Xây dựng bộ máy kiểm toán nội bộ tại công ty tnhh mtv xổ số kiến thiết tuyên quang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Mang l■i tr■ nghi■m m■i m■ cho ng■■i dùng, công ngh■ hi■n th■ hi■n ■■i, b■n online không khác so v■i b■n g■c B■n có th■ phóng to, thu nh■ tùy ý Xây dựng máy kiểm toán nội Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang NGUYỄN THÙY LINH Ngành: Quản lý kinh tế Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thúc Hương Giang Viện: Kinh tế & Quản lý HÀ NỘI, 2022 123doc Xu■t Sau Nhi■u h■n phát event s■ m■t t■ h■u thú ýn■m t■■ng m■t v■,raevent kho ■■i, t■oth■ c■ng ki■m 123doc vi■n ■■ng ti■n kh■ng ■ãthi■t t■ng ki■m l■ th■c b■■c v■i ti■nh■n 123doc online kh■ng 2.000.000 b■ng ■■nh ln tàitài v■ li■u t■o li■u tríhi■u c■ c■a ■ t■t h■i qu■ c■ gianh■t, l■nh t■nguy v■c: l■nh thu tínnh■p tài v■c cao nh■t tài online li■u tínMong cho d■ng, kinh t■t mu■n cơng c■ doanh mang ngh■ online thành l■i thông cho viên Tính tin, c■ng c■a ■■n ngo■i website ■■ng th■i ng■, Khách ■i■m xã h■itháng m■thàng ngu■n 5/2014; có th■ tài 123doc nguyên d■ dàng v■■t tri tra th■c m■c c■u quý 100.000 tàibáu, li■uphong m■t l■■t cách truy phú,c■p ■am■i d■ng, xác, ngày, nhanh giàus■ giá chóng h■u tr■ 2.000.000 ■■ng th■ithành mongviên mu■n ■■ng t■oký, ■i■u l■t ki■n vào top cho200 chocác cácwebsite users cóph■ thêm bi■n thunh■t nh■p t■iChính Vi■t Nam, v■yt■123doc.net l■ tìm ki■m thu■c ■■i nh■m top 3■áp Google ■ng Nh■n nhu c■u ■■■c chiadanh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u 123doc Sau Th■a thu■n event s■ cam nh■n h■u k■t s■ thú xác m■t d■ng v■, s■ nh■n mang event kho t■ th■ l■i ki■m ■■ng CH■P vi■n nh■ng ti■n h■ kh■ng NH■N quy■n th■ng thi■tl■ CÁC th■c s■ l■i v■ichuy■n ■I■U t■t h■n 123doc nh■t 2.000.000 KHO■N sang cho ng■■i ph■n TH■A tàit■o li■u thông dùng THU■N c■ ■ tin t■t h■i Khixác c■ khách giaminh l■nh t■ng Chào hàng tài v■c: thu m■ng kho■n tr■ nh■p tài thành b■n email online ■■n thành tínb■n cho d■ng, v■i viên ■ã t■t 123doc 123doc.net! công ■■ng c■a c■ ngh■ 123doc kýthành v■i Chúng thông 123doc.netLink viên n■p tin, c■a cung ti■n ngo■i website vào c■p ng■, Khách xác tài D■ch kho■n th■c V■ s■ c■a (nh■ hàng ■■■c 123doc, ■■■c cóg■i th■v■ mơ b■n d■■■a t■ dàng s■ d■■i ■■■c ch■ tra■ây) email c■u h■■ng cho tài b■n li■u b■n, nh■ng ■ã m■t tùy ■■ng quy■n cách thu■c ky, l■i b■n vàosau xác, vuin■p lịng “■i■u nhanh ti■n ■■ng Kho■n chóng nh■p website Th■a email Thu■n c■a v■ S■vàD■ng click D■ch vào link V■” 123doc sau ■ây ■ã (sau g■i ■ây ■■■c g■i t■t T■i t■ng th■i ■i■m, chúng tơi có th■ c■p nh■t ■KTTSDDV theo quy■t Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p không tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Mangh■n Ln 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Th■a Xu■t Sau h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Luônh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Xây dựng máy kiểm toán nội Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang NGUYỄN THÙY LINH Ngành: Quản lý kinh tế Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thúc Hương Giang Viện: Kinh tế & Quản lý Chữ ký GVHD HÀ NỘI, 2022 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢN XÁC NHẬN CHỈNH SỬA LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên tác giả luận văn : Nguyễn Thùy Linh Mã số HV: 20202296M Đề tài luận văn: Xây dựng máy kiểm tốn nội Cơng ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Tuyên Quang Ngành: Quản lý kinh tế Tác giả, Người hướng dẫn khoa học Hội đồng chấm luận văn xác nhận tác giả sửa chữa, bổ sung luận văn theo biên họp Hội đồng ngày 08 tháng năm 2022 với nội dung sau: - Đã chuyển " Mục 3.1 Sự cần thiết phải xây dựng máy kiểm tốn nội Cơng ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Tuyên Quang" "Mục 3.2 Nguyên tắc xây dựng máy kiểm toán nội bộ" chương sang chương - Đã bổ sung làm rõ đề xuất đề tài nghiên cứu "Mục Tính cấp thiết đề tài" phần Mở đầu luận văn - Đã bổ sung nội dung luận giải mơ hình tổ chức máy kiểm toán nội "Mục 3.1.1 Các giải pháp xây dựng máy kiểm tốn nội Cơng ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Tuyên Quang" Chương luận văn nhằm làm rõ chức nhiệm vụ phận Công ty theo mơ hình tổ chức đề xuất Ngày tháng năm 2022 Giáo viên hướng dẫn Tác giả luận văn TS Nguyễn Thúc Hương Giang Nguyễn Thùy Linh CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep LỜI CẢM ƠN Trước tiên xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám hiệu, thầy cô giáo trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, người tận tình truyền đạt kiến thức tạo điều kiện để học tập hồn thành tốt khóa học Đồng thời, tơi xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo Viện Kinh tế Quản lý, cán Viện Đào tạo Sau Đại học đặc biệt TS Nguyễn Thúc Hương Giang, người trực tiếp hướng dẫn, bảo hỗ trợ cho tác giả suốt trình nghiên cứu đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn đến Ban Lãnh đạo anh, chị đồng nghiệp Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Tuyên Quang nhiệt tình giúp đỡ tơi q trình thu thập thơng tin số liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu, tạo điều kiện tốt để tác giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến gia đình bạn bè ln động viên, khích lệ tơi suốt q trình nghiên cứu viết luận văn Trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng …… năm 2022 Học viên Nguyễn Thùy Linh luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep MỤC LỤC MỤC LỤC I MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XÂY DỰNG BỘ MÁY KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Kiểm toán nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chức năng, vai trị kiểm tốn nội doanh nghiệp 1.1.2 Sự khác biệt kiểm toán nội kiểm toán độc lập 1.1.3 Nội dung kiểm toán nội doanh nghiệp .10 1.2 Xây dựng máy kiểm toán nội doanh nghiệp 14 1.2.1 Khái niệm 14 1.2.2 Tầm quan trọng việc xây dựng máy kiểm toán nội doanh nghiệp 15 1.2.3 Sự cần thiết nguyên tắc xây dựng máy kiểm tốn nội Cơng ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Tuyên Quang .15 1.2.4 Các điều kiện chuẩn bị nội dung xây dựng máy kiểm toán nội .17 1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến xây dựng máy kiểm toán nội doanh nghiệp 25 1.2.6 Kinh nghiệm quốc tế nước xây dựng máy kiểm toán nội doanh nghiệp 29 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÁC ĐIỀU KIỆN XÂY DỰNG BỘ MÁY KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MTV XỐ SỔ KIẾN THIẾT TUYÊN QUANG 37 2.1 Giới thiệu khái quát công ty tnhh mtv xổ số kiến thiết tuyên quang 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty .37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 37 2.1.3 Kết kinh doanh Công ty 41 2.2 Thực trạng hoạt động làm tiền đề cho hoạt động kiểm toán nội công ty tnhh mtv xổ số kiến thiết tuyên quang .43 2.2.1 Hoạt động tra, kiểm tốn bên ngồi 43 i luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep 2.2.2 Hoạt động kiểm soát, kiểm tra, đánh giá nội 46 2.2.3 Hoạt động quản lý rủi ro 47 2.3 Thực trạng yếu tố ảnh hưởng đến công tác xây dựng máy kiểm tốn nội cơng ty tnhh mtv xổ số kiến thiết tuyên quang 52 2.3.1 Thực trạng yếu tố thuộc mơi trường bên ngồi cơng ty 52 2.3.2 Thực trạng yếu tố thuộc công ty 56 2.4 Đánh chung yếu tố ảnh hưởng đến công tác xây dựng máy kiểm tốn nội cơng ty tnhh mtv xổ số kiến thiết tuyên quang 62 2.4.1 Những thuận lợi 62 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 62 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP XÂY DỰNG BỘ MÁY KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MTV XỔ SỐ KIẾN THIẾT TUYÊN QUANG 65 3.1 Các giải pháp xây dựng máy kiểm tốn nội cơng ty 65 3.1.1 Giải pháp mơ hình tổ chức máy kiểm toán nội 65 3.1.2 Giải pháp tuyển dụng nhân kiểm toán nội tăng cường phối hợp với trường Đại học để đào tạo kiểm toán viên nội cho công ty 70 3.1.3 Giải pháp chuẩn bị hoàn thiện sở vật chất phục vụ cơng tác kiểm tốn nội 73 3.1.4 Giải pháp xây dựng quy trình kiểm tốn nội 74 3.2 Kiến nghị 80 3.2.1 Kiến nghị Chính phủ 80 3.2.2 Kiến nghị UBND tỉnh Tuyên Quang 81 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 ii luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1: Mơ hình máy KTNB Công ty CP Sữa Việt Nam… 32 Hình 1.2: Mơ hình máy KTNB Cơng ty TNHH NASTEEL VINA 33 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 38 Hình 3.1: Mơ hình tổ chức máy kiểm tốn nội đề xuất… 65 Hình 3.2: Mơ hình tổ chức phòng KTNB đề xuất… 67 Hình 3.3: Quy trình kiểm tốn nội đề xuất… 75 iii luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep DANH SÁCH BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết kinh doanh Công ty TNHH MTV XSKT tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 – 2020 .41 Bảng 2.2: Tình hình tra, kiểm tốn quan quản lý Nhà nước, cơng ty kiểm tốn Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 2018 – 2020… 45 Bảng 2.3: Tình hình kiểm tra đánh giá nội Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang giai đoạn 2018 – 2020… 47 Bảng 2.4 Tài sản nguồn vốn Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 – 2020 ngày 31/12… 57 Bảng 2.5 Doanh thu lợi nhuận Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 – 2020 58 iv luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kiểm tốn nội đời phát triển ngày mạnh, giữ vị trí quan trọng q trình quản trị doanh nghiệp Kiểm toán nội đảm bảo khách quan, độc lập hoạt động tư vấn thiết kế để gia tăng giá trị cải tiến hoạt động tổ chức Kiểm toán nội giúp tổ chức hoàn thành mục tiêu đề cách cung cấp phương pháp có nguyên tắc, có hệ thống để đánh giá cải tiến tính hữu hiệu q trình điều hành, kiểm soát quản lý rủi ro Do vậy, kiểm tốn nội cơng cụ kiểm sốt hữu hiệu doanh nghiệp, đồng thời nguồn cung cấp thông tin tin cậy cho ban giám đốc doanh nghiệp để điều hành hoạt động kinh doanh cách hiệu Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật Cơng ty đăng kí hoạt động theo Luật Doanh nghiệp điều lệ hoạt động công ty Ủy ban Nhân dân tỉnh Tuyên Quang phê duyệt Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực đặc thù kinh doanh xổ số Hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết hoạt động mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước, cụ thể trung bình năm Cơng ty nộp ngân sách nhà nước gần 20 tỷ đồng mang lại lợi ích kinh tế - xã hội khơng nhỏ cho địa phương, góp phần khơng nhỏ vào cơng xây dựng, kiên cố hóa trường, lớp cho trường địa bàn tỉnh Tuyên Quang Tuy nhiên, năm qua, kết kinh doanh công ty chưa cao thể việc doanh thu năm có tăng trưởng lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận doanh thu lại có xu hưởng giảm từ 5,10% năm 2018 xuống 4,52% năm 2020; chi phí sản xuất kinh doanh tăng cao Và qua cơng tác tra, kiểm tra bên ngồi, kiểm tra, giám sát nội cơng ty cịn phát nhiều sai phạm quản lý sử dụng vốn, tài sản, bổ nhiệm, tuyển dụng, thực sách pháp luật phịng chống tham nhũng… cơng ty việc chưa có báo cáo văn công khai, minh bạch quản lý doanh nghiệp nhà nước khoản thu Chủ tịch kiêm giám đốc, Phó giám đốc, Kiểm sốt viên, Kế tốn trưởng Cơng ty ảnh hưởng đến hiệu hoạt động luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep kinh doanh cơng ty Do để góp phần gia tăng nguồn thu cho NSNN tạo phát triển ổn định bền vững cho doanh nghiệp bối cảnh kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng gặp nhiều khó khăn, vấn đề đặt cho Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang phải trọng chủ động việc dự đốn, phịng ngừa, quản lý rủi ro kiểm soát máy kinh doanh Đồng thời cần xây dựng phương pháp, chương trình, cách thức tiếp cận kiểm tra, kiểm sốt có hiệu Kiểm tốn nội cơng cụ kiểm soát hiệu quả, đáp ứng kịp thời cho phát triển doanh nghiệp thời gian tới, giúp cho ban lãnh đạo đơn vị ban hành định kinh doanh đắn, kịp thời nhằm đạt mục tiêu đề Xuất phát từ ý nghĩa lý luận thực tiễn vấn đề, tác giả chọn đề tài: “Xây dựng máy kiểm toán nội Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang” làm đề tài luận văn thạc sỹ Tổng quan nghiên cứu Lê Thị Thu Hà (2011) với luận án Tiến sĩ “Tổ chức kiểm tốn nội cơng ty tài Việt Nam”, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Luận án góp phần phát triển lý luận kiểm toán nội tổ chức kiểm toán nội cơng ty tài chính, đặc biệt nhấn mạnh vai trị phương pháp tiếp cận kiểm tốn sở định hướng rủi ro công ty tài Việt Nam Trên sở lý luận đó, tác giả mơ tả phân tích thực trạng tổ chức kiểm tốn nội cơng ty tài Việt Nam hai mặt tổ chức máy tổ chức hoạt động kiểm toán nội bộ, đánh giá kết đạt hạn chế, luận giải nguyên nhân hạn chế Từ đó, Luận án đề xuất giải pháp khả thi tổ chức kiểm toán nội cơng ty tài bao gồm: Xây dựng chiến lược phát triển kiểm toán nội bộ; Đổi phương pháp tiếp cận kiểm toán sở định hướng rủi ro; Hồn thiện quy trình phương pháp kỹ thuật kiểm toán nội bộ; Mở rộng loại hình, phạm vi kiểm tốn; Hồn thiện kiểm sốt chất lượng kiểm tốn nội bộ; Hồn thiện tổ chức máy kiểm toán nội bộ; Phát triển nguồn nhân lực kiểm toán nội luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep + Chịu trách nhiệm trước lãnh đạo DN kết công việc KTNB, đánh giá, kết luận, kiến nghị, đề xuất báo cáo KTNB + Theo dõi kết thực kiến nghị sau KTNB đơn vị, phận DN 3.1.2 Giải pháp tuyển dụng nhân kiểm toán nội tăng cường phối hợp với trường Đại học để đào tạo kiểm toán viên nội cho công ty Cơ sở đề xuất giải pháp: Hiện công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang chưa có cán có chun mơn, đủ lực đảm nhiệm cơng tác kiểm tốn nội Do để có thể, thành lập phận KTNB cơng ty cần tuyển dụng, đào tạo bổ sung nhân kiểm toán nội Nội dung giải pháp: a) Tuyển dụng nhân - Về tuyển dụng nguồn nhân lực: Công ty cần xem xét xác định nhu cầu nhân lực cho phận KTNB để có kế hoạch lựa chọn nhân sự, cần ý: Nguồn tuyển dụng: Cơng ty xem xét tuyển dụng cán KTVNB từ nguồn bên ngồi cơng ty từ nội công ty Đối với nguồn nhân từ bên ngồi có lợi họ đào tạo bản, chuyên sâu lĩnh vực kiểm tốn, có nhiều kinh nghiệm kĩ thực cơng việc kiểm tốn nói chung kiểm tốn nội nói riêng Tuy nhiên họ lại khơng an hiểu am hiểu không nhiều ngành nghề lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp nên gặp khó khăn định thực cơng tác kiểm tốn Thậm chí cơng ty nhiều thời gian để KTV tìm hiểu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trước làm cơng tác chun viên, gây tốn chi phí thời gian Do tuyển dụng cơng ty cần xem xét chi phí thời gian học, tìm hiểu hoạt động kinh doanh cơng ty để có phương án tuyển dụng phù hợp Đối với nguồn nhân nội cơng ty có lợi họ cơng tác, làm việc doanh nghiệp nhiều năm, hiểu hết đặc thù ngành nghề kinh doanh công ty, mạnh, điểm yếu, khó khăn hay thách thức mà công ty phải đối mặt thời gian tới Nhưng cán hữu công ty lại chưa có đủ kiến thức, kĩ kinh nghiệm kiểm tốn nói chung kiểm tốn nội nói riêng Do trường hợp cán hữu cơng ty có đủ tiêu chuẩn cần thiết kiểm toán viên nội Khi cơng ty cử cán học tập 70 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep số Trường Đại học có uy tín đào tạo chun ngành kiểm tốn viên sau ln chuyển cán sang vị trí kiểm tốn viên nội tổ chức máy KTNB nhằm đáp ứng yêu cầu công việc cách tốt nhất, giúp công ty giảm chi phí tuyển dụng bổ sung, gia tăng nhân không cần thiết Trong trường hợp nhân công ty không đáp ứng yêu cầu phương án tuyển dụng nhân bên ngồi khơng khả thi cơng ty xem xét th cơng ty kiểm tốn có cung cấp dịch vụ KTNB để thực cơng tác kiểm tốn doanh nghiệp theo quy định hành Các yêu cầu kiểm toán viên đưa theo quy định chuẩn mực kiểm tốn nội thơng tư 08/2021/TT- BTC sau: + Kiến thức trình độ: Kiểm toán viên nội phải đáp ứng tiêu chuẩn: Có kiến thức, hiểu biết chung pháp luật, quản trị kinh doanh loại hình sản xuất kinh doanh Cơng ty, có kiến thức đầy đủ cập nhật lĩnh vực giao thực kiểm tốn nội bộ; có khả thu thập, phân tích, đánh giá tổng hợp thơng tin; có kiến thức, kỹ kiểm tốn nội doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Khuyến khích kiểm tốn viên nội thường xuyên học tập bổ sung kiến thức, nâng cao trình độ; Ưu tiên người tốt nghiệp chuyên ngành kiểm toán + Phẩm chất đạo đức, nghề nghiệp: Kiểm tốn viên nội cần có phẩm chất trung thực, ý thức chấp hành pháp luật nhìn nhận khách quan để có đánh giá ý kiến xác đối tượng kiểm tốn từ có tư vấn phù hợp cho cấp lãnh đạo đơn vị + Kỹ giao tiếp: Kỹ giao tiếp tốt giúp cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, xác, kịp thời cho nhà quản lý trao đổi thơng tin kiểm tốn viên với với người phụ trách KTNB Bên cạnh đó, kỹ giao tiếp giúp ích cho phụ trách phận KTNB việc kết nối thông tin với Chủ tịch công ty kế hoạch kiểm tốn lịch trình kiểm tốn Trong mối quan hệ với kiểm toán độc lập, kỹ giao tiếp giúp ích việc hỗ trợ cung cấp trao đổi thông tin họ với nhằm đạt hiệu công việc + Kỹ hợp tác, phối hợp công việc: Kỹ giúp giảm thiểu chồng chéo cơng việc KTVNB có 71 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep thể hợp tác với kiểm toán viên bên việc lập kế hoạch chung, trao đổi thông tin, ý kiến, báo cáo để tạo điều kiện cho chất lượng kiểm toán nâng lên Ngồi ra, kiểm tốn viên độc lập sử dụng kết công việc thực KTVNB để xác định thời gian, nội dung thực cơng việc kiểm tốn mình, KTNB hỗ trợ kiểm tốn độc lập hiểu hệ thống KSNB DN Đồng thời, giúp ích việc thu thập thông tin liên quan việc xác định đánh giá rủi ro BCTC KTNB sử dụng kết kiểm toán độc lập, để mang đến đảm bảo liên quan đến công việc mà họ cần phải thu thập phạm vi KTNB Tuy nhiên, chủ nhiệm kiểm tốn phải chịu trách nhiệm giám sát cơng việc kiểm toán độc lập, đánh giá phối hợp hai phận kiểm toán này, nhằm thu thập thông tin cần thiết cho hoạt động KTNB b) Tăng cường phối hợp với Trường Đào tạo để đào tạo cán kiểm toán viên nội cho công ty Bên cạnh việc thực tốt công tác tuyển dụng nhân KTNB việc đào tạo nguồn nhân lực KTNB vấn đề cần lãnh đạo Công ty quan tâm để xây dựng máy kiểm toán nội hiệu quả, đảm bảo chất lượng nhân kiểm toán theo kịp với thay đổi phát triển công ty thời gian tới Đối với công tác đào tạo nguồn nhân lực đơn vị cần xây dựng quy định chế độ đào tạo cấp cán Đổi công tác đào tạo cán bộ, tổ chức khảo sát thực trạng chất lượng cán để xác định mục tiêu, nhu cầu, nội dung đào tạo gắn với tiêu chuẩn, chức danh cán Xây dựng triển khai sách đào tạo cán trẻ, cán quy hoạch cấp Công tác đào tạo bồi dưỡng thêm cho cán phải tập trung, trọng người, việc, tránh lãng phí chi phí đào tạo Để cơng tác đào tạo đạt hiệu Ban lãnh đạo cơng ty phối hợp với Trường Đại học hàng đầu Đại học Kinh tế Quốc dân, Đại học Thương mại, Đại học Ngoại Thương, Học viện Tài chính,… để tổ chức khóa đào tạo ngắn hạn dài hạn cho cán công ty, cụ thể + Đào tạo cho cán làm kiểm tốn viên cử cán học tập dài hạn Trường đại học Cán cử học cán thuộc phận tra, pháp chế phận kế toán doanh nghiệp Nguồn kinh phí 72 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep đào tạo cơng ty chi trả tồn hỗ trợ phần chi phí đào tạo tùy theo chức danh cán đào tạo Ví dụ với chức danh Trường/phó phận KTNB cơng ty tài trợ 100% kinh phí đào tạo; Chức danh kiểm tốn viên nội cơng ty chi trả 40% - 50% kinh phí đào tạo sau tốt nghiệp khóa học + Đào tạo cho đối tượng kiểm toán: Hiện đối tượng kiểm toán rộng thuộc tất phận/phòng ban doanh nghiệp ngoại trừ phận KTNB Với đối tượng này, phần lớn chưa có nhận thức đầy đủ vai trị ý nghĩa cơng tác kiểm toán nội doanh nghiệp Do để gia tăng nhận thức họ kiểm toán nội cơng ty nên tổ chức khóa học ngắn hạn để từ có phối hợp hỗ trợ kiểm toán viên nội thực tốt hoạt động kiểm tốn theo kế hoạch đề ra, đạt mục tiêu kiểm tốn Kinh phí đào tạo cơng ty chi trả 100% 3.1.3 Giải pháp chuẩn bị hoàn thiện sở vật chất phục vụ công tác kiểm tốn nội Cơ sở để xuất giải pháp: Cơng nghệ thơng tin đóng vai trị quan trọng hoạt động, có hoạt động kiểm tốn nội Tuy nhiên sở vật chất phục vụ cơng tác kiểm tốn nội doanh nghiệp chưa đảm bảo Do để cơng tác kiểm tốn nội đạt hiệu cao, đảm bảo chất lượng kiểm tốn Cơng ty cần tăng cường áp dụng công nghệ thông tin cho hoạt động kiểm tốn nhằm tiết kiệm thời gian, giảm chi phí cho kiểm toán Nội dung giải pháp: Ban Giám đốc Cơng ty cần có sách đầu tư thiết bị công nghệ thông tin, trang bị hệ thống phần mềm kiểm toán nội mở lớp tập huấn phần mềm cho kiểm toán viên nội công ty Hiện nay, nhiều phần mềm áp dụng rộng rãi hiệu trình kiểm tốn Ví dụ phần mềm Tổng hợp kết kiểm toán, theo dõi tiến độ việc thực kiến nghị kiểm toán Phần mềm hỗ trợ tốt doanh nghiệp công tác quản lý tiến độ, cập nhật kết quả, theo dõi thực kiến nghị kiểm toán Đặc biệt, Phần mềm trợ giúp cơng tác tổng hợp kết kiểm tốn xác, kịp thời, phục vụ xây dựng báo cáo kiểm tốn doanh nghiệp năm Ngồi ra, phần mềm Số hóa quản lý hồ sơ kiểm toán điện tử 73 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep đáp ứng yêu cầu quản lý phức tạp hồ sơ kiểm toán, thực phân cấp, phân quyền hỗ trợ người dùng sử dụng hệ thống theo vai trò nhiệm vụ giao Phần mềm Nhật ký kiểm toán điện tử trợ giúp đắc lực kiểm toán viên (KTV) ghi chép nhật ký kiểm tốn, đính kèm chứng kiểm tốn theo quy định mẫu biểu hồ sơ kiểm toán nội bộ… 3.1.4 Giải pháp xây dựng quy trình kiểm toán nội Cơ sở đề xuất giải pháp: Để máy kiểm tốn nội thực tốt chức ngồi việc đảm bảo nhân sự, sở vật chất cho máy KTNB Cơng ty cần xây dựng quy trình kiểm toán nội cụ thể rõ ràng Nội dung giải pháp: Quy trình kiểm tốn nội trình tự thực bước trình kiểm toán nội doanh nghiệp Trên sở nghiên cứu thực trạng công ty, tác giả đề xuất xây dựng quy trình kiểm tốn nội Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang theo 04 bước mơ hình sau: Bước 1: Chuẩn bị kiểm toán nội Trong bước kiểm toán viên nội cần xác định đối tượng kiểm toán, thời gian, phạm vi phương pháp KTNB điều kiện sử dụng có hiệu nguồn tài chính, số lượng chất lượng KTV nội để công việc KTNB tiến hành có hiệu quả, thời hạn Trong bước chuẩn bị kiểm tốn, kiểm tốn viên có nhiệm vụ: - Xác định mục tiêu KTNB: xác định vấn đề cần đạt sau công việc KTNB năm hoàn thành sở mục tiêu chung kiểm toán nội Để xác định mục tiêu KTNB cần phải nghiên cứu yếu tố: Yêu cầu quản lý, lực nhân viên, nguồn lực thời gian sẵn có, tính chất cấp bách công việc, cách tiếp cận Mục tiêu xây dựng khơng phải cho hồn cảnh, có điều kiện thay đổi, mục tiêu cần phải đánh giá lại với chỉnh sửa thích hợp 74 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep Chuẩn bị kiểm toán nội Thực kiểm toán nội Kết thúc kiểm tốn Theo dõi sau kiểm tốn Hình 3.3: Quy trình kiểm tốn nội đề xuất Nguồn: Tác giả đề xuất - Xác định nội dung KTNB: công việc mà KTNB cần phải thực theo loại hình KTNB như: * Đối với loại hình kiểm tốn hoạt động: Các nội dung kiểm tốn nội Cơng ty tập trung vào khâu, hoạt động nhiều rủi ro như: Kiểm tốn quy trình phát hành xổ số; Kiểm tốn quy trình trả thưởng;… * Đối với loại hình kiểm tốn tuân thủ: Các nội dung kiểm toán nội Cơng ty bao gồm: Kiểm tốn tn thủ thuế; Kiểm tốn tn thủ kế tốn, tài chính; Kiểm toán tuân thủ lao động tiền lương; Kiểm toán tuân thủ quản lý nhà nước;… * Đối với kiểm tốn Báo cáo tài chính: Nội dung kiểm tốn nội tập trung vào kiểm tra tính xác số liệu kế toán báo cáo Kết hoạt động kinh doanh; Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ; Bảng Cân đối kế toán - Xác định phạm vi KTNB năm: giới hạn không gian thời gian đối tượng kiểm tốn Cơng việc KTNB phải thực theo trọng tâm nội dung KTNB xác định số lượng đơn vị thành viên, phận, nghiệp vụ cần phải KTNB, xác định thời kỳ KTNB đối tượng Phạm vi kiểm toán phải rõ đối tượng cụ thể kiểm tốn gì, bảng khai tài chính, tất loại nghiệp vụ hay vài nghiệp vụ cụ thể, tuân thủ pháp luật Tiếp đó, xác định thời gian bắt đầu, thời gian kết thúc, thời gian tổng hợp, lập phát hành báo cáo KTNB 75 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep - Xác định nguồn lực cần thiết để thực KTNB: Căn vào mục tiêu phạm vi kiểm toán, người phụ trách phận kiểm toán nội phải xác định nguồn lực cần thiết để thực kiểm toán Nguồn lực bao gồm nhân lực, ngân sách tài chính, phương tiện, cơng cụ cần huy động Xác định số lượng cấu KTV nội tham gia thực KTNB theo nguyên tắc độc lập, khách quan, phù hợp với sở trường lực KTV nội Chuẩn bị điều kiện vật chất phục vụ công tác KTNB kinh phí, phương tiễn hỗ trợ cơng tác KTNB, giấy tờ liên hệ công tác, tài liệu làm pháp lý cho KTNB… - Thu thập thông tin phận, đơn vị KTNB KTV nội cần phải tiến hành thu thập thông tin phận, đơn vị KTNB, bao gồm: + Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ hoạt động phận, đơn vị đảm nhiệm; tình hình phát triển DN ảnh hưởng đến phận, đơn vị đó; khó khăn, vướng mắc thuận lợi phận; mối quan hệ phận KTNB với phận khác DN + Thông tin tài chính, kết hoạt động tình hình hoàn thành kế hoạch SXKD phận KTNB + Các quy định nội phận, số lượng, trình độ, khả lãnh đạo người phụ trách phận… Để có thơng tin trên, KTV nội khai thác thu thập qua văn pháp lý, quy định, kế hoạch báo cáo có liên quan đến phận KTNB, thông qua việc tiếp xúc, trao đổi trực tiếp với lãnh đạo cán phận, quan sát trình làm việc thực tế phận sử dụng bảng câu hỏi… - Xác định chương trình KTNB: Là tồn dẫn cho KTV nội tham gia vào công việc KTNB mục tiêu KTNB, nội dung KTNB, lịch trình phạm vi thủ tục KTNB cụ thể, thời gian thực ước tính cho phần hành KTNB Chương trình KTNB người phụ trách đồn KTNB lập sở kế hoạch năm trình người phụ trách KTNB duyệt Thiết kế chương trình KTNB thích hợp giúp KTVNB thu thập đầy đủ chứng với thời gian chi phí hợp lý Nội dung chương trình KTNB bao gồm: 76 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep + Thông tin chi tiết đối tượng KTNB cụ thể + Xác định tài liệu cần thiết phải thu thập phục vụ cho KTNB + Xác định mục tiêu hướng kiểm toán phần hành cụ thể + Xác định nội dung, thời gian thực thủ tục chi tiết công việc kiểm tốn phần hành + Phân cơng KTVNB thực thủ tục phân tích dự kiến thời gian hồn thành Bước 2: Thực kiểm tốn nội Trong bước này, KTVNB áp dụng phương pháp kiểm toán để thu thập, đánh giá chứng KTNB theo kế hoạch chương trình lập Khi thực hành KTNB, KTVNB cần phải thực nguyên tắc sau: - Tuyệt đối tuân thủ chương trình KTNB xây dựng, trường hợp, KTV nội không tự ý thay đổi chương trình - Trong q trình kiểm tốn, KTV phải thường xuyên ghi chép phát giác, nhận định nghiệp vụ, số, kiện nhằm tích luỹ chứng, nhận định cho kết luận KTNB loại trừ ấn tượng, nhận xét ban đầu khơng xác nghiệp vụ, kiện thuộc đối tượng kiểm toán - Định kỳ tổng hợp kết kiểm toán bảng tổng hợp để nhận rõ mức độ thực so với khối lượng công việc chung - Mọi điều chỉnh nội dung, phạm vi, trình tự kiểm tốn phải có ý kiến thống người phụ trách đoàn KTNB - Kết thúc thực KTNB, KTVNB cần thực tập hợp, chọn lọc, phân loại chứng KTNB gốc, đánh giá, phân tích, nhận định vấn đề thuộc nội dung KTNB để chuẩn bị cho cơng việc lập biên KTNB Ngồi ra, KTVNB cần rà soát lại tài liệu KTNB, lưu giữ tài liệu KTNB cách khoa học hợp lý để đảm bảo tài liệu làm việc cung cấp cho cá nhân khác không tham gia trực tiếp vào KTNB, cá nhân hiểu trình tự KTNB sở nhận xét, đánh giá KTVNB Trong KTNB, kỹ thuật kiểm tốn sử dụng là: So sánh: KTVNB thường xun so sánh thơng tin có liên quan phân tích khác biệt Ví dụ: KTVNB so sánh chi phí định mức với chi 77 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep phí thực tế phát sinh, đưa chênh lệch xem xét khác biệt để từ đưa nhận định đánh giá xác, đáng tin cậy Xác minh tài liệu: KTVNB phải xem xét bút toán số liệu báo cáo Việc phải thực sở trắc nghiệm, cách chọn mẫu thống kê sử dụng để kết luận việc chọn mẫu theo hiệu lực thông tin Phân tích: Thơng qua phân tích, KTVNB chia khoản mục trình thành nhiều phần nhỏ Việc phân chia làm cho việc thẩm tra dễ dàng, tìm đặc điểm bật đồng thời giúp cho việc xác định nguyên nhân chủ yếu tình trạng tồn nằm đâu Lấy xác nhận: q trình thu thập thơng tin bên đối tác cung cấp để xác minh tính xác thơng tin mà KTVNB nghi vấn Kiểm kê: trình kiểm tra vật chất chỗ hay tham gia kiểm kê tài sản DN, thường áp dụng với tài sản có dạng vật chất cụ thể hàng tồn kho, tài sản cố đinh hữu hình, tiền mặt….nhằm xác minh hữu tài sản mang tính khách quan Quan sát: KTVNB đưa cảm nghĩ, điều quan sát trình thực nhiệm vụ kiểm tốn Ví dụ kiểm tốn viên quan sát trình trả thưởng (cách thức trả thưởng, bước thực trả thưởng, hồ sơ trả thưởng; số cán tham gia trả thưởng,…), từ có đánh giá đưa hướng hành động q trình thực kiểm tốn Phỏng vấn: q trình KTV thu thập thơng tin văn hay lời nói qua việc vấn người hiểu biết vấn đề mà KTV quan tâm Nó giúp cho KTVNB hình dung hoạt động trình nghiệp vụ kinh doanh để có định hướng thẩm tra sau Ví dụ vấn nhân viên hoạt động hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Tính tốn lại: KTV phải kiểm tra số tổng cộng hàng ngang, hàng dọc phép tính khác, coi phần cơng việc q trình thực kiểm tốn Việc thẩm tra lại cơng việc kiểm soát nhằm xác định chất nội dung đối tượng kiểm toán Bước 3: Báo cáo kiểm toán 78 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep Một bước quan trọng tồn q trình kiểm tốn nội lập gửi báo cáo KTNB Báo cáo phương tiện chủ yếu để biết kết thực công việc phận KTNB đánh giá đóng góp phận Để kết thúc KTNB, KTVNB cần phải tổng hợp thông tin thu thập để đến kết luận chung, từ làm sở lập báo cáo KTNB Kết luận KTNB khái quát kết thực kiểm tra, xác nhận, đánh giá thực trạng đối tượng KTNB KTNB Kết luận KTNB phải đảm bảo yêu cầu nội dung, hình thức tính pháp lý: Về nội dung, kết luận KTNB phải phù hợp, đầy đủ quán với mục tiêu KTNB kế hoạch KTNB chi tiết Về hình thức, kết luận KTNB phải diễn đạt chuẩn xác từ ngữ văn phạm Về tính pháp lý, kết luận KTNB phải chứng minh chứng tương xứng Sau kết thúc KTNB, KTVNB lập dự thảo báo cáo KTNB để làm việc nhóm, trao đổi thống nội dung với lãnh đạo phận KTNB, sau lập báo cáo KTNB thức Một báo cáo KTNB thường bao gồm nội dung sau: Tiêu đề báo cáo, nơi gửi, đối tượng KTNB, nội dung công việc KTNB, kết KTNB, nhận xét, kiến nghị KTVNB ngày lập báo cáo, chữ ký người lập báo cáo Báo cáo KTNB sau lập xong thông qua ban lãnh đạo DN bên liên quan, lưu trữ hồ sơ KTNB theo KTNB Bước 4: Kiểm soát, theo dõi sau kiểm tốn Đây cơng việc sau kết thúc KTNB để đảm bảo xem việc kiến nghị, sửa chữa đơn vị kiểm toán đề xuất hay khơng, tiến độ có phù hợp, kịp thời hay không Theo dõi thực kiến nghị sau KTNB phải thực hình thức kiểm tra thực tế kiểm tra báo cáo tình hình thực kiến nghị KTNB phận KTNB lập KTVNB cần làm biên xem xét, đánh giá tình hình thực kiến nghị KTNB phận KTNB đoàn KTNB Để theo dõi thực kiến nghị sau KTNB, thành lập đồn cơng tác riêng biệt sử dụng đồn KTNB phân công KTNB năm trực tiếp thực Nội dung xem xét tình hình thực kiến nghị sau KTNB bao gồm: 79 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep - Đánh giá mức độ thực kiến nghị phận KTNB: phận KTNB thực kiến nghị, chưa thực kiến nghị, nguyên nhân chưa thực hệ thống kiểm soát nội phận KTNB hoạt động chưa hiệu dẫn đến phận chưa thực kiến nghị hay cố tình khơng thực kiến nghị KTNB, hay kiến nghị KTNB nêu khơng phù hợp với tình hình thực tế phận… - Lập báo cáo tình hình thực kiến nghị sau KTNB: báo cáo lập sau kết thúc trình thưo dõi tình hình thực kiến nghị sau KTNB, báo cáo cần nêu rõ tình hình thực biện pháp xử lý trường hợp không thực kiến nghị KTNB Việc theo dõi sau kiểm toán cho phận kiểm toán nội thực để phận KTNB có trách nhiệm phát kiểm toán đồng thời cho phép kiểm tốn viên có đánh giá táo bạo thực tế họ tiến hành kiểm toán lần sau Kể kiểm toán viên nội không trực tiếp đảm nhận nhiệm vụ theo dõi sau kiểm tốn họ phải biết thông tin chi tiết hành động kết sửa chữa Trong số trường hợp, Ban giám đốc định phận nhân viên thích hợp để thực giám sát tất kiện diễn kết cuối kiến nghị kiểm tốn sau giao lại cho phận kiểm toán viên nội định kỳ đánh giá lại hiệu việc giám sát 3.2 Kiến nghị 3.2.1 Kiến nghị Chính phủ - Xây dựng ban hành văn hướng dẫn doanh nghiệp xổ số thành lập máy kiểm toán nội phù hợp quy định pháp luật đáp ứng chuẩn mực quốc tế - Xây dựng chương trình, học viện đào tạo kiểm tốn viên nội bộ: Các kiểm toán viên phải thật người có kỹ năng, chun mơn cao, đạt trình độ chuẩn mực chun mơn nghiệp vụ, có đạo đức nghề nghiệp sáng 80 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep 3.2.2 Kiến nghị UBND tỉnh Tuyên Quang - Cho phép Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang thành lập phận kiểm toán nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp, đảm bảo bảo toàn vốn Nhà nước doanh nghiệp - Có chế, sách tạo điều kiện cho Công ty mở rộng, phát triển hoạt động kinh doanh xổ số địa bàn tỉnh thời gian tới KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận, phân tích, đánh giá thuận lợi – hạn chế yếu tố ảnh hưởng đến công tác xây dựng máy kiểm toán nội Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang nguyên tắc xây dựng máy kiểm toán nội bộ, tác giả đề xuất giải pháp xây dựng máy kiểm toán nội sau: - Giải pháp mơ hình tổ chức máy kiểm toán nội - Giải pháp nhân kiểm toán nội - Giải pháp sở vật chất phục vụ cơng tác kiểm tốn nội - Giải pháp quy trình kiểm tốn nội Để giải pháp thuận lợi hiệu áp dụng vào thực tiễn, tác giả đưa số kiến nghị Chính phủ UBND tỉnh Tuyên Quang nhằm giúp công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tun Quang hồn thiện xây dựng máy kiểm toán nội thời gian sớm 81 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep KẾT LUẬN Kiểm toán nội đời, phát triển ngày giữ vị trí quan trọng trình quản trị doanh nghiệp Mặc dù thừa nhận lâu giới, song vai trò, chức hoạt động KTNB Việt Nam phần lớn chưa thực hiểu theo chất vốn có doanh nghiệp nhà nước, có Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiển thiết Tuyên Quang Thông qua đề tài “Xây dựng máy kiểm tốn nội Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang”, luận văn góp phần: - Hệ thống hóa sở lý luận kiểm toán nội doanh nghệp bao gồm khái niệm, nội dung kiểm toán nội bộ, khác biệt kiểm toán nội kiểm tốn độc lập Đồng thời, luận văn trình bày luận cần thiết xây dựng máy kiểm toán nội doanh nghiệp; Nội dung xây dựng máy kiểm toán nội bao gồm mơ hình tổ chức, quy trình kiểm tốn, nguồn nhân thực hoạt động kiểm toán nội bộ; Những nhân tố tác động đến xây dựng máy kiểm tốn nội doanh nghiệp - Phân tích thực trạng công tác quản lý rủi ro yếu tố ảnh hưởng đến công tác xây dựng máy kiểm tốn nội Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang Từ đó, rút đánh giá yếu tố ảnh hướng đến công tác xây dựng máy kiểm toán nội Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang với thuận lợi số hạn chế là: Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty ngày mở rộng địi hỏi đội ngũ kiểm tốn viên khơng có kỹ năng, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp tốt am hiểu tất mảng, lĩnh vực kinh doanh; Bộ máy tổ chức công ty tồn bất cấp người chịu trách nhiệm cao công ty Chủ tịch lại kiêm nhiệm chức danh Giám đốc điều hành; Nhân thực cơng tác kiểm tốn nội đơn vị thiếu số lượng chất lượng; Hoạt động kiểm toán nội thời gian qua chủ yếu cán phòng kế tốn kiêm nhiệm; Cơ sở vật chất nói chung sở vật chất phục vụ công tác kiểm tốn nội đơn vị cịn nhiều hạn chế Nguyên nhân hạn chế chủ yếu Ban lãnh 82 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep đạo cơng ty chưa có nhận thức vai trị tầm quan trọng máy kiểm toán nội doanh nghiệp - Đề xuất giải pháp xây dựng máy kiểm tốn nội Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang Các giải pháp là: Giải pháp mơ hình tổ chức; Giải pháp nhân sự; Giải pháp sở vật chất Giải pháp quy trình kiểm toán nội 83 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Hữu Ánh, Giáo trình Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, 2021 [2] Bộ Tài chính, Quyết định số 832-TC/QĐ/CĐKT việc ban hành quy chế KTNB, ngày 28/10/1997, 1997 [3] Chính phủ, Nghị định số 05/2019-CP Kiểm tốn nội bộ, 2019 [4] Chính phủ, Nghị định 122/2017/NĐ-CP Chính phủ quy định số nội dung đặc thù chế quản lý tài đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp kinh doanh xổ số, 2017 [5] Chính phủ, Nghị định số 32/2019/NĐ-CP ngày 08/3/2019 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015, 2019 [6] Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang, Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018-2020, Tuyên Quang, 2020 [7] Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang, Bảng cân đối kế toán năm 2018-2020, Tuyên Quang, 2020 [8] Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang, Quy chế, điều lệ vốn công ty, Tuyên Quang, 2020 [9] Lê Thị Thu Hà, Tổ chức kiểm toán nội cơng ty tài Việt Nam, luận án tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, 2011 [10] Phan Trung Kiên, Giáo trình Kiểm tốn nội doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, 2015 [11] Trần Thị Nở, Tổ chức kiểm toán nội Công ty Cổ phần Xi măng vật liệu xây dựng xây lắp Đà Nẵng, luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng, 2011 [12] Nguyễn Thị Phương Thảo, Hoàn thiện tổ chức kiểm tốn nội Tập đồn Bảo Việt, luận án Tiến sĩ, Học viện Tài chính, 2019 [13] Đặng Văn Thanh, Kiểm tốn nội - Cơng cụ kiểm sốt thiết yếu, Tạp chí Kế tốn Kiểm tốn, 2020 [14] Giang Thị Xuyến, Một số giải pháp nhằm đảm bảo tính độc lập KTNB đơn vị, Tạp chí Kiểm tốn Nhà nước, 2019 84 luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep an to nghiep docx 123docz luan van hay luan van tot nghiep