Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của khách hàng tại xí nghiệp bán lẻ xăng dầu – công ty xăng dầu khu vực ii

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠI XÍ NGHIỆP BÁN LẺ XĂNG DẦU – CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II GVHD: ThS CAO THỊ NHÂN ANH SVTH: DƯƠNG HỒNG MỸ LINH SKL008137 Tp Hồ Chí Minh, tháng 7/2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠI XÍ NGHIỆP BÁN LẺ XĂNG DẦU – CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II SVTH MSSV Khóa Ngành GVHD : : : : : DƯƠNG HỒNG MỸ LINH 17125045 2017 KẾ TỐN THS CAO THỊ NHÂN ANH Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** -Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng 07 năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Dương Hoàng Mỹ Linh MSSV: 17125045 Ngành: Kế toán Lớp: 17125CL1B Giảng viên hướng dẫn: ThS Cao Thị Nhân Anh ĐT: 0765 345 129 Ngày nhận đề tài: 07/06/2021 Ngày nộp đề tài: 12/07/2021 Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Công ty Xăng dầu Khu vực II Các số liệu, tài liệu ban đầu: Số liệu hóa đơn, chứng từ quý 2/2021 Nội dung thực đề tài: Tìm hiểu thực trạng từ đưa nhận xét kiến nghị công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Công ty Xăng dầu Khu vực II Sản phẩm: 01 khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN i CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Dương Hoàng Mỹ Linh MSSV: 17125045 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Công ty Xăng dầu Khu vực II Họ tên Giáo viên hướng dẫn: ThS Cao Thị Nhân Anh NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………… (Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng 07 năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Dương Hoàng Mỹ Linh MSSV: 17125045 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Công ty Xăng dầu Khu vực II Họ tên Giáo viên phản biện: ThS Phạm Thị Thanh Thủy NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………… (Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng 07 năm 2021 Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) iii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn đến tất thầy cô Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh nói chung, thầy Khoa Đào tạo chất lượng cao nói riêng, ln tận tâm truyền đạt lại cho em kiến thức cần thiết giúp em có tảng chun mơn, nghiệp vụ kế tốn để em hồn thành xong khóa ḷn Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn đến cô Cao Thị Nhân Anh, người hướng dẫn, giúp em giải đáp khó khăn mà em vướng mắc giúp em hồn thiện khóa ḷn Em xin gửi lời cảm ơn đến cô, anh chị Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Cơng ty Xăng dầu Khu vực II, đặc biệt chị Nguyễn Thúy Vy, ln nhiệt tình giúp em tìm hiểu cơng việc, quan tâm giải thích rõ ràng thắc mắc em suốt khoảng thời gian 03 tháng thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn iv MỤC LỤC NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP i PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT x DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU xi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ xii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Kết đạt đề tài/ Điểm Kết cấu đề tài PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ XÍ NGHIỆP BÁN LẺ XĂNG DẦU – CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II 1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.3 Tầm nhìn sứ mệnh cơng ty 1.3.1 Tầm nhìn 1.3.2 Sứ mệnh 1.4 Chức lĩnh vực hoạt động công ty 1.5 Hệ thống tổ chức quản lý Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu 1.5.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.5.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.6 Tổ chức máy kế tốn Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu 10 v 1.6.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 10 1.6.2 Chức kế toán phần hành 10 1.6.3 Hình thức sách kế tốn áp dụng Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu 14  Tóm tắt chương 1: 19 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG 20 2.1 Những vấn đề chung vốn tiền 20 2.1.1 Khái niệm 20 2.1.2 Kiểm soát nội vốn tiền 20 2.1.2.1 Kiểm soát nội hoạt động thu tiền 20 2.1.2.2 Kiểm soát nội hoạt động chi tiền 21 2.2 Kế toán tiền mặt 21 2.2.1 Khái niệm 21 2.2.2 Quy trình thu, chi tiền mặt 21 2.2.3 Chứng từ sử dụng 22 2.2.4 Tài khoản sử dụng 23 2.2.5 Nguyên tắc hạch toán 24 2.2.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 26 2.2.6.1 Kế toán tiền mặt Việt Nam đồng 26 2.2.6.2 Kế toán tiền mặt ngoại tệ 27 2.2.6.3 Kế toán tiền mặt vàng, bạc, đá quý 28 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 28 2.3.1 Khái niệm 28 2.3.2 Quy trình chi tiền gửi ngân hàng (chuyển khoản) 28 2.3.3 Chứng từ sử dụng 29 2.3.4 Tài khoản sử dụng 29 2.3.5 Nguyên tắc hạch toán 30 2.3.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 32 vi 2.3.6.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng đồng Việt Nam 32 2.3.6.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 33 2.3.6.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng vàng, bạc, đá quý 34 2.4 Kế toán tiền chuyển 34 2.4.1 Khái niệm 34 2.4.2 Quy trình tốn 34 2.4.3 Chứng từ sử dụng 35 2.4.4 Tài khoản sử dụng 35 2.4.5 Nguyên tắc hạch toán 36 2.4.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 37 2.4.6.1 Kế toán tiền chuyển đồng Việt Nam 37 2.4.6.2 Kế toán tiền chuyển ngoại tệ 38 2.5 Kế toán khoản phải thu khách hàng 39 2.5.1 Khái niệm 39 2.5.2 Chứng từ sử dụng 39 2.5.3 Tài khoản sử dụng 39 2.5.4 Nguyên tắc hạch toán 40 2.5.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 41 2.6 Các tỷ số tài 42 2.6.1 Tỷ số toán: 42 2.6.2 Tỷ số hiệu hoạt động 43  Tóm tắt chương 2: 44 CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠI XÍ NGHIỆP BÁN LẺ XĂNG DẦU – CƠNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II 45 3.1 Kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Công ty Xăng dầu Khu vực II 45 3.1.1 Tiền mặt (VND) 45 3.1.1.1 Nguyên tắc kế toán 45 3.1.1.2 Chứng từ sử dụng 45 vii 3.1.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 46 3.1.1.4 Hạch toán chi tiết 48 3.1.1.5 Ví dụ nghiệp vụ thực tế phát sinh 48 3.1.2 Tiền mặt (Ngoại tệ) 50 3.1.3 Tiền mặt (Vàng tiền tệ) 50 3.1.4 Tiền gửi ngân hàng (VND) 50 3.1.2.1 Nguyên tắc kế toán 50 3.1.2.2 Chứng từ sử dụng 50 3.1.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 51 3.1.2.4 Hạch toán chi tiết 54 3.1.2.5 Ví dụ nghiệp vụ thực tế phát sinh 54 3.1.5 Tiền gửi ngân hàng (Ngoại tệ) 55 3.1.6 Tiền gửi ngân hàng (Vàng tiền tệ) 56 3.2 Kế tốn khoản phải thu khách hàng Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Công ty Xăng dầu Khu vực II 56 3.2.1 Thu tiền khách hàng toán tiền hàng trả 56 3.2.1.1 Chứng từ sử dụng 56 3.2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 56 3.2.1.3 Hạch toán chi tiết 56 3.2.1.4 Ví dụ nghiệp vụ thực tế phát sinh 56 3.2.2 Thu tiền khách hàng toán tiền hàng trả sau 57 3.2.2.1 Chứng từ sử dụng 57 3.2.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 58 3.2.2.3 Hạch toán chi tiết 58 3.2.2.4 Ví dụ nghiệp vụ thực tế phát sinh 58 3.2.3 Thu tiền khách hàng toán cho thuê mặt 59 3.2.3.1 Chứng từ sử dụng 59 3.2.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 59 3.2.3.3 Hạch toán chi tiết 60 viii Phụ lục 32: Hóa đơn GTGT số 0333968 ngày 28/05/2021 108 Phụ lục 33: Hóa đơn GTGT số 0333671 ngày 28/05/2021 109 Phụ lục 34: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng – Vietinbank ngày 04/05/2021 110 111 Phụ lục 35: Phiếu kế tốn số 2002895 xí nghiệp thu tiền thuê mặt đại lý Tâm Duy Phát ngày 04/05/2021 112 Phụ lục 36: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng – Vietcombank ngày 05/05/2021 113 114 Phụ lục 37: Phiếu kế tốn số 2002988 xí nghiệp thu tiền thuê mặt Đại lý Cơ Khí Xăng Dầu ngày 06/05/2021 115 Phụ lục 38: Phiếu kế toán số 2003214 xí nghiệp thu tiền thuê mặt đại lý Tâm Sinh Nghĩa ngày 14/05/2021 116 Phụ lục 39: Bảng cân đối kế tốn q 2/2021 Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Công ty Xăng dầu Khu vực II 117 118 119 120 Phụ lục 40: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý 2/2021 Xí nghiệp Bán lẻ Xăng dầu – Cơng ty Xăng dầu Khu vực II 121 S K L 0