Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ phúc hưng năm 2022

Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ phúc hưng năm 2022 Trong những năm vừa qua xu thế quốc tế hoá nền kinh tế thế giới là một xu thế khách quan đang diễn ra mang tính chất toàn cầu mà không một quốc gia nào, một doanh nghiệp nào lại không tính đến chiến lược phát triển của mình. Xu thế này vừa tạo điều kiện cho các quốc gia, các doanh nghiệp có cơ hội phát triển mạnh mẽ đồng thời đem lại những thách thức to lớn về sự cạnh tranh, khả năng thu hút thị trường. Vì vậy, để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải đổi mới cách thức làm việc, phải quan tâm đến tất cả các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh để đảm bảo mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận cho doanh nghiệp, hoàn thành nhiệm vụ với ngân sách nhà nước, nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên và thực hiện tái sản xuất mở rộng. Để làm được điều đó thì đội ngũ cán bộ kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò đáng kể đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. Kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ thuộc vốn lưu động của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền ngày càng phức tạp. Với vai trò hết sức quan trọng của vốn bằng tiền và lưu lượng tiền mặt luân chuyển trong kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền có quan hệ chặt chẽ với trình độ quản lý trên cơ sở tổ chức hợp lý thông tin kế toán. Vì vậy, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất về thực trạng cơ cấu vốn bằng tiền tình hình thu, chi có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với các nhà quản lý trong việc ra quyết định nắm bắt cơ hội. Kế toán vốn bằng tiền là một phần hành không thể thiếu của kế toán trong doanh nghiệp. Đối với Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng, vốn đóng vai trò rất quan trọng trong việc duy trì hoạt động kinh doanh và khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường. Trong quá trình hoạt động Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng đã thực hiện khá đầy đủ các chính sách và chế độ kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng, tuy nhiên công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty vẫn còn một số tồn tại cần hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ phận kế toán, xứng đáng là công cụ quản lý tốt tại công ty. Những phân tích trên chỉ rõ tính cấp thiết cả về lý luận và thực tiễn của đề tài nghiên cứu về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Đó chính là lý do nhóm nghiên cứu chúng tôi lựa chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng” để nghiên cứu. 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2.1. Mục tiêu chung Trên cơ sở hệ thống hóa các vấn đề về kế toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp, đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng để đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty. 2.2. Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp. Phản ánh và đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng. Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng. 3.2. Phạm vi nghiên cứu Về nội dung: Kế toán vốn bằng tiền Về không gian: Tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng. Về thời gian: Số liệu thu thập từ 2019 2021. 4. Phương pháp nghiên cứu 4.1. Phương pháp thu thập số liệu Vận dụng phương pháp luận để nghiên cứu làm rõ bản chất sự vật, tổng thể các quy luật phát triển, xác định các bước đi trong quá trình nghiên cứu đề tài. Hệ thống cơ sở lý luận được tập hợp và nghiên cứu từ nhiều lý luận liên quan đến kế toán vốn bằng tiền từ các giáo trình được biên soạn tại trường Đại học Hùng Vương, Đại học Kinh tế Quốc dân, Học viện Tài Chính, một số thông tư do Bộ tài chính ban hành mới nhất. Cùng với việc tham khảo ý kiến của giáo viên hướng dẫn về cơ sở lý luận, đề tài để có được định hướng đúng đắn trong quá trình thực hiện. Thu thập số liệu từ các quy định, báo cáo tình hình hoạt động của Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng để nghiên cứu khái quát về đơn vị này. Ngoài ra dữ liệu được thu thập từ việc phỏng vấn cán bộ, nhân viên phòng ban, từ trực quan khảo sát tình hình của đơn vị. Thông qua việc trao đổi với các cán bộ, nhân viên trong doanh nghiệp có thể hiểu rõ hơn về các lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp cũng như phần hành kế toán. Thu thập các tài liệu kế toán của công ty như Chứng từ kế toán, Sổ kế toán, Báo cáo kế quả hoạt động kinh doanh… Tham khảo ý kiến của các chuyên gia về lĩnh vực nghiên cứu để phân tích, đánh giá và đề xuất giải pháp. 4.2. Phương pháp xử lý thông tin Trên cơ sở số liệu thứ cấp đã thu thập được cùng với sự hỗ trợ các phầm mềm để tổng hợp, tính toán các con số tuyệt đối, số tương đối, số bình quân và sắp xếp chúng thành một hệ thống phù hợp với đề tài. Sử dụng phần mềm Excel là công cụ quan trọng của kế toán trong việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích thông tin tình hình tài chính của đơn vị cho các đối tượng sử dụng. Đối với các thông tin mang tính chất định tính sẽ được xử lý logic. 4.3. Phương pháp phân tích, tổng hợp 4.3.1. Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích được sử dụng trong việc luận giải, chứng minh làm sáng tỏ thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng trong khoảng thời gian 2018 – 2020, cũng như trong việc đánh giá ưu điểm, tồn tại và lựa chọn giải pháp phù hợp với đặc thù riêng của Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng. Trong phân tích, phương pháp so sánh được sử dụng chủ yếu nhằm đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng qua các năm. 4.3.2. Phương pháp tổng hợp Tổng hợp là quá trình ngược với quá trình phân tích, nhưng lại hỗ trợ cho quá trình phân tích để tìm ra cái chung, cái khái quát. Từ những kết quả nghiên cứu từng mặt về đối tượng nghiên cứu, tác giả phải tổng hợp lại để có nhận thức đầy đủ, đúng đắn về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng, tìm ra được bản chất, quy luật vận động của hoạt động này. Phân tích và tổng hợp là hai phương pháp gắn bó chặt chẽ quy định và bổ sung cho nhau trong nghiên cứu, và có cơ sở khách quan trong cấu tạo, trong tính quy luật của bản thân sự vật. Trong phân tích, việc xây dựng một cách đúng đắn tiêu thức phân loại làm cơ sở khoa học hình thành đối tượng nghiên cứu bộ phận có ý nghĩa rất quan trọng. Trong nghiên cứu tổng hợp vai trò quan trọng thuộc về khả năng liên kết các kết quả cụ thể từ sự phân tích, khả năng trừu tượng, khái quát nắm bắt được mặt định tính từ rất nhiều khía cạnh định lượng khác nhau. Kết hợp cơ sở lý luận và thực trạng, xin tư vấn của các chuyên gia trong lĩnh kế toán để đánh giá kết quả đạt được và hạn chế của Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng trong công tác kế toán vốn bằng tiền, từ đó đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng. 5. Kết cấu của đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, đề tài bao gồm 2 chương: Chương 1: Cơ sở khoa học về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng và một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền của Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phúc Hưng.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA KINH TẾ & QTKD BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC TẬP Ngành: Kế toán Họ và tên sinh viên: Lớp: K18DB2KTA1 PHÚ THỌ, NĂM 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC … KHOA KINH TẾ & QTKD KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHÚC HƯNG Người thực hiện: PHÚ THỌ, NĂM 2022 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC GIAO DIỆN v DANH MỤC HÌNH ẢNH vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii A MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài .2 2.1 Mục tiêu chung .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu .3 4.2 Phương pháp xử lý thông tin 4.3 Phương pháp phân tích, tổng hợp Kết cấu đề tài B NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1.1 Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm, phân loại vốn tiền 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.3 Kế toán tiền mặt 1.1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15 1.1.5 Kiểm kê quỹ đối chiếu ngân hàng 21 1.2 Bài học kinh nghiệm 24 i 1.2.1 Kinh nghiệm kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại Vạn Liên 24 1.2.2 Kinh nghiệm kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Đức Anh 25 1.2.3 Bài học kinh nghiệm cho kế toán vốn tiền công ty CP thương mại dịch vụ Phúc Hưng .26 CHƯƠNG .28 THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN 28 VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN 28 THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHÚC HƯNG 28 2.1 Khái quát Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Phúc Hưng .28 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Phúc Hưng 52 2.2.1 Đặc điểm quản lý vốn tiền công ty 52 2.2.2 Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Phúc Hưng .53 2.2.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ phần thương mại dịch vụ Phúc Hưng 71 2.3 Đánh giá công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại dịch vụ Phúc Hưng .88 2.3.1 Ưu điểm 88 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 91 2.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Cơng ty Cổ phần thương mại dịch vụ Phúc Hưng 93 2.4.1 Định hướng công ty năm 93 2.4.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế vốn tiền Công ty95 C KẾT LUẬN 103 D DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải Bộ tài Cung cấp dịch vụ Công nhân viên Cổ phần Dịch vụ Giá trị gia tăng Kết kinh doanh Lao động Nhật ký chung Tổ chức Thương mại Tài khoản BTC DV CNV CP DV GTGT KQKD LĐ NKC TC TM TK DANH MỤC BẢNG BIỂ iii Bảng 2.1: Tình hình lao động Công ty CP thương mại dịch vụ Phúc Hưng năm 2019-2021 .38 Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm (2019 - 2021) 41 Bảng 2.3: Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2018-2020 44 iv DANH MỤC GIAO DIỆN Giao diện 2.1: Bàn làm việc phần mềm kế tốn MISA.SME.NET 48 Giao diện 2.2: (Trích) Giao diện nhập liệu thu tiền bán dịch vụ .57 Giao diện 2.3: (Trích) Giao diện nhập liệu phiếu chi PC021/008 .62 Giao diện 2.4: (Trích) Giao diện nhập liệu phiếu chi PC0421/002 67 Giao diện 2.5: (Trích) Giao diện nhập liệu chứng từ mua hàng 77 Giao diện 2.6: (Trích) Giao diện nhập liệu Ủy nhiệm chi số UNC042/01 77 Giao diện 2.7: (Trích) Giao diện nhập liệu phiếu chi PC0421/006 82 v DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1: Trích sổ nhật ký chung chứa nghiệp vụ Phiếu thu 0421/019 58 Hình 2.2: Trích sổ tài khoản 111 chứa nghiệp vụ Phiếu thu 041/019 59 Hình 2.3: Trích sổ chi tiết TK 111 chứa nghiệp vụ Phiếu thu 0421/019 60 Hình 2.4: Trích sổ nhật ký chung chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/008 63 Hình 2.5: Trích sổ tài khoản 111 chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/008 .64 Hình 2.6: Trích sổ chi tiết TK 111 chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/008 65 Hình 2.7: Trích sổ nhật ký chung chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/002 68 Hình 2.8: Trích sổ tài khoản 111 chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/002 .69 Hình 2.9: Trích sổ chi tiết TK 111 chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/008 70 Hình 2.10: Trích sổ nhật ký chung chứa nghiệp vụ Ủy nhiệm chi số UNC042/01 .78 Hình 2.11: Trích sổ tài TK 112 chứa nghiệp vụ Ủy nhiệm chi số UNC042/01 .80 Hình 2.12: Trích sổ chi tiết TK 112 chứa nghiệp vụ Ủy nhiệm chi số UNC042/01 .80 Hình 2.13: Trích sổ nhật ký chung chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/006 83 Hình 2.14: Trích sổ tài chi tiết TK 112 chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/006 85 Hình 2.15: Trích sổ tài chi tiết TK 112 chứa nghiệp vụ Phiếu chi 0421/006 85 vi DANH MỤC SƠ Đ Sơ đồ 1.1: Kế toán khoản thu, chi tiền mặt bằn tiền Việt Nam 13 Sơ đồ 1.2: Kế toán nghiệp vụ thu, chi tiền mặt ngoại tệ giai đoạn sản xuất kinh doanh 15 Sơ đồ 1.3: Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam đồng 19 Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 20 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty CP thương mại dịch vụ Phúc Hưng 32 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán .46 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy 48 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Công ty CP thương mại dịch vụ Phúc Hưng 53 Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng Công ty CP thương mại dịch vụ Phúc Hưng 54 Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng Công ty CP thương mại dịch vụ Phúc Hưng 72 Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng .73 vii A MỞ ĐẦU Đặt vấn đề nghiên cứu Trong năm vừa qua xu quốc tế hoá kinh tế giới xu khách quan diễn mang tính chất tồn cầu mà khơng quốc gia nào, doanh nghiệp lại khơng tính đến chiến lược phát triển Xu vừa tạo điều kiện cho quốc gia, doanh nghiệp có hội phát triển mạnh mẽ đồng thời đem lại thách thức to lớn cạnh tranh, khả thu hút thị trường Vì vậy, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải đổi cách thức làm việc, phải quan tâm đến tất khâu trình sản xuất kinh doanh để đảm bảo mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận cho doanh nghiệp, hoàn thành nhiệm vụ với ngân sách nhà nước, nâng cao đời sống cho cán công nhân viên thực tái sản xuất mở rộng Để làm điều đội ngũ cán kế tốn vốn tiền đóng vai trị đáng kể đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Kế toán vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh biểu hình thái tiền tệ thuộc vốn lưu động doanh nghiệp Vốn tiền bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Trong xu tồn cầu hóa nay, quy mô kết cấu vốn tiền ngày phức tạp Với vai trò quan trọng vốn tiền lưu lượng tiền mặt luân chuyển kinh doanh, hiệu sử dụng vốn tiền có quan hệ chặt chẽ với trình độ quản lý sở tổ chức hợp lý thơng tin kế tốn Vì vậy, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ thực trạng cấu vốn tiền tình hình thu, chi có ý nghĩa vơ quan trọng nhà quản lý việc định nắm bắt hội Kế toán vốn tiền phần hành thiếu kế tốn doanh nghiệp Đối với Cơng ty Cổ phần thương mại dịch vụ Phúc Hưng, vốn đóng vai trị quan trọng việc trì hoạt động kinh doanh khả cạnh viii