Bài giảng phân loại LC và so sánh UCP 500 600

1.1 Căn cứ vào đặc điểm nghiệp vụ: a/ Phân loại theo loại hình: 1. L/C không hủy ngang (Irrevocable L/C) 2. L/C huỷ ngang (Revocable L/C) b/ Phân theo phương thức sử dụng : 1. L/C không huỷ ngang có giá trị trực tiếp 2. L/C không huỷ ngang có giá trị chiết khấu 3. L/C không huỷ ngang không xác nhận 4. L/C không huỷ ngang xác nhận 5.L/C tuần hoàn 6.L/C với điều khoản đỏ 7.L/C dự phòng 8.L/C chuyển nhượng 9.L/C giáp lưng c/ Phân theo thời điểm thanh toán: L/C trả ngay (sight L/C) L/C kỳ hạn trả chậm (deferred L/C)

PHÂN LOẠI L/C

VÀ SO SÁNH UCP 500- 600

Nguyễn Xuân Đạo

PHÂN LOẠI L/C

1.1 Căn cứ vào đặc điểm nghiệp vụ:

a/ Phân loại theo loại hình:

1 L/C không hủy ngang (Irrevocable L/C)

2 L/C huỷ ngang (Revocable L/C)b/ Phân theo phương thức sử dụng :

1 L/C không huỷ ngang có giá trị trực tiếp

2 L/C không huỷ ngang có giá trị chiết khấu

3 L/C không huỷ ngang không xác nhận

4 L/C không huỷ ngang xác nhận

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

THÔNG DỤNG

1 L/C không hủy ngang (Irrevocable L/C)

Là L/C mà sau khi đã mở, thì NHPH không được sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu không

có sự đồng thuận của người thụ hưởng và NHXN (nếu có)

Một L/C không ghi chữ “irrevocable” thì vẫn được coi là không hủy ngang, trừ khi nó nói rõ là có thể hủy ngang

Một L/C muốn được hủy bỏ phải được sự đồng ý của người thụ hưởng, NHPH và NHXN ( nếu có)

Có thể đảm bảo được tốt hơn quyền lợi cuả người xuất khẩu nên L/C này được sử dụng phổ biến nhất hiện nay trong thanh toán quốc tế

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

THÔNG DỤNG

2 L/C có thể hủy ngang (revocable L/C)

Là loại L/C mà người mở (nhà nhập khẩu) có quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung, hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự chấp thuận và thông báo trước của người thụ hưởng ( nhà xuất khẩu)

Khi hàng hóa đã được giao, ngân hàng mới thông báo lệnh hủy bỏ hoặc sửa đổi bổ sung thì lệnh này không có giá trị

Việc hủy ngang L/C này có thể gây ra hậu quả khó lường cho các bên tham gia Do đó, loại L/C này hầu như không được sử dụng trong thực tế mà chỉ tồn tại trên lý thuyết

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

Trách nhiệm trả tiền L/C của NHXN là giống như NHPH,

do đó NHPH phải trả phí xác nhận và thường là ký quỹ tại NHXN Tỷ lệ ký quỹ có khi lên tới 100% giá trị của L/C

Do có hai ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền, nên L/C loại này là đảm bảo nhất cho nhà xuất khẩu

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

THÔNG DỤNG

4 L/C có thể chuyển nhượng (Transferable L/C):

Là L/C không hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/

C cũng như quyền đòi tiền mà mình có được cho người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng lợi thứ hai nhận cho mình một phần của thương vụ

L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển nhượng một lần

Chi phí chuyển nhượng thường do người hưởng lợi ban đầu chịu

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

THÔNG DỤNG

4 L/C có thể chuyển nhượng (Transferable L/C): (cont.)

Được sử dụng khi người hưởng lợi thứ nhất không tự cung cấp được hàng hóa mà chỉ là một người môi giới

Sự chuyển nhượng phải được thực hiện theo L/C gốc

Việc chuyển nhượng theo L/C không có nghĩa là hợp đồng mua bán cũng được chuyển nhượng Người hưởng lợi ban đầu vẫn là người chịu trách nhiệm chính với nhà nhập khẩu

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

THÔNG DỤNG

5 L/C giáp lưng (Back to Back L/C):

Sau khi nhận được L/C do người nhập khẩu mở cho mình hưởng, nhà xuất khẩu căn cứ vào nội dung L/C này và dùng chính L/C này để thế chấp và mở một L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống như L/C ban đầu

L/C được đem đi thế chấp gọi là L/C chủ hay L/C gốc (Master L/C hay Backinh L/C); L/C sau gọi là L/C giáp lưng (Back to Back L/C hay L/C đối, L/C phụ); còn người xin mở L/C là nhà trung gian

- Giữa L/C chủ và L/C đối không có mối quan hệ pháp lý nào

Quy trình thanh toán một số loại L/C

 L/C chuyển nhượng (Transferable L/C)

 L/C giáp lưng (Back to back L/C)

NH chuyển nhượng/NHTB

NH nhà XK (người thụ

NH phát hành

Chú giải sơ đồ

1a HĐMB giữa người trung gian (NTG) và nhà NK

(người mua cuối cùng) 1b HĐ giữa NTG và nhà XK (người thụ hưởng thứ 2)

2 Nhà NK xin mở L/C có thể chuyển nhượng cho NTG

(người hưởng lợi 1)

3 NHPH mở 1 L/C có thể chuyển nhượng gửi NH

chuyển nhượng (NHCN) để thông báo cho NTG

4 NHCN thông báo cho NTG

5 NTG chỉ thị cho NHCN sửa đổi L/C gốc và thông báo

L/C đã sửa đổi cho nhà XK (người thụ hưởng 2)

6 NHCN sau khi kiểm tra tính xác thực các chỉ thị của

NTG, sẽ chuyển nhượng L/C cho nhà XK (người thụ hưởng thứ 2)

– Xuất trình chứng từ theo L/C chuyển nhượng

NH chuyển nhượng/NHTB

NH nhà XK (người thụ

NH phát hành

Chú giải sơ đồ

7 Nhà XK sau khi nhận được L/C (nếu thấy không cần

sửa đổi) giao hàng thẳng đến nơi quy định trong L/C (địa chỉ của người mua cuối cùng)

8 Nhà XK sau khi giao hàng lập bộ chứng từ gửi đến

NHCN

9 NHCN thông báo cho NTG về bộ chứng từ để NTG

thay hóa đơn và hối phiếu (nếu cần)

10 NTG thay thế hóa đơn và hối phiếu rồi chuyển tới

NHCN

11 NHCN chuyển bô chứng từ (đã thay thế hóa đơn và

hối phiếu) đến NHPH để thanh toán

12 NHPH kiểm tra chứng từ, nếu thấy hợp lệ thì chuyển

cho nhà NK để đi nhận hàng.

– Thanh toán L/C chuyển nhượng

NH chuyển nhượng/NHTB

NH nhà XK (người thụ

NH phát hành

Chú giải sơ đồ

13 NHPH ghi nợ tài khoản của nhà NK

14 NHPH chuyển toàn bộ thu nhập cho NHCN

15 Ghi có lợi nhuận cho NTG (chênh lệch hóa đơn)

16 Chuyển giá trị thu nhập còn lại cho ngân hàng phục

vụ nhà XK

17 Ghi có giá trị thu nhập còn lại cho nhà XK

L/C giáp lưng

– Mô hình tổng quát

Hàng hóa Các chứng từ Các chứng từ

Hàng hóa L/C chủ L/C giáp lưng

Quy trình mở và thông báo L/C giáp lưng

Chú giải sơ đồ

1 NTG ký HĐ mua với nhà XK và HĐ bán với nhà NK

2 Căn cứ vào HĐ, nhà NK mở L/C không hủy ngang cho

NTG hưởng (L/C này có thể gọi là L/C chủ/gốc

6 NHTG đồng ý mở và chuyển L/C giáp lưng tới NH

thông báo ở nước nhà XK

7 NHTB thông báo L/C giáp lưng cho nhà XK

Quy trình xuất trình chứng từ và thanh toán L/C giáp lưng

Chú giải sơ đồ

8 Sau khi chấp nhận L/C giáp lưng, nhà XK giao hàng trực tiếp

cho nhà NK

9 Nhà XK lập bộ chứng từ và xuất trình qua NHTB

10 NHTB gửi BCT đến NHTG sẽ thanh toán BCT, nếu BCT hợp lệ

11 NHTG yêu cầu NTG gửi hóa đơn và hối phiếu của mình để lập

BCT theo L/C chủ để đòi tiền NHPH

So sánh L/C giáp lưng và L/C chuyển nhượng

So sánh L/C giáp lưng và L/C chuyển nhượng

– Khác nhau:

 L/C chuyển nhượng chỉ có 1 L/C, trong khi L/C giáp lưng liên quan đến 2 L/C độc lập

 L/C chuyển nhượng phải ghi rõ là có thể chuyển

nhượng được hay không L/C giáp lưng thì không cần thể hiện ‘giáp lưng’ trên các L/C

 L/C chuyển nhượng có thể không gắn trách nhiệm gì đối với NH của người trung gian còn đối với L/C giáp lưng, NH của người trung gian là NHPH

 Cả hai loại L/C đều có thể pahỉ tuân thủ UCP Riêng đối với L/C chuyển nhượng, có điều khoản riêng cho

nó (Đ 38, UCP 600)

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

Thông thường có ba cách tuần hoàn như sau:

Tuần hoàn tự động: L/C sau tự động có giá trị như cũ mà không cần có sự thông báo của NHPH cho nhà xuất khẩu biết

Tuần hoàn bán tự động: Nếu sau một số ngày nhất định kể

từ ngày L/C hết hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết mà NHPH không có ý kiến gì thì L/C kế tiếp tự động có giá trị như cũ

6 L/C tuần hoàn(Revolving L/C) (cont.)

Tuần hoàn hạn chế: Là chỉ khi nào NHPH thông báo cho người bán thì L/C kế tiếp mới có hiệu lực

L/C tuần hoàn cần ghi rõ :

Ngày hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn và số tiền tối thiểu của mỗi lần

Có cho phép số dư của L/C trước cộng dồn vào những L/C

kế tiếp hay không

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

Shingbang Ltd., Co (Hàn Quốc) ký một hợp đồng gia công hàng may mặc với Garment Company No 5 (Việt Nam), theo đó Shingbang Ltd., Co mở L/C nhập thành phẩm (Master L/C) cho người hưởng là Garment Company No 5 và L/C Garment Company No 5 mở L/C nhập nguyên liệu trả chậm 90 ngày cho người hưởng là Shingbang Ltd., Co

Khi nhận được L/C, ví dụ, L/C No 123 dated 20/4/2008 được phát hàng bởi Korex Bank Seoul, Garment Company No 5 yêu cầu ngân hàng của mình (Vietcombank Da Nang) phát hành L/C trả chậm (deferred payment L/C) 90 ngày đối ứng với L/C trên cho người hưởng là Shingbang L/C đối ứng do Vietcombank Da Nang phát

hành có thể quy định về điều kiện thanh toán như sau: “This L/C is

reciprocal to L/C No 123 dated 20/4/2008 issued by Korex Bank, Seoul Upon receipt of the documents complying with the L/C terms,

we shall incur a deferred payment undertaking but the payment when due shall be effected only after our full receipt of the proceeds under L/C No 123 dated 20/4/2008”

CĂN CỨ THEO TÍNH CHẤT

THÔNG DỤNG

9 L/C điều khoản đỏ(Red clause L/C)

Là L/C mà NHPH cho phép NHTB ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa,nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C đã mở

PHẦN II

GIỚI THIỆU VỀ UCP

SO SÁNH UCP600 & UCP500

I GIỚI THIỆU VỀ UCP

1 Khái niệm UCP

2 Sự ra đời và quá trình sửa đổi của UCP

3 Tính chất pháp lý tuỳ ý của UCP

4 Vài nét cơ bản về UCP600

5 Cấu trúc của UCP 600

6 Sự cần thiết phải ra đời ISBP

7 Các nguyên tắc áp dụng ISBP

1 Khái niệm UCP

UCP (Uniform Customs and Practice For Documentary Credit) là bộ quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ trong xuất nhập khẩu, là cơ sở pháp lý quan

trọng (không mang tính bắt buộc) cho các giao dịch

thương mại trị giá hàng tỷ đô la hàng năm trên toàn thế giới Trong đó quy định quyền hạn trách nhiệm của các bên liên quan trong giao dịch tín dụng chứng từ

2 Sự ra đời và quá trình sửa đổi UCP

Do phòng Thương mại Quốc tế (ICC – Commission on Banking Technique and Practice) - ban hành

1 Năm 1933: Bản UCP đầu tiên ra đời là bản UCP82

Phát hành lần đầu

UCP 151

UCP 222 UCP 290

UCP 400 UCP 500

Quá trình phát triển và sửa

đổi của UCP

3 Tính chất pháp lý của UCP

Theo tính chất pháp lý giảm dần, ta có thứ tự các nguồn luật sau:

– Công ước quốc tế.

– Hiệp định song phương và đa phương.

– Luật quốc gia.

– Thông lệ và Tập quán Quốc tế.

• Khi dẫn chiếu UCP phải nói rõ áp dụng UCP nào.

• Có hiệu lực điều chỉnh khi trong L/C có dẫn chiếu UCP

• Trong L/C, các bên có thể thoả thuận:

– Không thực hiện, thực hiện khác đi một hoặc một số

điều khoản quy định trong UCP.

– Bổ sung thêm những điều khoản vào L/C mà UCP

không đề cập

• Phải tuân thủ các điều khoản của L/C trước các điều

khoản của UCP.

• ICC sẽ được miễn trách khi có sai sót, tổn thất trong

quá trình áp dụng UCP

3 Tính chất pháp lý tuỳ ý của UCP

Vai trò UCP

Đối với ngân hàng

 Tăng cường mối quan hệ và hiểu biết giữa Ngân

Hàng và khách hàng

 UCP là cẩm nang hướng dẫn mà Ngân Hàng dựa

vào đó để dịch vụ khách hàng tốt nhất.

 UCP được xem như là một căn cứ pháp lý (khi

UCP được dẫn chiếu trong L/C) giúp mau chống tháo gỡ và giải quyết tranh chấp

Đối với công ty xuất nhập khẩu

 UCP là cẩm nang giúp các doanh nghiệp xuất khẩu,

nhập khẩu thực hiện tốt các nhiệm vụ của mình có liên quan đến thanh toán L/C

 UCP là tài liệu hỗ trợ cho doanh nghiệp giám sát các

dịch vụ của ngân hàng đối với mình.

 UCP là căn cứ để doanh nghiệp khiếu nại; kiện (nếu

có) đối với ngân hàng

Vai trò UCP

4 Vài nét cơ bản về UCP600

• Tháng 5/2003, Ủy ban Ngân hàng triển khai sửa đổi

UCP 500, với mục tiêu hướng tới xu hướng phát triển của tín dụng chứng từ trong tương lai.

• UCP 600 quy định cụ thể nghĩa vụ của các bên tham gia; mức phí áp dụng đối với từng loại giao dịch.

• Sử dụng UCP 600 doanh nghiệp có nhiều cái lợi.

• Nhiều doanh nghiệp chưa hiểu biết về quy tắc trong hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu.

5 Cấu trúc của UCP 600

• Quy định chung và định nghĩa: Điều 1-3

• Trách nhiệm của các bên tham gia: Điều 4-8 và 14-16

• Thông báo và sửa đổi tín dụng: Điều 9-11

• Ngân hàng chỉ định: Điều 12-13

• Chứng từ: Điều 17-28

• Điều khoản hỗn hợp (Miscellaneous Provisions):

Điều 29-37

• L/C chuyển nhượng: Điều 38

• Chuyển nhượng tiền thu được: Điều 39

II SO SÁNH UCP 600 VÀ UCP 500

• Loại bỏ các điều khoản

• Kết hợp nhiều điều khoản lại với nhau

• Thêm một số điều khoản mới

II SO SÁNH UCP 600 VÀ UCP 500

2 Nội dung:

– Thứ nhất: UCP 600 đã bổ sung nhiều định

nghĩa mới và giải thích thuật ngữ một cách rõ ràng hơn.

– Thứ hai: UCP 600 bổ sung, chi tiết hóa nội

dung các điều khoản của UCP 500

– Thứ ba: so sánh UCP600 và UCP500

PHẦN III: TỔNG KẾT

• Số điều khoản giảm từ 49 xuống 39.

• L/C phải là L/C không thể hủy ngang.

• Giải thích rõ hơn những thuật ngữ không rõ ràng

• NHPH phải hoàn trả cho NHđCĐ khi ngân hàng này

đã thanh toán hoặc chiết khấu đối với xuất trình phù hợp ngay cả khi bộ chứng từ bị mất trong quá trình chuyển giao.

• Một điều khoản quy định rằng sửa đổi sẽ có hiệu lực nếu người thụ hưởng không từ chối sửa đổi trong một thời gian nhất định sẽ không được xem xét đến

PHẦN III: TỔNG KẾT (tt)

• Cụm từ “thời gian hợp lý” và 7 ngày để chấp nhận hoặc

từ chối bộ chứng từ được thay thế bởi một khoảng thời gian xác định là 5 ngày làm việc

• Ngân hàng có thể chấp nhận chứng từ bảo hiểm chứa điều khoản miễn trừ

• Chứng từ bảo hiểm có thể được ký bởi người được ủy quyền

• L/C thanh toán chậm có thể được chiết khấu.

• Hoạt động khủng bố là một trường hợp bất khả kháng

• NHPH có thể đồng thời là ngân hàng chuyển nhượng

• Nêu cách xử lý khi tín dụng không chỉ rõ là tuân thủ theo quy định của ICC về thanh toán bồi hoàn liên ngân hàng.

• Địa chỉ của người thụ hưởng và của người yêu cầu thể hiện

trong các chứng từ quy định không nhất thiết giống như các địa chỉ quy định trong tín dụng hoặc trong bất cứ chứng từ quy định nào khác, nhưng các địa chỉ đó phải ở trong một quốc gia.

• Chữ “hoàn hảo” không nhất thiết phải xuất hiện trên chứng từ vận tải, dù cho tín dụng có yêu cầu đối với chứng từ vận tải là

“đã xếp hoàn hảo”.

• Phải xuất trình ít nhất một bản gốc của mỗi chứng từ được qui định trong tín dụng thư.

PHẦN III: TỔNG KẾT (tt)

6 Sự cần thiết phải ra đời ISBP

• “Tập quán Ngân hàng Tiêu chuẩn quốc tế” ISBP

hướng dẫn kiểm tra chứng từ xuất trình theo các L/C

có áp dụng UCP; nó không sửa đổi UCP mà chỉ giải thích chi tiết và rõ ràng hơn cách áp dụng các quy tắc của UCP trong giao dịch L/C

• Sự cần thiết của ISBP:

– Có nhiều cách hiểu và vận dụng không thống nhất về cùng một nội dung quy định trong UCP

– Ngày càng có nhiều tranh chấp về bộ chứng từ xảy

ra, làm cho phương thức thanh toán bằng L/C trở nên kém hiệu quả.

7 Các nguyên tắc áp dụng ISBP

1 ISBP không sửa đổi UCP.

2 ISBP phản ánh tập quán quốc tế áp dụng cho tất cả các bên

liên quan trong giao dịch L/C.

3 ISBP đề ra tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ

4 Trong ISBP có đưa thêm một số ví dụ minh hoạ.

5 ISBP giúp cho giao dịch L/C được thuận lợi hơn.

6 Việc dẫn chiếu ISBP vào L/C là không có giá trị

7 Khi xem xét ISBP, cần chú ý xem các điều khoản của L/C

liên quan có điều khoản nào loại trừ hoặc sửa đổi UCP hay