ án chúng em tự làm dựa quan sát trình kiến tập công ty tư liệu mạng Các số liệu lấy từ nguồn công bố từ báo cáo nội công ty TNHH MTV Chí Cường TP.HCM, ngày 03 tháng 12 năm 2022 (SV ký ghi rõ họ tên) ii LỜI CẢM ƠN Lời chúng em xin chân thành cảm ơn Cơng ty TNHH MTV Chí Cường tạo điều kiện cho chúng em hội học hỏi nghiệp vụ công ty công việc thực tế suốt thời gian thực tập để chúng em thực đề tài Chúng em xin chân thành cảm ơn Thầy Văn Thiên Hào, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ chúng em hồn thành đồ án Bên cạnh đó, chúng em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Tài Chính Thương Mại trường Đại học Cơng Nghệ TP.HCM giảng dạy trang bị cho chúng em kiến thức để hoàn thành đồ án Do trình độ hạn chế nên trình làm đồ án khó tránh khỏi thiếu sót, chúng em mong bảo thêm thầy cô để hoàn thành đạt kết tốt Hy vọng báo cáo giúp chúng em khái quát rõ công việc chúng em làm thời gian kiến tập kinh nghiệm tích lũy Cơng ty TNHH MTV Chí Cường TP.HCM, ngày 03 tháng 12 năm 2022 (SV ký ghi rõ họ tên) iii KHOA TÀI CHÍNH- THƯƠNG MẠI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên GVHD: Văn Thiên Hào Học hàm/học vị: Tiến Sĩ Đơn vị cơng tác: Khoa Tài - Thương mại (Hutech) NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH VIẾT ĐỒ ÁN CỦA SINH VIÊN Họ tên SV: Phạm Huỳnh Mai MSSV: 2081900438 Lớp: 20DTCB2 Họ tên SV: Huỳnh Vinh Quang MSSV: 2011194988 Lớp: 20DTCB2 Họ tên SV: Dương Ngọc Nhiên MSSV: 2081900758 Lớp: 20DTCB2 Họ tên SV: Nguyễn Thị Như Huỳnh MSSV: 2081900432 Lớp: 20DTCB2 Thời gian kiến tập: Từ 19/09 đến 19/10/2022 Tại đơn vị: Công ty TNHH MTV Chí Cường Trong q trình kiến tập viết báo cáo sinh viên thể hiện: Thực viết báo cáo kiến tập theo quy định: Tốt Khá Không đạt Thường xuyên liên hệ trao đổi chuyên môn với giáo viên hướng dẫn: Thường xuyên Trung bình Ít liên hệ Khơng Báo cáo kiến tập đạt chất lượng theo u cầu: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP.HCM, ngày 03 tháng 12 năm 2022 Giảng viên hướng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) iv v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT TNHH MTV KCS TC-KT TSCĐ KNTT KH BCTC VCSH LNST QLDN CCDV Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Kiểm tra chất lượng sản phẩm Tài chính- Kế tốn Tài sản cố định Khả toán Khách hàng Báo cáo tài Vốn chủ sở hữu Quản lí tín dụng Quản lí doanh nghiệp Cung cấp dịch vụ DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH, BẢNG, SƠ ĐỒ Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức cơng ty TNHH MTV Chí Cường Biểu đồ 2.1: Biến động doanh thu_lợi nhuận Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng chi phí doanh thu Biểu đồ 2.3: Cơ cấu biến động tài sản Biểu đồ 2.4: Cơ cấu biến động nguồn vốn Biểu đồ 2.5: Hệ số khả toán ngắn hạn Biểu đồ 2.6: Hệ số khả toán nhanh Biểu đồ 2.7: Hệ số khả toán tức thời Biểu đồ 2.8: Hệ số khả toán tổng quát Biểu đồ 2.9: Hệ số khả toán nợ dài hạn Bảng 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm tủ cơng ty TNHH MTV Chí Cường Bảng 2.1: Phân tích tỷ trọng chi phí doanh thu Bảng 2.2: Số liệu từ báo cáo kết HĐKD công ty TNHH MTV Chí Cường đượctính tốn tác giả Bảng 2.3: Vốn lưu động ròng Bảng 2.4: Số vòng quay hàng tồn kho Bảng 2.5: Vốn chủ sở hữu Bảng 2.6: Tỷ số khả toán dài hạn Bảng 2.7: Hệ số khả sinh lời Công ty TNHH MTV Chí Cường Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH MTV Chí Cường Sơ đồ 2.1: Cơ sở lý thuyết để phân tích khả tốn cơng ty vi MỤC LỤC Mở đầu CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH MTV CHÍ CƯỜNG 1.1 Thơng tin chung công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4 Tổ chức công tác quản trị tài doanh nghiệp 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy quản trị tài 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4.3 Tổ chức hệ thống thơng tin tài doanh nghiệp CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV CHÍ CƯỜNG 2020- 2021 2.1 Khái quát sở lí luận phân tích khả toán 2.2 Phương pháp nghiên cứu 10 2.2.1 Cơ sở lí thuyết sử dụng 10 2.2.2 Các liệu cần thu thập 11 2.2.3 Phương pháp thu thập liệu 11 2.3 Khái qt tình hình kinh doanh cơng ty TNHH MTV Chí Cường 11 2.3.1 Phân tích tình hình doanh thu- chi phí- lợi nhuận 11 2.3.1.1 Tình hình doanh thu- lợi nhuận 12 2.3.1.2 Tình hình chi phí 12 2.3.2 Phân tích tình hình tài sản- nguồn vốn 13 2.3.2.1 Phân tích tình hình tài sản 13 2.3.2.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 14 2.4 Phân tích khả tốn cơng ty TNHH MTV Chí Cường 14 2.4.1 Phân tích biến động tài sản ngắn hạn 14 2.4.2 Phân tích khả toán ngắn hạn 15 2.4.2.1 Vốn lưu động ròng 15 2.4.2.2 Khả toán ngắn hạn 16 vii 2.4.2.3 Khả toán nhanh 18 2.4.2.3 Khả toán tức thời 19 2.4.3 Phân tích chu kỳ vận động vốn tới khả toán ngắn hạn 19 2.4.3.1 Thời gian lưu kho hàng bình qn (vịng quay hàng tồn kho) 20 2.4.4 Phân tích biến động tài sản dài hạn vốn chủ sở hữu 20 2.4.4.1 Phân tích biến động tài sản dài hạn 20 2.4.4.2 Phân tích biến động VCSH 20 2.4.5 Phân tích khả tốn dài hạn 21 2.4.5.1 Hệ số khả toán tổng quát 22 2.4.5.2 Khả toán nợ dài hạn 22 2.4.5.3 Hệ số nợ VCSH 22 2.4.5.4 Hệ số nợ tài sản đảm bảo 22 2.5 Phân tích khả toán khả sinh lời Cơng ty TNHH MTV Chí Cường 23 2.5.1 Tỷ suất sinh lời tổng doanh thu (ROS) 23 2.5.2 Tỷ suất sinh lời VCSH (ROE) 23 2.5.3 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) 24 2.6 Đánh giá khả tốn cơng ty TNHH MTV Chí Cường 24 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHOẢN THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV CHÍ CƯỜNG 3.1 Giải pháp nâng cao khả tốn cơng ty 28 3.2 Kiến nghị 29 3.3 Bài học kinh nghiệm 30 Kết luận Tài liệu tham khảo Phục lục Tài liệu tham khảo viii MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, chứng kiến dịch chuyển cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế tồn cầu Chính dịch chuyển tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Tuy vậy, điều làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệp chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vũng thương trường cần phải nhanh chóng đổi đổi quản lý tài mội vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáo ứng nhu cầu kịp thời sử dụng vốn hợp lí, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm rõ nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Tuy khả hạn hẹp mình, em xin phéo trình phần nhỏ chiếm vai trị quan trọng hoạt động phân tích tài Đó phân tích khả tốn doanh nghiệp Việc thường xun phân tích khả tốn giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình toán doanh nghiệp, lường trước rủi ro xảy đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian thực tập cơng ty TNHH MTV Chí Cường, chúng em định lựa chọn đề tài “PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV CHÍ CƯỜNG NĂM 2020-2021” thấy Cơng ty sử dụng nợ vay kinh doanh, nên hiệu từ đòn bẩy tài khơng cao Dẫn tới tốc độ tăng ROE bị hạn chế Tuy nhiên sử dụng nhiều nợ khiến công ty gặp phải rủi ro toán phải chịu nhiều lãi vay hơn, ảnh hưởng tới lợi nhuận Vì cần chiến lược đắn Công ty xem sử dụng nợ sử dụng cho hợp lý 2.5.3 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) ROA= ROA= 𝐿𝑁𝑆𝑇 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝐿𝑁𝑆𝑇 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 = = 4,005,924 7,213,973,991 69,274,609 7,381,880,712 = 0,001 = 0,009 Trong năm qua, tỷ suất sinh lời tổng tài sản có xu hướng tăng lên, năm 2021 so với năm 2020 tăng 0,883% Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế tăng với mức tăng cao tốc độ tăng tổng tài sản bình quân Nhìn chung, tỷ suất sinh lời tổng tài sản cơng ty trung bình năm mức 44,15%, nghĩa đồng tài sản tạo 0,4415 đồng lợi nhuận sau thuế, thấy hiệu đầu tư công ty ổn định không cao Dù thời gian tới, công ty cần có biện pháp cụ thể để khai thác lực sản xuất tài sản Tóm lại, qua phân tích nhận thấy khả sinh lời tài sản cơng ty có xu hướng tăng nhẹ năm 2021 2.6 Đánh giá khả tốn cơng ty TNHH MTV Chí Cường Qua việc phân tích số khả toán ngắn hạn dài hạn với việc phân tích số khả sinh lợi cơng ty, nhận thấy khả tốn cơng ty mức thấp tỷ lệ thuận với khả sinh lợi thấp Từ thấy khả tốn cơng ty gặp nhiều hạn chế cần khắc phục, cụ thể: _Khả tốn ngắn hạn: Có xu hướng giảm so với năm 2020 nhiên tỉ lệ giảm tương đối thấp năm mức 0,5 cho thấy khả tốn ngắn hạn cơng ty chưa mức tốt Tàu sản ngắn hạn tồn hàng tốn kho cao nên khả khoản tiền thấp ảnh hưởng làm khả toán giảm Hàng tồn kho mức cao khiến công ty nhiều chi phí kho để dự trữ hàng tồn kho, chi phí thúc đẩy phát triển bán hàng làm ảnh hưởng trực tiếp tới doanh thu lợi nhuận công ty Công ty cần xác định mức hàng tồn kho hợp lí để dự trữ cho việc bán hàng đầu giá làm tăng lợi nhuận đồng thời gia tắng khả toán ngắn hạn _Khả toán nhanh: Tiền khoản tương đương đương tiền năm 2021 mức cao so với năm 2020 giúp công ty sẵn sàng đáp ứng nhu cầu khẩn cấp ngắn hạn, cho thấy khả tốn nhanh cơng ty mức vừa đủ Tuy nhiên, có khơng ổn định 25 tăng giảm tiền khoản tương đương tiền không đồng dẫn tới không tận dụng hội đầu tư, tác động tới khả tạo lợi nhuận Việc xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu biện pháp hợp lý cần thiết để công ty vừa tận dụng hội đầu tư sinh lợi, vần đảm bảo khả toán ngắn hạn _Khả toán tức thời: Chỉ tiêu có tăng so với năm trước song mywsc thấp, ảnh hưởng tới cạnh tranh, uy tín cơng ty với doanh nghiệp khác Việc xác định mức tiền khoản tương đương tiền tối ưu đồng thời giảm giá trị nợ ngắn hạn mức cần thiết giúp công ty tăng khả toán tức thời, tạo hội cạnh tranh với doanh nghiệp ngành, từ bán nhiều sản phẩm tăng doanh thu lợi nhuận 26 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NĂNG CAO KHOẢN THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV CHÍ CƯỜNG 3.1 Giải pháp nâng cao khả tốn cơng ty Nâng cao tính khoản tài sản ngắn hạn Nhằm cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh, nâng cao uy tín với khách hàng quản lý tốt hàng tồn kho, doanh nghiệp cần có biện pháp thật hữu hiệu * Về nâng cao tính khoản khoản phải thu: _Cần xây dựng quy trình quản lý thu hồi cơng nợ, có phân loại khách hàng áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ khác _Thực theo dõi chi tiết khoản phải thu, phân loại chi tiết khoản nợ theo quy mô nợ thời gian nợ _Thường xuyên cập nhật tình hình tốn đối chiếu cơng nợ với khách hàng, đôn đốc thu hồi nợ dây dưa, kéo dài _Gắn kết trách nhiệm thu hồi nợ nhân viên kinh doanh kế tốn cơng nợ * Về nâng cao tính khoản hàng tồn kho: _Chủ động xây dựng phương án mua hàng có chọn lọc từ lúc mua vào, để tìm nguồn cung cấp hàng hóa nhằm làm cho việc sản xuất thuận lợi nhất, đáp ứng yêu cầu chất lượng, số lượng giá hợp lý _Tổ chức tốt công tác nhập khẩu, mua hàng, vận chuyển dự trữ hàng hóa có cân nhắc, phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu Phát kịp thời xử lý ứ đọng lâu để tránh tình trạng ứ đọng vốn Cải thiện khả toán _Khả toán: Là lực trả nợ đáo hạn doanh nghiệp Đây xem tiêu chí quan trọng phản ánh tình hình tài lực kinh doanh, giúp đánh giá hiệu tài thấy rõ rủi ro tài doanh nghiệp Đây tiêu mà nhà đầu tư, cho vay thơng qua để đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn dài hạn cơng ty Do đó, doanh nghiệp cần chế quản lý hợp lý: 27 _Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán khoản vay gần đến hạn Kể khoản nợ chưa đến hạn cần đề phòng rủi ro từ phía chủ nợ cần tốn gấp, doanh nghiệp cần dự trữ tiền mặt để toán Dự trữ chứng khốn có tính khoản cao để chuyển đổi thành tiền nhanh chóng cần tốn khoản nợ ngắn hạn Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản: Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh thơng suốt, nhịp nhàng, hạn chế tối đa tình trạng thời gian nhàn rỗi máy móc thiết bị, ví dụ thời gian ngừng hoạt động lỗi sản xuất Khi trình thực đồng giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa công suất máy móc, nâng cao suất lao động, giảm chi phí sản xuất, từ dẫn đến tăng lợi nhuận Để đạt điều này, phòng cung ứng vật tư kỹ thuật phân xưởng nhà máy phải phối hợp cách có hiệu việc lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch sửa chữa kịp thời thay đổi sản lượng sản xuất biến động thị trường Nâng cao khả sinh lời: Để tăng doanh thu, Cơng ty thực biện pháp sau: Cố gắng khai thác thị trường nữa, đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng hình thức ưu đãi giảm giá cho cơng trình có quy mơ vừa lớn Thực tốt dịch vụ hậu với khách hàng để củng cố mối quan hệ thêm bền lâu với cơng ty Thực sách linh hoạt đối tượng khách hàng riêng biệt, đặc biệt khách hàng tiềm để tạo ấn tượng tốt ban đầu 3.2 Kiến nghị Như trình phần đề tài, khả tốn doanh nghiệp khơng chịu tác động yếu tố chủ quan mà yếu tố khách quan tác động lên Biện pháp đưa để nâng cao khả tốn khơng theo cơng thức, theo chu kì mà cịn phụ thuộc vào tình hình kinh tế thị trường Cần đưa số kiến nghị để cải thiện, nâng cao khả tốn 28 Đầu tiên, trì quy mơ kinh doanh hợp lí Nếu quy mơ cơng ty khơng đủ lớn mạnh với doanh thu năm không ổn định, tăng trưởng khó khăn việc huy động vố từ ngân hàng, đồng thời không hưởng lợi lãi vay, thời gian chi trả cơng ty có quy mơ lớn ngành Nếu quy mơ cơng ty trì hợp lý tạo lòng tin khách hàng đối tác trung đáng kể góp phần tăng doanh thu tăng trưởng cho công ty Đồng thời, khả tốn đảm bảo lượng doanh thu lớn, ổn định Thứ hai, nâng cao chất lượng sản phẩm Việc nâng cao chất lượng sản phẩm góp phần tăng doanh thu, tăng đơn hàng Các doanh nghiệp ứng dụng cơng nghệ khoa học vào sản xuất, máy móc sản xuất tối tân nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm Từ đảm bảo khả chi trả nợ đến hạn công ty, đảm bảo nâng cao khả tốn Thứ ba, hồn thiện cấu vốn Trong kì cần lập kế hoạch vố tiền, tính tốn cân nhắc rủi ro trước đầu tư, lợi nhuận cao rủi ro lớn, giữ tỷ trọng hàng tồn kho mức vừa phải, đủ đáp ứng nhu cầu sản xuất, tránh tình trạng ứ đọng vốn, khoản phải thu nhỏ tốt, suy trì mức kiểm sốt Cuối cùng, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp có thể: quản lý chặc chẽ vốn, có kế hoạch đầu tư hợp lý, tăng cường quảng cáo sản phẩm, nâng cao lực quản lý, tìm kiếm đối tác khách hàng mới… 3.3 Bài học kinh nghiệm Em học làm công việc thực tế giao Công ty theo em cần vận dụng kiến thức kỹ kinh doanh, kỹ ứng xử xử lý tình kinh doanh, ứng dụng mơn học chun ngành tài ngân hàng, quản trị kinh doanh,marketing …vào hoạt động kinh doanh thực tế công ty Do thời gian thực tập công ty có hạn nên em tìm hiểu khái quát ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực hoạt động cấu tổ chức công ty mức tổng quát Chưa sâu chi tiết tìm hiểu sản phẩm mà công ty kinh doanh Thời gian học trường chủ yếu em tiếp xúc với bạn bè thầy cô, chưa va chạm thực tế với khách hàng cá nhân doanh nghiệp nhiều nên cịn nhiều bỡ ngỡ thực tập cơng ty Em biết thêm đốivới nhân viên kinh doanh cần có kỹ cứng (kiến thức sản phẩm công ty kinh doanh) kỹ mềm (xử lý tình huống) Em có kỹ cứng (kiến thức học trường) chưa trao dồi học hỏi nhiều kỹ mềm Trong thời gian thực tập em hỗ trợ anh chị phịng kinh doanh cơng việc nhỏ, anh chị hướng dẫn trước làm nên em thấy chưa tự tin, rụt rè công việc.Những việc em chưa làm xử lý công việc liên quan đến 29 phát triển thị trường chưa chuẩn xác giao tiếp với ban lãnh đạo cịn hạn chế kỹ cịn thiếu sót, thiếu kinh nghiệm Qua lần kiến tập công ty em biết thân cần phải học hỏi trao dồi kiến thức kĩ kinh doanh Được tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế cho em thấy hội thách thức chờ đợi tốt nghiệp em cố gắng nhiều KẾT LUẬN Cơng ty TNHH MTV Chí Cường năm qua không ngừng phấn đấu xây dựng phát triển Tuy nhiên, để tồn kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt với thương hiệu khác ngồi nước, địi hỏi phải có chiến lược kế hoạch kinh doanh linh hoạt, phù hợp với giai đoạn Trước hết nhà quản lý phải đánh giá thực lực nguồn tài doanh nghiệp có sở đưa định kinh tế phù hợp khả thi Báo cáo tài thể đầy đủ thơng tin tài nhiên chưa bộc lộ nghĩa mà cần phải qua quy trình phân tích tức thể tiêu tài dạng ngơn ngữ thơng tin tài cung cấp chi tiết đầy đủ hơn, mang nhiều ý nghĩa cho công tác quản lý Qua thời gian nghiên cứu lý luận báo cáo tài cơng tác phân tích báo cáo tài chính, với việc tìm hiểu thực trạng cơng tác phân tích báo cáo khả tốn Cơng ty TNHH MTV Chí Cường, nhóm em hồn thành đồ án với đề tài “Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH MTV Chí Cường” Các tiêu tài thước đo sức mạnh doanh nghiệp, có ý nghĩa vơ quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Trải qua tháng thực tập Công ty TNHH MTV Chí Cường, chúng em hiểu rõ tầm quan trọng Trong thời gian này, nhóm em tìm hiểu số thực tế công ty, áp dụng kiến thức học vận dụng vào thực tế Trong đồ án, nhóm em trình bày khái qt sở lý luận chung khả toán, tiêu phản ánh khả toán ngắn hạn dài hạn, phân tích thực trạng tình hình khả tốn Cơng ty TNHH MTV Chí Cường đề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện nâng cao khả tốn cơng ty Với nỗ lực nhóm nghiên cứu vấn đề lý luận sâu tìm hiểu tình hình thực tế, cộng với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn Thầy Văn Thiên Hào, nội dung yêu cầu nghiên cứu thể đầy đủ đồ Vì thời gian nghiên cứu trình độ có hạn nên đồ án nhóm em khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để đồ án nhóm em hồn chỉnh 30 Tài liệu tham khảo Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH MTV Chí Cường năm 20202021 Giới thiệu Khái qt Cơng ty TNHH MTV Chí Cường (lưu hành nội bộ) ThS Võ Tường Oanh – Giáo trình Phân tích báo cáo tài (FIN106) – GV Khoa Tài – Thương mại – Trường Đại học Công nghệ TP.HCM, TPHCM, 2022 TS Nguyễn Văn Bảo – Tài liệu học tập mơn Phân tích báo cáo tài – GV Khoa Tài – Thương mại – Trường Đại học Công nghệ TP.HCM, TPHCM, 2022 PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Trang – Phân tích báo cáo tài – NXB Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, TPHCM, 200 https://phantichtaichinh.com/phan-tich-kha-nang-thanh-toan-thong-qua-bao-caotai-chinh/ https://dnbvietnam.com/tu-van/danh-gia-kha-nang-thanh-toan-cua-doanhnghiep.html https://www.vaytaichinh.vn/he-so-thanh-toan-nhanh/ https://lamketoan.vn/danh-gia-khai-quat-kha-nang-thanh-toan-cua-doanh-nghiep2.html 31 PHỤC LỤC Phục lục 1: Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2020 – 2021 công ty TNHH MTV Chí Cường CHỈ TIÊU Năm 2020 Năm 2021 5,783,943,000 Chênh lệch Số tiền % 3,678,813,000 (2,045,130,000) (35,4) _ _ _ _ 5,783,943,000 3,768,813,000 (2,045,130,000) (35,4) 4,897,210,145 3,006,287,033 (1,890,923,112) (38,6) 886,732,855 762,525,967 (124,206,888) (14) _ _ _ _ Chi phí tài _ _ _ _ Chi phí bán hàng 820,281,828 632,389,867 (187,891,961) (22,91) Chi phí QLDN 62,000,000 55,647,273 (6,352,727) (10,25) 4,451,027 74,488,827 70,037,800 1573,52 Thu nhập khác _ _ _ _ Chi phí khác _ _ _ _ Lợi nhuận khác _ _ _ _ 4,451,027 74,488,827 70,037,800 1573,52 445,103 5,214,218 4,769,115 10,72 _ _ _ _ 4,005,924 69,274,609 65,268,685 16,29 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN 32 Phục lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2020 – 2021 cơng ty TNHH MTV Chí Cường CHỈ TIÊU Năm 2020 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 7,075,382,369 I Tiền khoản tương đương tiền Năm 2021 7,103,624,412 68,234,841 446,095,677 _ _- Đầu tư ngắn hạn _ _ Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn _ _ _ _ Phải thu khách hàng _ _ Trả trước cho người bán _ _ Các khoản phải thu khác _ _ Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi _ _ IV Hàng tồn kho 7,007,147,528 6,657,528,735 Hàng tồn kho 7,007,528 6,657,528,735 _ _ _ _ Thuế GTGT khấu trừ _ _ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước _ _ Tài sản ngắn hạn khác _ _ B TÀI SẢN DÀI HẠN 138,591,622 278,256,300 I Tài sản cố định 138,591,622 278,256,300 522,727,273 718,781,818 (384,135,651) (440,525,518) _ _ _ _ - Nguyên giá _ _ - Giá trị hao mòn luỹ kế _ _ _ _ Đầu tư tài dài hạn _ _ Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn _ _ _ _ Phải thu dài hạn _ _ Tài sản dài hạn khác _ _ Dự phịng phải thu dài hạn khó địi _ _ 7,213,973,911 7,381,880,712 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Nguyên giá Giá trị hao mịn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư III Các khoản đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 33 NGUỒN VỐN Năm 2020 Năm 2021 A NỢ PHẢI TRẢ 5,708,014,007 5,806,646,119 I Nợ ngắn hạn 5,708,014,007 5,806,646,119 5,600,000,000 5,600,000,000 108,610 108,610 _ _ 107,905,397 206,537,509 Phải trả người lao động _ _ Chi phí phải trả _ _ Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác _ _ Dự phòng phải trả ngắn hạn _ _ _ _ Vay nợ dài hạn _ _ Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm _ _ Phải trả, phải nộp dài hạn khác _ _ Dự phòng phải trả dài hạn _ _ B VỐN CHỦ SỞ HỮU 1,505,959,984 1,575,234,593 I Vốn chủ sở hữu 1,505,959,984 1,575,234,593 1,505,959,984 1,500,000,000 Thặng dư vốn cổ phần _ _ Vốn khác chủ sở hữu _ _ Cổ phiếu quỹ _ _ Chênh lệch tỷ giá hối đoái _ _ Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu _ _ 5,959,984 75,234,593 _ _ Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước II Nợ dài hạn Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 34 1 1