Báo cáo công ty sản xuất kinh doanh đầu tư và dịch vụ việt hà

Phần 1 PAGE BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD NGUYỄN VĂN CÔNG PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY SẢN XUẤT KINH DOANH ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ VIỆT HÀ 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển 1 1 1 Giai đoạn từ năm 1960[.]

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY SẢN XUẤT KINH DOANH ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ VIỆT HÀ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Giai đoạn từ năm 1960 đến năm 1993 Công ty Sản xuất Kinh doanh Đầu tư Dịch vụ Việt Hà tiền thân Xí nghiệp nước chấm thành lập năm 1966 trực thuộc sở Công nghiệp thành phố Hà Nội Sản phẩm xí nghiệp nước chấm giấm, sản phẩm sản xuất theo tiêu, kế hoạch pháp lệnh, giao nộp để phân phối theo chế độ tem phiếu Thời kì từ năm 1987 đến năm 1993, có thay đổi sách vĩ mơ Nhà nước Theo định số 217/HĐBT ngày 14/11/1987 xác lập khẳng định quyền tự chủ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ nhà máy hoàn toàn tự chủ, quyền huy động nguồn vốn chủ động xác định phương án sản xuất kinh doanh Trong q trình sản xuất Cơng ty phối hợp với trung tâm nghiên cứu thực nghiệm Liên hiệp thực phẩm vi sinh để sản xuất nước Vinacola dây chuyền lon để tận dụng nguyên vật liệu công suất dây chuyền Với dây chuyền sản xuất bia lon đại, tháng năm 1992 nhà máy đổi tên thành nhà máy bia Việt Hà, theo định số 1224/QĐUB Uỷ ban nhân dân Thành phố Hà Nội Từ sản phẩm nhà máy bia Việt Hà người tiêu dùng ưa chuộng nhiều giải thưởng lớn nước quốc tế Tháng 2/1993 bia Halida tổ chức quản lý chất lượng Liên hiệp Anh tặng cúp bạc chất lượng Carlberg tiếng Đan Mạch (1/4/1993) Tháng 10/1993 liên doanh thức vào hoạt động với tên gọi “ Nhà máy bia Đơng Nam Á” phần góp vốn nhà máy bia Việt Hà 72,67 tỉ đồng, chiếm 40% tổng số vốn liên doanh 1.1.2 Giai đoạn từ năm 1994 đến NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG Ngày 2/11/1994 nhà máy bia Việt Hà đổi tên thành công ty bia Việt Hà với sản phẩm chủ yếu bia chất lượng cao Ngồi cơng ty đầu tư vào dây chuyền sản xuất nước khống OPAL Hiện sản phẩm cịn thử nghiệm xâm nhập vào thị trường Năm 1998, theo định số 35/98/QĐUB ngày 15/9/1998 UBND thành phố Hà Nội chủ trương cổ phần hoá DN nhà nước, cơng ty tiến hành cổ phần hố phân xưởng sản xuất bia số 57 Quỳnh Lôi thành công ty cổ phần Công ty bia Việt Hà giữ số cổ phiếu chi phối 20% Như công ty bia Việt Hà cơng ty có nhiều mơ hình sản xuất: sản xuất, kinh doanh đầu tư dịch vụ Ngµy 4/9/2002 theo định số 6130/QĐUB UBND Thành phố Hà Nội, Công ty bia Việt Hà đổi tên Công ty sản xuất kinh doanh Đầu t dịch vụ Việt Hà Đợc xây dựng phát triĨn thêi kú ®ỉi míi Ngay tõ đời, với hoạt động đầu t hiệu quả, lựa chọn công nghệ thiết bị tiên tiến, hệ thống quản lý chất lợng cao ISO, đặc biệt vận dơng mét c¸ch khoa häc c¸c kinh nghiƯm Marketing qc tế đặc thù văn hóa Việt Nam, bia Việt Hà đà đợc ngời tiêu dùng mến mộ Với hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại hiệu cao, tốc độ tăng trởng liên tục suốt 10 năm qua Công ty đà đơn vị dẫn đầu thi đua ngành Công nghiệp thủ đô từ năm 1997 ®Õn nay… Cơng ty ln tự tin với thương hiệu bia Việt Hà Phương châm hoạt động Công ty: Sẵn sàng liên doanh, liên kết với tổ chức kinh tế nước tất lĩnh vực hoạt động mình; thực lấy chất lượng sản phẩm, uy tín làm hàng đầu đáp ứng yêu cầu đa dạng khách hàng đến với Công ty nhằm mục tiêu xây dựng Công ty ngày phát triển vững mạnh, nâng cao uy tín vị thị trường 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh phân cấp quản lý tổ chức 1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG Tổ chức máy Công ty SXKD Đầu tư Dịch vụ Việt Hà theo phương thức tổ chức trực tuyến - chức Theo phương thức tổ chức này, Tổng Giám đốc giúp sức phó Tổng Giám đốc, phòng ban chức việc nghiên cứu, bàn bạc tìm giải pháp tối ưu cho vấn đề phức tạp Những định quản lý phòng chức nghiên cứu, đề xuất Tổng Giám đốc thông qua, biến thành mệnh lệnh truyền đạt từ xuống theo tuyến quy định Kiểu cấu tổ chức vừa phát huy lực chuyên môn phận chức năng, vừa đảm bảo quyền huy hệ thống trực tuyến Bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty SXKD Đầu tư Dịch vụ Việt Hà gồm ban giám đốc phòng ban chức Ban giám đốc gồm: Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc hành chính, Phó tổng giám đốc sản xuất, Phó tổng giám đốc marketing Chức năng, nhiệm vụ cụ thể Ban giám đốc sau: Tổng Giám đốc người có quyền cao có trách nhiệm quản lý hoạt động công ty sở thực hiện, chấp hành đắn chủ trương Nhà nước Các Phó tổng Giám đốc người giúp Tổng Giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo phân công Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc nhiệm vụ phân cơng thực Các phịng ban chức Công ty SXKD Đầu tư Dịch vụ Việt Hà gồm có: +Phịng tổ chức: Phịng Tổ chức có nhiệm vụ nghiên cứu, lập phương án tổ chức máy quản lý, sản xuất; tổ chức tuyển dụng đào tạo cán bộ, công nhân; tổ chức thực thoả ước lao động tập thể nhằm đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ người lao động; kết hợp với phòng ban chức giải vấn đề lao động như: chế độ tiền lương, an toàn lao động NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CƠNG +Phịng hành chính: Phịng Hành có nhiệm vụ quản lý dấu, văn thư lưu trữ, quản lý sử dụng thiết bị văn phòng +Phòng kỹ thuật: Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm trình sản xuất, vận hành dây chuyền đảm bảo sản phẩm sản xuất tiêu chuẩn, chất lượng +Phịng tài kế tốn: Phịng Tài - Kế tốn phận tham mưu cho Ban Giám đốc quản lý công tác tài kế tốn, thống kê theo chế độ hành Nhà nước Phịng Tài - Kế tốn có trách nhiệm ghi chép, phản ánh, tính tốn số liệu tình hình luân chuyển vật tư, tài sản, tiền vốn trình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị; giám sát tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh đơn vị, thu chi tài chính, tốn tiền vốn; lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo quy định hành +Phòng kế hoạch vật tư: Phòng kế hoạch vật tư chịu trách nhiệm lập kế hoạch, mua nguyên vật liệu, giao nhận quản lý, vật liệu, phương tiện công cụ, dụng cụ cung cấp cho phận Cơng ty q trình sản xuất + Phòng bán hàng: phòng bán hàng chịu trách nhiệm việc phân phối sản phẩm thị trường, quản lý đại lý, cửa hàng giới thiệu sản phẩm +Phịng Marketing: phịng marketing có nhiệm vụ nghiên cứu phát triển thị trường cho sản phẩm, đề chiến lược quảng cáo, truyền thông để mở rộng thị trường Sơ đồ 01: Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty SXKD Đầu tư Dịch vụ Việt Hà Phó Tổng TGĐ Phó giám Phótổ TGĐ TGĐ đốc Kế marketing chức sản (TGĐ) tốn NGUYỄN THANHhành HẢI xuất trưởng Phịng bán hàng Phịng Hành Tài Kế chính Phịng Phịng Kỹ marketting thuật Phịng Tổhoạch chức kế vậttốn tư Nhà Nhà máy máy bia nước LỚP KTA –K37 Việt Hà Opal BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG 1.3 Đặc điểm sản phẩm thị trường tiêu th 1.3.1 c im sn phm Công ty sản xuất kinh doanh hai loại sản phẩm bia Việt Hà nớc khoáng OPAL bao gồm : + Bia Việt Hà + Nớc khoáng OPAL loại :500 ml, 1.5 lit, 19 lit Chi phí sản xuất sản phẩm chiếm phần lớn chi phí nguyên vật liệu Nguyên vật liệu để sản xuất bia gồm có: Gạo, hoa Houblon, Malt, đường nước Các sản phẩm bia nước khống sản xuất dây chuyền cơng nghệ đại, qua nhiều giai đoạn Vì sản phẩm đồ uống nên việc kiểm tra chất lượng, vệ sinh bảo quản quan trọng Để đảm bảo chất lượng sản phẩm phải bảo quản lạnh nhiệt độ từ – độ C 1.3.2 Đặc điểm thị trường tiêu thụ Thị trường tiêu thụ sản phẩm bia Việt Hà rộng lớn bao gồm vùng Bắc Bộ Bắc Trung Bộ Sản phẩm Công ty nhiều người ưa chuộng từ thành thị tới nơng thơn Hiện Cơng ty tích cực mở rộng hệ thống phân phối sản phẩm để đưa sản phẩm tới tay người tiêu dùng nước, tích cực quảng bá thương hiệu Bia Việt Hà hướng tới mục tiêu xuất sản phẩm nước NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY SXKD ĐẨU TƯ VÀ DỊCH VỤ VIỆT HÀ 2.1 Đặc điểm lao động kế toán tổ chức máy kế toán Công ty SXKD đầu tư dịch vụ Việt Hà 2.1.1 Đặc điểm lao động kế toán Bộ máy kế tốn Cơng ty SXKD Đầu tư Dịch vụ Việt Hà gồm có thành viên sau: Kế tốn trưởng: Ơng Đặng Trần Kiên Tốt nghiệp Đại học Tài Kế tốn năm 1991, ngành Tài doanh nghiệp, hệ quy Năm làm phịng Tài kế tốn 12 năm Phó phịng: Bà Nguyễn Thị Vinh Tốt nghiệp Đại học Thương mại năm 2002, ngành Kế tốn, hệ Tại chức Năm làm phịng Tài Kế tốn năm Phó phịng: Bà Nguyễn Thị Lan Tốt nghiệp cao đẳng Kinh tế kỹ thuật Nam Định, hệ quy, chun ngành Kế tốn Năm tốt nghiệp 1988 Năm làm việc phòng Tài Kế tốn 16 năm Bà Bùi Ngọc Bích Tốt nghiệp Cao đẳng Kinh tế Kỹ thuật Công nghiệp I, hệ quy, chun ngành Kế tốn Năm tốt nghiệp 2006 Năm việc phịng Tài Kế tốn: năm Bà Trần Hồ Bình Tốt nghiệp Học viện tài năm 2003, chun ngành kế tốn, hệ quy Năm làm việc phịng Tài Kế toán năm Bà Vi Thị Kim Anh Tốt nghiệp Trường Dân lập Phương Đơng, chun ngành kế tốn Năm tốt nghiệp: 2007 Năm làm việc phòng Tài Kế tốn: năm Bà Đồn Thị Huệ Tốt nghiệp trường trung học kinh tế Hà Nội Năm tốt nghiệp: 1992 Năm làm việc phịng Tài Kế toán 16 năm Bà Nguyễn Thị Yến Tốt nghiệp trường Đại học Kinh tế quốc dân năm 2001, hệ chức Năm làm việc phịng Tài Kế toán 13 năm NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Sản xuất kinh doanh đầu tư dịch vụ Việt Hà Bộ máy kế tốn Cơng ty Sản xuất kinh doanh đầu tư dịch vụ Việt Hà tổ chức theo hình thức tập trung Tổ chức máy kế toán theo phương thức trực tuyến Các nhân viên phịng Tài - Kế tốn nhận thi hành mệnh lệnh Kế toán trưởng Kế tốn trưởng chịu trách nhiệm hồn tồn kết cơng việc người quyền Cụ thể, chức nhiệm vụ phận kế tốn sau: +Kế tốn trưởng: Có trách nhiệm tổ chức kiểm tra việc thực chế độ ghi chép sổ sách ban đầu, tổ chức bảo quản hồ sơ đồng thời theo dõi phần kế toán tổng hợp phần hành kế tốn khác +Phó kế tốn trưởng: có nhiệm vụ quản lý, theo dõi phần hành kế toán chung trực tiếp đảm nhận phần hành kế tốn tổng hợp, hạch tốn chi phí giá thành sản phẩm lập báo cáo kế toán +Kế tốn vật tư TSCĐ: Có nhiệm vụ thu thập, xử lý tồn thơng tin liên quan tới trình nhập xuất vật tư, tăng giảm TSCĐ, trích phân bổ khấu hao TSCĐ +Kế toán tiền lương BHXH: Từ bảng chấm công tổ sản xuất phận gửi lên tiến hành tập hợp tính tốn tiền lương phải trả cho cơng nhân viên +Kế tốn ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ liên quan tới tiền gửi ngân hàng thực giao dịch với ngân hàng +Kế toán tốn: người có nhiệm vụ theo dõi khoản tiền mặt toán với khách hàng với CNV +Kế tốn theo dõi doanh thu cơng nợ: có nhiệm vụ theo dõi việc nhập xuất kho thành phẩm, xác định doanh thu, khoản công nợ khách hàng NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG Sơ đồ 02: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty SXKD Đầu tư dịch vụ Việt Hà Kế tốn trưởng Thanh tốn chi phí tính giá thành Lập báo cáo kế toán Kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán toán Kế toán ngân hàng KT Kế toán tiền lương theo dõi DT, cơng nợ BHXH Kế tốn tổng hợp 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ sách kế tốn 2.2.1 Khái qt chung Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15 Bộ Tài ban hành ngày 20 tháng năm Niêm độ kế toán ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng để lập chứng từ, ghi sổ kế toán đồng Việt Nam Chuyển đổi đồng tiền khác sang tiền Việt Nam đồng thời điểm phát sinh theo tỷ giá Ngân hàng nhà nước công bố Thuế GTGT kê khai theo phương pháp khấu trừ Công ty ghi nhận Tài sản cố định theo giá gốc, khấu hao Tài sản cố định trích theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao Tài sản cố định thực theo hướng dẫn Quyết định số 206/2003TC-BTC ngày 12 NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG tháng 12 năm 2003 chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao Tài sản cố định Bộ Tài Chính Hàng tồn kho tính theo giá gốc, cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, giá trị hàng tồn kho cuối kỳ xác định theo phương pháp bình quân gia quyền, giá trị xuất kho nguyên vật liệu giá thực tế đích danh Hiện nay, cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung, hình thức nhiều công ty áp dụng rộng rãi việc ghi chép theo hình thức đơn giản, kết cấu sơ đồ dễ ghi, dễ đối chiếu kiểm tra Với khối lượng cơng việc kế tốn Cơng ty Việt Hà lớn hình thức hoàn toàn phù hợp Đặc trưng hình thức nhật ký chung tất nghiệp vụ phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh Việc Cơng ty sử dụng hình thức ghi sổ mang lại nhiều nhiều thuận lợi cơng tác kế tốn, kết cấu sổ đơn giản, dể dàng cho việc phân công lao động kế tốn theo phần hành khơng phụ thuộc vào số lượng tài khoản Công ty nhiều hay 2.2.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Hệ thống chứng từ mà Cơng ty sử dụng hệ thống chứng từ ban hành theo Quyết định 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chứng từ ban hành theo Quyết định bao gồm tiêu; + Chỉ tiêu lao động tiền lương; + Chỉ tiêu hàng tồn kho; + Chỉ tiêu bán hàng; + Chỉ tiêu tiền tệ; + Chỉ tiêu tài sản cố định NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG Đối với tiêu lao động tiền lương chứng từ bắt buộc như: Bảng chấm công, Bảng chấm cơng làm thêm giờ, Bảng tốn tiền lương, Bảng tốn tiền thưởng, Phiếu xác nhận cơng việc hồn thành, Bảng toán tiền làm thêm giờ, Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội,… Công ty sử dụng chứng từ khác như: Bảng xét duyệt tiền lương cho phòng ban, Bảng chia lương Đối với tiêu hàng tồn kho Công ty sử dụng chứng từ theo Quyết định 15 như: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ,… Đối với tiêu tiền tệ Công ty sử dụng chứng từ theo Quyết định 15 như: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy toán tiền tạm ứng, Giấy đề nghị toán, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ, Bảng kê chi tiền Theo quy định Công ty, giao dịch có giá trị 5.000.000 đồng thực toán chuyển khoản nên sử dụng chứng từ giao dịch với Ngân hàng như: Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, Đối với tiêu Tài sản cố định (TSCĐ) Công ty sử dụng chứng từ như: Tờ trình mua sắm TSCĐ, Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, Biên kiểm kê TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Tất chứng từ ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập trung Phịng Tài - Kế toán Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ nội dung hình thức (kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý chứng từ qua yếu tố chứng từ) Khi kiểm tra chứng từ, phát có hành vi vi phạm sách, chế độ, quy định quản lý kinh tế, tài Nhà nước, kế tốn từ chối thực (khơng xuất quỹ, tốn, xuất kho…) đồng thời báo cho Giám đốc Công ty biết để xử lý kịp thời theo quy định pháp luật hành Đối với chứng từ lập không thủ NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG tục, nội dung, chữ số khơng rõ ràng người chịu trách nhiệm kiểm tra ghi sổ phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh sau làm ghi sổ Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ sau ghi sổ tập hợp theo Các chứng từ phân loại thành nghiệp vụ: Thanh toán, lương, nghiệp vụ khác đánh số thứ tự theo thời gian phát sinh Sau chúng lưu giữ bảo quản cặp hồ sơ 2.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Tài khoản kế tốn mà Cơng ty sử dụng theo định số 15/QĐBTC có vận dụng phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty Các tài khoản mà công ty thường xuyên sử dụng gồm có: - Tài khoản loại 1: TK 111, TK 112, TK 131, TK 133, TK 141, TK 152, TK 153, TK 154 - Tài khoản loại 2: TK 211, TK 214, TK 241, TK 242 - Tài khoản loại 3: TK 311, TK 331, TK 333, TK 334, TK 338, TK 341 - Tài khoản loại 4: TK 411, TK 421, TK 431, TK 441, TK 414 - Tài khoản loại 5: TK 511, TK 515 - Tài khoản loại 6: TK 621, TK 622, TK 627, TK 635, TK 642 - Tài khoản loại 7: TK 711 - Tài khoản loại 8: TK 811 - Tài khoản loại 9: TK 911 - Tài khoản loại 0: TK 007 NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG 2.2.4 Đặc điểm tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung, hình thức kế tốn nhiều Cơng ty áp dụng Trình tự ghi sổ hình thức kế tốn sau: Hằng ngày, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ Nhật ký chung, để ghi sổ chứng từ kiểm tra nội dung hình thức, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ theo tài khoản phù hợp Bên cạnh Cơng ty phải mở sổ chi tiết để theo dõi, phục vụ yêu cầu quản lý Chứng từ ghi vào sổ đồng thời ghi vào sổ, thẻ chi tiết Cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu, số liệu Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung khái quát qua sơ đồ sau: Hiện nay, Công ty sử dụng phần mềm Fast Accounting 2005 để thực cơng tác kế tốn Phần mềm làm giảm nhẹ cơng việc kế tốn, phù hợp với doanh nghiệp lớn có tổ chức kế tốn tương đối phức tạp Công ty Việt Hà Phần mềm kế tốn Fast Accounting 2005 có nhiều phân hệ khác nhau, cụ thể như: - Phân hệ hệ thống - Phân hệ kế toán tổng hợp - Phân hệ kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng - Phân hệ kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu - Phân hệ kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả - Phân hệ kế toán hàng tồn kho - Phân hệ kế tốn chi phí giá thành - Phân hệ báo cáo thuế NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CƠNG Sơ đồ 04: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Giữa phân hệ kế tốn phần mềm Fast Accounting có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, nhờ cung cấp cho người sử dụng thơng tin tổng hợp tình hình tài Cơng ty Mối quan hệ phân hệ kế toán thể qua sơ đồ 05 NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG Sơ đồ 05: Mối liên hệ phân hệ kế toán Fast Accounting 2005 NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THANH HẢI GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Vốn tiền Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, báo có Bán hàng & phải thu Hố đơn, chứng từ phải thu Mua hàng & phải trả Chứng từ phải trả GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng T Báo cáo bán hàng, sổ chi tiết công nợ Báo cáo mua hàng, sổ chi tiết công nợ Sổ chi tiết TK, Sổ Cái, Nhật ký chung Ổ N Các báo cáo tài G Báo cáo thuế Hàng tồn kho Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho H Thẻ kho, báo cáo nhập xuất tồn… Ợ P Tài sản cố định Các báo cáo quản trị Thẻ TSCĐ, bảng tính khấu hao Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán vào chứng từ hợp lý, hợp lệ để nhập liệu vào máy tính Chương trình tự động vào Sổ kế toán chi tiết Nhật ký chung Cuối kỳ, kế toán thực bút toán phân bổ kết chuyển, chương trình tự động phân bổ chi phí theo NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CÔNG khoản mục chuyển số liệu từ Sổ kế toán chi tiết vào Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh, chuyển số liệu từ sổ Nhật ký chung vào Sổ Cái tài khoản Bảng cân đối số phát sinh Từ Bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh để lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh báo cáo quản trị khác Vào cuối năm, sau thực bút toán kết chuyển, khoá sổ, kế toán tiến hành in Sổ chi tiết, Sổ Cái tài khoản Sổ Cái tài khoản bao gồm nhiều tờ rời, đóng thành tập, trang đầu sổ ghi tên Cơng ty, tên sổ, ngày mở sổ, niên độ kế toán kỳ ghi sổ, họ tên chữ ký người giữ ghi sổ, Kế toán trưởng Giám đốc Công ty Sổ Cái lưu trữ phịng lưu trữ tài liệu Cơng ty 2.2.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo kế toán cung cấp số liệu đáng tin cậy để tính tiêu kinh tế khác nhằm đánh giá hiệu trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh đó, quan trọng việc phân tích, nghiên cứu, phát khả tiềm tàng quan trọng để đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo kế tốn cịn quan trọng để xây dựng kế hoạch kinh tế - kỹ thuật, tài doanh nghiệp, khoa học để đề biện pháp nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn, giảm giá thành sản xuất, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty tn thủ theo chế độ Báo cáo hành Nhà nước Báo cáo tài Công ty lập theo mẫu báo cáo tài ban hành Cuối kỳ kế tốn Cơng ty phải nộp Báo cáo tài cho Vụ tài doanh nghiệp Bộ Tài trước thời hạn quy định Tồn báo cáo kế tốn Cơng ty kế toán tổng hợp lập Cuối kỳ (quý, NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CƠNG năm) kế tốn tổng hợp tiến hành tổng hợp số liệu mà kế toán phần hành khác nhập vào máy kỳ Kế toán tổng hợp đăng nhập vào phần mềm kế toán Fast Accounting 2005 sau vào phân hệ Kế tốn tổng hợp, thực bút toán phân bổ tự động để phân bổ chi phí sản xuất chung, chi phí trích trước, … vào chi phí kỳ Sau kế tốn tổng hợp thực bút tốn kết chuyển chi phí từ tài khoản 621, 622, 627 vào tài khoản 154 kết chuyển tài khoản doanh thu, chi phí vào tài khoản xác định kết Sau kết chuyển xong chi phí doanh thu, Kế toán tổng hợp tiến hành in bảng cân đối tài khoản, báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo quản trị (nếu cần) 2.3 Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu Cơng ty Việt Hà 2.3.1 Kế tốn ngun vật liệu Nguyên vật liệu (NVL) để sản xuất bia Công ty SXKD Đầu tư dịch vụ Việt Hà gồm có NVLchính NVL phụ bia cơng ty Việt Hà bao gồm CPNVLCTT CPNVLPTT NVL bao gồm: Gạo, đường, nước, Malt, hoa Hublon… NVL phụ bao gồm : Hoá chất nấu, hoá chất lọc, CO2,… Để giúp Cơng ty hạch tốn CPNVLTT cách xác loại vật liệu mã hoá chi tiết cụ thể theo nhóm vật tư Chứng từ sử dụng kế tốn NVL Cơng ty gồm có: Kế hoạch sản xuất, Kế hoạch mua nguyên vật liệu, Biên kiểm nhận NVL nhập kho, Phiếu nhập kho, Phiếu yêu cầu xuất vật liệu, Phiếu xuất kho… Căn vào kế hoạch sản xuất, phòng Kế hoạch vật tư tiến hành mua NVL NVL sau kiểm tra chất lượng số lượng nhập kho Do đặc điểm NVL có ảnh hưởng lớn tới chất lượng sản phẩm nên công tác bảo quản NVL trọng Công ty Công ty có hệ thống kho đại, đảm NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CƠNG bảo thơng số nhiệt độ, độ ẩm để NVL bảo quản cách tốt Khi có nhu cầu dùng tới vật liệu để sản xuất phận sử dụng lập phiếu yêu cầu xuất vật liệu trình lên phòng kế hoạch vật tư để xét duyệt, sau phế duyệt kế toán vật liệu vào phiếu yêu cầu xuất vật tư để lập phiếu xuất kho 2.3.2 Kế tốn tiền lương Chi phí lao động yếu tố cấu thành giá trị sản phẩm DN sản xuất Ở cơng ty Việt Hà chi phí chiếm khoảng 6_7% tổn giá thành sản phẩm Công ty Công ty áp dụng mức trích BHXH, BHYT, KPCĐ 19% tổng số lương phải trả Ngoài chế độ lương khoản trích theo lương cơng ty cịn xây dựng chế độ tiền thưởng tập thể, nhân có thành tích tốt hoạt động sản xuất kinh doanh: thưởng thi đua, thưởng tiết kiệm vật tư…Căn vào đặc điểm hoạt động kinh doanh tính chất cơng việc mà cơng ty chọn hình thức lương theo thời gian làm việc cấp bậc kỹ thuật thang lương người lao động Hàng ngày nhân viên phân xưởng theo dõi ghi chép ngày làm việc công nhân bảng chấm công Nếu trường hợp làm thêm lập phiếu báo làm theo Cuối tháng nhân viên phân xưởng gửi lên phịng tổ chức bảng chấm cơng tất chứng từ có liên quan để phịng tổ chức tính lương cho cơng nhân phân xưởng 2.3.3 Kế toán tài sản cố định Tài sản cố định tài sản có giá trị lớn thời gian sử dụng nhiều kỳ kế toán Ở Công ty SXKD Đầu tư Dịch vụ Việt Hà, giá trị tài sản cố định lớn, gồm có nhà xưởng, dây chuyền sản xuất, ô tô, NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN VĂN CƠNG thiết bị văn phịng như: máy tính, phần mềm tin học, thiết bị khác Do đó, việc quản lý TSCĐ phân cơng cho phận văn phịng, Kế tốn viên hạch toán tài sản cố định làm nhiệm vụ theo dõi, tính hao mịn hoạt động kinh tế khác có liên quan đến phát sinh tăng (giảm), hao mịn TSCĐ Chứng từ sử dụng hạch tốn TSCĐ bao gồm: Hoá đơn, Biên giao nhận TSCĐ, Hợp đồng mua bán hàng hoá, Hợp đồng nhận thầu, Biên lý hợp đồng XDCB, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Biên kiểm nhận TSCĐ Kế toán sử dụng tài khoản sau để hạch toán TSCĐ TK 211 – TSCĐ hữu hình TK 213 – TSCĐ vơ hình Bên cạnh việc hạch tốn tăng, giảm TSCĐ, kế tốn cịn phải tính khấu hao cho TSCĐ để thu hồi chi phí bỏ để có TCSĐ Ở Cơng ty SXKD Đầu tư Dịch vụ Việt Hà, kế toán sử dụng phương pháp khấu hao theo thời gian (Phương pháp khấu hao đường thẳng) Đây phương pháp đơn giản, dễ thực dễ tính tốn, phù hợp với u cầu quản lý Công ty TK sử dụng: TK 214 – Hao mòn TSCĐ, chi tiết sau: TK 2141 – Hao mịn TSCĐ hữu hình TK 21423 – Hao mịn TSCĐ vơ hình Các sổ cho tiết phần hành TSCĐ bao gồm: Các thẻ TSCĐ theo dõi cho loại TSCĐ, Sổ theo dõi nguyên giá, Bảng tổng hợp khấu hao TSCĐ PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY SXKD ĐẨU TƯ VÀ DỊCH VỤ VIỆT HÀ 3.1 Về máy kế toán NGUYỄN THANH HẢI LỚP KTA –K37