Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh towa denki (việt nam)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TOWA DENKI ( VIỆT NAM ) GVHD: TH.S CAO THỊ NHÂN ANH SVTH: VANNACHAK PHOUDSADE SKL009015 Tp.Hồ Chí Minh, tháng 6/2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO …….…… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TOWA DENKI (VIỆT NAM) SVTH: VANNACHAK Phoudsade MSSV: 18125182 Khóa:2018 Lớp: 18125CL3B Ngành: KẾ TỐN GVHD: Th.S CAO THỊ NHÂN ANH Thành Phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO …….…… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TOWA DENKI (VIỆT NAM) SVTH: VANNACHAK Phoudsade MSSV: 18125182 Khóa:2018 Lớp: 18125CL3B Ngành: KẾ TỐN GVHD: Th.S CAO THỊ NHÂN ANH Thành Phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2022 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Ngành: Giảng viên hướng dẫn: Ngày nhận đề tài: MSSV: Lớp: ĐT: Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Các số liệu, tài liệu ban đầu: Nội dung thực đề tài: Sản phẩm: TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN i CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên hướng dẫn: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: MSSV: MSSV: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022 Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) iii LỜI CẢM ƠN Thời gian học tập Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM khoảng thời gian quý báu giúp em có nhiều kiến thức cho thân Bằng tất tình cảm, em xin chân thành gửi đến tất thầy cô Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM, đặc biệt thầy cô Khoa Đào tạo chất lượng cao lời biết ơn chân thành Để hoàn thành tốt báo cáo, em vô biết ơn cô Cao Thị Nhân Anh người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em suốt trình thực báo cáo Vì thời gian thực có hạn kiến thức cịn hạn chế nên báo cáo khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận sự góp ý, hướng dẫn Quý thầy cô Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM, Ban giám đốc anh chị Công Ty TNHH TOWA DENKI (Việt Nam) để báo cáo hoàn thiện Một lần em xin chúc Quý thầy cô Khoa kinh tế Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM ngày thành cơng sự nghiệp giáo dục mình, đồng thời chúc Anh Chị Công Ty TNHH TOWA DENKI (Việt Nam) ngày ký nhiều hợp đồng lớn góp phần làm cho Cơng ty ngày phát triển mạnh mẽ hơn, vững mạnh Tôi xin chân thành cảm ơn TP.HCM, ngày 01 tháng 06 năm2022 Sinh viên Vannachak phoudsade iv CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG BTC Bộ Tài Chính CNTT Cơng nghệ thông tin CSDL Cơ sở liệu GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ KCN Khu cơng nghiệp KH Khách hàng LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NCC Nhà cung cấp NH Ngân hàng PC Phiếu chi TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố UNC Uỷ nhiệm chi VND Việt Nam Đồng v DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2.1: Sơ đồ máy công ty TOWA DENKI (Việt Nam)……………………6 Sơ đồ 1.3.1: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty TOWA DENKI (Việt Nam)……… Sơ đồ 1.3.3.2: Trình tự ghi sổ phần mềm kế toán………………………………10 Sơ đồ 2.2.5: Kết cấu tài khoản 111………………………………………………….16 Sơ đồ 2.2.7: Sơ đồ hạch toán chi tiết tài khoản 111…………………………………18 Sơ đồ 2.3.5: Sơ đồ kết cấu tài khoản 112……………………………………………21 Sơ đồ 2.3.7: Sơ đồ hạch toán chi tiết tài khoản 112…………………………………23 Sơ đồ 2.4.3: Sơ đồ kết cấu tài khoản 113……………………………………………24 Sơ đồ 2.4.5: Sơ đồ hạch toán chi tiết tài khoản 113…………………………………25 Sơ đồ 3.1.1: Quy trình kinh doanh hàng hóa……………………………………… 30 Sơ đồ 3.2.2a: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ chi tiền mặt công ty TOWA DENKI (Việt Nam) …………………………………………………………….33 Sơ đồ 3.2.2b: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ thu tiền mặt công ty TOWA DENKI (Việt Nam) …………………………………………………………….35 Sơ đồ 3.3.2a: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ uỷ nhiệm chi công ty TOWA DENKI (Việt Nam)…………………………………………………………… 40 Sơ đồ 3.3.2b: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ giấy báo có cơng ty TOWA DENKI (Việt Nam)…………………………………………………………… 41 vi DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH Hình 2.2.2: Quy trình thu tiền mặt……………………………………………………… 14 Hình 2.2.3: Quy trình chi tiền mặt……………………………………………………… 15 Hình 2.3.2: Quy trình thu tiền chuyển khoản……………………………………….19 Hình 2.3.3: Quy trình chi tiền tiền gửi ngân hàng………………………………….20 vii UNC toán cước di động (21/06-20/07/2021) số tiền 2.276.630đ, phí ủy nhiệm chi 7.700đ, tổng số tiền 2.284.020 Ngày 09/08/2021 SAO KÊ TÀI KHOẢN Ngày thực hiện: 01/09/2021 Chủ tài khoản: CT TNHH TOWA DENKI (VIET NAM) Số tài khoản: 71000601882 Địa chỉ: TOA NHA NGOI SAO,33 TER-33BIS,MAC DINH CHI,P.DA KAO,QUAN 1,TP.HCM CIF: 5091298 Loại tiền: VND Từ: 01/08/2021 Đến: 31/08/2021 Số dư đầu kỳ 11,195,464,785.00 Ngày giao dịch 8/9/2021 Số tham chiếu 5056 - 68311 Số dư cuối kỳ 15,216,377,524.00 Số tiền ghi nợ Số tiền ghi có Mô tả IBVCB.0908210150014001.CT TOWA DK TT tien cuoc phi di dong mobifone (21/06-20/07/2021) Payment for mobifone fee (21/0620/07/2021) 2,284,020.00 66 Giấy báo có thu tiền bán hàng T8/2021 hóa đơn 20 Công ty Phước Lành,tồng số tiền 122.320.391, Ngày 12/08/2021 SAO KÊ TÀI KHOẢN Ngày thực hiện: 01/09/2021 Chủ tài khoản: CT TNHH TOWA DENKI (VIET NAM) Số tài khoản: 71000601882 Địa chỉ: TOA NHA NGOI SAO,33 TER-33BIS,MAC DINH CHI,P.DA KAO,QUAN 1,TP.HCM CIF: 5091298 Loại tiền: VND Từ: 01/08/2021 Đến: 31/08/2021 Số dư đầu kỳ 11,195,464,785.00 Ngày giao dịch 8/12/2021 Số tham chiếu Số dư cuối kỳ 15,216,377,524.00 Số tiền ghi nợ Số tiền ghi có Mơ tả SHGD:10003825.DD:210812.BO:CTY TNHH CO KHI PHUOC LANH.Remark:HBTHANH TOAN TIEN THEO HD SO 0020 NGAY 122,320,391.00 11/08/2021 - CTY DENKI 5009 - 27801 67 68 69 Bảng kết kinh doanh tháng 8/2021 TOWA DENKI VIETNAM COMPANY LIMITED Tax code: 0310539761 Form: B 02 - DN (According to Circular No 200/2014/TT-BTC dated December 22nd 2014 of the Ministry of Finance) Ngoi Sao Building, 3rd Floor - Room C1, 33Ter - Mac Dinh Chi St., Dakao Ward, Dist.1, HCMC INCOME STATEMENT FROM DATE: 01-08-2021 TO DATE: 31-08-2021 Currency: VND ARTICLE CODE 1 Sales from goods and services sold Sales deduction Net Sales from goods and services sold (10=0102) Cost of goods sold Gross profit from goods and services sold (20=10-11) Revenue from financial activities Expenses from financial activities -In there: Loan interest expense Sales expenses 9.Administrative expenses 10 Net profit from business activities (30=20+(2122)-(25+26)) 11 Other incomes 12 Other expenses 13 Other profits (40=31-32) 14 Profit before tax (50=30+40) 15 Current income tax expenses 16 Deferred income tax 17 Profit after income tax (60=50-51-52) 18 Primary earning per share (*) 19 Decline earnings per share (*) 01 02 INTERPRETATION CURRENT PERIOD 12,424,306,219 PREVIOUS PERIOD 131,017,459,245 10 12,424,306,219 131,017,459,245 11 10,667,385,726 118,008,459,136 20 1,756,920,493 13,009,000,109 21 22 23 25 26 88,855,252 78,654,244 876,967,885 224,089,433 874,315,820 148,180,695 6,772,393,127 2,004,437,516 30 666,064,183 4,958,304,591 31 32 40 50 51 52 60 70 71 0 666,064,183 133,212,837 532,851,346 0 34,825,647 229 34,825,418 4,993,130,009 998,626,003 3,994,504,006 0 Date: PREPARED BY CHIEF ACCOUNTANT DIRECTOR (Signature, full name) (Signature, full name) (Signature, full name, seal) CAO THỊ NHÂN ANH DANJO EIICHIRO 70 Bảng cân đối kế toán tháng 8/2021 TOWA DENKI VIETNAM COMPANY LIMITED Tax code: 0310539761 Ngoi Sao Building, 3rd Floor - Room C1, 33Ter - Mac Dinh Chi St., Dakao Ward, Dist.1, HCMC Form: B 01 - DN (According to Circular No 200/2014/TT-BTC dated December 22nd 2014 of the Ministry of Finance) BALANCE SHEET AT DAY 31 MONTH 08 YEAR 2021 Currency: VND ARTICLE A SHORT-TERM ASSETS (100=110+120+130+140+150) CODE INTERPRETATION CLOSING BALANCE OPENING BALANCE 100 98,726,487,811 97,538,450,670 I Cash and cash equivalents 110 40,413,278,689 35,625,396,913 Cash 111 40,413,278,689 35,625,396,913 Cash equivalents 112 0 II Short-term financial investments 120 0 Trading securities 121 0 Provision for lost due to the decrease in prices of trading securities (*) 122 0 Held-to-Maturity investments 123 0 III Short-term receivable 130 19,692,598,020 28,296,997,379 Receivable from customers 131 19,536,348,020 28,140,747,379 Prepayments to suppliers 132 0 Intercompany receivable 133 0 Receivable by the scheduled progress of const contract 134 0 Receivables short-term loans 135 0 Other receivable 136 156,250,000 156,250,000 Provision for bad short-term receivables (*) 137 0 Insufficient assets 139 0 IV Inventories 140 24,853,755,597 20,349,868,344 Inventories 141 24,966,201,182 20,462,313,929 Provision for decline in inventory 149 (112,445,585) (112,445,585) V Other short-term assets 150 13,766,855,505 13,266,188,034 Short-term prepaid expenses 151 109,156,244 205,357,986 71 Input VAT 152 13,657,699,261 13,060,830,048 Taxes and receivable from the State budget 153 0 Repurchase Government Bond transactions 154 0 Other short-term assets 155 0 B LONG-TERM ASSETS (200 = 210 + 220 +230+ 240 + 250 + 260) 200 661,640,617 692,038,656 I Long-term receivables 210 265,557,395 265,557,395 Long-term receivable from customers 211 0 Long- term payable to sellers 212 0 Capital of units directly under 213 0 Long-term internal receivables 214 0 Long-term loan receivables 215 0 Other long-term receivables 216 265,557,395 265,557,395 Provision for long-term doubtful debts (*) 219 0 II Fixed assets 220 0 Tangible fixed assets 221 0 - Original price 222 70,440,000 70,440,000 - Accumulated depreciation (*) 223 (70,440,000) (70,440,000) Financial lease assets 224 0 - Original price 225 0 - Accumulated depreciation (*) 226 0 Intangible fixed assets 227 0 - Original price 228 0 - Accumulated depreciation (*) 229 0 III Invested real estate 230 0 - Original price 231 0 - Accumulated depreciation (*) 232 0 IV Long-term assets in progress 240 0 Long-term production in progress 241 0 Capital construction in process 242 0 V Long term financial investment 250 0 Subsidiary company investments 251 0 72 Joint Venture and association companies investments 252 0 Investments in other companies 253 0 Provision for long-term invesment develuation (*) 254 0 Held-to-maturity investments 255 0 VI Other long-term assets 260 396,083,222 426,481,261 Long-term prepaid expenses 261 396,083,222 426,481,261 Deferred income tax assets 262 0 Long-terrm equipments and spare parts 263 0 Other long-term invesments 268 0 TOTAL ASSETS (270 = 100 + 200) 270 99,388,128,428 98,230,489,326 C LIABILITIES (300 = 310 + 330) 300 84,982,504,166 84,357,716,410 I Current liabilities 310 84,982,504,166 84,357,716,410 Short-term payable to seller 311 84,243,626,761 83,675,948,601 Short-term advances from customers 312 0 Taxes and payables to state budget 313 297,752,244 293,073,467 Payable to employees 314 0 Short-term payable expenses 315 433,525,293 391,621,474 Short-term intercompany payables 316 0 Payable by scheduled progress of construction contracts 317 0 Short-term unrealized turnovers 318 0 Other shot-term payables 319 7,599,868 (2,927,132) 10 Short-term borrowings and finance leases 320 0 11 Provision for short-term payables 321 0 12 Welfare and reward fund 322 0 13 Price stabilization fund 323 0 14 Repurchase Government bonds transactions 324 0 II Long-term liabilities 330 0 Long-term payables to seller 331 0 Long-term advances from customers 332 0 Long-term payable expenses 333 0 Long-term internal payables on capital 334 0 73 Long-term internal payables 335 0 Long-term unrealized turnovers 336 0 Other long-term payables 337 0 Long-term borrowings and financial leases 338 0 Convertible bonds 339 0 10 Preferred shares: liabilities 340 0 11 Payable deferred income tax 341 0 12 Provision for long-term payables 342 0 13 Science and technology development fund 343 0 B - OWNERS’ EQUITY (400 = 410 + 430) 400 14,405,624,262 13,872,772,916 I Owner's equity 410 14,405,624,262 13,872,772,916 Owner's equity invested capital 411 5,850,000,000 5,850,000,000 Equity surplus 412 0 Right to select convertible bonds 413 0 Other capitals 414 0 Fund stocks 415 0 Differences upon asset revaluation 416 0 Exchange rate differences 417 0 Development investment fund 418 0 Corporation arrangement support fund 419 0 10 Other fund 420 0 11 Undistributed profit 421 8,555,624,262 8,022,772,916 - Undistributed profit from previous years 421A 7,090,281,665 7,090,281,665 - Undistributed profit of the current year 421B 1,465,342,597 932,491,251 12 Capital construction investment 422 0 II Budget resources and funds 430 0 Administrative fund 431 0 Administrative fund in form of fixed assets 432 0 TOTAL RESOURCES (440 = 300 + 400) 440 99,388,128,428 98,230,489,326 Date: PREPARED BY CHIEF ACCOUNTANT 74 DIRECTOR (Signature, full name) (Signature, full name) (Signature, full name, seal) CAO THỊ NHÂN ANH DANJO EIICHIRO 75 Sổ TK 111 Mẫu số: S03b-DN CÔNG TY TNHH TOWA DENKI (VIỆT NAM) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tịa nhà Ngơi Sao, Số 33 Ter, 33Bis, Đường Mạc Đĩnh Chi, Phường Đa Kao, Quận 1, TP HCM SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2021 Tài khoản: Đơn vị tính: VND 111 - Tiền mặt Chứng từ Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 54,001,194 - Số phát sinh kỳ 20/08/2021 Chi tiền Dcom tháng 07/2021 - Paid for internet expenses (Dcom 3G) in Jul 2021 20/08/2021 Chi tiền điện thoại T07/2021 - Paid for telephone fee in Jul 2021 20/08/2021 Chi tiền thuê trang trí văn phịng T08/2021 - Paid for renting bonsai for the office in Aug 30/08/2021 RV2108005 30/08/2021 Thu tiền điện hộ HCM trả thay cho MrTakahashi T08/2021-Received money from MrTakahashi in Aug 31/08/2021 31/08/2021 20/08/2021 20/08/2021 20/08/2021 PC2108001 PC2108002 PC2108003 PC2108004 Chi tiền dọn dẹp VP HCM T08/2021 - Paid 76 641 641 642 1388 642 240,000 127,583 281,600 1,177,809 0 800,000 for cleaning expense in Aug 2021 31/08/2021 JV2108026 31/08/2021 Điều chỉnh bút toán Thu tiền điện hộ HCM trả thay cho MrTakahashi T07/2021 - Adjust RV2107006 - Cộng số phát sinh 1388 1,712,780 2,890,589 1,449,183 55,442,600 - Số dư cuối kỳ - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 77 Sổ TK 112 Mẫu số: S03b-DN CÔNG TY TNHH TOWA DENKI (VIỆT NAM) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tịa nhà Ngơi Sao, Số 33 Ter, 33Bis, Đường Mạc Đĩnh Chi, Phường Đa Kao, Quận 1, TP HCM SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng năm 2021 Tài khoản: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 02/08/2021 02/08/2021 09/08/2021 Đơn vị tính: VND 112 - Tiền gửi ngân hàng PV2108 001 PV2108 001 PV2108 009 02/08/2021 Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H Nhật ký chung Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Nộp thuế NK+ Thuế GTGT TK 104178080900 VAT import tax and import tax 104178080900 02/08/2021 Nộp thuế NK+ Thuế GTGT TK 104178080900 VAT import tax and import tax 104178080900 09/08/2021 TT tiền cước di động Mobifone (21/0620/07/2021)Payment for mobifone charge(21/0620/07/2021) Số tiền Nợ Có 11,195,464,785 3331 3333 331 78 417.315.048 187.802.282 2,276,320.00 09/08/2021 PV2108 009 09/08/2021 … … … 12/08/2021 SRV21 08001 12/08/2021 … … … TT tiền cước di động Mobifone (21/0620/07/2021)Payment for mobifone charge(21/0620/07/2021) 7,700.00 642 … Thu tiền bán hàng T8/2021 inv 0000020 CT Phước Lành-Received money from selling goods inv 0000020 … … - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ … … … … … 131 122,320,391 … … … 19,551,548,442 15,530,635,703 … 15,216,377,524 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 79 S K L 0