Lêi nãi ®Çu Báo cáo chuyên môn Lêi nãi ®Çu §Êt níc chóng ta ®ang trong thêi kú ®æi míi vµ thóc ®Èy ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ thÞ trêng víi sù qu¶n lý cña nhµ n íc NÒn kinh tÕ thÞ trêng t¹o ra cho cac doa[.]
Những nguyên lý về vốn, hiệu quả của việc
Vai trò và phân loại vốn trong hoạt động của doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trờng ,doanh nghiệp là một chủ thể kinh tế độc lập,có tên riêng,có địa chỉ rõ ràng,có tài sản,có trụ sở giao dịch ổn định ,đợc đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật. Đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải giải quyết 3 vấn đề đó là:
Sản xuất nh thế nào
Nhng trớc tiên để bắt tay vào 3 quá trình sản xuất nh nêu trên thì doanh nghiệp phải cần một khoản đầu t ban đầu đó là vốn.
Theo các nhà kinh tế học thì họ đã đa ra những quan ®iÓm sau vÒ vèn.
Theo cuốn kinh tế học của D.Begg thì đã đa ra 2 định nghĩa sau về vốn.
Thứ nhất đó là về vốn hiện vật: Đó là dự trữ hàng hoá đã sản xuất ra để sản xuất các hàng hoá khác.
Thứ hai đó là về vốn tài chính:Đó là tiền và các giấy tờ có giá của doanh nghiệp.
Theo quan điểm của K.Marx thì: Vốn là giá trị đem lại giá trị thặng d,là đầu vào của quá trình sản xuất.
Các nhà kinh tế học đều thống nhất đó là: Vốn đó là đầu vào của quá trình sản xuất,kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích tối đa hoá giá trịchủ sở hữu.
2 Vốn - quyền sở hữu và quyền sử dụng.
Khó khăn lớn nhất trong cơ chế quản lý đối với DNNN là vấn đề sử lý quan hệ giữa quyền sở hữu vốn của nhà nớc và quyền sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp Bên cạnh những lợi thế so với doanh nghiệp t nhân về các mặt hoạt động, DNNN cũng có những điểm hạn chế phát sinh từ vấn đề sở hữu và sử dụng vốn ở doanh nghiệp t nhân, ngời sở hữu vốn là ngời quản lý vốn luôn luôn đợc đặt trong mối quan hệ phụ thuộc sống còn Do đó, cơ chế quản lý của loại doanh nghiệp này đợc hình thành một cách tự nhiên và rất chặt chẽ Nói cách khác, ở doanh nghiệp t nhân, quyền sở hữu và quyền sử dụng luôn đợc" nhân cách hoá", tức là có con ngời cụ thể gắn bó với những con ngời đó Còn ở DNNN thì quyền sở hữu nhà nớc rất mơ hồ, không có con ngời cụ thể đảm nhận hoặc đại diện với sự gắn bó trách nhiệm và quyền lợi Do cha xác định đợc quyền sở hữu, nên quyền sử dụng của doanh nghiệp cũng bị vi phạm và cha có danh giới cụ thể Sự lúng túng trong lý luận và thực tế quản lý đã dẫn đến tình trạng Nhà nớc có thể can thiệp tuỳ ý vào các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và tình trạng doanh nghiệp bừa bãi vốn và tài sản của Nhà nớc Tình trạng lộn xộn này không chỉ có ở nớc ta mà ở nhiều nớc khác nh Liên
Xô( cũ), Trung Quốc v.v… ở Liên Xô trớc đây, giới khoa học và chính phủ đã từng đề ra nhiều giải pháp xử lý nhằm tháo gỡ tình hình Một trong những giải pháp của họ là tiến hành thực hiện cơ chế hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc( nớc cộng hoà) Nghĩa là, Nhà nớc vừa đảm nhận chức năng là ngời sở hữu vừa làm nhiệm vụ của ngời kinh doanh Cách làm này thực chất là tớc đoạt quyền kinh doanh, trong đó có quyền tự chủ tài chính của DNNN để tập trung vào tay chính phủ nớc cộng hoà, biến chính phủ thành một đại doanh nghiệp của nhà nớc, còn các DNNN dới nó là những đơn vị thừa hành, không có khả năng chiếm giữ và sử dụng vốn, tài sản, thu nhập Thực tế đã chứng minh rằng mô hình này quá phiêu lu và ít có khả năng mang lại hiệu quả.
Tiếp theo mô hình hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc, ở Liên Xô còn cho triển khai dới dạnh thí điểm hàng loạt các mô hình khác, nh hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc- Tập thể nhằm lôi kéo ngời lao động tham gia vào quản lý; khoán cho tạp thể sản xuất; cho thuê xí nghiệp, nhà máy và hình thức thuê thầu ( kết hợp giữa cho thuê và khoán); Tuy nhiên, tất cả các mô hình đó đều cha thể hiện đợc u thế của mình và cùng với sự tan rả của cờng quốc này, hiện nay ngời ta đang tập trung vào một giải pháp khác- t nhân hoá. ở Trung Quốc, chính phủ cũng chú ý tới giải pháp cho thuê thầu, song cách giải quyết cụ thể có khác hơn so với ở Liên Xô trớc đây Thuê thầu ở Trung quốc đợc thực hiện rộng rãi với nhiều hình thức: cá nhân thuê, tập thể thuê, toàn bộ tập thể cùng thuê chung, thuê liên doanh và hình thành thị trờng thuê thầu Kết quả thu đợc từ làn sóng này bớc đầu tuy có khả quan, song ngay ở đây, đã hàng chục năm nay, cuộc tranh luận về quyền sở hữu và quyền sử dụng cũng cha ngã ngũ Ngời ta vẫn cha thể "nhân cách hoá" đợc quyền sở hữu và quyền sử dụng và thậm chí, ranh giới hoạt động của hai loại quyền này cũng cha rỏ ràng. ở nớc ta, các ý kiến tranh luận về vấn đề này cũng rất sôi nổi và đa dạng Có ngời cho rằng, không có vấn đề phân biệt quyền sở hữu và quyền sử dụng, mà hai quyền này phải đợc hợp nhất vào một cá nhân - giám đốc doanh nghiệp ý kiến khác thì nhấn mạnh tới vai trò của nguời lao động, coi tập thể lao động là ngời đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc tại doanh nghiệp Lại có ngời cho rằng, ngời đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc là cơ quan chủ quản Mổi ý kiến vừa nêu đều chứa đựng những luận cứ có sức thuyết phục nhất định Song bên cạnh đó, vẫn có những thiếu sót hoặc sai lầm.Thực vậy, ngời giám đốc của DNNN cũng nh doanh nghiệp cổ phần không thể là ngời có quyền hoặc đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc hay của cá cổ đông Chỉ có ở doanh nghiệp t bản t nhân, khi nhà t bản tự bỏ vốn kinh doanh thì hai quyền sở hữu và sử dụng mới nhập vào cá nhân anh ta Còn ngời lao động trong doanh nghiệp, thì nghĩa vụ lớn nhất của anh ta là làm việc có hiệu quả để thu nhập cao cho gia đình và bản thân Thêm vào đó, ở vị trí của mình, ngời lao động không thể có đủ điều kiện, trình độ và khả năng để đảm nhận chức năng là ngời chủ sở hữu.Cuối cùng, ý kiến có vẻ hợp lí hơn cả là cơ qua chủ quản thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nớc tại doanh nghiệp Cơ qua chủ quản là ai? Phải chăng là UBND huyện, tỉnh, là các bộ và liên hiệp? ở đây, cần phân biệt hai chức năng quản lý là chức năng quản lý kinh tế - kĩ thuật và chức năng quản lí vốn Xu hớng phát triển kinh tế ở nớc ta đòi hỏi phải tập trung chức năng quản lý kinh tế- kĩ thuật vào các bộ và cơ quan ngang bộ, hạn chế và tiến tới xoá bỏ mô hình phân cấp quản lý kinh tế cho chính quyền địa phơng nh hiện nay Nh vậy, UBND các cấp không có lí do gì để thực hiện vai trò là ngời chủ sở hữu về vốn và tài sản của DNNN. Còn các bộ chủ quản, chức năng của nó là quản lí về mặt kinh tế và kĩ thuật, không có chức năng quản lí vốn Rõ ràng, phải có một lời giải đáp khác cho vấn đề này Để tham khảo, có thể lấy kinh nghiệm của các nớc trên thế giới ở Pháp, Malayxia và nhiều nớc khác, ngời thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nớc tại các DNNN là Bộ trởng Bộ Tài chính do vậy, ở các DNNN, ngoài đại diện của toà án, còn có ngời kiểm tra của Nhà nớc do Bộ Tài chính cử đến Việc huy động thêm vốn của DNNN trên thị trờng vốn quốc tế cũng phải dợc phép của Bộ Tài chính ( Cục kho bạc Nhà nớc ) ở ý, Tây Ban Nha và một số nớc khác, thì quyền sở hữu Nhà n- ớc về vốn và tài sản ở DNNN cũng do Bộ Tài chính thực hiện nhng thông qua một tổ chức trung gian là các công ty Tài chÝnh.
Với những kinh nghiệm trên đây, có thể kết luận rằng,giải pháp đúng đắn và hợp lý nhất là giao cho Bộ tài chính thực hiện quyền sở hữu tại các DNNN Lý do có tính thuyết phục nhất ở đây là chính Bộ tài chính là cơ quan chịu trách nhiệm trong tất cả các khâu về hoạt động tài chính của doanh nghiệp từ việc cấp vốn, trợ cấp và tài trợ tới khâu quản lý vốn đối với tất cả các DNNN Bên cạnh đó, mọi nghĩa vụ về mặt tài chính của doanh nghiệp đói với Nhà nớc cũng đợc thực hiện qua Bộ tài chính( thông qua hệ thống thuế, hệ thống kho bạc Nhà nớc và một số cơ quan khác trực thuộc
Bộ này) Tất nhiên, để làm đợc việc này, cần thiết phải có một cơ quan quản lý vốn và tài sản Nhà nớc tại Bộ tài chính, cơ quan này có nhiệm vụ cơ bản là giúp Bộ trởng Bộ tài chính đảm nhận việc xem xét cấp vốn cho các DNNN mới thành lập, quản lý vốn về mặt giá trị đợc bảo toàn, phát triển, xem xét để tài chợ hoặc cấp phát vốn bổ sung cho doanh nghiệp trong trờng hợp cần thiết và theo luật định. Vấn đề tiếp theo là quyền sử dụng Trong vấ đề này, các ý kiến hầu nh đều thống nhất cho rằng ngời chịu trách nhiệm sử dụng và có quyền bố trí, sử dụng vốn và tài sản của Nhà nớc tại doanh nghiệp phải là Giám đốc doanh nghiệp Giám đốc có thể do Nhà nớc (cơ quan chủ quản cấp trên) bổ nhiệm hoặc thuê quyền hạn và trách nhiệm của Giám đốc đợc luật pháp hoá trên cơ sở của luật doanh nghiệp Nhà nớc và các văn bản phấp luật khác có liên quan Điều cha rõ ràng ở đây là nội dung của quyền sử dụng vốn Trong cơ chế bao cấp, Giám đốc doanh nghiệp chỉ thực hiện chức năng quản lý và diều hành các hoạt động của doanh nghiệp. Song anh ta không có quyền sử dụng vốn vậy đây cần phân biệt quyền điều hành sản xuất ( bố trí nhân lực, chỉ đạo thực hiện kế hoạch v.v…) với quyền sử dụng vốn ( bố trí sử dụng các nguồn vốn) Quyền sử dụng vốn trong giai đoạn này tập trung vào tay nhà nớc Chỉ từ sau nghị quyết 217-
HĐBT, thì quyền sử dụng vốn của Giám đốc doanh nghiệp mới đợc xem xét Tuy nhiên, ở giai đoạn này cha có sự tách bạch rach ròi giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng Có thế xác định hai quyền này nh sau:
Thứ nhất, quyền sở hữu vốn là quyền của ngời có vốn tại doanh nghiệp Nội dụng của quyền này là quyết định mặt hàng sản xuất và phơng hớng sản xuất cũng nh các chỉ tiêu kế hoạch về doanh lợi do sử dụng vốn mang lại. Đồng thời quyền sở hữu vốn cũng cho phép tham dự và quyết định phân phối thu nhập, trong đó có thu nhập mà ngời sở hữu đợc hởng từ nguồn vốn của mình
Thứ hai, là quyền sử dụng vốn Ngời sử dụng vốn có quyền dùng vốn đó để hoạt đọng kinh doanh Anh ta phải chịu sự chi phối của ngời sở hữu về các vấn đề thuộc quyền của ngời sở hữu nh vừa nêu trên Đồng thời, anh ta đợc hoàn toàn t do sử dụng các nguồn vốn và tài sản đối với các vấn đề khác thuộc chức năng kinh doanh của mình trong khuôn khỏ của pháp luật Nghĩa vụ của ngời sử dụng vốn là phải bảo toàn và phát triển vốn, phải nộp phần lợi nhuận do nguồn vốn mang lại cho ngời sở hữu vốn Thực tế mấy năm gần đây cho thấy hoạt động của các doanh nghiệp không giống nhau, có nơi giám đốc doanh nghiệp bị tớc cả quyền sử dụng Có nơi thì ngợc lại hoạt động của Giám đốc doanh nghiệp đã xâm phạm cả vào quyền của ngời sở hữu vốn. Việc sử lý tình trạng trên đang là một đòi hỏi cấp thiết của nền kinh tế và đòi hỏi đó phải đợc thực hiện bằng các văn bản pháp luật mà trớc hết và quan trọng nhất là luật doanh nghiệp Nhà nớc.
3 Các loại vốn đợc giao bao gồm: a/Vốn cố định
Tức nguyên giá của toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) hiện có tại doanh nghiệp trừ đi hao mòn TSCĐ theo giá hiện hành trên sổ sách kế toán tại thời điểm giao vốn bao gồm TSCĐ đang dùng, cha dùng cần điều đi và chờ thanh lý,vốn giữ hộ ngân sách,thuộc nguồn vốn ngân sách cấp và nguồn vốn xí nghiệp tự bổ sung. b.Vốn lu động
Bao gồm vốn giữ hộ ngân sách và chênh lệch giá đợc bổ sung tăng vốn theo quy định hiện hành. c.Các loại vốn khác
Thuộc nguồn vốn ngân sách cấp và nguồn vốn xí nghiệp tự bổ sung cha tính vào vốn cố định và vốn lu động nêu trên bao gồm:
Vốn đầu t xây dựng cơ bản đã cấp cha thành TSCĐ,kể cả vốn đầu t XDCB dỡ dang.
Khấu hao cơ bản để lại xí nghiệp của phần TSCĐ thuộc nguồn ngân sách nhà nớc và nguồn vốn xí nghiệp tự bổ sung.
Quỹ khuyến khích phát triển sản xuất
Lợi nhuận cha phân phối
Các quỹ dự trữ tài chính,quỹ dự phòng,quỹ rủi ro.
Các loại vốn trích vào giá thành nh vốn sữa chữa lớn,chi phÝ trÝch tríc…
Phạm vi các loại vốn đợc giao
TT Nguồn hình thành Phạm vi
-Xí nghiệp tự bổ sung
-Xí nghiệp tự bổ sung
3 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản
-xí nghiệp tự bổ sung
-Quỹ dự trữ tài chính
5 Lợi nhận cha phân phối Giao cho doanh nghiệp
6 Vốn trích vào giá thành
-Nguồn vốn sữa chữa lớn
7 Nguồn vốn nhận liên doanh liên kết,nhận cổ phần
Không giao cho doanh nghiệp
8 Các quỹ phúc lợi ,khen thởng Không giao cho doanh nghiệp
9 Kinh phí chuyên dùng Không giao cho doanh nghiệp
-Vay ngắn hạn,dài hạn ngân hàng
Không giao cho doanh nghiệp
11 Nguồn vốn trong thanh toán
-Các khoản phải trả ngời bán
-Các khoản ngời mua ứng trớc
Không giao cho doanh nghiệp
(Nguồn lấy từ tài liệu của công ty)
II Nguyên lý và sự cần thiết phát triển và bảo toàn vốn
1 Sự cần thiết của bảo toàn và phát triển vốn. a Khái niệm:
Bảo toàn và phát triển vốn Sản xất kinh doanh dối với các doanh nghiệp quốc doanh là nội dung cốt lõi của quy chế giao vốn.Giao vốn tạo ra sự chủ động cho doanh nghiệp trong quá trình sử dụng vốn và hoạt động sản xuất kinh doanh,đồng thời gắn trách nhiệm của doanh nghiệp đối với việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nớc giao.
1.1 Bảo toàn và phát triển vốn đợc hiểu:
Bảo toàn vốn ở các doanh nghiệp quốc doanh đợc thực hiện trong quá trình sử dụng vốn vào mục đích sản xuất- kinh doanh đảm bảo cho các loại tài sản khong bị h hỏng trớc thời hạn,không bị mất mát hoặc ăn chia vào vốn.Đồng thời ngời sử dụng vốn phải thờng xuyên duy trì đợc giá trị đồng vốn củ mình,thể hiện bằng năng lực sản xuất của TSCĐ, khả năng mua sắm vật t cho khâu dự chữ và tài sản lu động nói chung,duy trì khả năng thanh toán của xí nghiệp.
1.2 Sự cần thiết của chế độ bảo toàn và phát triÓn vèn:
Trớc hết xuất phát từ đổi mới cơ chế quản lý kinh tế,tài chính đối với các doanh nghiệp quốc doanh.Chuyển sang nền kinh tế thị trờng,các doanh nghiệp quốc doanh hoạt động theo phơng thức hạch toán kinh doanh,nhà nớc không tiếp tục bao cấp về vốn cho các xí nghiệp nh trớc đây.Để duy trì và phát triển sản xất kinh doanh trong các doanh nghiệp phải bảo toàn ,giữ gìn số vốn đợc nhà nớc đầu t,tức là kinh doanh ít nhất phải đảm bảo hoà vốn,bù đắp đợc số vốn bỏ ra để sản xuất giản đơn.
1.3 Thực tiễn Bảo toàn và phát triển vốn :
Xuất phát từ điều kiện thực tiễn của nền kinh tế còn lạm phát,giá cả biến động lớn,sức mua đồng tiền Việt Nam biến động nhiều và nhìn chung là suy giảm,nếu tiếp tục duy trì cơ chế giá thấp nh nhiều năm trớc đây,thì số vốn sản xuất kinh doanh của doanh nhiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt Nam sẽ bị giảm dần giá trị trên thực tế,sức mua của vốn bị thu hẹp,hậu quả không tránh khỏi đấy là lãi giả còn lỗ thì thật,kinh tế quốc doanh ăn vào vốn.
2 Nguyên lý về bảo toàn và phát triển vốn
2.1 Bảo toàn và phát triển vốn cố định
Giới thiệu khái quát và thực trạng hoạt động thu xếp và
Giới thiệu tổng quan về công ty
1 Giới thiệu sơ qua về quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam
Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam là một tổng công ty lớn của nhà nớc bao gồm nhiều thành viên hoạt động trong tất cả các lĩnh vực từ tìm kiếm thăm dò, khai thác, xuất nhập khẩu dầu thô và các vật t thiết bị dầu khí, đến vận chuyển tàng trữ cung cấp dịch vụ chế biến và phân phối sản phẩm dầu khí.Vì vậy mà Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam cần phải đẩy mạnh những cải cách trong công tác quản lý và tăng cờng hoạt động đầu t phát triển Vì vậy nhu cầu về vốn của Công Ty đó việc điều hoà nguồn vốn quản lý kinh doanh sao cho có hiệu quả những nguồn vốn trong thời gian nhàn rỗi của Công Ty.
Ngày 01/10/2006: Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam chính thức đi vào hoạt động.
Ngày 09/11/2006: Ngân hàng Nhà nớc trao giấy phép hoạt động cho Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam
Công ty đợc thành lập theo quyết định số 04/200/QĐ- VPCP ngày 30/03/2006 của Bộ trởng,chủ nhiệm văn phòng chính phủ.
Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam đợc ban hành kèm theo quyết định số 2839/QĐ-HĐQT ngày 29/11/2009 của Hội Đồng Quản Trị Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam
Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam mới đợc thành lập và hoạt động và phải đợc thống đốc Ngân Hàng Nhà Nớc chấp thuËn.
Công ty đợc thành lập với số vốn ban đầu là 100 (tỷ đồng) Việc tăng hoặc giảm số vốn điều lệ này phải do Hội Đồng Quản Trị Công ty quyết định và phải đợc thống đốc ngân hàng nhà nớc chấp thuận.
Hoạt động của Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam bao gồm: Đáp ứng nhu cầu tín dụng của Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam và của các đơn vị thành viên.
Huy động tiền gửi có kỳ hạn của Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam, các đơn vị thành viên và cá nhân khác,vay vốn của các tổ chức tín dụng trong và ngoài nớc. Đàm phán,ký kết các hợp đồng tín dụng trong và ngoài n- ớc cho các dự án đầu t của Công ty Dầu khí và các đơn vị thành viên theo sự uỷ quyền.
Phát hành tín phiếu,trái phiếu để huy động vốn trong và ngoài nớc theo quy định của pháp luật,làm đại lý phát hành trái phiếu cho các đơn vị thành viên.
Nhận uỷ thác vốn đầu t trong và ngoài nớc bao gồm cả vốn đầu t của các đơn vị thành viên.
Thực hiện các dịch vụ tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật.
Thực hiện các nghiệp vụ khác theo quy định của luật các tổ chức tín dụng khi đợc Hội Đồng Quản Trị Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam và thống đốc ngân hàng nhà nớc Việt Nam cho phép.
Tên đầy đủ bằng tiếng việt: Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam.
Tên gọi bằng tiếng anh : Petro VietNam Shares Company.
Tên viết tắt bằng tiếng anh : PVSC
Trụ sở chinh : Phòng 12_A11,Toà nhà SUNRISE_D11,Trần Thái Tông,Cầu Giấy,Hà Néi Điện thoại : 0944490055
2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và nghĩa vụ của PVSC
2.1 Chức năng Đáp ứng nhu cầu tín dụng của công ty theo quy định hiện hành.
Nhận tiền gửi có kỳ hạn từ một năm trở lên của công ty,phát hành tín phiếu,trái phiếu giấy tờ có giá khác để huy động vốn trong và ngoài nớc.
Làm đại lý phát hành trái phiếu cho công ty. Đàm phán ,ký kết các hợp đồng vay vốn trong và ngoài n- ớc,tiếp nhận và sử dụng vốn uỷ thác trong và ngoài nớc,bao gồm cả vốn đầu t của công ty theo quy định của pháp luật.
Phát hành tín phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá trị khác để huy động vốn trong và ngoài nớc theo quy định của pháp luật. Đàm phán ký kết các hoạt động vay vốn trong và ngoài n- ớc cho Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam.
Thực hiện các dịch vụ khác trong lĩnh vức tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật
Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam là một pháp nhân có con dấu và tài khoản riêng, đợc mở tài khoản tại ngân hàng Nhà Nớc, đợc cấp vốn điều lệ, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và những cam kết của mình.
2.4.Nghĩa vụ của công ty trong hoạt động kinh doanh và dịch vụ.
Công ty có nghĩa vụ bảo toàn và phát triển vốn.
Trả các khoản tín dụng do công ty trực tiếp vay theo hợp đồng tín dụng và thực hiện các cam kết của Công ty Cổ phần Dầu khí Sông Lam. Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng nghành nghề đă đăng ký, chịu trách nhiệm trớc Ngân Hàng Nhà Nớc trớc kết quả hoạtđộng kinh doanh của mình,chịu trách nhiệm trớc khách hàng của mình về dịch vụ của công ty và chịu trách nhiệm trứoc pháp luật về hoạt động của công ty.
Thực hiện các hợp đồng đã ký với khách hàng
Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách theo quy định của pháp luật hiện hành
Chịu trách nhiệm kiểm tra của thanh tra giám sát của Ngân Hàng Nhà Nớc và các cơ quan nhà nớc có thẩm quyền.
3 Nội dung hoạt động của Công ty
Công ty đợc huy động vốn từ các nguồn sau đây:
Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của các đơn vị thành viên, các tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật.
Huy động vốn dới hình thức khác theo quy định của pháp luật.
Vay của các tổ chức, tín dụng trong và ngoài nớc và các tổ chức tài chính quốc tế.
Phát hành tín phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các loại giấy tờ có giá trị khác để huy động vốn của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc theo quy định của pháp luật.
Tiếp nhận vốn uỷ thác của chính phủ, các đơn vị thành viên và các tổ chức cá nhân khác
Công ty đợc cấp tín dụng dới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố thơng phiếu và các loại giấy tờ có giá trị khác.
Công ty đợc cấp tín dụng dới hình thức khác theo quy định của ngân hàng nhà nớc Việt Nam.
Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn theo quy định của các ngân hàng Việt Nam.
Cho vay theo uỷ thác của chính phủ, các tổ chức cá nhân ở trong và ngoài nớc theo quy định hiện hành của pháp luật về các hoạt động ngân hàng và hợp đồng uỷ thác. Cho vay thực hiện các phơng án dự án phục vụ đời sống bằng hình thức cho vay mua trả góp.
Cho vay dới các hình thức khác theo quy định của ngân hàng nhà nớc.
Công ty đợc bảo lãnh bằng uy tín và khả năng tài chính của mình đối với ngời nhận bảo lãnh theo quy định của pháp luËt
Công ty đợc thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán theo quy định của pháp luật.
3.3 Mở tài khoản và dịch vụ ngân quỹ
Công ty đợc thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng
Mở tài khoản tiền gửi
Công ty nhận tiền gửi phải mở tài khoản tại ngân hàng nhà nớc và duy trì tại đó số d bình quân không thấp hơn mức dự trữ bắt buộc do ngân hàng nhà nớc quy định.
Thực trạng hoạt động thu xếp và huy động vốn tại công ty
1 Thực trạng về thu xếp vốn tại công ty.
1.1 một số chỉ tiêu sử dụng
vòng quay vốn lu động =
(chỉ số này càng lớn càng tốt)
Các khoản vốn phải thu
Chu kỳ thu hồi vốn trung bình =
Tiền bán hàng trung bình một ngày tiền bán hàng trung bình một ngày
( Chỉ số này càng nhỏ càng tốt)
Lợi nhuận sau thuế Tỉ suất sinh lời của vốn =
Vốn chủ sở hữu bình quân vốn chủ sở hữu bình quân
(Chỉ số này càng cao càng tèt)
Tỉ suất lợi nhuận của vốn đầu t =
(tỉ suất này càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn đầu t càng cao và ngợc lại)
Doanh thu kỳ hiện tại Tốc độ tăng trởng doanh thu =
Lợi nhuận kỳ hiện tại Tốc độ tăng trởng lợi nhuận=
GTCL của TSCĐ tại thời điểm kiÓm tra
Hệ số hao mòn TSCĐ =
VCĐ sử dụng bình quân trong kú
Hiệu suất sử dụng TSCĐ =
TSCĐ sử dụng bình quân trong kú
(Tỉ suất này cho biết 1 đồng vốn cố định mang lại mấy đồng doanh thu)
VLĐ đầu tháng +VLĐ cuối tháng VLĐ bq Tháng=
Tổng số VLĐ sử dụng bình quân 3 tháng
Tổng số VLĐ sử dụng bình quân 4 quý
Chỉ tiêu này phản ánh số lần chu chuyển VLĐ trong năm.Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ tốc độ luân chuyển của VLĐ tăng và ngợc lại.
-Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính:
Tổng nợ của doanh nghiệp bao gồm: nợ ngời bán,ngời mua phải trả tiền trớc,nợ công nhân ,nợ ngân sách nhà nớc…
Tổng tài sản bao gồm:TSLĐ và TSCĐ của doanh nghiệp.
Lợi nhuận trớc thuế + lãi vay
Hệ số thanh toán lãi vay =
Hệ số này cho biết số vốn mà doanh nghiệp đi vay đợc sử dụng nh thế nào để đem lại một khoản lợi nhuận là bao nhiêu và có đủ bù đắp đợc lãi vay hay không.
PVSC cũng tiến hành huy động vốn bằng việc tiếp nhận tiền gửi có kì hạn 1 năm trở lên của các đơn vị thành viên, các tổ chức tổ chức cá nhân để sử dụng cho vay kinh doanh dịch vụ, đáp ứng nhu cầu vay vốn tín dụng ngắn hạn của các đơn vị thành viên Tuy nhiên do là một loại hình tổ chức mới ở Việt Nam và mới đi vào hoạt động nên cha tạo đợc uy tín, nhiều khách hàng cha thực sự tin tởng vào PVSC Lợng vốn huy động từ hình thức này còn khá khiêm tốn mặc dù đã tăng qua các năm nhng còn chậm.
Năm 2007: Huy động là 66,2 tỷ VNĐ đa phần là của các đơn vị thành viên
Năm 2008: Huy động là 71,8 tỷVNĐ tăng hơn 10% so với năm 2007 nhng khách hàng phần lớn chỉ là một số đơn vị trong ngành kinh tế-kỹ thuật cha mở rộng các cá nhân, tổ chức ngoài ngành.
Năm 2009 : Huy động là 110,3 tỷ VNĐ tăng 48% so với năm 2007 và 35% so với năm 2008, đã có một số khách hàng là cá nhân, đơn vị tổ chức kinh doanh ngoài ngành.
Hình thức huy động vốn bằng việc nhận tiền bên gửi là hình thức có chi phí vốn thờng là thấp hơn so với các hình thức khác Vì vậy công ty nên đẩy mạnh hoạt động này bổ sung nguồn vốn kinh doanh.
Vốn huy động từ việc vay các ngân hàng các tổ chức tài chính tín dụng trong và ngoài nớc
PVSC không chỉ tiến hành hoạt động kinh doanh trên thị trờng tài chính tiền tệ mà còn đáp ứng nhu cầu tín dụng ngắn hạn cho các đơn vị thành viên, vì vậy mà nguồn vốn huy động từ việc nhận tiền gửi còn hạn chế, cha đáp ứng đủ,theo yêu cầu của quá trình phát triển của công ty
Năm 2007: số d huy động đến cuối năm 89,2 tỷ VNĐ Năm 2008: số d huy động đến cuối năm 185,3 tỷ VNĐ Năm 2009: số d huy động đến cuối năm 159,2 tỷ VNĐ Huy động từ việc phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá khác
Hình thức này có u điểm là có thể thu hút đợc một lợng vốn lớn cần thiết, chi phí kinh doanh chi phí sử dụng vốn thấp hơn so với vay ngân hàng Tuy nhiên nó đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm chắc các kỹ thuật tài chính để tránh áp lực nợ đến hạn và vẫn có lợi nhuận.
Huy động vốn từ công tác tiết kiệm
Công ty đã nhận tiền gửi tiết kiệm từ các quỹ tiết kiệm theo các năm nh sau:
Năm 2007: huy động đợc 8 tỷ VNĐ
Năm 2008: huy động đợc 10 tỷ VNĐ
Năm 2009: huy động đợc 13 tỷ VNĐ
Bảng 4:Tình hình huy động vốn 2001-2003 Đơn vị: tû VN§
2 Vốn huy động của công ty
2 Vốn tài trợ uỷ thác 92,3 36,1 852,
Tiền gửi của khách hàng 66,2 25,9 71,8 6,4 110,
Vốn của các tổ chức tín dụng 89,2 34,9 185,
Tỉ lệ giữa vốn huy động/ vốn chủ sở hu(lần)
( Báo cáo tình hình huy động vốn trong công ty từ năm 2007-2009)
1.1.2 Vốn uỷ thác đầu t quản lý
PVFC có chức năng thu xếp vốn tín dụng cho các dự án đầu t của các đơn vị thành viên Nhng do mức vốn điều lệ nhỏ bé, quy mô vốn và tài sản không lớn thì việc tiếp nhận vốn uỷ thác là rất cần thiết đáp ứng nhu cầu về vốn cho đầu t phát triển của ngành dầu khí PVSC trở thành trung gian cầu nối đa nguồn vốn d thừa từ các ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các đơn vị tổ chức khác đến các dự án của các đơn vị thành viên giảm thiểu chi phí, công sức và bộ máy cho các ngân hàng.
Nh vậy ta thấy hoạt động tiếp nhận vốn uỷ thác của PVSC phát triển rất mạnh Tuy nhiên PVSC mới chỉ thực hiện tiếp nhận vốn từ các ngân hàng, công ty cần mở rộng hoạt động tiếp nhận vốn uỷ thác từ các đơn vị tổ chức trong và ngoài ngành để huy động nguồn vốn nhàn rỗi của họ đáp ứng nhu cầu phát triển của ngành dầu khí.
Nhìn chung hoạt động huy động vốn của PVSC phát triển nhanh và cơ cấu thay đổi theo chiều hớng tốt Tuy nhiên PVSC cần đa dạng hoá các hình thức huy động hơn nữa đẩy mạnh hoạt động hoạt huy động vốn từ tiếp nhận tiền gửi của khách hàng, phát hành trái phiếu, giấy tờ có giá và tiết kiệm dầu khí.
Công ty đã thúc đẩy hoạt động đầu t nhằm thu lại lợi nhuận bằng cách đa dạng các hình thức đầu t,nhng chủ yếu vẫn la các dự án đầu t của Tổng công ty.
Năm 2007 PVSC đã triển khai mua lại công trái từ các đơn vị trong ngành với tổng mệnh giá 31,2 tỉ VNĐ và mua trái phiếu chính phủ 1,1 tỉ VNĐ.
Nh vậy tổng mức đầu t năm 2007 là 34,3 tỉ VNĐ.
-N¨m 2008: Đầu t cho dự án LPG Bát Tràng 10 tỉ VNĐ. Đầu t tài chính mua công trái trong ngành 5 tỉ VNĐ, trái phiếu chính phủ 2 tỉ VNĐ
Tổng mức đầu t năm 2008 là 17 tỉ VNĐ
-N¨m 2009: Đầu t dự án với tổng số vốn 23,7 tỉ VNĐ. Đầu t tài chính mua cổ phần công ty Sông Hồng 0,6 tỉ VNĐ, mua trái phiếu chính phủ 3 tỉ VNĐ.
Tổng mức đầu t năm 2009 là 27,3 tỉ VNĐ
Bảng 5: Hoạt động đầu t của PVSC giai đoạn 2007-2009 Đơn vị: tỷ VNĐ
Mua cổ phần của doanh nghiệp - - 0,6
( Lấy từ báo cáo hoạt động đầu t trong công ty)
Hoạt động tín dụng là một trong các hoạt động chủ yếu và quan trọng của PVSC đã đáp ứng nhu cầu vốn tín dụng đầu t phát triển Hoạt động này luôn mang lại doanh thu lớn và an toàn cho công ty chiếm khoảng 40-60% Số cho vay năm 2007 là 170,9 tỷ VNĐ, năm 2008 là 930 tỷ VNĐ bằng 544% so với năm 2007, năm 2009 là 1600 tỷ VNĐ bằng 172% so víi n¨m 2008.
Đối với cho vay ngắn hạn.
Công ty dã thu xếp vốn để cho các tổ chức,cá nhân vay với số liệu qua các năm nh sau.
Năm 2007: Cho vay ngắn hạn 62,5 tỉ VNĐ.
Năm 2008: Cho vay ngắn hạn 57,8 tỉ VNĐ.
Năm 2009: Cho vay ngắn hạn 94,7 tỉ VNĐ.
Đối với cho vay trung và dài hạn
Công ty dã thu xếp vốn cho các dự án đầu t của công ty.Tuy nhiên hoạt động cho vay trung và dài hạn nhìn chung còn hạn chế vì các công trình trong ngành triển khai chậm,tuy đã đợc thu xếp vốn nhng cha giải ngân do đó hầu hết các các khoản vay là ngắn hạn d nợ trung và dài hạn chỉ chiếm tỉ lệ nhỏ.
Năm 2007: Cho vay trung và dài hạn là 16,11 tỉ VNĐ
Năm 2008: Cho vay trung và dài hạn là 19,3 tỉ VNĐ
Năm 2009: Cho vay trung và dài hạn là 78,8 tỉ VNĐ
Hoạt động cho vay trung và dài hạn của PVSC còn hạn chế cũng một phần là do theo quy định về an toàn cho vay 1 khách hàng