CÔNG TY CỔ PHẦN MẠ KẼM CÔNG NGHIỆP VINGAL - VNSTEEL-QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

QUY CHE CONG TY CO PHAN MA KEM CONG NGHIEP VINGAL - VNSTEEL Ngày : 18/07/2020 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH | Trang : 35 BANG THEO DOI NHUNG THAY DOI | Ngày ban hành Trang sửa đổi Lân 01 25/5/2016 Lân 02 26/10/2019 7, 8,16,21,28, 34 35 Lân 03 18/07/2020 19 Phạm Thị Phương macy Nguyén Dai Duong Ho va tén ky | Đỗ Bảo Trọng : Phé duyét Kiém tra Chir ƒ — be Bién soan Ho va tén =S) _— t2 Chữ ký đơn vị có liên quan M.S.5 Ấn Chit ky hy Ho va tén Chữ ký Phạm Thanh Lani | Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel Trang 1/35 WM d saw w I: CÁC QUY ĐỊNH CHUNG ĐỊNH NGHĨA, GIẢI THÍCH TỪ NGU VÀ CAC CHU VIET TAT CÁC CĂN CỨ ÁP DỰNG THEO QUY CHÉ NÀY MUC DICH VA YEU CAU DOI TUONG DIEU CHINE TƯ CÁCH PHÁP NHÂN CỦA CÔNG TY UU CHƯƠNG ĐIỀU 1: ĐIỀU 2: DIEU 3: DIEU 4: ĐIỀU 5: DIEU 6: BAO CAO TAI CHINH CUA CONG TY œ Ẳœ CHƯƠNG II: TỎ CHỨC BỘ MÁY TÀI CHÍNH - KÉ TỐN (ÐO œ Gœ DIEU 7: HE THONG TAI CHINH — KE TOAN -KIEM TỐN CỦA CƠNG TY DIEU 8: CHUC NANG — NHIEM VU - QUYEN HAN CUA KE TOAN TRUONG DIEU 9: QUYEN VA TRACH NHIEM CUA NGUOI LAM TAI CHINH - KE TOAN DIEU 10: TIEU CHUAN CUA NGUOI LAM TAI CHÍNH - KÉ TỐN CHUONG I: CHE DO TAI CHINH DIEU 11: QUYEN HAN QUAN LY TAI CHINH CUA CONG TY ĐIỀU 12: NGHĨA VỤ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DIEU 13: CAC NGUYEN TAC BAU TU - SU DUNG VON DIEU 14: QUAN LY DAU TU — SU DUNG VON ĐIỀU 15: VỐN ĐIỀU LỆ ©c5¿ ĐIỀU 16: BẢO TỒN VĨN 22-222 2222221221111 xe ĐIỀU 17: HUY ĐỘNG VỐN THÔNG QUA THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH ĐIỀU 18: PHÂN CÁP THẤM QUYỀN ĐẦU TƯ - MUA SẮM, CHUYỂN NHƯỢNG TÀI SẢN .15 DIEU 19: PHAN CAP QUAN LY SU DUNG VON VA TAI SAN 16 DIEU 20: CHO THUÊ, CAM CO, THE CHAP TAI SAN DIEU 21: BAU TU MUA SAM VA NHUONG BAN TAI SAN DIEU 22: THANH LY TAI SAN DIEU 23: SUA CHUA TAI SAN CO DINH ĐIỀU 24: ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN DIEU 25: TRICH VA SU DUNG KHAU HAO TAI SAN CO ĐỊNH DIEU 26: XU LY TON THÁT TÀI SẢN .- DIEU 27: QUAN LY CONG NO VA TAM UNG NOI BO DIEU 28: XAC DINH DOANH THU, THU NHAP ĐIỀU 29: XÁC ĐỊNH CHI PHÍ 2)I29E1059)0/-))00849:080):1077 3‹+:g8:HẰH.,.,à.,,)H,) , 25 DIEU 31: PHAN CAP THAM QUYEN DUYỆT CÁC CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN 31 ĐIỀU 32: LỢI NHUẬN DIEU 33: PHAN PHOI LOI NHUAN DIEU 34: XU LY KINH DOANH THUA LO ĐIỀU 35: TRẢ CỖ TỨC . CHUONG IV: DIEU KHOAN THI HANH = DIEU 36: DIEU KHOAN THI HA NH evssssseserssceesssesstsecsscsanctasireonecacsains ansiiccdcomnani awed 35 Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - —.ư Trang 2/ 35 CHƯƠNG I: CÁC QUY ĐỊNH CHUNG DIEU 1: ĐỊNH NGHĨA, GIẢI THÍCH TỪ NGỮ VÀ CÁC CHỮ VIÉT TÁT Định nghĩa giải thích từ ngữ Trong quy chế này, từ ngữ hiểu sau: s_ Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh e_ Kinh doanh việc thực liên tục một, số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi s_ Góp vốn việc đưa tài sản vào công ty đề trở thành chủ sở hữu chung cơng ty Tài sản góp vốn tiền Việt Nam, ngoại tệ tự chuyển đổi, vàng, giá trị quyền sử dụng đất, giá trị quyền sở hữu trí tuệ, cơng nghệ, bí kỹ thuật, tài sản khác ghi Điều lệ cơng ty thành viên góp để tạo thành vốn công ty e Phan von gép tỷ lệ vôn mà chủ sở hữu chủ sở hữu chung cơng ty góp vào vốn điều lệ ø_ Vốn điều lệ số vỗn thành viên, cổ đơng góp cam kết góp thời hạn định ghi vào Điều lệ công ty s_ Vốn có biểu phần vốn góp cỗ phần, theo người sở hữu có quyền biểu vấn đề thuộc thẩm quyền định Hội đồng thành viên Đại hội đồng cổ đơng © Cổ tức khoản lợi nhuận ròng trả cho cổ phần tiền mặt tài sản khác từ nguồn lợi nhuận cồn lại doanh nghiệp sau thực nghĩa vụ tài e_ Cổ đơng người sở hữu phần phát hành công ty cổ phần s_ Cổ đông sáng lập cỗ đông tham gia xây dung, thông qua ký tên vào Điều lệ công ty cổ phần Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel I) Trang 3/35 s Người quản lý doanh nghiệp chủ sở hữu, Giám đốc doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh công ty hợp danh, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, thành viên HĐQT, Giám đốc Tổng giám đốc chức danh quản lý khác Điều lệ công ty quy định © Người đại diện theo ủy cá nhân thành viên, cỗ đông công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cô phần uỷ quyền văn thực công ty theo Luật định e TỔ chức lại doanh nghiệp việc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập chuyển đổi doanh nghiệp s Người có liên quan tỗ chức, cá nhân có quan hệ trực tiếp gián tiếp với doanh nghiệp trường hợp sau đây: a Công ty mẹ, người quản lý công ty mẹ người có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý cơng ty con; b Cơng ty công ty mẹ; c Người nhóm người có khả phối việc định, hoạt động doanh nghiệp thơng qua quan quản lý doanh nghiệp; d Người quản lý doanh nghiệp; e Vợ, ching, cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, con, nuôi, anh, chị, em ruột người quản lý doanh nghiệp thành viên sở hữu phần vốn góp hay cổ phần phối; f._ Cá nhân uỷ quyền đại diện cho người quy định điểm a, b,e, d đ khoản nay; g Doanh nghiệp người quy định điểm a, b, c, đ, e, f h khoản có sở hữu đến mức phối việc định quan quản lý doanh nghiệp đó; h Nhóm người thoả thuận phối hợp để thâu tóm phần vốn góp, cổ phần lợi ích cơng ty đề phối việc định công ty e_ Giá thị trường cỗ phần giá giao dich thị trường chứng khoán giá tổ chức định giá chuyên nghiệp xác định Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - me [—$Ị) Trang 4/35 ©_ KẾ toán việc thu nhập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động ©_ KẾ tốn tài việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài báo cáo tài cho đối tượng có nhu cầu sử dụng thơng tin Cơng ty e_ KẾ tốn qn trị việc thu thập, xử lý, phân tích cung cấp thơng tỉn kinh tế, tài theo u cầu quản trị định kinh tế, tài nội Công ty e_ Nghiệp vụ kinh tế, tài hoạt động phát sinh cụ thể làm tăng, giảm tài sản, nguồn hình thành tài sản Cơng ty © Céng ty đối tượng quy định điểm a, b, c, d đ khoản Điều Luật Kế tốn có lập báo cáo tài 226 e Kj ké todn khoảng thời gian xác định từ thời điểm Công ty bắt đầu ghi số kế n toán đến thời điểm kết thúc việc ghi số kế tốn, khóa số kế tốn để lập báo cáo tài \0W vế e_ Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tai A> phát sinh hoàn thành, làm ghi số kế toán e_ Tài liệu kế toán chứng từ kế tốn, số kế tốn, báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị, báo cáo kiểm toán, báo cáo kiểm tra kế toán tài liệu khác có liên quan đến kế tốn e Chế độ kế toán quy định hướng dẫn kế tốn lĩnh vực số cơng việc cụ thể đo quan quản lý nhà nước kế tốn tơ chức quan quản lý nhà nước kế toán ủy quyền ban hành e_ Kiểm tra kế toán xem xét, đánh giá việc tuân thủ pháp luật kế toán, trung thực, xác thơng tin, số liệu kế tốn e Hanh nghé kế toán hoạt động cung cấp dịch vụ kế tốn doanh nghiệp cá nhân có đủ tiêu chuẩn, điều kiện thực dịch vụ kế tốn e_ Hình thức kế tốn mẫu sỗ kế tốn, trình tự, phương pháp ghi số mối liên quan số kê toán Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - fmseel VQ) Trang 5/35 s Phương pháp kế toán cách thức thủ tục cụ thể để thực nội dung cơng việc kế tốn Định nghĩa số từ ngữ viết tắt, chức danh Các luật gồm: Luật Doanh Nghiệp, Luật Lao Động, Luật Thương Mại, Luật Kế Toán, Luật Thuế, Pháp lệnh văn hướng dẫn luật văn liên quan đến luật này; Điều lệ DHCD HĐQT Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty; Đại Hội Cô Đơng Hội Đồng Quản Trị BKS Ban Kiểm Sốt TGD Téng Gidm Déc GD Giám Đốc KIT Kế toán trưởng CBCNV Người lao động công ty DIEU 2: CAC CAN CU AP DUNG THEO QUY CHE NAY Luật doanh nghiệp; Luật Kế toán; Các Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt vv hướng dẫn kèm theo; Luật thương mại; Các chuẩn mực kế toán kiểm toán - Các quy định tài Nhà nước ban hành mà đến thời điểm Quy chế ban hành hiệu lực; Điều lệ Công ty; DIEU 3: MUC DICH VA YEU CAU Quy chế nhằm xác lập ngun tắc quan lý tài — kế tốn, thống cụ thể hóa sách, chế độ, thủ tục có liên quan đến tài — kế tốn Cơng ty Quy chế văn nằm điều chỉnh quy chế tổ chức quản lý Công ty nhằm cụ thể hoá hoạt động quản trị Trong trường hợp cụ thể, quy Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel xa Trang 6/35 định quy chế khơng phủ nhận quy định có liên quan quy chế chung Công ty Trong thực tế thi hành, có phát Điều, Khoản khơng thống với quy chế chung Cơng ty sử dụng quy chế chung Cơng ty làm ` chuẩn mực đề điều chỉnh hành vi trường hợp Mọi phân cấp thẩm quyền định tài phải tuân thủ theo Điều lệ hoạt động công ty Đại hội đồng cổ đông thông qua ngày 12/4/2019 DIEU 4: DOI TUONG DIEU CHINH Quy chế quy định việc quan ly tài Công ty cổ phần Mạ kẽm công nghiệp Vingal — Vnsteel DIEU 5: TU CACH PHAP NHAN CUA CONG TY Công ty Cổ phần Mạ kẽm công nghiệp Vingal - Vnsteel Công ty cỗ phần, Vốn điều lệ chia thành nhiều phần gọi cổ phan; Cổ đơng tổ chức, cá nhân; số lượng cổ đông tối thiểu ba không hạn chế số lượng tối đa; Cổ đông chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào doanh nghiệp; Cổ đơng có quyền tự chuyển nhượng cổ phần cho người khác, trừ trường hợp quy định khoản Điều 119 khoản I Điều 126 Luật Doanh nghiệp Có tư cách pháp nhân kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Có quyền phát hành chứng khốn loại để huy động vốn Cơng ty pháp nhân độc lập, đăng ký kinh doanh hình thức Cơng ty cổ phần, có tên riêng, có tài sản riêng, có tru sở giao dịch theo luật định nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - vacate Trang 7/35 ` đó: DIEU 6: BAO CAO TAI CHINH CUA CONG TY Vào thời điểm kết thúc năm tài chính, Cơng ty phải lập báo cáo tài theo quy định tài liệu báo cáo khác theo quy định pháp luật Các báo cáo, tài liệu tốn tài năm công ty phải lưu giữ trụ sở cơng ty CHUONG II: TƠ CHỨC BỘ MÁY TÀI CHÍNH - KÉ TỐN DIEU 7: HỆ THỐNG TÀI CHÍNH - KÉ TỐN - KIỀM TỐN CỦA CƠNG TY Bộ máy quản lý tài — kế tốn Cơng ty tổ chức sau: DAI HOI CO DONG À, Vv HOI DONG QUAN TRI BAN KIEM SOAT r TỎNG GIÁM ĐÓC Ỷ KE TOAN TRUONG DIEU 8: CHUC NANG - NHIEM VU - QUYEN HAN CUA KE TOAN TRUONG KTT có nhiệm vụ tổ chức thực cơng tác kế tốn Cơng ty theo quy định Điều Điều Luật Kế toán KTT chịu lãnh đạo người đại diện theo pháp luật công ty Trường hợp cơng ty cử người phụ trách kế tốn tạm thay KTT người phụ trách kế tốn phải có tiêu chuẩn quy định khoản Điều 50 Luật Kế toán phải thực nhiệm vụ, trách nhiệm quyền quy định cho KTT Tiêu chuẩn điều kiện KTT: a Các tiêu chuẩn quy định khoản Điều 50 Luật Kế tốn ; Quy ché quan lý tài Cơng ty Vingal - rset Le) Trang 8/35 Q Thời gian cơng tác thực tế kế tốn năm Nguoi lam KTT phai c6é chiing chi qua lép bồi dưỡng kế toán trưởng nN e o Có chun mơn, nghiệp vụ kế tốn từ bậc đại học trở lên; Trách nhiệm quyền KTT 5.1 a KT có trách nhiệm: Thuc quy định pháp luật kế toán, tài Céng ty; b Tế chức điều hành máy kế toán theo quy định Luật kế toán; c Kiểm tra giám sát hoạt động công ty thông qua đồng tiền d Lập báo cáo tài 5.2 KTT có quyền độc lập chun mơn, nghiệp vụ kế toán DIEU 9: QUYÊN VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA NGƯỜI LÀM TÀI CHÍNH - KÉ TỐN Người làm tài chính, kế tốn có quyền độc lập chun mơn, nghiệp vụ kế tốn tài chính, kế tốn cũ phải có trách nhiệm bàn giao cơng việc tài liệu tài chính, kế tốn cho người Người làm tài chính, kế tốn cũ phải chịu trách nhiệm cơng việc tài chính, kế tốn thời gian phụ trách Những người khơng làm tài chính, kế tốn a Người chưa thành niên; người bị hạn chế lực hành vi dân sự; người bị quản chế hành b Người bị cấm hành nghề, cắm làm tài chính, kế tốn theo án định Tòa án; người bị truy cứu trách nhiệm hình sự; người phải chấp hành hình phạt tù bị kết án tội kinh tế, chức vụ liên quan đến tài chính, kế tốn mà chưa xóa án tích c Thủ kho, người mua, bán tài sản Công ty ĐIỀU 10: TIỂU CHUẢN CỦA NGƯỜI LÀM TÀI CHÍNH - KÉ TỐN Người làm tài - kế tốn phải có tiêu chuẩn sau đây: Quy chế quản lý tài chớnh Cụng ty Vingal - vasieel TơĐ)_ Trang 9/35 N, chun mơn, nghiệp vụ Khi thay đổi người làm tài chính, kế tốn, người làm Ý/ Kế tài chính, kế tốn; thực cơng việc phân công chịu trách nhiệm x.3Z⁄ Người làm tài chính, kế tốn có trách nhiệm tn thủ quy định pháp luật a Có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, trung thực, liêm khiết, có ý thức chấp hành; b Có trình độ chun mơn, nghiệp vụ kế toán Nghiêm cấm hành vi gian lận, lừa đảo, trộm cắp Nghiêm cắm lợi ích cá nhân để đặt vào vị trí cạnh tranh, gây xung đột quyền lợi với Công ty Nghiêm cấm lợi dụng ảnh hưởng công việc để cấu kết với đối tượng có liên quan nhằm trục lợi cá nhân Phải tôn trọng thương hiệu, logo, biểu trưng Công ty — tôn trọng thành đồng nghiệp, cấp trên, nhân viên thuộc cấp Phải giữ uy tín cá nhân, uy tín Công ty - tôn trọng lời hứa, cam kết với khách hàng, với đồng nghiệp, cấp trên, nhân viên thuộc cấp Không phép tiết lộ thơng tin tài liệu tài — kế tốn - kiểm tốn, hợp đồng kinh tế, bí mật công nghệ, hướng đầu tư phát triển Công ty CHƯƠNG II: CHẺ ĐỘ TÀI CHÍNH DIEU 11: QUYEN HAN QUAN LY TAI CHINH CUA CONG TY Sử dụng vốn quỹ Công ty để phục vụ nhu cầu kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn, phát triển sinh lợi nhuận; Phát hành, chuyển nhượng, mua bán cổ phiếu, trái phiếu theo quy định php luật; thé chấp tài sản; giá trị quyền sử dụng đất gắn liền với tài sản thuộc quyền quản lý Công ty ngân hàng, tổ chức tín đụng, tổ chức kinh tế- xã hội, cá nhân nước nước để vay vốn kinh doanh, vay vốn đầu tư theo quy định pháp luật; Quyết định sử dụng phân phối lợi nhuận cịn lại cho đơng người lao động sau làm đủ nghĩa vụ Nhà nước, lập sử đụng quỹ theo quy định Nhà nước, Điều lệ Công ty nghị ĐHCĐ; Được hưởng chế độ ưu đãi thuế theo quy định Nhà nước Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - vrsteet TÁC): Trang 10/35 DIEU 26: XU LY TON THAT TAI SAN Tổn thất tài sản (gồm tài sản cố định tài sản lưu động) mắt mát, hư hỏng, phẩm chất tài sản công ty nguyên nhân khách quan chủ quan Ngay sau bị tổn thất, nguyên nhân, trách nhiệm xử lý theo quy định sau: Tổng giám đốc phải thành lập Hội đồng xử lý tài sản tổn thất có trách nhiệm xem xét nguyên nhân, xác định trách nhiệm gây tén that TGĐ phải thường xuyên tổ chức kiểm tra, rà soát để nắm tổn thất xây dé xử lý kịp thời Nếu tôn thất tài sản lỗi chủ quan tập thể cá nhân gây tập thể cá nhân gây tôn thất phải bồi thường Việc xử lý tài sản tổn thất phải HĐQT TGĐ xem xét định Việc phân cấp xử lý tôn thất lý tài sản Tài sản mua bảo hiểm bị tổn thất tổ chức bảo hiểm bồi thường cho Công ty theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm Khoản chênh lệch số tiền bồi thường tổn thất tập thể, cá nhân tổ chức bảo hiểm nhỏ giá trị tổn thất, số tổn thất cịn lại hạch tốn vào chi phí hoạt động kỳ Trường hợp tổn thất tài sản thiên tai nguyên nhân khách quan, Cơng ty khơng thê khắc phục TGĐ lập phương án trình HĐQT để báo cáo ĐHCĐ xem xét, định Các trường hợp xử lý tổn thất tài sản phải có chứng từ, tài liệu hợp lý, hợp lệ chứng minh, tổng hợp giải trình báo cáo tài hàng năm Việc xác định tôn thất tài sản cố định, giá trị xác định theo nguyên giá DIEU 27: QUẢN LÝ CÔNG NỢ VÀ TẠM ỨNG NỘI BỘ TGĐ phải tô chức quản lý, theo dõi, đối chiếu công nợ theo khoản nợ, chủ nợ, khách nợ; phân tích khả trả nợ, thu hồi nợ; xác định khoản nợ luân chuyển, nợ Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel mà Trang 22/35 đưa, khó địi, nợ mắt khả tốn; đơn đốc thu hồi nợ; chịu trách nhiệm hồn tồn việc toán nợ phải thu, phải trả ngồi Cơng ty TGĐ KTT phải chịu trách nhiệm nội đung Công ty trước HĐQT Déi với khoản nợ khó địi, nợ khả toán, TGĐ phải họp xử lý để xác định rõ số nợ khơng cịn khả thu hồi, nguyên nhân, trách nhiệm tập thể, cá nhân kiến nghị biện pháp xử lý HĐQT định phương án xử lý khoản nợ khó địi Các tổn thất không thu hồi nợ kịp thời đầy đủ, chủ quan gây người phạm lỗi phải bồi thường, HĐQT định mức bồi thường Tùy theo mức độ vi phạm, nợ khơng trả hết khơng có khả trả người gây nợ bồi thường hạch tốn khoản nợ dự phịng cơng nợ khó địi, quỹ dự trữ bắt buộc; cịn thiếu phần cịn lại hạch tốn vào phí hoạt động đồng thời phải tiếp tục theo dõi sé kế tốn (tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn) theo quy định pháp luật hành phải thường xuyên theo dõi thu hồi Số tiền thu sau trừ chi phí thu hồi hạch tốn vào thu nhập khác Các khoản nợ phải thu khả thu hồi hạch tốn phải theo chuẩn mực kế toán hành Công nợ phát sinh phận phận trực dõi, đơn đốc tốn, thu hồi § Cơng ty quyền bán khoản nợ phải thu cho cơng ty có chức kinh doanh, mua bán nợ theo quy định pháp luật gồm nợ phải thu hạn, nợ phải thu khó đồi, nợ phải thu khơng địi để thu hồi vốn Việc bán khoản nợ 100 triệu đồng TGĐÐ định; từ 100 triệu đồng đến mức 50% tông giá trị tài sản tồn cơng ty thời điểm khóa số tháng gần HĐQT định; mire DHCD định Giá bán giá thỏa thuận bên Việc tạm ứng nội cơng ty -_ Tạm ứng tốn tạm ứng thực theo quy chế tạm ứng Công ty Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel | -© ) Trang 23/35 w Me/ Chénh lệch khoản nợ không thu hồi khoản thu tập thê cá nhân ` không thu hồi bị xử phạt hành hay truy cứu trách nhiệm hình DIEU 28: XAC ĐỊNH DOANH THU, THU NHẬP Doanh thu thu nhập Công ty bao gồm doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; doanh thu hoạt động tài thu nhập khác Cơng ty Việc ghi nhận hạch toán doanh thu, thu nhập: theo quy định chuẩn mực kế toán hành văn thuế hành Việc phi nhận doanh thu, thu nhập nhằm mục đích kê khai, tính thuế: theo quy định hành quan thuế Công ty phải tổ chức quản lý chặt chế doanh thu, đảm bảo thu đúng, thu đủ, không gây thất cho cơng ty Nghiêm cắm việc để doanh thu sổ sách Mọi trường hợp làm thất thoát doanh thu, tùy theo mức độ sai phạm chủ quan hay khách quan mà tập thể cá nhân liên quan chịu xử lý kỷ luật bồi thường; trường hợp nặng bị truy tố trước pháp luật HĐQT định mức kỷ luật bồi thường TGD chiu trách nhiệm trước HĐQT quan hữu quan Nhà nước nội dung quản lý doanh thu phạm vi hoạt động Công ty DIEU 29: XÁC ĐỊNH CHI PHÍ Chỉ phí Cơng ty bao gồm khoản phí nhằm phục vụ cho: a Hoạt động bán hàng cung cấp dịch vu; b Hoạt động tài gồm phí phí góp vốn liên doanh; lãi tiền vay; phí bán chứng khốn; phí kinh doanh bất động sản; phí hoạt động cho vay vốn; phí bán ngoại tệ; chiết khấu toán; lỗ đo toán khoản vay ngắn hạn; lỗ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ thực tế phát sinh thực tế kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư cuối kỳ khoản phải thu dài hạn phải trả dài hạn có gốc ngoại tệ; lỗ phát sinh bán ngoại tệ; dự phòng giảm giá đầu tư chứng khốn; chi phí đất chuyển nhượng, cho thuê sở hạ tang xác định tiêu thụ; khoản phí tài khác; c Hoạt động khác Cơng ty gồm phí kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thơng thường Cơng ty chi phí bỏ sót từ năm trước Cụ thể phí lý, nhượng bán tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ vi Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel Ý S ) Trang 24/35 phạm hợp đồng kinh tế; bị phạt thuế; khoản phí kế tốn bị nhầm bỏ sót ghi số kế tốn; phí khắc phục thiên tai, dịch họa; khoản chi phí khác Thời điểm ghi nhận phí phải thời điểm phí phát sinh đồng thời việc ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc phù hợp Các khoản phí trả trước phải mở số sách theo dõi ghi nhận vào phí theo mức phân bổ hợp lý kỳ kế toán Đến kỳ phân bổ dù khơng có nguồn bị lỗ phải phân bỗ định mức Các khoản phí phải trả ghi nhận vào phí phải ghi vào chi phí kỳ kế tốn khi: a Nội dung chi phí kỳ kế tốn chưa phát sinh (ví dụ chi phí điện, nước, điện thoại tháng đến tháng sau tốn); b Có sở xác định tương đối tin cậy ĐIÊU 30: QUAN LY CHI PHI Tất cá nhân, tập thể, lãnh đạo Cơng ty có nhiệm vụ sử dụng phí cách tiết kiệm, đảm bảo hiệu cao cho Cơng ty; có nghĩa vụ đóng góp xây dựng chế quản lý, sử dụng tiết kiệm phí hiệu Mọi lãng phí hay lợi dụng vốn, tài sản Công ty để tư lợi cá nhân chịu hình thức xử lý thích ứng TGŒĐ chịu trách nhiệm quản lý, đạo việc sử dụng chi phí Cơng ty đảm bảo tính hợp lý theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp văn luật; tính hợp lệ chứng từ theo quy định Nhà nước; tính tiết kiệm hiệu cho Cơng ty; có biện pháp cụ thể chống thất thốt, lãng phí, trục lợi cá nhân; định đơn vị liên quan xây dựng quy chế, định mức phí cần thiết để TGĐ xem xét duyệt Mọi chi phí khơng hợp lý, hợp lệ, chi vượt định mức, dù bị xuất tốn hay khơng: lãng phí hay lợi dụng vốn tài sản Cơng ty để tư lợi cá nhân người liên quan trực tiếp đến khoản phí phải hồn tồn chịu trách nhiệm Nghiêm cấm việc khống, tốn khoản khơng có thực khơng liên quan đến hoạt động Cơng ty, dù có hóa đơn, chứng từ hợp lệ (ví dụ như: Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnseel YỆ Trang 25/35 dùng phương tiện, sản phẩm, hàng hóa Cơng ty liên quan đến mục đích phúc lợi, từ thiện, quan hệ quen biết cá nhân, liên quan đến quyền lợi cá nhân ) Mọi cá nhân tập thể liên quan đến nội dụng này, người tham gia ký duyệt tùy theo mức độ sai phạm bị xử lý kỷ luật, bồi thường, trường hợp nặng bị truy tố trước pháp luật Việc mua sim mới, thay thế, sửa chữa phải có đề xuất báo hỏng phận người trực tiếp sử dụng Thủ tục chỉ: cá nhân, tổ chức có khoản liên quan đến việc phí hay ứng trước phải có giấy đề nghị kèm theo đầy đủ hồ sơ hợp lý, hợp lệ chuyển cho KTT Công ty xem xét, ký trước TGĐ duyệt Các khoản phí hợp lý liên quan đến thu nhập chịu thuế quy định sau: 7.1 Chi phí khấu hao tài sản cố định a Thực theo văn hành Bộ Tài chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Tài sản cố định trích khấu hao vào phí hợp lý đáp ứng điều kiện sau: b Tài sản cố định sử dụng vào hoạt động phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ giấy tờ hợp pháp chứng minh tài sản cố định thuộc quyền sở hữu Công ty; tài sản cố định phải quản lý, theo đối, hạch toán số sách kế tốn Cơng ty theo chế độ quản lý hạch toán kế toán hành c Tài sản cố định khấu hao hết giá trị tiếp tục sử dụng khơng trích khấu hao d Cơng trình xây dựng hồn thành đưa vào sử dụng chưa toán giá trị cơng trình phải tạm ghi tăng giá trị tài sản định theo giá tạm tính để trích hao Sau nghiệm thu, bàn giao toán, kiểm tốn (nếu có) phải điều chỉnh giá trị tài sản cố định theo giá trị toán, kiểm toán e Hằng năm quy định quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Nhà nước, vào tình hình họat động, TGĐ định mức khấu hao tài sản cố định Quy ché quản lý tài Cơng ty Vingal -vnsel XỆ)_ Trang 26/35 7.2 Chi phí vật tư (bao gồm: nguyên liệu, vật liệu, lương, hàng hóa sử dụng vào hoạt động) phải quản lý chặt chẽ mức tiêu hao vật tư giá trị vật tư a Mức tiêu hao vật tư: TGĐ thành lập Hội đồng định mức gồm TGĐ (làm chủ tịch Hội đồng); kế toán; kỹ thuật; người liên quan đến việc quản lý, sử dụng vật tư định mức thành phần khác (nếu cần) Hội đồng xây dựng định mức tiêu hao vật tư Công ty chịu trách nhiệm ban hành tính xác định mức Khi có bổ sung thay đổi phải thực theo trình tự b Kết thúc năm, Cơng ty phải thực tốn vật tư, phân tích tình hình thực định mức tiêu hao vật tư Trường hợp phát sinh thêm chênh lệch mức tiêu hao vật tư thực tế so với định mức, Cơng ty phải phân tích xác định ngun nhân Nếu tiêu hao thực tế lớn định mức nguyên nhân chủ quan người thực phải bồi thường Tổng giám đốc định mức bồi thường Tiền bồi thường hạch toán vào thu nhập khác Nếu mức tiêu hao thực tế thấp định mức có sáng kiến cải tiến mang lại hiệu (chát lượng sản phẩm làm đảm bảo theo quy định) người thực khen thưởng Mức khen thưởng không vượt 50% giá trị vật tư tiết kiệm năm (việc khen thưởng tiết kiệm vật tư phải thực theo quy định hành) Tổng giám đốc quy định mức khen thưởng Tiền thưởng tiết kiệm hạch tốn vào phí sản xuất kinh doanh Cơng ty phải thường xun rà sốt lại định mức tiêu hao vật tư nhằm không ngừng hoàn thiện hệ thống định mức ban hành 7.3 Gia vat tu: a Khi mua hàng hóa, vật tư phục vụ sản xuất kinh doanh theo phương thức cạnh tranh Đối với vật tư mua thường xuyên phải tìm nguồn cung ứng ổn định, ký hợp đồng định kỳ, tham mưu giá cho TGĐ phận tài kế tốn phận chức khác liên quan b Giá vật tư thực tế xuất kho tính vào phí hợp lý tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành Bộ Tài 7.4 Chi phi céng cụ dụng cụ: mua sắm phải tuân theo quy định vật tư nói Tùy theo thời gian sử dụng, giá trị công cụ dụng cụ, tình hình hoạt động Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - mmei: CÁC, Trang 27/35 có thé phân bổ vào chi phí lần hay nhiều lần, phải đảm bảo nguyên tắc công cụ dụng cụ khơng cịn sử dụng việc phân bổ giá trị cơng cụ dụng cụ vào chi phí phải hồn tất 7.5 Chỉ phí tiền lương, tiền cơng: a Các khoản phụ cấp tính chất lương, tiền cơng khoản phụ cấp, thù lao tiền ăn ca: thực theo quy chế tiền lương chế độ người lao động b Tiền lương khoản phụ cấp có tính chất tiền lương trả cho Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Ban điều hành, cán phụ trách, bán chuyên trách làm cơng tác Đảng, Cơng đồn, Đồn niên không tổ chức trả lương trả phần c Tiền lương phải quản lý chặt chẽ mục đích gắn với kết sản xuất kinh doanh sở xác định mức lao động đơn giá tiền lương hợp lý quan có thầm quyền phê duyệt 7.6 Chi phí nghiên cứu khoa học, công nghệ; thưởng sáng kiến cải tiến (có mang lại hiệu quả, có tờ trình đương sự; có ý kiến phịng, ban thuộc lĩnh vực chuyên môn, ý kiến phụ trách khen thưởng thi đua) phí đào tạo lao động theo chế độ quy định 7.7 Chi phí Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động tính theo quy định pháp luật 7.8 Chi phi dich vy mua Chi phí điện, nước, điện thoại, Cơng ty phải có quy chế quản lý, tiết kiệm đảm bảo mang lại hiệu kinh doanh tối đa 7.9 Chi phí sửa chữa thường xuyên: khoản phí thực tế phục vụ cho việc tu, sửa chữa thường xuyên tài sản cố định nhằm đảm bảo, trì lực bình thường tài sản định đảm bảo vận hành an tồn 7.10 Chỉ phí sữa chữa lớn tài sản cố định: chi phí thực tế cho cơng việc sửa chữa, thay phụ tùng, máy móc thiết bị phù hợp với công nghệ nhằm mục đích khơi phục trì khả đem lại lợi ích kinh tế tài sản theo trạng thái hoạt động tiêu chuẩn ban đầu Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - _— Trang 28/ 35 Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ hạch tốn vào chi phí năm theo số thực tế phát sinh, lỗ phân phối phần cho năm khơng q hai năm tài Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định đặc thù (dây chuyển sản xuất, hệ thống máy móc điều khiển .) theo chu kỳ trích trước phí sửa chữa lớn theo dự tốn duyệt vào chi phí sản xuất kinh doanh Khi thực sửa chữa lớn, số thực tế lớn số trích trước, phần chênh lệch hạch tốn vào chi phi; số thực tế nhỏ số trích trước hạch tốn giảm phí năm 7.11 Chi phí cho cơng tác đào tạo lực quản lý, tay nghề người lao động, đào tạo nâng cao cho CBCNV Tổng giám đốc định theo quy định hành 7.12 Thưởng sáng kiến cải tiến (gồm có cải tiến quản lý có lợi cho Công ty), thưởng tăng suất lao động, tiết kiệm vật tư, lượng tiết kiệm phí Mức thưởng lần Tổng giám đốc định vào hiệu công việc mang lại khơng cao số tiết kiệm phí cơng việc mang lại năm phải cơng khai quy chế thưởng (việc thưởng sáng kiến, cải tiến phải thực 7.13 Chi phí tiếp tân, tiếp khách, hội họp, cơng tác phí giao dịch theo số thực phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh công ty Tổng giám đốc định 7.14 Khoản bảo vệ môi trường theo quy định hành =/) of 7.15 Tiền tàu xe phép cho người lao động theo quy định hành 7.16 Chỉ bảo hộ lao động hạch toán theo số thực phạm vi chế độ, định mức hành 7.17 Chỉ phí văn phịng phẩm: mua sắm loại văn phòng phẩm thật cần thiết cho công việc; phải tiết kiệm tối đa số lượng phẩm cấp loại; loại văn phịng phẩm có giá trị sử dụng giá khác khơng mua loại đắt tiền; công văn, chứng từ sử dụng nội sử dụng loại giấy thơng thường; trưởng phận phải có chế độ quản lý chặt chế văn phòng phẩm phận mình; cấp phát văn phịng phẩm cũ hết khơng cịn sử dụng Các phận có nhu cầu văn phịng phẩm, định kỳ trưởng phận lập dự trù, phận hành tập hợp, kiểm tra, xét duyệt loại văn phòng Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel ig ) x 3⁄ theo quy định hành) Trang 29/35 phẩm đảm bảo tiết kiệm hợp lý đồng thời dự trù chung, chuyển KTT xem xét trình TGÐ ký duyệt 7.18 Chi phí hoa hồng đại lý, hoa hồng môi giới, xúc tiến thương mại phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty hạch tốn theo số thực chỉ, có đủ chứng từ hợp lệ 7.19 Chỉ phí thuê kiểm toán, tiền thuê dich vụ pháp lý, tiền mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tai nạn người, tiền thuê thiết kế, xác lập bảo vệ nhãn hiệu hàng hóa, thương hiệu độc quyền phải có hợp đồng lý hợp đồng 7.20 Các khoản phí để có tài sản khơng thuộc tài sản cố định chi mua sử dụng tài liệu kỹ thuật, sáng chế, giấy phép chuyển giao công nghệ, nhãn hiệu thương mại phân bổ dần vào chi phí kinh doanh - 7.21 Tiền thuê tài sản cố định hoạt động theo hợp đồng thuê: trường hợp trả tiền thuê tài sản cố định (1) lần cho nhiều năm tiền thuê phân bổ dần vào chi phi hoạt động theo số năm sử dụng tài sản cố định 7.22 Chỉ trả lãi tiền vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế theo lãi suất thực tế vào hợp đồng vay Chỉ trả lãi tiền vay đối tượng khác theo lãi suất thực tế ký hợp đồng vay Chỉ trả lãi tiền vay đối tượng khác theo lãi suất thực tế ký hợp đồng vay tối đa không cao 20% mức lãi suất cho vay thời điểm ngân hàng thương mại có quan hệ giao dịch với sở kinh doanh 7.23 Trích khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng cơng nợ khó địi, dự phịng giảm giá chứng khốn, dự phịng trợ cấp việc làm tn thủ theo.các quy định pháp luật hành 7.24 Chỉ phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, tiếp tân, khánh tiết, phí giao dịch, đối ngoại, hoa hồng mơi giới, phí hội nghị loại phí khác theo số thực phải tuân theo quy định Pháp luật hành 7.25 Các khoản thuế, phí, tiền th đất phải nộp có liên quan đến hoạt động bao gồm: thuế xuất nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ xuất khơng đủ điều kiện khấu trừ hồn thuế theo quy định; thuế GTGT đầu vào thời Quy chế quản lý tài Cơng ty Vingal -Ymweel LD ) Trang 30/35 hạn kê khai, khấu trừ thuế theo quy định; thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế môn bài; thuế tài nguyên; thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế nhà đất; tiền thuê đất; khoản phí, lệ phí mà sở kinh doanh phải nộp vào ngân sách Nhà nước theo quy định pháp luật phí, lệ phí 7.26 Chỉ phí hợp lý hoạt động đầu tư tài chính, kinh doanh cổ phiếu, trái phiếu số họat động kinh đoanh đặc thù khác theo văn hướng dẫn riêng TGĐ 7.27 Các khoản chi phí khác theo quy định § Các khoản khơng tính vào phí hợp lý xác định thuế thu nhập doanh nghiệp: Các khoản chi phí khơng tính vào phí xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp xác định theo quy định hành pháp luật ĐIỀU 31: PHÂN CÁP THẢM QUYẺN DUYỆT CÁC CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Các vấn đề lĩnh vực tài kế tốn HĐQT quy định cho TGĐ ký WE chịu trách nhiệm kinh tế thực DIEU 32: LOI NHUAN Lợi nhuận thực năm kêt kinh doanh Công ty, bao gôm lợi nhuận hoạt động kinh doanh lợi nhuận khác Lợi nhuận hoạt động kinh doanh gồm lợi nhuận bán hàng, cung cấp dịch vụ lợi nhuận hoạt đơng tài a Lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ khoản chênh lệch doanh thu trừ giá thành toàn sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ thuế theo quy định pháp luật (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) b Lợi nhuận hoạt động tài chênh lệch doanh thu hoạt động tài trừ chi phí tài thuế theo quy định pháp luật (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) Quy ché quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel Xe ) Trang 31/35 l Lợi nhuận khác chênh lệch thu nhập khác trừ chi phí khác thuế theo quy định pháp luật (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) DIEU 33: PHAN PHOI LOI NHUAN Lợi nhuận thực năm Công ty phân phối theo thứ tự sau: a Trừ số lỗ kỳ tính thuế trước chuyển sang (nếu có) theo quy định hành Bộ Tài chính; b Trừ khoản tiền phạt vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, phạt vay nợ hạn, phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê, phạt vi phạm hành thuế khoản phạt khác; c Trừ khoản phí hợp lệ thực tế khơng tính xác định thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật; d Chia lãi cho đối tác góp vốn theo hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu có); Số lợi nhuận lại sau trừ khoản phân phối sau: a Quỹ đầu tư phát triển: Dùng để đầu tư phát triển kinh doanh kể trường hợp liên doanh; góp vốn cổ phần mua cổ phiếu; đổi máy móc, thiết bị; dây chuyền công nghệ; nghiên cứu áp dụng tiến khoa học; kỹ thuật; trợ giúp thêm cho việc đào tạo nâng cao tay nghề điều kiện làm việc doanh nghiệp; b Quỹ khen thưởng (bao gồm Cán công nhân viên Ban điều hành): đùng để thưởng định kỳ, đột xuất cho cá nhân tập thể ngồi Cơng ty thành tích đóng góp Việc quỹ theo quy chế khen thưởng Công ty Mức chi cho cá nhân, tập thể Công ty TGĐ định Riêng việc thưởng cho tập thể cá nhân ngồi Cơng ty có đóng góp nhiều cho hoạt động kinh doanh cơng tác quan lý Công ty TGĐ đề xuất, HĐQT phê duyệt; c Quỹ phúc lợi: dùng mục đích phúc lợi tập thể cơng nhân viên; phúc lợi xã hội; trợ cấp khó khăn cho người lao động làm việc hưu, sức lâm vào hồn cảnh khó khăn, cho hoạt động thể thao văn hoá Quy ché quản lý tài Cơng ty Vingal - Vnsteel |