Chương 1 Những vấn đề cơ bản về chất lượng thẩm định tài chính trong cho vay của NHTM 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD PGS TS Đàm Văn Huệ LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam đang bước vào thời kỳ phát[.]
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Thẩm định tài chính dự án trong cho vay của NHTM
Dự án dù được phân tích, chuẩn bị kỹ lưỡng đến đâu vẫn thể hiện tính chủ quan của nhà phân tích và lập dự án, những khiếm khuyết, lệch lạc tồn tại trong quá trình thực hiện dự án là lẽ đương nhiên Để khẳng định được một cách chắc chắn hơn mức độ hợp lý và hiệu quả, tính khả thi của dự án cũng như quyết định đầu tư thực hiện dự án, cần phải xem xét, kiễm tra lại dự án một cách độc lập với quá trình chuẩn bị, soạn thảo dự án, hay nói cách khác, cần thẩm định dự án.
Thẩm định dự án là rà soát, kiễm tra lại một cách khoa học, khách quan và toàn diện mọi nội dung của dự án và liên quan đến dự án nhằm khẳng định tính hiệu quả cũng như tính khả thi của dự án trước khi quyết định đầu tư Trong quá trình thẩm định thẩm định dự án, nhiều khi phải tính toán, phân tích lại dự án.
Thẩm định dự án được tiến hành chủ yếu đối với giai đoạn xác định dự án, phân tích và lập dự án, duyệt dự án Nội dung thẩm định dự án thường bao gồm: thẩm định kỹ thuật, thẩm định kinh tế, xã hội và thẩm định tài chính.
- Thẩm định kỹ thuật: Rà soát lại các khía cạnh về mặt kỹ thuật của dự án, bao gồm các nội dung cơ bản:
+ Thẩm định sự cần thiết của dự án: Xác định mức độ cấp thiết của dự án đối với doanh nghiệp, đối với ngành và đối với nền kinh tế; xem xét sự phù hợp của dự án với quy hoạch phát triển ngành, lãnh thổ, quy hoạch xây dựng đô thị, nông thôn.
+ Thẩm định quy mô của dự án: thẩm định mức độ phù hợp giữa quy mô dự án, công suất sử dụng với khả năng chấp nhận sản phẩm của thị trường, với khả năng đáp ứng vốn, khả năng cung ứng nguyên vật liệu, máy móc thiết bị cũng như khả năng quản lý dự án của các nhà quản lý.
+ Thẩm định công nghệ và trang thiết bị: xác định rõ căn cứ lựa chọn công nghệ, máy móc thiết bị, mức độ đảm bảo về chuyển giao công nghệ, lắp đặt, bảo hành chạy thử, phụ tùng thay thế; đặc biệt lưu ý kiễm soát giá trang thiết bị, chương trình đào tạo và quản lý con người phù hợp với công nghệ, thiết bị lựa chọn.
+ Thẩm định nguồn nguyên liệu và các yếu tố đầu vào khác: theo các năm dự kiến hoạt động dự án, kiểm tra việc tính toán nhu cầu nguyên vật liệu chủ yếu, điện nước, vật liệu phụ trên cơ sở định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với công nghệ, thiết bị Đối với nguyên vật liệu nhập khẩu hay nguyên liệu có tính thời vụ, cần xem lại mức dự trữ đủ cho dự án vận hành Đối với dự án khai thác tài nguyên, khoáng sản, phải thẩm định các số liệu điều tra, khảo sát về trữ lượng.
+ Thẩm định phương án, địa điểm xây dựng: Kiễm tra mức độ thuận tiện về nguồn nguyên liệu, hệ thống giao thông, cơ sở hạ tầng, diện tích đất sử dụng, mức độ đảm bảo vệ sinh môi trường sinh thái, phương án xử lý chất thải, phòng chống cháy nổ, an toàn lao động, mức độ đền bù giải phóng mặt bằng, kế hoạch tái định cư.
+ Thẩm định phương án kiến trúc: Mức độ đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật, độ bền vững, việc áp dụng quy chuẩn xây dựng, tiêu chuẩn xây dựng.
Ngoài những nội dung trên, cần thẩm định phương diện tổ chức quản lý dự án, tư cách pháp nhân của chủ đầu tư.
- Thẩm định kinh tế của dự án
Thẩm định kinh tế là một nội dung quan trọng của thẩm định dự án nhằm đánh giá lại hiệu quả của dự án trên giác độ toàn bộ nền kinh tế Nội dung này thường được đặc biệt chú trọng đối với các dự án được tài trợ bằng vốn của Nhà nước Mặc dù vậy, thẩm định lợi ích và chi phí hay thẩm định tài chính của dự án vẫn cần được đề cập.
Thẩm định kinh tế nhằm rà soát lại mục tiêu của dự án, tác động của dự án tới môi trường và tới các nhóm đối tượng khác nhau trong xã hội, tính hợp lý và tối ưu của dự án, mức độ ảnh hưởng ngân sách của dự án.
Trong thẩm định kinh tế của dự án, cần thẩm định việc xác định giá của hàng hóa và dịch vụ mà dự án đem lại thông qua điều chỉnh giá thị trường, tức là phản ánh được giá trị thực sự của hàng hóa dịch vụ (chi phí và lợi ích của chúng đối với nền kinh tế) trên cở sở đó, đánh giá những đóng góp của dự án đối với nền kinh tế quốc dân.
Thông thường, một đóng góp quan trọng của dự án cho nền kinh tế được xem xét thông qua sự gia tăng thu nhập quốc dân (đóng góp vào mục tiêu tăng trưởng kinh tế) Đánh giá tác động của dự án tới sự gia tăng của thu nhập quốc dân được dựa trên các tiêu chuẩn hiệu quả như: Giá trị hiện tại ròng, tỷ lệ nội hoàn, tỷ lệ lợi ích/chi phí Tuy nhiên, trong phân tích cũng như trong thẩm định kinh tế của dự án theo các tiêu chuẩn hiệu quả, đặc trung quan trọng là phải xác định đươc lợi ích và chi phí kinh tế cũng như chi phí cơ hội kinh tế Ngoài việc đánh giá tác động trên, cần thiết đánh giá những tác động khác của dự án về kinh tế xã hội như giải quyết việc làm, cải thiện cán cân thanh toán, cải thiện môi trường sinh thái, cải thiện đời sống, sức khỏe nhân dân.
Thẩm định kinh tế dự án là một công việc khó khăn và rất phức tạp nhưng nó rất cần được tiến hành cùng với thẩm định tài chính dự án trước khi quyết định thực hiện dự án.
- Thẩm định tài chính dự án: Là quá trình rà soát lại các khía cạnh tài chính của dự án, bao gồm:
+ Thẩm định dòng tiền của dự án: Xác định tính chính xác về độ lớn và thời điểm xuất hiện các dòng tiền vào và dòng tiền ra của dự án căn cứ vào các dự báo về doanh thu và chi phí của dự án.
+ Thẩm định tỷ suất chiết khấu: Là tỷ suất dung để quy đổi các dòng tiền của dự án về cùng một thời điểm.
+ Thẩm định vốn đầu tư: Xem xét phương án huy động vốn, phương án đi vay, phương án trả nợ và tính pháp lý của việc huy động vốn đầu tư.
+ Thẩm định các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính của dự án.
Chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho vay của NHTM
1.2.1 Khái niệm chất lượng thẩm định tài chính dự án
Trong hoạt động cho vay của các NHTM, công tác thẩm định trước khi cho vay có một vai trò hết sức quan trọng, đặc biệt, đối với hoạt động cho vay dự án khá phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro Hoạt động cho vay theo dự án chỉ có thể đem lại hiệu quả cao khi mà chất lượng công tác thẩm định nói chung và thẩm định tài chính dự án nói riêng được tiến hành tốt.
Chất lượng thẩm định dự án là một khái niệm khó có thể xác định một cách chính xác Dưới góc độ của ngân hàng, hoạt động thẩm định tài chính dự án là để hỗ trợ cho hoạt động cho vay được thuận lợi và hiệu quả, do đó, chất lượng thẩm định dự án sẽ gắn liền với chất lượng, hiệu quả của hoạt động cho vay theo dự án Cụ thể, chất lượng thẩm định tài chính dự án thể hiện ở chỗ nó xác định chính xác tới đâu hiệu quả kinh tế của dự án trước khi thực hiện cho vay, có đảm bảo được khoản cho vay là tốt và có khả năng thu hồi cũng như đem lại lợi nhuận cho ngân hàng hay không, hoạt động thẩm định tiến hành trong thời gian bao lâu, chi phí thẩm định tốn kém tới đâu…
Nếu hoạt động thẩm định tài chính dự án được tiến hành tốt, trước khi cho vay, ngân hàng sẽ có thể xác định được khá chính xác khả năng thu hồi vốn, cũng như lợi nhuận mà khoản vay đó đem lại Khi đó, các quyết định cho vay của ngân hàng được đưa ra là khá đúng đắn Ngược lại, nếu hoạt động thẩm định không tốt, đưa ra những kết luận không chính xác thì rất có thể, các khoản cho vay tài trợ dự án mà ngân hàng cung cấp có thể không thể thu hồi vốn, gây lỗ hoặc thậm chí phá sản cho ngân hàng.
1.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho vay của NHTM
Chất lượng thẩm định tài chính thể hiện ở các đánh giá, kết luận về tài chính dự án có phải là căn cứ quan trọng để nhà đầu tư ra quyết định đầu tư cho dự án hay không Đối với NHTM, có thể nói thẩm định tài chính dự án là khâu quan trọng nhất trong quy trình thẩm định dự án Chất lượng thẩm định tài chính dự án được thể hiện khi nó hỗ trợ hiệu quả cho việc ra quyết định cho vay trong thời gian sớm nhất và chi phí thấp nhất, phản ánh đúng khả năng sinh lời và rủi ro đối với việc cấp tín dụng Sau đây là một số chỉ tiêu cụ thể:
Thẩm định tài chính dự án là cả một qúa trình từ thu thập thông tin, xử lý thông tin đến việc đánh giá và ra kết quả cuối cùng Do đó để hoàn tất quá trình này cần một khoảng thời gian nhất định Tuy nhiên mỗi dự án là một cơ hội kinh doanh trên thị trường biến động, đồng hành với thời gian là chi phí cơ hội Vì vậy chủ đầu tư luôn đòi hỏi ngân hàng có kết quả sớm trong thời gian ngắn nhất
Mặt khác, khi thời gian duyệt hồ sơ vay vốn là dài đồng nghĩa với việc tập trung quá nhiều thời gian, nhân lực cho một dự án, ngân hàng có thể bỏ lỡ nhiều dự án khác, thu nhập và lợi nhuận có thể vì thế mà giảm xuống Hơn nữa ngân hàng có thể đối mặt với cả việc mất luôn dự án đang thẩm định vì thời gian đưa quyết định quá lâu, chủ đầu tư đã tìm được nguồn vốn tài trợ khác Tuy nhiên, khi thời gian thẩm định là quá ngắn có thể gây ra áp lực cho cán bộ thẩm định, làm giảm tính chính xác trong công tác này.
Chất lượng thẩm định thể hiện một phần ở thời gian thẩm định, NHTM cần chú ý thời gian thẩm định hợp lý, vừa đủ để cán bộ thẩm định xem xét kỹ càng các thông số của dự án, xác nhận lại thông tin từ đó ra quyết định đúng đắn tránh rủi ro xảy ra cho cả ngân hàng lẫn chủ đầu tư.
Thời gian thẩm định có thể được rút ngắn nhờ nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ làm công tác thẩm định và áp dụng ứng dụng công nghệ hiện đại vào quá trình phân tích.
Chi phí thẩm định là một chỉ tiêu đáng chú ý nhưng dường như hiện nay chưa được các NHTM thực sự lưu tâm Chi phí thẩm định bao gồm các chi phí ngân hàng bỏ ra để thu thập thông tin, trả lương cho cán bộ thẩm định, công tác phí… Đổi lại, ngân hàng có được nguồn thu nhập từ lãi vay và các dịch vụ tư vấn cho dự án Thu nhập phải đủ để trang trải được các chi phí thẩm định thì ngân hàng mới thu được lợi nhuận. Đối với một dự án thì chi phí thẩm định thấp tương ứng có thể khoản lợi nhuận ngân hàng thu được sẽ cao nhưng nếu chi phí thẩm định quá thấp đến mức eo hẹp thì có thể dẫn đến tình trạng chất lượng thông tin không tốt, cán bộ thẩm định không làm việc hết mình do hưởng lương chưa tương xứng…dẫn đến đưa ra quyết định sai lầm trong việc cho vay, làm giảm thu nhập của ngân hàng hoặc mất đi khách hàng lớn.
Chi phí thẩm định cần tính toán cho phù hợp với từng dự án khác khau, thông thường các dự án lớn chi phí bỏ ra sẽ lớn hơn so với các dự án nhỏ Với dự án có độ phức tạp càng cao thì chi phí thẩm định cũng thường cao Chính vì vậy ngân hàng cần xem xét quy mô và mức độ phức tạp của từng dự án để có chi phí bỏ ra hợp lý mà vẫn đảm bảo chất lượng thẩm định của việc thẩm định dự án.
1.2.2.3 Nội dung báo cáo thẩm định
Cán bộ thẩm định thể hiện toàn bộ phân tích, đánh giá của mình trên báo cáo thẩm định Các thông số, kết luận trong báo cáo thẩm định thể hiện trình độ của cán bộ thẩm định và là nền tảng cho việc ra quyết định cho vay Một báo cáo thẩm định phải đảm bảo tính đầy đủ, chính xác, khách quan, khoa học và sát với thực tế.
- Tính đầy đủ, tin cậy của các chỉ tiêu:
Các chỉ tiêu trong báo cáo thẩm định là các chỉ số phản ánh chất lượng thẩm định Sự đầy đủ của các chỉ tiêu giúp cho việc ra quyết định một cách chính xác hơn, nhìn dự án trên nhiều góc cạnh hơn chứ không chỉ nhìn phiến diện một bề Nếu các chỉ số này được tính toán, kiễm tra một cách cẩn thận, cho thấy chất lượng thẩm định là tốt Nếu các con số này chỉ là tính toán mà không có một sự dự báo về các nhân tố có thể xảy ra thì nó sẽ không phản ánh đúng chất lượng của dự án như vậy chất lượng thẩm định là không cao.
- Tính chính xác của các dự báo về xu hướng, rủi ro của dự án
Xu hướng, rủi ro của dự án được thể hiện trong quá trình phân tích thị trường, và một phần ở phương pháp phân tích độ nhạy trong báo cáo thẩm định tài chính Đây là công việc khó khăn nhất trong thẩm định và đóng vai trò quan trọng tương ứng đối với chất lượng thẩm định Nếu dự báo đúng các xu hướng xảy ra trong tương lai ta sẽ có những nhận định đúng đắn, những tính toán sát thực Việc dự báo xu hướng giá cả nguyên vật liệu, tốc độ tăng trưởng, nhu cầu của thị trường đối với sản phẩm…sẽ giúp việc tính toán các chỉ tiêu tài chính được chính xác hơn, việc thẩm định đạt hiệu quả hơn.
1.2.2.4 Kết quả hoạt động cho vay theo dự án
Chất lượng thẩm định tài chính thể hiện rõ và chính xác nhất ở kết quả hoạt động cho vay theo dự án đó Tuy nhiên để đo được chỉ tiêu này lại là điều không đơn giản và cần một thời gian khá dài sau khi dự án hoàn thành đi vào hoạt động Ở đây e chỉ nói qua 2 vấn đề:
- Chỉ tiêu nợ xấu trên tổng dư nợ
Chỉ tiêu nợ xấu trên tổng dư nợ là một chỉ tiêu phản ánh chất lượng thẩm định tài chính dự án của công ty Thông thường các quyết định cho vay của công ty dựa trên kết quả của công tác thẩm định Chất lượng thẩm định lại ảnh hưởng đến kết quả cho vay Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ thấp chứng tỏ quyết định cho vay của công ty là phù hợp, qua đó cho thấy kết quả thẩm định là đúng đắn, công tác thẩm định đạt chất lượng, ngược lại là kết quả thẩm định chưa chính xác, chưa thực sự mang lại hiệu quả, chất lượng thẩm định chưa cao.
- Lợi nhuận từ việc cho vay theo dự án
Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho
1.3.1 Nhóm các nhân tố chủ quan
1.3.1.1 Trình độ đội ngũ cán bộ thẩm định Đây chính là nhân tố quyết định trực tiếp nhất đến chất lượng thẩm định tài chính dự án Trong hoạt động thẩm định chính cán bộ thẩm định xây dựng quy trình với những chỉ tiêu, phương pháp, trình tự nhất định, đóng vai trò chi phối, quyết định tất cả những nhân tố khác và liên kết tất cả các nhân tố với nhau Song ở đây ta chỉ đề cập đến nhân tố con người dưới giác độ là đối tượng trực tiếp tổ chức, thực hiện thẩm định dự án đầu tư
Kết quả của thẩm định tài chính dự án là kết quả của việc phân tích, đánh giá về mặt tài chính theo nhận định chủ quan của người thẩm định song phải dựa trên cơ sở khoa học, trang thiết bị hiện đại… Sẽ là không có ý nghĩa nếu cán bộ thẩm định không cố gắng sử dụng chúng một cách có hiệu quả.
Cán bộ thẩm định đóng vai trò quan trọng trong chất lượng thẩm định tài chính dự án phải kể đến các khía cạnh: kiến thức, kinh nghiệm, năng lực và phẩm chất đạo đức người thẩm định Kiến thức ở đây không chỉ là hiểu biết về nghiệp vụ chuyên môn đơn thuần mà bao gồm hiểu biết tổng thể về khoa học - kinh tế - xã hội. Kinh nghiệm là những cái được tích lũy qua hoạt động thực tiễn, năng lực và khả năng nắm bắt xử lý công việc trên cơ sở các kiến thức đã được tích lũy Như vậy, trình độ cán bộ thẩm định ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thẩm định, hơn nữa rất quan trọng bởi vì thẩm định tài chính dự án đầu tư cũng như thẩm định tài chính nói chung là một công việc hết sức phức tạp, nó không đơn thuần là tính toán theo những mẫu biểu sẵn có Bên cạnh đó, tính kỷ luật cao, lòng say mê với công việc và đạo đức nghề nghiệp tốt sẽ là điều kiện đủ đảm bảo chất lượng đội ngũ cán bộ thẩm định Nếu cán bộ thẩm định có phẩm chất đạo đức không tốt sẽ ảnh hưởng tới tiến độ công việc, mối quan hệ ngân hàng – khách hàng … Đặc biệt những nhận xét đưa ra sẽ bị chi phối bởi những nhân tố không phải từ bản thân dự án, từ đó, tính khách quan hoàn toàn không tồn tại và mất đi ý nghĩa của việc thẩm định.
Những sai lầm trong thẩm định tài chính dự án từ nhân tố con người dù vô tình hay cố ý đều dẫn đến một hậu quả là đánh giá sai lệch hiệu quả, khả năng tài chính cũng như khả năng hoàn trả vốn vay của dự án dẫn đến việc ra quyết định cho vay của ngân hàng sai lầm Ngân hàng đứng trước nguy cơ không thu hồi được vốn hoặc mất niềm tin ở khách hàng.
1.3.1.2 Phương pháp, chỉ tiêu thẩm định
Phương pháp thẩm định tài chính dự án đầu tư bao gồm các hệ chỉ tiêu đánh giá, cách thức xử lý, chế biến thông tin có trong hồ sơ dự án và những thông tin khác có liên quan, từ đó đem lại những đánh giá cần thiêt về tính khả thi của dự án cũng như khả năng trả nợ ngân hàng của chủ đầu tư Phương pháp thẩm định hợp lý giúp cán bộ thẩm định phân tích, tính toán hiệu quả của dự án một cách nhanh chóng, chính xác, tin cậy.
Thực tế những năm vừa qua, các ngân hàng thương mại Việt Nam đã chuyển dần từ phương pháp thẩm định tài chính dự án đầu tư cũ sang phương pháp mới hiện đại hơn đã được áp dụng rất lâu từ các nước
Thông tin thẩm định là những thông tin về dự án và những kiến thức về những lĩnh vực khác có liên quan đến dự án mà ngân hàng thu thập và xử lý để sử dụng vào việc phân tích, đánh giá dự án nhằm đảm bảo quá trình tài trợ vốn của ngân hàng được án toàn và hiệu quả.
Thực chất thẩm định là xử lý thông tin để đưa ra những nhận xét, đánh giá về dự án Nói một cách khác, thông tin chính là nguyên liệu cho quá trình tác nghiệp của cán bộ thẩm định Do đó số lượng cũng như chất lượng và tính kịp thời của thông tin có tác động rất lớn đến chất lượng thẩm định.
Ngân hàng coi hồ sơ dự án của chủ đầu tư gửi đến là nguồn thông tin cơ bản nhất cho việc thẩm định Nếu thấy thông tin trong hồ sơ dự án thiếu hoặc không rõ rang, cán bộ tín dụng có thể yêu cầu cung cấp thêm hoặc giải trình về những thông tin đó Tuy nhiên như đã đề cập đến ở phần trước, thông tin dự án được đưa ra phần nào mang tính chủ quan của chủ đầu tư nên không phải là nguồn thông tin duy nhất để ngân hàng xem xét Ngân hàng cần chủ động, tích cực tìm kiếm, khai thác một cách tốt nhất những nguồn thông tin có thể có từ báo chí, viện nghiên cứu, các ngân hàng khác… Để phục vụ tốt cho công tác thẩm định nói chung, công tác thẩm định tài chính nói riêng thì các thông tin thu thập được phải bảo đảm tính chính xác, kịp thời.
Nếu thông tin không chính xác thì phân tích là không có ý nghĩa cho dù là có sử dụng phương pháp hiện đại đến mức nào Đánh giá trong điều kiện thông tin không đầy đủ cũng có thể dẫn đến những sai lầm như thông tin không chính xác. Mặt khác, trong môi trường kinh doanh năng động và tính cạnh tranh cao độ hiện nay, sự chậm trễ trong việc thu thập thông tin cần thiết sec ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định, quan hệ ngân hàng – khách hàng và có thể mất cơ hội tài trợ cho một dự án tốt.
1.3.1.4 Cơ sở vật chất, kỹ thuật của chính ngân hàng
Nhân tố cơ sở vật chất của ngân hàng là một trong những yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư Hoạt động thẩm định khó có thể đạt chất lượng nếu cơ sở vật chất, công nghệ ngân hàng không đạt đến một trình độ tối thiểu cần thiết của thế giới Cơ sở vật chất kỹ thuật ở đây bao gồm: các phương tiện, trang thiết bị, máy tính, mạng thông tin tín dụng liên ngân hàng… Cùng với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ tin học, các ngân hàng đã không ngừng hiện đại hóa công nghệ phục vụ hoạt động của ngân hàng nói chung, của công tác thẩm định nói riêng Hệ thống trang thiết bị thông tin hiện đại giúp các ngân hàng có thể truy cập vào các cơ sở dữ liệu khổng lồ để lựa chọn các thông tin thích hợp, xử lý một khối lượng thông tin lớn nhưng vẫn tiết kiệm được thời gian và chi phí, đồng thời giảm được rủi ro phát sịnh qua công đoạn xử lý thủ công như trước đây Qua đó, chất lượng thẩm định dự án được cải thiện đáng kể.
1.3.2 Nhóm các nhân tố khách quan Đây là nhóm nhân tố nằm ngoài sự kiểm soát của ngân hàng, vì thế ngân hàng chỉ có thể khắc phục và thích nghi.
Cơ sở để ngân hàng thẩm định dự án đầu tư chính là hồ sơ mà chủ đầu tư trình lên đề nghị tài trợ, vì thế chất lượng thẩm định tài chính dự án phụ thuộc rất lớn vào trình độ lập dự án của doanh nghiệp và tính chính xác của thông tin dự án từ phía doanh nghiệp cung cấp Thông tin mà chủ đầu tư đưa ra cần được kiễm tra kỹ, muốn vay được vốn ngân hàng chủ đầu tư thường đưa ra nhũng số liệu có lợi cho mình dẫn đến thiếu chính xác Trình độ lập dự án của doanh nghiệp chưa cao sẽ gây mất thời gian và chi phí trong việc điều chỉnh, bổ sung các nội dung chưa đạt yêu cầu của ngân hàng.
Môi trường kinh tế của một quốc gia phản ánh kinh nghiệm năng lực phổ biến của chủ thể trong nền kinh tế, phản ánh độ tin cậy của các thông tin, do đó ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định Nền kinh tế chưa phát triển, cơ chế kinh tế thiếu đồng bộ cùng với sự bất ổn của các điều kiện kinh tế vĩ mô… đã hạn chế việc cung cấp những thông tin xác thực, phản ánh đúng diễn biến, mối quan hệ thị trường, những thông tin về dự báo tình trạng nền kinh tế Đồng thời, các định hướng, chính sách phát triển kinh tế, xã hội chưa được xây dựng một cách cụ thể, đồng bộ và ổn định cũng là một yếu tố rủi ro trong phân tích, chấp nhận hay phê duyệt dự án.
Những khiếm khuyết trong tính hợp lý, đồng bộ và hiệu lực của các văn bản pháp lý của Nhà nước đều tác động xấu đến chất lượng thẩm định (cũng như kết quả hoạt động của dự án) Ví dụ như sự mâu thuẫn, chồng chéo của các văn bản dưới luật về các lĩnh vực, sự thay đổi liên tục về những văn bản, về quy chế quản lý tài chính, tính không hiệu lực của pháp lý kế toán thống kê… làm thay đổi tính khả thi của dự án theo thời gian cũng như khó khăn cho Ngân hàng trong việc đánh giá, dự báo rủi ro, hạn chế trong thu thập những thông tin chính xác (một doanh nghiệp có thể có nhiêu bản báo cáo tài chính phục vụ những mục đích khác nhau).
Khái quát về Ngân hàng Techcombank Chi nhánh Hà Nội
Ngân hàng Techcombank Chi nhánh Hà Nội có trụ sở tại toà nhà 15 Đào Duy Từ, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Đây là chi nhánh của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) thực hiện cung ứng các dịch vụ:
- Dịch vụ khách hàng cá nhân
- Dịch vụ khách hàng doanh nghiệp
- Dịch vụ ngân hàng điện tử
Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam Techcombank được thành lập vào ngày 27 tháng 09 năm 1993, là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên của Việt Nam được thành lập trong bối cảnh đất nước đang chuyển sang nền kinh tế thị trường với số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng và trụ sở chính ban đầu được đặt tại số 24 Lý Thường Kiệt, Hoàn Kiếm, Hà Nội
Năm 1998 trụ sở chính được chuyển sang Toà nhà Techcombank, 15 Đào Duy Từ, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội.
Tháng 1 năm 2007 trụ sở chính chuyển về 70-72 Bà Triệu, ngay sau đó ban lãnh đạo Techcombank đã làm thủ tục để Tòa nhà Techcombank, 15 Đào Duy Từ trở thành Techcombank chi nhánh Hà Nội
Sự ra đời của Techcombank Chi nhánh Hà Nột đã đánh dấu sự phát triển của Ngân hàng kỹ thương Việt Nam sau 14 năm đi vào hoạt động Đáp ứng nhu cầu và sự tin tưởng của các cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp vào ngân hàng mình, Techcombank đã chuyển sang địa điểm mới khang trang, tiện nghi hơn và mở thêm chi nhánh Hà Nội, đáp ứng nhu cầu của xã hội, giúp mạng lưới của Techcombank được phát triển rộng khắp và góp phần thúc đẩy phát triển nền kinh tế.
Techcombank Chi nhánh Hà Nội thực hiện hầu hết các hoạt động dịch vụ mà Techcombank Việt Nam cung cấp Qua đó đây là nơi huy động vốn và cung ứng vốn hiệu quả cho địa bàn thành phố cũng như nền kinh tế Bên cạnh đó nó còn giúp đỡ lớn cho các cá nhân, doanh nghiệp, các tổ chức trong thanh toán quốc tế, thanh toán nội địa.
Mặt khác, cũng như các ngân hàng, doanh nghiệp, nó góp phần đào tạo, phát triển, đảm bảo công ăn việc làm cho nhân viên.
Là một chi nhánh lớn trực thuộc Techcombank Việt Nam, Techcombank Chi nhánh Hà Nội có nhiệm vụ hoàn thành các kế hoạch mà ban quản trị Techcombank Việt Nam giao, góp phần đưa Techcombank mở rộng và được tín nhiệm.
Quá trình phát triển của Techcombank Chi nhánh Hà Nội nằm trong sự phát triển chung của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) Ngày khai trương trụ sở chính kiêm phòng giao dịch của Techcombank chỉ rộng 45m 2 với bộ máy nhân viên vẻn vẹn 16 người Đến nay, hệ thống chi nhánh, phòng giao dịch của Techcombank đã mở rộng khắp cả nước với đội ngũ hàng ngàn nhân viên Techcombank được đánh giá là một trong những Ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất Việt Nam hiện nay.
Techcombank Chi nhánh Hà Nội ra đời do yêu cầu chuyển đổi mô hình kinh doanh mới của ngân hàng thương mại, khi còn là hội sở chính Techcombank Chi nhánh Hà Nội là đơn vị đề ra nhiệm vụ chiến lược cho Ngân hàng kỹ thương Việt Nam Hiện nay, đây là đơn vị chủ lực trong việc xây dựng và phát triển quan hệ hợp tác với khách hàng, thực hiện phục vụ đầu tư các dự án lớn Techcombank Chi nhánh Hà Nội là nơi triển khai hệ thống công nghệ hiện đại, dự án hiện đại hóa ngân hàng, triển khai xây dựng mô hình theo hướng ngân hàng thương mại hiện đại, xây dựng nguồn nhân lực có trình độ cao, nhiệt tình trung thực với công việc Qua đó, Techcombank Chi nhánh Hà Nội cùng với các chi nhánh khác của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam đã xây dựng nên một Ngân hàng Techcombank lớn mạnh và phát triển như ngày hôm nay.
2.1.1.5 Cơ cấu tổ chức và chức năng các phòng ban a Sơ đồ tổ chức của Chi nhánh
Chi nhánh Ngân hàng Techcombank Hà Nội gồm 3 phòng ban hoạt động theo 3 lĩnh vực cụ thể, dưới sự lãnh đạo của ban giám đốc Cơ cấu tổ chức được thể hiện qua sơ đồ sau:
BAN GIÁM ĐỐC Giám đốc: Trần Anh Hiền Phó GĐ phục trách mảng DN: Nguyễn Thanh Tuấn Phó GĐ phục trách mảng DV: Phạm Thị Thu Huyền
PHÒNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG
Trưởng phòng: Hà Bích Ngọc
Phó phòng: Hoàng Thị Hải Hà
Phó phòng: Đặng Thị Vân Anh
Kiểm soát viên: Đào Thị Ngọc An
Kiểm soát viên: Hoàng Lê Hoa
Kiểm soát viên: Nguyễn Thị Hương
PHÒNG DOANH NGHIỆP Trưởng phòng: Nguyễn Thị Kiều Anh Phó phòng: Phạm Thanh Lâm Phó phòng: Trần Lan Anh Phó phòng: Vũ Thu Trang
PHÒNG CÁ NHÂN Trưởng phòng: Trần Thị Thanh Hà Phó phòng: Lê Mỹ Ngọc
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức chi nhánh Ngân hàng Techcombank chi nhánh Hà Nội
Nguồn: Ban giám đốc Techcombank Chi nhánh Hà Nội b Chức năng nhiệm vụ các phòng ban
Ban giám đốc là cơ quan có thẩm quyền cao nhất trong Techcombank Chi nhánh Hà Nội, có toàn quyền nhân danh Chi nhánh để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Chi nhánh Ban giám đốc giữ vai trò định hướng chiến lược, chỉ đạo và giám sát hoạt động của Chi nhánh thông qua các phòng ban.
Ban giám đốc Chi nhánh có nhiệm vụ chịu sự hướng dẫn, chỉ đạo của Techcombank Việt Nam và chịu trách nhiệm toàn quyền trước cơ quan cấp trên.
- Giám đốc là người đại diện theo uỷ quyền của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam và là người điều hành cao nhất mọi hoạt động tại chi nhánh, thực hiện công tác quản lý về mọi hoạt động trong phạm vi cho phép.
- Chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc Techcombank trước pháp luật về kết quả kinh doanh và về các mục tiêu nhiệm vụ, các hoạt động của chi nhánh
- Giúp Giám đốc điều hành các hoạt động đã được phân công trong phạm vi quyền hạn của mình và chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về quyền hạn được giao.
- Đại diện cho Chi nhánh để ký kết các văn bản hợp đồng, chứng từ thuộc phạm vi của chi nhánh theo phân công của giám đốc.
- Đại diện cho chi nhánh trước pháp luật trong các vụ tranh chấp khởi kiện theo sự phân công của giám đốc.
- Phòng dịch vụ khách hàng
Phòng dịch vụ khách hàng thực hiện các giao dịch với khách hàng, thực hiện các nghiệp vụ nhận tiền gửi, thanh toán trong nước, trao đổi mua bán ngoại tệ…
- Trực tiếp thực hiện nhiệm vụ giao dịch với khách hàng ( từ khâu tiếp xúc,tiếp nhận yêu cầu sử dụng dịch vụ Ngân hàng của khách hàng, hướng dẫn thủ tục giao dịch, mở tài khoản, gửi tiền, rút tiền, thanh toán, chuyển tiền ) tiếp thị giới thiệu sản phẩm dịch vụ Ngân hàng, tiếp nhận các ý kiến phản hồi của khách hàng về dịch vụ, tiếp thu, đề xuất hướng dẫn cải tiến để không ngừng đáp ứng sự hài lòng của khách hàng.
- Trực tiếp thực hiện, xử lý, tác nghiệp và hạch toán các giao dịch với khách hàng (về mở tài khoản tiền gửi và xử lý giao dịch tài khoản theo yêu cầu của khách hàng, các giao dịch nhận tiền gửi, rút tiền, chuyển tiền, thanh toán ngân quỹ, thẻ tín dụng, thẻ ATM, thu đổi ngoại tệ ) và các dịch vụ khác, chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác, đúng đắn của các giao dịch, đảm bảo an toàn tiền vốn, tài sản của Ngân hàng và khách hàng, thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ, đúng thẩm quyền và thực hiện đầy đủ các biện pháp kiểm soát nội bộ trước khi hoàn tất một giao dịch với khách hàng.
Thực trạng chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho vay tại Ngân hàng
2.2.1 Khái quát về cho vay theo dự án
Cho vay theo dự án là việc ngân hàng chấp nhận cấp tín dụng cho chủ đầu tư nhằm đáp ứng nhu cầu vốn thực hiện các dự án đầu tư mới, dự án mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; đầu tư dây chuyền sản xuất, mua sắm máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, văn phòng làm việc, xây dựng di dời nhà xưởng sản xuất vào Khu chế xuất – Khu công nghiệp…, đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các dự án đầu tư phục vụ đời sống.
Vai trò: Đối với bất cứ nền kinh tế nào thì việc phát triển đầu tư cho dự án đều là rất cần thiết và đóng vai trò quan trọng Tuy nhiên, các dự án đầu tư đều cần một lượng vốn lớn mà nhiều khi bản thân chủ đầu tư không thể đáp ứng nổi Lượng vốn cần thiết có thể được huy động từ nhiều nguồn khác nhau, song có một kênh huy động vốn rất lớn và cần thiết đó là từ các NHTM Với mục đích đi vay để cho vay, hầu hết các NHTM đều thực hiện lĩnh vực kinh doanh tiền tệ cho vay theo dự án Cho vay theo dự án không những có vai trò to lớn đối với bản thân ngân hàng mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế.
- Đối với các doanh nghiệp
Cho vay theo dự án của NHTM sẽ giúp doanh nghiệp có được một lượng vốn đáng kể để có thể thực hiện dự án như kế hoạch.
Mặc dù có nhiều cách khác để huy động vốn từ nền kinh tế như phát hành cổ phiếu, trái phiếu, các chứng chỉ ghi nợ… Việc phát hành các giấy tờ có giá là một biện pháp hỗ trợ vốn tích cực cho các doanh nghiệp nhưng hình thức này chỉ phát huy hiệu quả ở những nước có thị trường vốn và thị trường chứng khoán phát triển. Thậm chí, ở những nước đó trong nhiều trường hợp vẫn có xu hướng vay từ ngân hàng, sở dĩ như vậy là do:
+ Với các khoản vay từ Ngân hàng, doanh nghiệp có thể giảm bớt các chi phí mà lẽ ra họ phải trả khi tổ chức phát hành các giấy tờ có giá, chi phí làm thủ tục gọi vốn, chi phí đăng kí, bảo hiểm.
+ Kỳ hạn của các khoản vay từ Ngân hàng dễ điều chỉnh hơn so với các hình thức huy động khác Do vậy, khi gặp phải biến cố trong tình hình tài chính, doanh nghiệp có thể thương lượng lại với Ngân hàng để thay đổi cách thức trả nợ sao cho thuận lợi hơn Doanh nghiệp cũng được hưởng một thời gian ân hạn, trong thời gian này doanh nghiệp chưa phải trả nợ gốc ngay mà chỉ phải trả lãi, những thuận lợi này không dễ dàng có ở các hình thức huy động khác.
Mặt khác lãi suất tín dụng của ngân hàng cũng là chi phí khá cao đối với doanh nghiệp Nó buộc doanh nghiệp phải nghĩ đến hiệu quả đầu tư, không chỉ đủ để trả vốn vay cho Ngân hàng mà còn phải đủ để đem lại hiệu quả đầu tư cho chính mình Lãi suất cho vay của Ngân hàng là đòn bẩy kinh tế thúc đẩy doanh nghiệp triệt để khai thác có hiệu quả đồng vốn, thành công trong thực hiện dự án.
Hơn nữa đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ thì vốn vay từ Ngân hàng không những là quan trọng mà còn gần như là duy nhất để tài trợ cho nhu cầu đầu tư dự án của doanh nghiệp.
Cho vay theo dự án sẽ là tài khoản sinh lợi có nhiều triển vọng khi nó được thực hiện và giám sát đúng đắn Bên cạnh khoản lợi nhuận hấp dẫn, cho vay theo dự án còn là vũ khí cạnh tranh rất lợi hại giữa các ngân hàng với nhau Với sản phẩm này, Ngân hàng sẽ phục vụ tốt hơn cho các chủ doanh nghiệp và thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với Ngân hàng Khi xác định mở rộng cho vay theo dự án, các Ngân hàng không chỉ nhìn vào lợi ích trước mắt mà còn mong đợi ở lợi ích lâu dài hơn, đó là lợi ích trước mắt mà còn mong đợi ở lợi ích lâu dài hơn đó là đẩy mạnh tín dụng trung – dài hạn để thúc đẩy cho vay ngắn hạn Bởi lẽ, các doanh nghiệp sau khi được Ngân hàng cho vay vốn và sử dụng vốn có hiệu quả sẽ mở rộng sản xuất Khi đó, doanh nghiệp lại có nhu cầu cần nhiều vốn lưu động để đáp ứng cho sản xuất Người đầu tiên mà các doanh nghiệp tìm đến chính là các Ngân hàng đã đầu tư cho họ, hỗ trợ những điều kiện cần thiết cho sự phát triển của họ. Với những Ngân hàng này, doanh nghiệp dễ dàng tìm được sự thông cảm do đã hiểu nhau và dịch vụ rẻ, tiện lợi hơn Về phía các Ngân hàng, họ cũng muốn tạo quan hệ với các doanh nghiệp quen biết để tiện theo dõi tình hình tài chính và các khoản thu chi của doanh nghiệp.
- Đối với nền kinh tế
Hoạt động cho vay theo dự án của Ngân hàng có hiệu quả sẽ có tác động đến mọi lĩnh vực kinh tế, chính trị, xã hội Nó góp phần giải quyết nạn thất nghiệp, tạo thêm công ăn việc làm, tăng thu nhập của cho người lao động và giảm bớt tệ nạn xã hội.
Phát triển cho vay theo dự án sẽ giảm bớt đáng kể gánh nặng cho ngân sách Nhà nước, giảm bớt khoản bao cấp từ ngân sách cho đầu tư xây dựng cơ bản, góp phần giảm bớt thâm hụt ngân sách So với hình thức cấp phát từ ngân sách, hình thức tín dụng Ngân hàng rõ ràng là có hiệu quả hơn, bởi lẽ đồng vốn lúc này gắn liền với quyền lợi của Ngân hàng cũng như của doanh nghiệp.
Với tư cách là trung gian tài chính đi vay để cho vay, Ngân hàng huy động các khoản tiền nhỏ nằm rải rác trong các doanh nghiệp và trong dân cư và biến thành nguồn vốn lớn để đầu tư cho các dự án có tính khả thi cao Do vậy, cho vay theo dự án cũng góp phần đẩy nhanh quá trình tích tụ và tập trung vốn của nền kinh tế.
Thông qua huy động và cho vay theo dự án có định hướng, tín dụng Ngân hàng là động lực mạnh mẽ đối với việc chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế quốc dân cũng như cơ cấu nền kinh tế trong từng ngành, từng vùng theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa.
2.2.1.2 Quy trình nghiệp vụ tài trợ dự án đầu tư từ khi tiếp nhận hồ sơ của chủ đầu tư đến khi giải ngân
Bước 1: Cán bộ khách hàng tiếp nhận hồ sơ vay vốn của chủ đầu tư, tư vấn cho chủ đầu tư việc sử dụng tín dụng tại Techcombank.
Bước 2: Cán bộ khách hàng thực hiện việc đánh giá sơ bộ và đưa ra ý kiến chấp thuận hay không chấp thuận khoản vay đầu tư vào dự án của chủ đầu tư sau đó chuyển hồ sơ về chủ đầu tư và những tài liệu liên quan đến dự án cho cán bộ thẩm định
Bước 3: Cán bộ thẩm định tiến hành thẩm định một cách nghiêm túc các vấn đề liên quan đến chủ đầu tư và dự án đầu tư Trong quá trình thẩm định cán bộ thẩm định thường xuyên cập nhật thêm thông tin cần thiết về chủ đầu tư và dự án đầu tư từ các nguồn có thể
Cán bộ thẩm định cho ý kiến chấp thuận hay không chấp thuận tài trợ cho dự án đầu tư và đưa ra các điều kiện đối với chủ đầu tư.
Đánh giá chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho vay tại Ngân hàng
Chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho vay của dự án nhìn chung là tốt, có thể điểm ra một vài kết quả đã đạt được dựa trên dự án mẫu như sau
- Về thời gian thẩm định:
Dự án được thẩm định trong thời gian 12 ngày, theo như quy định chung là không được giữ hồ sơ ở phòng thẩm định quá 10 ngày thì thời gian này là chưa đảm bảo Tuy nhiên, đây là một dự án khá lớn, cần rất nhiều thông tin từ thị trường và một số thông tin do chủ đầu tư cung cấp là còn thiếu, thông tin chưa rõ ràng Do đó, xét về tổng thể, mức thời gian này là hợp lý để đảm bảo chất lượng thẩm định
Theo thống kê gần nhất, trong các dự án xin vay vốn tại Chi nhánh, có trên 85% tổng số dự án là đảm bảo đúng thời hạn thẩm định theo quy định, tuy nhiên một số dự án vượt quá thời hạn thẩm định là do dự án có quy mô lớn, tính chất phức tạp hoặc số lượng giấy tờ còn thiếu cán bộ phải bổ xung giải trình thêm.
- Về chi phí thẩm định:
Hiện nay, Ngân hàng Techcombank Chi nhánh Hà Nội đã xây dựng được một bảng chi phí thẩm định, tuy nhiên trong dự án này vấn đề chi phí chưa được tính toán và chú trọng đến Thông thường, dự án chỉ được tính toán chi phí rõ ràng khi khách hàng phải trả phí thẩm định Đối với các hồ sơ vay vốn, ngân hàng không thu phí này Tuy nhiên, như đã nói, chi phí này có thể được tính dựa trên chi phí thu thập thông tin, chi phí cho cán bộ thẩm định… Nguồn thông tin về doanh nghiệp cũng như ngành hiện nay trên thị trường còn hạn chế, chưa có con số chính xác, do đó việc thu thập thông tin còn khó khăn, gây chi phí cao.
- Về nội dung báo cáo thẩm định:
Báo cáo thẩm định của dự án đã có đầy đử các thông số cần thiết, việc thẩm định là hoàn toàn khách quan Do đây là một dự án khá lớn, nên việc thẩm định đã được chú trọng, chuyên viên thẩm định là người có năng lực, kinh nghiệm Báo cáo tái thẩm định gần như nhất trí hoàn toàn với báo cáo đã được đưa ra.
Báo cáo thẩm định của Chi nhánh luôn có đầy đủ các thông số cần thiết cho mục đích đánh giá dự án Các chỉ tiêu luôn được tính toán tỷ mỉ, khách quan, dựa trên công nghệ khoa học kỹ thuật hiện đại.
- Về kết quả hoạt động cho vay theo dự án:
Cho đến nay, dự án mẫu đang trên đà xây dựng và hoàn thiện, vốn đã được giải ngân, tuy nhiên theo kế hoạch thì đến cuối năm dự án mới có thể đưa vào vận hành, hoạt động, do đó việc thu nợ là chưa có Mặt khác, theo các báo cáo gần đây của doanh nghiệp và việc kiểm tra thực tế của cán bộ tín dụng thì vốn đã được sử dụng đúng mục đích, công trình xây dựng đúng tiến độ, hiện đã lên được tầng thứ
5 theo như các thông tin về dự án đã và đang được cập nhật, so với toàn cảnh nền kinh tế và biến động thị trường bất động sản thì dự án hứa hẹn mang lại hiệu quả cho chủ đầu tư và tăng lợi nhuận cho ngân hàng trong hoạt đông cho vay theo dự án.
Cho vay theo dự án hay tín dụng trung và dài hạn tại Chi nhánh thời gian qua luôn được chú trọng và phát triển cả về quy mô lẫn chất lượng Có thể thấy được phần nào qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.5: Dư nợ tín dụng của Chi nhánh thời gian qua Đơn vị: Triệu đồng
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng doanh nghiệp
Năm 2007, do mới được thành lập trên cơ sở Hội sở cũ, đi vào hoạt động từ tháng 7/2004, nên số dự án có giảm so với khi còn là Hội sở chính, song vẫn ở mức cao Năm 2008 tín dụng trung và dài hạn ở mức cao nhất, năm 2009 tuy có giảm nhưng đứng trước khủng hoảng tài chính toàn cầu thì vẫn là con số đáng mừng Tỷ trọng dư nợ trung, dài hạn trọng trong tổng dư nợ cũng liên tục tăng Quan sát bảng phân loại nợ vay theo loại nợ sẽ cho ta thấy rõ hơn:
Bảng 2.6: Phân loại nợ vay Đơn vị: Triệu đồng
Các khoản nợ chờ xử lý, nợ khoanh - - -
Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng doanh nghiệp Đã có rất nhiều dự án lớn, quan trọng được thẩm định và phê duyêt cấp tín dụng tại Chi nhánh Hầu hết các dự án đều phát huy hiệu quả, trả được gốc và lãi cho Ngân hàng, tỷ lệ nợ xấu luôn ở mức thấp, các khoản nợ chờ xử lý, nợ khoanh là không có Điều này phần nào thể hiện được hiệu quả công tác cho vay theo dự án nói chung và chất lượng thẩm định tài chính dự án nói riêng.
- Về nguồn thông tin phục vụ cho công tác thẩm định:
Chi nhánh đã tiến hành xử lý rất tốt nguồn thông tin đầu vào của dự án đầu tư, điều này đã góp phần nâng cao chất lượng cho công tác thẩm định Từ nguồn số liệu do khách hàng cung cấp, cán bộ thẩm định tiến hành phân tích, đánh giá độ chính xác của các nguồn thông tin này thông qua việc so sánh với các dự án đã, đang xem xét Nếu có sự chênh nhau quá lớn hoặc có sự khác thường thì cán bộ thẩm định sẽ tiến hành tìm hiểu nguyên nhân.
- Về quy trình thẩm định dự án:
Theo như quy trình thẩm định dự án đầu tư mà Hội sở chính NHTMCP Kỹ thương Việt Nam đã ban hành, thì đã có sự phân cấp thẩm định rõ ràng giữa Hội sở chính và chi nhánh, giữa cán bộ thẩm định với trưởng phòng thẩm định; và cũng quy định rõ trình tự tác nghiệp giữa các bước thực hiện công việc Chính điều này tạo điều kiện thuận lợi cho công tác thẩm định.
Hiện nay tất cả cán bộ thẩm định tại phòng thẩm định đều được trang bị một máy tính cá nhân, được kết nối mạng nội bộ, trong đó có một máy được kết nối mạng internet, hỗ trợ cho công tác thu thập thông tin Ngoài ra, phòng còn được trang bị máy điện thoại, máy điều hòa, hệ thống chiếu sáng đầy đủ hỗ trợ cho công tác thẩm định.
- Về cán bộ thẩm định:
Họ đều có trình độ nghiệp vụ khá vững vàng, trình độ đại học và trên đại học.
Họ không chỉ am hiểu về các lĩnh vực ngân hàng, tài chính, thẩm định, mà còn am hiểu các kiến thức thuộc các lĩnh vực khác Ngoài ra, cán bộ thẩm định luôn có ý thức trau dồi học hỏi thêm kiến thức như tham gia các khóa đào tạo nghiệp vụ thẩm định của Bộ Tài Chính, các khóa đào tạo huấn luyện khác về kinh tế kỹ thuật nhằm đáp ứng ngày càng cao yêu cầu của thẩm định.
Định hướng cho vay theo dự án và những mục tiêu đối với công tác thẩm định tài chính dự án trong cho vay của Techcombank Chi nhánh Hà Nội
3.1.1 Định hướng phát triển cho vay theo dự án tại Techcombank Chi nhánh Hà Nội
Với mục tiêu tài chính: kinh doanh hiệu quả cao và mục tiêu phi tài chính: Quy mô đủ lớn, hoạt động an toàn, Techcombak đã xây dựng cho mình một định hướng riêng trong hoạt động cho vay:
Coi việc cho vay các doanh nghiệp vừa và nhỏ là mặt trận hàng đầu với chủ trương đa dạng hoá các loại hình cho vay.
Chủ động tìm kiếm các khách hàng có hoạt động kinh doanh tốt, các dự án có hiệu quả kinh tế cao và khả năng thu hồi vốn nhanh.
Gắn chiến lược sử dụng vốn nói chung và cho vay nói riêng với chiến lược huy động vốn Phương châm đặt ra là “ thu nợ để cho vay”; “ đi vay để cho vay”; “ lãi suất cho vay có tính cạnh tranh cao”.
Nhằm nâng cao chất lượng công tác tín dụng Ngân hàng lấy phương châm hiệu quả và an toàn làm tiêu chuẩn hàng đầu, không chạy theo doanh số, xem xét kỹ những rủi ro tiềm ẩn trước khi đưa ra quyết định cho vay.
3.1.2 Những mục tiêu đối với công tác thẩm định tài chính dự án trong cho vay tại Techcombank Chi nhánh Hà Nội
Công tác thẩm định tài chính dự án là công tác cần thiết và quan trọng để phát triển một cách hiệu quả hoạt động cho vay theo dự án Nhận thức rõ tầm quan trọng, Chi nhánh đã đưa ra những mục tiêu cụ thể đối với công tác thẩm định tài chính dự án trong cho vay ở thời gian tới:
- Nâng cao nhận thức về vai trò và tầm quan trọng của hoạt động thẩm định tài chính dự án.
- Hoàn thiện quy trình, phương pháp và nội dung thẩm định tài chính dự án
- Thực hiện việc thẩm định tài chính dự án một cách nhanh nhạy, có chất lượng nhằm đáp ứng kịp thời cho nhiệm vụ kinh doanh của các Chi nhánh nói riêng và toàn hệ thống nói chung.
- Tất cả các dự án trong quá trình thẩm định phải được kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp và nơi thực hiện dự án.
- Hạn chế cho vay đối với các dự án lớn, thời gian thu hồi vốn dài, hướng đầu tư vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ, kinh tế nông nghiệp.
- Kiên quyết không cho vay đối với những đơn vị làm ăn kém hiệu quả, phương án sản xuất kinh doanh không rõ rang, có nợ quá hạn đối với ngân hàng.
- Không tập trung cho vay vào một doanh nghiệp hoặc một nhóm khách hàng có liên quan hoặc quá tập trung vào một ngành nghề, nhằm hạn chế tới mức thấp nhất những rủi ro có thể xảy ra.
- Mức cho vay đối với các dự án cần gắn với xác định hạn mức tín dụng đối với một số tổng công ty lớn và một số ngành hàng cụ thể để tăng cường dự báo, kiểm soát tín dụng.
- Nâng cao trình độ, kỹ năng, phương pháp thẩm định cho đội ngũ cán bộ làm công tác thẩm định.
Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án trong cho vay tại
Là một vấn đề quan trọng đang được quan tâm, thời gian qua cũng đã có nhiều nhóm giải pháp được đưa ra nhằm nâng cao chất lượng thẩm định dự án tại các NHTM Sau khi được thực tâp tại Ngân hàng Techcombank Chi nhánh Hà Nội và nghiên cứu về thực tế chất lượng thẩm định dự án tại Chi nhánh, em chỉ xin đưa ra một số giải pháp mà theo em là phù hợp và cần thiết như sau:
3.2.1 Cần xác định rõ những tiêu chuẩn, cách tính trước khi thẩm định
Trong tiến hành thẩm định, cán bộ thẩm định cần tuân thủ các nguyên tắc như: nguyên tắc giá trị thời gian của tiền, các nguyên tắc trong xác định dòng tiền của dự án, sự phù hợp giữa dòng tiền và lãi suất chiết khấu Cụ thể, cán bộ thẩm định cần luôn chú ý tiền có giá trị theo thời gian, một đồng ngày hôm nay có giá trị hơn một đồng ngày mai Do đó, khi tính toán các chỉ tiêu cần sử dụng dòng tiền đã được hiện tại hóa về thời điểm hiện tại Khi xác định dòng tiền và lãi suất chiết khấu, cán bộ thẩm định cần chú ý đên sự phù hợp trong cách tính của hai yếu tố này Nếu dòng tiền được xác định theo quan điểm vốn chủ sở hữu, lãi suất chiết khấu được sử dụng trong tính toán các chỉ tiêu tương ứng phải là chi phí vốn chủ sở hữu Trong khi đó, nếu dòng tiền của dự án được xác định theo quan điểm chủ vốn đầu tư, tỷ suất chiết khấu phải là chi phí vốn bình quân gia quyền… Nếu nhân tố tiết kiệm thuế nhờ lãi vay được đưa vào chi phí lãi vay trong việc tính toán dòng tiền của dự án thì khi tính lãi suất chiết khấu cũng cần tính đến nhân tố này Cần chú ý việc xác định dòng tiền đúng theo nguyên tắc, có tính đến chi phí cơ hội và bỏ qua chi phí chìm.
Thẩm định tài chính dự án đầu tư là một khâu phức tạp nhưng có ý nghĩa quyết định đến kết quả thẩm định dự án Do đó, khi thực hiện thẩm định cần đặc biệt chú ý, các chỉ tiêu cần được xem xét kỹ lưỡng và sử dụng các thông số đầu vào một cách hợp lý.
- Trong việc tính dòng tiền của dự án, việc dự tính doanh thu và các loại chi phí là rất quan trọng Để xác định dòng tiền một cách chính xác cần có phương pháp ước lượng doanh thu, chi phí tốt Đối với các dự án mở rộng sản xuất kinh doanh, việc xác định doanh thu, chi phí hoạt động của dự án trong những năm về sau đã được tính toán căn cứ trên kết quả hoạt động từ quá khứ Tuy nhiên, việc dự tính cần phải tính đến những tác động của thay đổi môi trường kinh doanh, mức giá cả của thị trường Những yếu tố này có thể tác động khá nhiều đến chi phí đầu vào cũng như giá bán sản phẩm Đối với những dự án đầu tư sản xuất mới, doanh nghiệp chưa có kết quả kinh doanh trong quá khứ để làm căn cứ dự toán, do đó cán bộ thẩm định cần xem xét dựa trên hoạt động của các đơn vị đã từng hoạt động trong ngành, lĩnh vực đó Đồng thời, khi tiến hành dự tính doanh thu, chi phí dựa trên kết quả hoạt động của các doanh nghiệp khác cần có sự đối chiếu và điều chỉnh sao cho phù hợp với đặc tính riêng của doanh nghiệp đang thực hiện dự án.
- Quá trình xác định chi phí của dự án cần được tham khảo then những quy định của Bộ tài chính và các cơ quan hữu quan Trong các chi phí của dự án, việc xem xét chi phí khấu hao cần được xem xét đối chiếu với những văn bản quản lý kinh tế mới nhất của Nhà nước để đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp, chính xác trong tính toán Mức khấu hao cần được xem xét có phù hợp hay không với từng lĩnh vực hoạt động của dự án, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp, tránh tình trạng doanh nghiệp áp dụng mức khấu hao nhanh để tránh nghĩa vụ nộp thuế Mặt khác, khấu hao là một nguồn trả nợ của dự án, do đó cần xem xét tính phù hợp của mức khấu hao và mức độ tiêu thụ sản phẩm của dự án Nếu khấu hao được khuếch đại một cách thiếu hợp lý thì nguồn trả nợ của dự án cũng vì thế mà không đáng tin cây.
- Tính toán và áp dụng tỷ suất chiết khấu
Theo lý thuyết giá trị thời gian của tiền, một khoản tiền tại thời điểm hiện tại sẽ được coi là có giá trị hơn khoản tiền tương tự trong tương lai Do vậy cẩn chiết khấu các chi phí và lợi ích của dự án về thời điểm hiện tại để đánh giá Vấn đề là sử dụng tỷ lệ chiết khấu nào là phù hợp để đánh giá hiệu quả dự án.
Trong thẩm định hiệu quả tài chính dự án nói chung, tỷ suất chiết khấu thường được sử dụng là lãi suất tiền gửi hoặc các khoản vay hoặc tỷ suất do cơ quan thẩm định hoặc cơ quan tài trợ cho vay quy định Song để thẩm định hiệu quả tài chính một cách khách quan cần lựa chọn sử dụng tỷ suất thích hợp.
Thông thường, một dự án sẽ được tài trợ bởi nhiều nguồn vốn khác nhau, do đó, một cách phù hợp nhất, lãi suất chiết khấu phải là bình quân các chi phí huy động từ các nguồn tài trợ dự án Để xác định được con số này, cán bộ thẩm định cần xem xét xác định các chi phí huy động thành phần (chi phí nợ vay, chi phí vốn chủ sở hữu, chi phí thuê tài sản…) và cơ cấu của chúng.
Tính toán lại tỷ suất chiết khấu của dự án mẫu
Như đã nói, dự án được tài trợ bằng cả vốn chủ sở hữu và nợ vay, do đó, một cách hợp lý, tỷ suất chiết khấu có thể được tính lại bằng chi phí vốn bình quân gia quyền của dự án (WACC).
Xác định chi phí vốn chủ sở hữu theo mô hình CAPM
Công ty cổ phần Ngọc Khánh là một doanh nghiệp chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán nên không thể xác định hệ số beta dựa theo số liệu về giá trong quá khứ Giả định rằng hoạt động của Công ty Ngọc Khánh là giống với hoạt động của các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực kinh doanh, ta sẽ lấy beta của danh mục các cổ phiếu của ngành đã niêm yết làm beta của cổ phiếu công ty NgọcKhánh.
Bảng 3.1: Hệ số beta của các doanh nghiệp kinh doanh thiết bị điện
STT Tên công ty Mã chứng khoán Hệ số beta
1 CTCP Dây và cáp điện Taya Việt Nam TYA (HOSTC) 0.88
2 CTCP Kỹ thuật điện toàn cầu GLT (HNX) 0.49
3 CTCP Cơ khí – Điện Lữ Gia LGC (HOSTC) 0.92
4 CTCP Cơ điện Miền Trung CJC (HNX) 0.93
5 CTCP Cáp và vật liệu viễn thông SAM (HOSTC) 1.14
6 CTCP Điện nhẹ viễn thông LTC (HNX) 0.99
7 CTCP Cáp Sài Gòn CSG (HOSTC) 0.71
Nguồn: https://www.vndirect.com.vn
Như vậy, hệ số beta tài sản của cổ phiếu là 0.87 Đây là hệ số beta cổ phiếu của công ty, nó không tính đến tác động của đòn bẩy tài chính, do dự án được tài trợ bằng cả vốn chủ sở hữu và nợ, do đó khi tính đến tác động của đòn bẩy tài chính, hệ số beta của vốn chủ sở hữu sẽ được xác định lại bằng công thức:
Beta(VCSH) = Beta(tài sản) * (1 + (1 - t)* hệ số nợ)
= 1.33 ( Tại thời điểm năm 2009, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 0.25%, thay cho 0.28% trước đây)
- Lãi suất phi rủi ro: Được xác định bằng lãi suất cơ bản của đồng Việt Nam do Ngân hàng Nhà nước ban hành theo Quyết định số 2024/QĐ-NHNN ngày 26/8/2009 của Thống đốc NHNN Việt Nam là 7%.
- Mức bù rủi ro thị trường: Được ước lượng khoảng 7.5%
Chi phí nợ của doanh nghiệp: Được xác định bằng lãi suất cho vay tài trợ dự án và bằng 12%/Năm.
Chi phí vốn bình quân gia quyền được xác định:
Trong trường hợp này, WACC và tỷ suất chiết khấu được áp dụng tính (12%) không có sự chênh lệch quá lớn nên không nhất thiết phải tính lại các chỉ tiêu hiệu quả Tuy nhiên, trong một vài trường hợp khác, khi thị trường biến động, lạm phát cao, lãi suất phi rủi ro bị đẩy lên cao, mức bù rủi ro của thị trường lớn, lúc đó, tỷ suất chiết khấu sẽ có sự thay đổi rất lớn, ảnh hưởng đến các chỉ tiêu hiệu quả của dự án và do đó ảnh hưởng đến kết quả thẩm định cũng như phương án cho vay của chính ngân hàng.
3.2.2 Cần tăng cường các công tác hỗ trợ thẩm định
- Tổ chức đào tạo chuyên gia, chuyên viên thẩm định dự án đầu tư
Nâng cao trình độ của cán bộ thẩm định dự án đầu tư là để bảo vệ lợi ích của chủ đầu tư, các nhà đầu tư tài chính (trong đó có ngân hàng) và của cả cộng đồng. Trong công tác thẩm định nói chung và công tác thẩm định tài chính nói riêng thì yếu tố con người vẫn là yếu tố trung tâm và chất lượng của nó phần lớn phụ thuộc vào yếu tố con người Vì vậy, muốn nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư thì chúng ta cần phải tổ chức đào tạo để có đội ngũ chuyên gia, chuyên viên thẩm định dự án đầu tư giỏi. Đầu tiên, Chi nhánh cần có một chính sách tuyển chọn đầu vào nghiêm ngặt và công bằng để đảm bảo tuyển chọn được những cán bộ có chuyên môn cao, phẩm chất đạo đức tốt Các cán bộ mới được tuyển chọn cần phải trải qua quá trình đào tạo cẩn thận, được chỉ dẫn bởi những người đi trước có kinh nghiệm hơn Tránh tình trạng những cán bộ thẩm định trẻ nhiều kiến thức lý thuyết nhưng thiếu kinh nghiệm thực tế có thể đưa ra những sai lầm trong thẩm định có thể gây rủi ro cho ngân hàng.
Thứ hai, cần phải chú ý tới biên chế và sự phân công, hợp tác của đội ngũ cán bộ thẩm định Điều này cũng phụ thuộc vào nhu cầu, khối lượng công tác thẩm định tại Chi nhánh trong từng thời kỳ và yêu cầu của tiến độ công việc Nếu Chi nhánh có nhiều dự án xin vay và phải thẩm định để trả lời dứt khoát cho khách hàng trong khoảng thời gian hạn chế nhất định hoặc những dự án phức tạp thì một đội ngũ cán bộ nhân viên còn khá ít ỏi hiện nay không thể đáp ứng yêu cầu công tác.
Kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị đối với chính phủ
Chính phủ cần xây dựng một hệ thống pháp luật đồng bộ và hoàn thiện đối với hoạt động của các tổ chức tín dụng nói chung và hoạt động cho vay theo dự án nói riêng Tránh tình trạng chồng chéo giữa các văn bản luật hay sự thay đổi thường xuyên các quy định gây khó khăn cho việc tuân thủ luật pháp của cán bộ ngân hàng. Đồng thời phải tăng cường trách nhiệm của cán bộ ngành có liên quan khi cùng ngân hàng giải quyết những vướng mắc trong các khoản tín dụng đối với doanh nghiệp.
Chính phủ nên quy định một hệ thống kế toán thống nhất và đồng bộ, thực hiện chế độ kiểm toán bắt buộc đối với các doanh nghiệp Chính phủ cần chỉ đạo các doanh nghiệp phải thực hiện việc lập các báo cáo tài chính theo đúng chế độ kế toán đã ban hành một cách đầy đủ và trung thực Chính phủ phải ban hành quy chế bắt buộc kiểm toán và công khai quyết toán đối với các doanh nghiệp Không những thế, việc thực hiện kiểm toán các tài liệu cân đối kế toán và các báo cáo tài chính của doanh nghiệp còn phải được tíên hành thường xuyên, liên tục trước, trong và sau khi giải ngân để tránh tình trạng doanh nghiệp khai sai, khai láo không đúng với thực tế kinh doanh của doanh nghiệp Bên cạnh đó chính phủ cũng cần quy định rõ những chế tài và biện pháp xử lý đối với các doanh nghiệp không thực hiện đúng các quy định đã đề ra Có làm được như vậy, cán bộ thẩm định mới có thể tin tưởng, an tâm với những thông tin mà khách hàng cung cấp, giúp họ đưa ra sự phân tích và đánh giá chính xác từ đó nâng cao chất lượng công tác thẩm định.
Song song với đó phải hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toán cũng như các văn bản hướng dẫn đi kèm Đối với các tổ chức kiểm toán độc lập cần phải đặt ra các tiêu chuẩn về đội ngũ kiểm toán viên để đảm bảo chất lượng các báo cáo tài chính đã được kiểm toán. Đối với các chính sách quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội theo ngành, vùng lành thổ và theo từng thời kỳ nhất định cần được xây dựng một cách hợp lý và công bố rõ ràng, giúp các chủ dự án có định hướng trong việc thực hiện dự án cũng như ngân hàng có cái nhìn rõ rang hơn trong công tác thẩm định.
Các bộ ngành cần phối hợp chặt chẽ trong công tác phê duyệt dự án đầu tư. Các phê duyệt cần phải chính xác, từ đó tạo thuận lợi cho các ngân hàng trong việc thẩm định dự án và xác định nhu cầu vay.
Ngoài ra, chính phủ cũng cần đầu tư và chú trọng phát triển các viện nghiên cứu kinh tế, các cơ quan thống kê… Từ đó sẽ có những con số chính thức về lãi suất, lạm phát, chỉ số tiêu dùng… cung cấp cho các cán bộ phân tích những chỉ số đáng tin cậy, góp phần tính toán chính xác các chỉ số trong thẩm định tài chính dự án.
3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng nhà nước với vai trò chỉ đạo trong hệ thống ngân hàng cần phát huy tối đa vai trò của mình bằng cách ban hành các văn bản dưới luật để hướng dẫn các văn bản pháp luật của chính phủ, các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ đồng thời yêu cầu các NHTM phải tuân thủ nghiêm chỉnh các văn bản luật đã được ban hành.
Ngân hàng Nhà nước cần nâng cao hiệu quả hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng (CIC) Đây là cổng thông tin quan trọng giúp các ngân hàng tra cứu, tìm kiếm thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh, quan hệ tín dụng của các doanh nghiệp Tuy nhiên, cổng thông tin này vẫn chưa phát huy tốt hiệu quả của mình, thời gian tới Ngân hàng Nhà nước cần chú ý hơn tới vấn đề này.
Ngoài ra, có thể tạo điều kiện cho sự ra đời của các trung tâm, các công ty mua bán thông tin nhằm tạo ra các nguồn cung cấp thông tin cho công tác thẩm định dự án, rút ngắn thời gian và chi phí cho các ngân hàng thương mại trong việc thu thập thông tin cũng như thẩm định.
Ngân hàng Nhà nước có thể tư vấn cho các ngân hàng thương mại để xây dựng một quy trình thẩm định tài chính dự án hợp lý, khoa học, áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật tiên tiến nhất Ngoài ra, Ngân hàng Nhà nước cũng cần phối hợp với các ngân hàng thương mại trong việc đào tạo, bồi dưỡng và nâng cao chất lượng cán bộ thẩm định, thường xuyên tổ chức các cuộc hội thảo, hội nghị kinh nghiệm toàn ngành…
3.3.3 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam
Từ những chính sách của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam cần xây dựng một hệ thống, quy trình thẩm định mới, cụ thể, chi tiết hơn, cập nhật được những phương pháp thẩm định tiên tiến trên thế giới Hướng dẫn cụ thể cho các cán bộ thẩm định tại chi nhánh trong các khu vực, tỉnh, thành phố.
Hệ thống hóa các định mức kinh tế kỹ thuật của một số ngành nghề chủ yếu trên cơ sở tiêu chuẩn Nhà nước đã ban hành, trang bị cho cán bộ thẩm định để có sự thống nhất chung trong công tác thẩm định Khi xây dựng những tiêu chuẩn này cần tham khảo ý kiến của các chuyên gia trong từng lĩnh vực, đồng thời đối chiếu với các định mức do các ban ngành khác ban hành.
Xây dựng phương án nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ làm công tác thẩm định Cần có kế hoạch bố trí, sắp xếp, tuyển dụng đội ngũ nhân viên làm công tác thẩm định tín dụng tại Ngân hàng Trước hết là đánh giá những cán bộ này về mặt trình độ, kinh nghiệp, đạo đức nghề nghiệp, sức khỏe…, từ đó phân loại, sắp xếp, bố trí cho những cán bộ đủ tiêu chuẩn đi học tập đào tạo làm cán bộ nguồn Đồng thời, cần thường xuyên tổ chức các cuộc hội thảo, các hội nghị tổng kết kinh nghiệm thẩm định để các cán bộ có thể chia sẻ kinh nghiệm và rút ra những vấn đề cần chú ý trong công tác thẩm định.