Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thương mại Hoàng Dương.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HỒNG DƯƠNG Ngành: Tài – Ngân hàng HỌC VIÊN THỰC HIỆN: TRẦN THỊ LIÊN Hà Nội - 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HỒNG DƯƠNG Ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8340201 Họ tên học viên : Trần Thị Liên Mã sinh viên 820470 Người hướng dẫn : PGS TS Phan Trần Trung Dũng HÀ NỘI - 2023 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam kết luân văn là sản phẩm nghiên cứu sở thu thập thông tin thực tế, dựa kiến thức đánh giá cá nhân Bài luận văn đảm bảo trung thực, sản phẩm nghiên cứu khoa học riêng Tác giả luận văn Trần Thị Liên LỜI CẢM ƠN Qua q trình hồn thành luận văn, trước tiên, xin gửi lời cảm ơn biết ơn sâu sắc đến PGS TS Phan Trần Trung Dũng - Khoa Tài ngân hàng – Trường Đại học Ngoại thương, người tận tình hướng dẫn, bảo, giúp đỡ suốt thời gian nghiên cứu hồn thiện khóa luận Tơi xin gửi lời cảm ơn đến tồn thể thầy trường Đại học Ngoại thương giảng dạy, tạo điều kiện cho tơi q trình học tập nghiên cứu trường Cảm ơn gia đình bạn bè ln hỗ trợ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LỜI NÓI ĐẦU… CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái quát chung kiểm soát nội .7 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 10 1.1.3 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp 11 1.1.4 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp .11 1.1.5 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 12 1.1.5.1 Mơi trường kiểm sốt 13 1.1.5.2 Quy trình đánh giá rủi ro 16 1.1.5.3 Hệ thống thông tin truyền thông 17 1.1.5.4 Các hoạt động kiểm soát 17 1.1.5.5 Giám sát kiểm soát .18 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP KINH DOANH NGÀNH XUẤT NHẬP KHẨU 19 1.2.1 Đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh ngành xuất nhập 19 1.2.2 Tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội với doanh nghiệp xuất nhập 20 1.2.3 Yêu cầu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp kinh doanh ngành XNK 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HOÀNG DƯƠNG .25 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HOÀNG DƯƠNG 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần xuất nhập thương mại Hoàng Dương 25 2.1.2 Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập thương mại Hoàng Dương 2019-2021 26 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HOÀNG DƯƠNG 30 2.2.1 Môi trường kiểm soát 30 2.2.1.1 Đặc thù quản lý 30 2.2.1.2 Cơ cấu tổ chức 31 2.2.1.3 Chính sách nhân 35 2.2.1.4 Công tác kế hoạch 37 2.2.1.5 Kiểm soát viên 37 2.2.1.6 Các nhân tố bên 38 2.2.2 Đánh giá rủi ro 38 2.2.3 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin .39 2.2.3.1 Sử dụng thông tin phù hợp 39 2.2.3.2 Hệ thống truyền thông 46 2.2.4 Các hoạt động kiểm soát .47 2.2.4.1 Các nguyên tắc kiểm soát 47 2.2.4.2 Các thủ tục kiểm soát 47 2.2.5 Giám sát kiểm soát .54 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XNK THƯƠNG MẠI HOÀNG DƯƠNG 54 2.3.1 Những kết đạt .54 2.3.2 Những hạn chế 56 2.3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 56 2.3.2.2 Về đánh giá rủi ro .57 2.3.2.3 Về hệ thống thông tin truyền thông .58 2.3.2.4 Về hoạt động kiểm soát 58 2.3.2.5 Về giám sát kiểm soát 60 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 60 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan 60 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan .60 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HOÀNG DƯƠNG 62 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HOÀNG DƯƠNG 62 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HOÀNG DƯƠNG 63 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 63 3.2.1.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống nâng cao nhận thức người quản lý hệ thống kiểm soát nội .63 3.2.1.2 Xây dựng cấu tổ chức phù hợp 64 3.2.1.3 Xây dựng sách phúc lợi tuyển dụng có hiệu 65 3.2.1.4 Đào tạo công tác lập kế hoạch đánh giá kết .66 3.2.1.5 Nâng cao trình độ đơn vị kiểm sốt .67 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro .67 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 68 3.2.4 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 69 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện giám sát kiểm soát 71 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI HOÀNG DƯƠNG 72 3.3.1 Về phía nhà nước quan chức 72 3.3.2 Đối với Cơng ty Cổ phần xuất nhập Thương mại Hồng Dương 73 KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .75 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CTCP Công ty cổ phần CBCNV Cán công nhân viên COSO The Committee of Sponsoring Organization BCTC Báo cáo tài KQKD Kết kinh doanh HĐQT Hội đồng quản trị KTNB Kiểm toán nội KSNB Kiểm soát nội IAS International Accounting Standards QTRR Quản trị rủi ro TM Thương mại XNK Xuất nhập DANH MỤC BẢNG BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 : Biến động doanh thu tháng qua năm 2019-2021 …27 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ tăng trưởng doanh thu theo lĩnh vực năm 2019-2021 …………………………………………………………………………….28 Biểu đồ 2.3: chi phí phát sinh trung bình phịng ban CTCP XNK TM Hồng Dương 29 DANH MỤC BẢNG SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kiểm soát nội theo quan điểm COSO Sơ đồ 1.2: Quy trình đánh giá rủi ro 16 Sơ đồ 1.3: Vịng tuần hồn hệ thống kiểm soát nội 18 Sơ đồ 1.4: Kiểm soát nội doanh nghiệp .19 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Cổ phần xuất nhập Thương mại Hoàng Dương .34 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy kế toán .42 Sơ đồ 2.3 : Quy trình kiểm sốt nghiệp vụ quỹ - Thu tiền 43 Sơ đồ 2.4: Quy trình kiểm sốt nghiệp vụ quỹ - Thu tiền 43 Sơ đồ 2.5: Quy trình kiểm sốt chứng từ xuất kho 44 Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính ……………………………………………………………………………45 Sơ đồ 3.1: Chu kỳ quản trị rủi ro… 68 DANH MỤC BẢNG BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Báo cáo KQKD CTCP XNK TM Hoàng Dương từ 20192021 26 Bảng 2.2: Doanh thu CTCP XNK TM Hoàng Dương biến động tháng năm 2019-2021 26 Bảng 2.3: Doanh thu theo lĩnh vực hoạt động CTCP XNK TM Hoàng Dương 2019-2021 27 Bảng 2.4: Chi phí phịng ban phát sinh trung bình tháng cơng ty XNK TM Hồng Dương 29 Bảng 2.5: Tổng hợp công nợ phải thu đến 31/12/2021 CTCP XNK TM Hoàng Dương .51 TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Hiện nay, cơng ty có hiệu kinh doanh khơng đạt kết tốt kiểm sốt nguồn lực, kiểm soát rủi ro, tận dụng lợi hội chưa tốt Do đó, doanh nghiệp cần đánh giá cao vai trò, thực tuân thủ theo nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội để khắc phục hạn chế Công ty Cổ phần xuất nhập thương mại Hoàng Dương cơng ty bước đầu xây dựng hồn thiện hệ thống KSNB nên gặp nhiều khó khăn vướng mắc như: Sự quan tâm, hiểu biết hệ thống KSNB ban lãnh đạo công ty, hệ thống báo cáo chưa có kiểm tra đánh giá hiệu quả, máy cơng ty cịn yếu số phận quan trọng kiểm soát nội bộ…, xuất phát từ vai trị thực trạng KSNB cơng ty, tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống KSNB công ty cổ phần xuất nhập thương mại Hoàng Dương” Về mặt lý thuyết, Nghiên cứu hệ thống toàn sở lý luận liên quan đến hệ thống kiểm sốt nội nói chung hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp xuất nhập nói riêng Về mặt thực trạng, Nghiên cứu nêu trạng hệ thống kiểm sốt nội CTCP XNK Thương mại Hồng Dương, nêu mặt tốt mặt hạn chế hệ thống KSNB đơn vị Doanh nghiệp hình thành hệ thống KSNB, nhiên hệ thống sơ khai, chưa phát huy vai trò, nhiệm vụ hệ thống Từ việc nêu hạn chế hệ thống KSNB đơn vị, tác giả đưa phương hướng biện pháp để hồn thiện hệ thống KSNB Bên cạnh kiến nghị đề nghị với quan chức năng, ban lãnh đạo công ty để triển khai đồng bộ, đạt kết mong muốn Luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống KSNB doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hệ thống KSNB công ty cổ phần xuất nhập