BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI – Cơ sở II ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN Đề tài: NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU THĂNG LONG Giáo viên hướng dẫn : Ths Lê Trọng Tùng Sinh viên thực : Ninh Đức Hùng Đinh Thị Trà My 3.Trẩn Cương TP.Hồ Chí Minh – 2012 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.4 Phân loại vốn 1.2 Các hình thức huy động vốn doanh nghiệp 1.2.1 Tự cung ứng 1.2.2 Phương thức cung ứng từ bên 1.3 Các tiêu dánh giá hiệu sử dụng vốn 1.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 11 CHƯƠNG II : THỰC TRANG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU THĂNG LONG 13 2.1 Khái quát công ty cổ phần cầu Thăng Long 13 2.1.1 Giới thiệu chung 13 2.1.2 Vốn điều lệ 13 2.1.3.Ngành nghề kinh doanh 14 2.1.4 Cơ cấu tổ chức chi nhánh 15 2.2 Thực trạng sử dụng vốn công ty cổ phần cầu Thăng Long 16 2.2.1 Tình hình tài cơng ty năm 16 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần cầu Thăng Long 30 2.3.2 Thời gian vòng quay vốn lưu động (t) 33 2.3.3 Sức sinh lời vốn lưu động 34 CHƯƠNG III : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU THĂNG LONG 35 3.1 Giải pháp chung nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 35 3.1.1 Yêu cầu việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 35 3.1.2 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 35 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Cầu Thăng Long 39 3.2.1 Kế hoạch hoá vốn lưu động 39 3.2.2 Quản lý tốt vốn lưu động 42 3.2.3 Mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, tăng cường đổi đầu tư tài sản cố định 47 3.2.4 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý 48 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu thực đề tài, với hướng dẫn tận tình q thầy em trang bị thêm cho vốn kiến thức kiến thức bản, tảng vững cho chúng em bước vào công việc thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn thầy Lê Trọng Tùng giúp đỡ tận tình dạy để chúng em hồn thành đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn thuộc cơng ty Cỏ phần Cầu Thăng Long giúp đỡ em trình thực đề tài Mặc dù có nhiều cố gắng kiến thức thực tế hạn chế nên đề tài cịn khơng tránh khỏi thiếu sót thực hiện,mong q thầy góp ý sửa chữa đề tài chúng em hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn TP.HCM, tháng năm 2012 Nhóm thực hiện: Trần Cương Ninh Đức Hùng Đinh Thị Trà My DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT KÝ HIỆU GIẢI THÍCH VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động DTT Doanh thu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH VẼ Biểu 2.1 Trang 15 Biểu 2.2 Trang 17 Biểu 2.3 Trang 25 Biểu 2.4 Trang 28 Hình 2.5 Trang 29 Hình 2.6 Trang 30 Hình 2.7 Trang 30 Biểu 2.8 Trang 33 Biểu 2.9 Trang 37 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP HCM, tháng 05 năm 2012 Trang LỜI MỞ ĐẦU Vốn yếu tố đầu vào thiếu doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh.Hiệu sử dụng vốn cao kết thu từ lượng vốn bỏ lớn Nâng cao hiệu sử dụng vốn bao gồm tổng hợp biện pháp kinh tế - kỹ thuật - tài chính, có ý nghĩa góp phần sử dụng tiết kiệm, hiệu nguồn lực doanh nghiệp, từ tác động mạnh mẽ tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc sử dụng vốn cho có hiệu ln câu hỏi đặt cho tất doanh nghiệp.Ngay từ thành lập doanh nghiệp phải tính tốn kỹ lưỡng đến phương hướng, biện pháp sử dụng vốn đầu tư cách có hiệu nhất.Thực tế cho thấy để thực điều khơng phải đơn giản.Bước sang chế thị trường có quản lý Nhà nước hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhà nước vấn đề nan giải.Rất nhiều doanh nghiệp không đứng vững chế thị trường, làm ăn thua lỗ gây thâm hụt nguồn vốn từ ngân sách cấp cho.Nhưng bên cạnh có nhiều doanh nghiệp thuộc ngành kinh tế khác đạt thành công, khẳng định vị trí thị trường nước giới Xuất phát từ thực tế chúng em chọn đề tài nghiên cứu: Nghiên cứu giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty Cổ phần cầu Thăng Long Trang CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh - Vốn kinh doanh giá trị tiền tệ đầu tư vào yếu tố vật chất để phục vụ sản xuất kinh doanh.Vốn biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng để phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích sinh lời.Nói cách khác, để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có giá trị ứng trước để mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, nguyên vật liệu, hàng hóa, th mướn nhân cơng để phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh.Giá trị tài sản, hàng hóa nằm q trình gọi vốn kinh doanh - Vốn kinh doanh thể lực tài doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp cần phải bảo toàn phát triển, doanh nghiệp phải quản lý sử dụng vốn có hiệu quả.Tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng hệ thống tài Việt Nam, doanh nghiệp sử dung vốn có hiệu tạo nguồn lực tài dồi để phân phối cho khâu tài khác.Vốn kinh doanh doanh nghiệp yếu tố sống doanh nghiệp; khơng có thiếu vốn, doanh nghiệp khơng thể tiến hành sản xuất kinh doanh sản xuất kinh doanh cách bình thường 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh - Vốn đại diện cho lượng giá trị tài sản, có nghĩa vốn biểu tiền tài sản hữu vơ hình : nhà xưởng, đất đai, máy móc, thương hiệu, phát minh, sang chế - Vốn vận động để sinh lời, vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn.Để biến thành vốn tiền phải đưa vào hoạt động kinh doanh để kiếm lời Trang - Vốn không tách rời chủ sở hữu trình vận động, đồng vốn phải gắn với chủ sở hữu định.Trong kinh tế thị trường có xác định chủ sở hữu đồng vốn sử dụng hợp lý khơng lãng phí đạt hiệu cao - Vốn có giá trị mặt thời gian phải tích tụ tới lượng định phát huy tác dụng.Doanh nghiệp không khai thác hết khả vốn có mà cịn phải biết cách thu hút nguồn vốn từ bên vay nước, vay nước ngoài, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác.Nhờ mà vốn doanh nghiệp tăng lên - Vốn quan niệm hàng hóa đặc biệt kinh tế thị trường.Những người có vốn cho vay người cần có vốn vay, có nghĩa mua quyền sử dụng vốn người có quyền sở hữu 1.1.3 Vai trị vốn kinh doanh - Nhu cầu vốn xét góc độ doanh nghiệp điều kiện để trì sản xuất, đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm thu nhập cho người lao động, đóng góp cho xã hội…Như vậy: + Vốn kinh doanh công cụ quan trọng để thực nhiệm vụ kinh doanh doanh nghiệp + Vốn kinh doanh phản ánh quan hệ lợi ích kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp vấn đề đầu tư + Vốn doanh nghiệp cho phép doanh nghiệp lựa chọn : định sản xuất gì? sản xuất nào? sản xuất cho ai? để đạt hiệu cao nhất? 1.1.4 Phân loại vốn - Có nhiều cách phân loại vốn tùy theo mục đích khác nhau, vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp luân chuyển vốn Trang doanh nghiệp vốn chia làm hai loại vốn cố định (VCĐ) vốn lưu động (VLĐ) 1.1.4.1 Vốn cố định Khái niệm:Vốn cố định biểu tiền toàn TSCĐ doanh nghiệp Đặc điểm vốn cố định: - Vốn cố định luân chuyển qua nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp TSCĐ khoản đầu tư dài hạn tham gia vào nhiều chu kỷ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phận VCĐ đầu tư vào sản xuất phân làm hai phần: phận VCĐ tương ứng với giá trị hao mòn TSCĐ dịch chuyển vào chi phí kinh doanh hay giá thành sản phẩm, dịch vụ sản xuất ra, phận giá trị bù đắp tích lũy lại hàng hóa hay dịch vụ tiêu thụ.Bộ phận lại VCĐ nằm TSCĐ hình thức giá trị cịn lại TSCĐ 1.1.4.2 Vốn lưu động Khái niệm: Vốn lưu động biểu tiền toàn TSLĐ doanh nghiệp 1.1.4.3 Sự khác vốn cố định vốn lưu động - Sự khác là: VCĐ tham gia vào q trình sản xuất tư liệu lao động VLĐ đối tượng lao động Nếu vốn lao động tạo thực thể sản phẩm hàng hố VCĐ phương thức để dịch chuyển VLĐ thành sản phẩm hàng hoá Trang 37 gián đoạn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh phải vay ngân hàng với lãi suất cao… dẫn đến giảm lợi nhuận kinh doanh Việc xác định xác nhu cầu vốn lưu động hạn chế tình trạng ứ đọng vốn, gây lãng phí làm giảm hiệu sử dụng vốn cụ thể lĩnh vực sản xuất doanh nghiệp phải lập thực kế hoạch mua sắm, dự trữ vật tư số lượng, chất lượng, chủng loại, sở mức khoa học, hợp lý; chuẩn bị đầy đủ số lượng, chất lượng máy móc thiết bị lao động… thực rút ngắn chu kỳ sản xuất sản phẩm - Trong lĩnh vực lưu thông: doanh nghiệp cần phải quản trị khoản vốn tiền, quản lý hoạt động tốn, hồn thành kế hoạch sản phẩmvề mặt số lượng, chất lượng chủng loại - Sau xác định xác nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp phải lựa chọn hình thức khai thác tạo lập vốn lưu động thích hợp Doanh nghiệp phải tiến hành khai thác triệt để nguồn vốn lưu động bên đồng thời phải tính tốn lựa chọn huy động nguồn vốn bên với mức độ hợp lý tạo cấu vốn tối ưu nhằm làm giảm tới mức thấp chi phí sử dụng vốn từ tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp - Bên cạnh việc thực kế hoạch hoá vốn lưu động, doanh nghiệp phải biết trú trọng kết hợp kế hoạch hoá vốn lưu động quản lý vốn lưu động 3.1.2.2 Thực quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học - Quản lý vốn lưu động quản lý tiền mặt, dự trữ khoản phải thu Tiền mặt, dự trữ khoản phải thu có mối quan hệ với thể thống Mức dự trữ vật tư định mức cân đối tiền mặt hợp lý Đồng thời tiền mặt ảnh hưởng tới chinh sách dụng thương mại doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có sách tín dụng thương mại hợp lý doanh nghiệp đảm bảo không bị chiếm dụng vốn lớn mà giữ khách hàng, ngồi cịn đảm bảo lượng tiền đầy đủ cần thiết cho chi phí Lượng tiền tối ưu phải tính tốn dựa mức vốn tối ưu Việc dự trữ tốn chi phí Trang 38 đem lại lợi ích cho doanh nghiệp, chẳng hạn doanh nghiệp dự trữ lượng lớn thành phẩm không bị hội thị trường trở nên khan sản phẩm Tương tự doanh nghiệp dự trữ ngun vật liệu q dẫn đến tình trạng ngừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu 3.1.2.3 Đổi công nghệ, áp dụng tiến khoa học vào sản xuất - Hoạt động sản xuất kinh doanh chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải chịu thử thách khốc liệt trình cạnh tranh doanh nghiệp để tự khẳng định Chất lượng hàng hố giá thành phẩm định đến thành bại doanh nghiệp cạnh tranh Việc áp dụng kỹ thuật công nghệ vào sản xuất cho phép tạo sản phẩm có chất lượng tốt, giá thành hạ, tạo đà đảm bảo cho doanh nghiệp chiến thắng cạnh tranh với đối thủ Kỹ thuật tiến công nghệ đại điều kiện vật chất giúp cho doanh nghiệp sản xuất sản phẩm mới, có chất lượng cao phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng - Hiện vấn đề tiêu thụ sản phẩm địi hỏi phải khoa học, nhờ doanh nghiệp tăng nhanh khối lượng tiêu thụ, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Đồng thời áp dụng khoa học kỹ thuật tiến rút ngắn chu kỳ sản xuất giảm tiêu hao nguyên vật liệu, giảm sử dụng vật tư thay thế, tiết kiệm chi phí vật tư, hạ giá thành sản phẩm tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động 3.1.2.4 Tổ chức tốt công tác quản lý tài khơng ngừng nâng cao trình độ mặt cho người lao động - Tổ chức tốt công tác tài kế tốn doanh nghiệp biện pháp quan trọng để doanh nghiệp tăng cường cơng tác quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng loại vốn có hiệu cao Để tìm nguyên nhân phải tổ chức phân tích hoạt động kinh tế theo định kỳ Thơng qua phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn kỳ, kế tốn tìm ngun nhân biện pháp khắc phục tồn tại, phát huy thành tích đạt Mặt khác phải xem xét thường xuyên mức vốn lưu động nhằm tiến tới mức thấp sử dụng vốn Trang 39 lưu động Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp q trình liên tục, nối tiếp doanh nghiệp phải sử dụng đồng thời biện pháp có tác dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cách hợp lý kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Như doanh nghiệp cần phải: + Tổ chức hạch toán khoa học, theo dõi đầy đủ, xác, tồn diện thu chi ngân sách doanh nghiệp + Chấp hành tốt quy định của pháp lệnh kế toán, thống kê Nhà nước + Tăng nhanh vòng quay vốn, đặc biệt vốn lưu động, giảm chi phí lãi vay ngân hàng + Tổ chức quản lý chặt chẽ vốn, chống tham lãng phí, thất vốn + Giảm bớt thiệt hại vi phạm hợp đồng kinh tế - Để đạt hiệu cao cơng tác quản lý tài doanh nghiệp cần phải tăng cường chức giám đốc tài doanh nghiệp Chức giám đốc tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng cơng tác quản trị nói chung Và cơng tác quản lý vốn lưu động nói riêng Do vậy, tăng cường chức giám đốc tài doanh nghiệp phải giao cho cán tài chức năng, nhiệm vụ rõ ràng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Tài phải giám đốc tất khâu từ mua sắm, dự trữ, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lúc nơi trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Chính doanh nghiệp cần phải tăng cường, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ, kiến thức tài cho cán quản lý, cán quản lý tài doanh nghiệp - Tóm lại việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động việc cần thiết cấp bách giúp cho doanh nghiệp ngày đạt hiệu kinh doanh cao Trang 40 thu nhập doanh nghiệp lớn đời sống cán công nhân viên không ngừng cải thiện Tuy nhiên việc áp dụng biện pháp phụ thuộc vào tình hình thực tế doanh nghiệp trình độ quản lý người lãnh đạo doanh nghiệp 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Cầu Thăng Long - Việc sử dụng vốn cách có hiệu làm cho Cơng ty ngày làm ăn có hiệu Vì việc tăng nhanh hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu Công ty Để thực mục tiêu Cơng ty cần tìm phương pháp để sử dụng vốn cho có hiệu - Từ việc phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động, thành tựu tồn cần khắc phục Cơng ty nhóm nghiên cứu xin đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty 3.2.1 Kế hoạch hố vốn lưu động 3.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Trước năm kế hoạch, Công ty lập tiêu kế hoạch để thực dựa có khoa học kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, định mức tiêu hao vật tư, giá trình độ lực quản lý Nhưng việc xác định xác nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh khó khăn Vì để xác định xác nhu cầu vốn lưu động cần phải thực cách có khoa học: + Phải vào doanh thu năm báo cáo năm kế hoạch: theo phương pháp Công ty nên chọn khoản mục vốn lưu động có liên quan khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu thực kỳ Sau dùng tỷ lệ phần trăm vừa ước tính để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch dựa doanh thu dự kiến Trên sở tính xem đồng doanh thu tăng thêm cơng ty cần bỏ thêm đồng vốn lưu động Sau Trang 41 lại sử dụng tỷ trọng phân bổ khoản mục vốn lưu động Chúng ta tính nhu cầu vốn lưu động + Phải vào tiêu tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động năm báo cáo để xác định tiêu tài cho năm kế hoạch cho khả thi Tuy nhiên điều kiện để áp dụng phương pháp người làm kế hoạch phải hiểu rõ ngành nghề hoạt động, quy mô kinh doanh (được đo lường mức doanh thu dự kiến hàng năm) + Công ty cần phải trọng đến tình hình thị trường, nhu cầu sản phẩm có liên quan đến hoạt động Công ty tình hình phát triển kinh tế kế hoạch định hướng Công ty năm tới.Tuy nhiên, việc xác định nhu cầu vốn lưu động lúc thuận lợi xác mong muốn Vì vậy, Cơng ty nên có kế hoạch huy động vốn lưu động cách kịp thời 3.2.1.2 Lựa chọn cách hợp lý hình thức khai thác tạo lập vốn lưu động - Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên ngồi để giảm thiểu chi phí sư dụng vốn, cơng ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn cơng ty xem xét huy động như: + Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu địi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động cơng ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng cơng ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư Trang 42 khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải ln ln làm ăn có lãi, tốnh khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng + Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ + Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây khơng thể coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, khơng mà cơng ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời - Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: + Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ + Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tin công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn + Chứng minh mục đích sủ dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới - Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Trang 43 - Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn - Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.2 Quản lý tốt vốn lưu động - Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động khơng thể thiếu vai trị quản lý vốn lưu động 3.2.2.1 Quản lý tiền mặt - Tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản lưu động Cơng ty lại liên quan đến nhiều hoạt động Công ty đặc biệt có vai trị quan trọng tốn tức thời Cơng ty.Chính vậy, Cơng ty nên xác định lực lượng dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả toán nhanh trường hợp cần thiết - Bên cạnh đó, mặt quản lý, Cơng ty cần phải thực biện pháp quản lý tiền theo hướng kiểm tra chặt chẽ khoản thu chi hàng ngày để hạn chế tình trạng thât tiền mặt Thủ quỹ có nhiệm vụ kiểm kê số tiền tồn quỹ đối chiếu sổ sách để kịp thời điều chỉnh chênh lệch Để đạt mức cân lượng vốn tiền Công ty nên sử dụng biện pháp: + Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu chi Trang 44 + Song song với việc xác định nhu cầu vốn tiền, Công ty rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thơi gian thu hồi khoản thu việc tăng tốc độ thu, kéo dài thời gian trả khoản phai trả việc trì hỗn tốn 3.2.2.2 Quản lý dự trữ Việc xác định lượng tiền mặt tối ưu phải dựa mức dự trữ tối ưu quản lý dự trữ có vai trị quan trọng Cơng ty Dự trữ vật tư: - Muốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tiến hành đặn, liên tục hoàn thành kế hoạch sản xuất thì việc ung ứng vật tư phải tổ chức hợp lý, phải thường xuyên đảm bảo loại vật tư số lượng, kịp thời thời gian phẩm chất.Yêu cầu việc cung ứng vật tư cho sản xuất phải đảm bảo đủ số lượng Nghĩa cung cấp với số lượng lớn, dư thừa gây ứ đọng vốn dẫn đến việc sử dụng vốn hiệu Nhưng ngược lại cung cấp không đầy đủ số lượng ảnh hưởng tới tính liên tục q trình sản xuất, Cơng ty khơng hồn thành nhiệm vụ sản xuất - Cung ứng vật tư kịp thời nghĩa cung ứng thời gian đặt Công ty, thời gian dựa vào kế hoạch sản xuất kỳ Nếu cung cấp không kịp thời dẫn đến sản xuất ngừng trệ chờ đợi vật tư Trong trình sản xuất sản phẩm sử dụng vật tư bảo đảm đầyđủ tiêu chuẩn chất lượng yêu cầu cần thiết Bởi vật tư tốt hay xấu, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng giá thành sản phẩm nhập vật tư cần phải đối chiếu với tiêu chuẩn quy định, đối chiếu với hợp đồng ký để đánh giá vật tư cung cấp chất lượng quy định hay chưa - Để đáp ứng yêu cầu Công ty phải thường xuyên kiểm tra, đối chiếu với tình hình sản xuất thực tế tình hình dự trữ vật tư kho, kết hợp hài hoà, vừa đảm bảo sử dụng tiết kiệm vốn Trang 45 - Sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu chuẩn để giảm chi phí sản xuất, giảm lượng vốn lưu động, hạ giá thành sản phẩm tăng vòng vốn quay cho Cơng ty Bởi việc phân tích tình hình sử dụng nguyên vật liệu vào sản xuất sản phẩm phải tiến hành thường xuyên mặt: Khối lượng nguyên vật liệu sử dụng vào sản xuất sản phẩm mức tiêu dùng nguyên vật liệu để sản xuất đơn vị sản phẩm - Để thực tiết kiệm nguyên vật liệu Công ty cần xác định nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất, dự trữ vật tư đủ đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục Muốn Công ty cần thường xuyên kiểm tra so sánh khối lượng nguyên vật liệu tiêu dùng thực tế với khối lượng nguyên vật liệu lại kho chưa dùng đến để tổ chức việc cung cấp nguyên vật liệu hợp lý hạn chế lượng nguyên vật liệu tồn kho, phấn đấu tiến tới tồn kho không - Để tiết kiệm nguyên vật liệu, Công ty cần giảm mức tiêu phí nguyên vật liệu cho sản phẩm sai hỏng Bằng cách: + Cải tiến công nghệ sản xuất: việc cải tiến công nghệ sản xuất kéo theo việc thay đổi máy móc thiết bị địi hỏi phải đầu tư thêm vốn, khả huy động vốn phụ thuộc vào uy tín Cơng ty thị trường Khi có nguồn vốn đầu tư Cơng ty phải sử dụng nguồn vồn vào cơng tác cải tiến cho hợp lý Nếu sử dụng tốt việc đầu tư, cải tiến mang lại hiệu quả, nâng cao suất lao động, giảm bớt chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm tăng doanh thu + Công ty cần coi trọng việc sử dụng đòn bẩy kinh tế như: tiền lương, tiền thưởng động viên cán công nhân viên, nhằm nâng cao chất lượng lao động Ngồi cịn phải trọng công tác đào tạo nâng cao tay nghề công nhân, thường xuyên tổ chức cho công nhân học tập tiến hành thi tăng bậc cho công nhân, nhằm tạo đội ngũ cán công nhân viên có chất lượng, trình độ tay nghề cao đáp ứng yêu cầu sản xuất Trang 46 - Hàng tồn kho vốn chết suốt thời gian chờ đợi sử dụng Như thời gian thời gian tới Công ty cần thực biện pháp hữu hiệu để giảm lượng hàng hoá tồn kho chi phí bảo quản khơng cần thiết Công ty cần: + Thường xuyên đánh giá, kiểm kê vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu nguyên vật liệu từ lên kế hoạch thu mua để lựa chọn thời điểm giá rẻ, địa điểm thuận lợi nhằm giảm chi phí vận chuyển hạ thấp giá thành + Công ty cần thiết phải lựa chọn khách hàng có khả cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên, đảm bảo mặt chất lượng tránh tình trạng bấp bênh, gián đoạn + Cơng ty cần phải xử lý kịp thời vật tư thành phẩm phẩm chất để giải thoát số vốn ứ đọng Nếu vật tư hàng hoá kém, phẩm chất đưa vào tái chế mà đảm bảo chất lượng nên đưa vào sản xuất để tạo sản phẩm tiêu thụ - Đối với chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: - Đây phận chiếm tỷ trọng lớn khoản mục hàng tồn kho doanh nghiệp Chính quản lý hàng tồn kho bỏ qua khoản mục Cơng ty phải có biện pháp thực tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm nâng cao chất lượng sản phẩm tăng sức cạnh tranh thị trường - Để giải vấn đề Công ty cần phải: + Tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai đoạn trình sản xuất sản phẩm + Bên cạnh phải tăng cường đầu tư, đổi tài sản cố định nói chung thiết bị máy móc nói riêng thay cho tài sản cũ giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công, nguyên vật liệu, giảm tỷ lệ phế phẩm… Trang 47 + Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật như: chi phí nhân cơng, chi phí ngun vật liệu chi phí khác, đơn giá nội cách tiên tiến sở đơn giá định mức kỹ thuật Nhà nước tổng Công ty quy đinh 3.2.2.3 Quản lý khoản phải thu Nội dung quản lý khoản phải thu phải vừa tăng doanh số bán hàng mà không để bị chiếm dụng vốn qúa nhiều Để thực tốt điều Công ty cần áp dụng hoạt động sau: - Công ty cần phải tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại (năng lực tài chính, khả trả nợ) Cơng ty cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn như: thực triết khấu, giảm gia, có ưu tiên, ưu đãi khách hàng trả tiền - Theo dõi thường xuyên tình trạng khách hàng, thời gian khoản nợ khách hàng tránh tình trạng nợ q lâu dẫn đến khó địi - Bên cạnh Cơng ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ: + Công ty cần lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ đến hạn + Trong công tác thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức triết khấu cho khách hàng trả nợ trước thời hạn + Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả Công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ + Đối với khoản nợ hạn tốn Cơng ty tuỳ vào tình hình thực tế khách hàng gia hạn nợ, phạt chậm trả theo quy định hợp đồng Trang 48 + Đối với khoản nợ khó địi: mặt cơng ty thực trích lập quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi đảm bảo ổn định mặt tài - Mặt khác Cơng ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó địi cách phù hợp như: gia hạn nợ, chí giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị - Như vậy, để quản lý khoản phải thu, kiến nghị với Công ty nên theo dõi khoản phải thu sau: + Xác định kỳ thu tiền bình quân + Xắp xếp tuổi thọ khoản phải thu: chia khoản nợ phải thu thành nợ hạn nợ tốn, sau dựa vào thời gian đến hạn toán khoản phải thu để tiến hành xắp xếp, so sánh tỷ lệ khoản nợ phải thu so với tổng cấp tín dụng + Xác định số dư khoản phải thu: tiêu giúp doanh nghiệp thấy nợ tồn đọng khách hàng để có biện pháp thu hồi vốn, tránh tình trạng mở rộng mức bán chịu 3.2.3 Mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, tăng cường đổi đầu tư tài sản cố định - Trong điều kiện cách mạng công nghệ, việc mạnh dạn áp dụng tiến kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh điều kiện định lợi khả phát triển doanh nghiệp - Kỹ thuật tiến công nghệ đại điều kiện vật chất để doanh nghiệp sản xuất sản phẩm mới, hợp thị hiếu, chất lượng cao nhờ doanh nghiệp tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, tăng giá bán, tăng lợi nhuận Đồng thời nhờ áp dụng kỹ thuật tiến bộ, doanh nghiệp rút ngắn chu kỳ sản xuất sản phẩm, giảm tiêu hao nguyên vật liệu sử dụng loại vật tư thay nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tiết kiệm chi phí vật tư, hạ giá thành sản phẩm Trang 49 3.2.4 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý - Sức mạnh kinh tế hệ thống doanh nghiệp định, định lại đội ngũ người định Do sách hướng vào người phát triển nguồn nhân lực phải đầu tư lên vị trí hàng đầu, chiến lược kinh doanh biện pháp quản lý Nhà nước tất doanh nghiệp - Để thực tốt sách doanh nghiệp cần phải tuân thủ số nguyên tắc quản lý sau: + Cơ cấu máy quản lý kinh tế tinh giảm, gon nhẹ + Đào tạo đào tạo lại cán nhằm nâng cao trình độ để phục vụ tốt hơn, nhanh công việc + Xây dựng triết lý kinh doanh văn hố cơng ty hướng vào người mục tiêu phát triển lâu dài + Mục tiêu hướng vào khách hàng mà phục vụ cách không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm đa dạng hoa sản phẩm + Phát huy sáng kiến đổi đội ngũ cán quản lý nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân KẾT LUẬN Trong năm vừa qua kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường theo định hướng XHCN vấn đề huy động nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp vấn đề quan trọng định tồn phát triển doanh nghiệp Với lượng vốn định huy động, muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phải có kết hợp hài hoà việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động cho phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nước quan hệ tài kinh tế thị trường mẻ hàng ngày hàng thử thách tồn doanh nghiệp Thực tế thấy để thích nghi với chế thị trường, doanh nghiệp phải làm chủ vốn kinh doanh thông qua cơng cụ đắc lực tìm kiếm nguồn cung ứng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Ph©n tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp xây dựng Gs.TS Nguyễn Đăng Hạc NXB Xây Dựng năm 1998 [2] Giáo trình tài DNXD KS Nghiêm Xuân Phượng Đại học GTVT [3] Giáo trình Quản trị Tài doanh nghiệp Đại học Tài Chính kế toán Hà Nội xuất năm 1999 [4] Giáo trình Phân tích hoạt động kinh tế Doanh nghiệp xây dựng giao thông ThS Nguyễn Thị Thìn Trường Đại học GTVT