Lêi c¶m ¬n MôC LôC Lêi c¶m ¬n B¶ng m kÝ hiÖu viÕt t¾t DANH MỤC BẢNG BIỂU A LỜI NÓI ĐẦU 1 B NỘI DUNG THỰC TẬP 3 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ MINH ANH 3 1 1 Quá trình hình thà[.]
MụC LụC Lời cảm ơn Bảng mà kí hiệu viết t¾t DANH MỤC BẢNG BIỂU A:LỜI NĨI ĐẦU………………………………………………………… … B:NỘI DUNG THỰC TẬP CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ MINH ANH 1.1: Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 1.2:Cơ cấu tổ chức máy quản lý,nhiệm vụ chức phận công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 1.3:Đặc điểm quy trình cơng nghệ cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 1.4:Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sxkd công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 1.5:Kết hoạt động kinh doanh kỳ trước .8 1.6:Đánh giá thuận lợi khó khăn q trình sxkd cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 1.6.1: Thuận lợi: 1.6.2:Khó khăn 10 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ MINH ANH 11 2.1: Khái quát tình hình tài sản,nguồn vốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh .11 2.2:Các hoạt động tài cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 12 2.3:Tổng hợp kết hoạt động tài cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 13 2.4:Thuận lợi khó khăn hoạt động tài công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh .13 2.4.1:Thuận lợi: 13 2.4.2: khó khăn: 13 CHƯƠNG 3:THỰC HÀNH CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ MINH ANH .14 3.1:Vẽ sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 15 3.2:Vẽ sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 15 3.3:Hệ thống tài khoản sử dụng công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 16 3.3:Hệ thống tài khoản sử dụng công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 17 3.4: Hệ thống chứng từ sổ sách sử dụng công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 18 3.5:Trình tự lập chứng từ kế tốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 23 3.6:Quy trình kiểm tra chứng từ kế tốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 23 3.7:Ghi sổ kế toán chi tiết công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 23 3.8:Ghi sổ kế tốn tổng hợp cơng ty TNHH thương mại đâu tư Minh Anh 25 3.9:Kiểm tra, đối chiếu số liệu kế tốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 26 3.10:Lập báo cáo tài cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 26 Lêi c¶m ¬n Để hoàn thành báo cáo thực tập em nhận quan tâm hướng dẫn,giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể trường Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Nguyễn Thị Hiền Minh Giảng viên mơn kế tốn- Khoa kế tốn Trường Đào Tạo Bồi Dưỡng Cán Bộ Cơng Thương Trung ng đà tận tình hớng dẫn giúp đỡ em suốt trình viết báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn Khoa KÕ to¸n Trêng Đào Tạo Bồi Dưỡng Cán Bộ Cơng Thương Trung Ương.Ban gi¸m đốc, Phòng Kế toán Tài chính, Phòng Tổ chức Hành chÝnh C«ng ty TNHH Thương mại đầu tư Minh Anh đà tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Một lần em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ B¶ng m· kÝ hiƯu viÕt t¾t DT : Doanh thu LN : Lợi nhuận TK : Tài khoản NH : Ngắn hạn TNDN : Thu nhập doanh nghiệp CP : Chi phí BH : Bán hàng CCDV : Cung cấp dịch vụ DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH Thương mại Đầu tư Minh Anh Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Biểu 1.1 : Kết kinh doanh công ty TNHH Thương mại Đầu tư Minh Anh năm 2011 2012 Biểu 1.2.Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty A:LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường có nhiều biến động khơng ngừng nay, đơn vị sản xuất kinh doanh phải hạch tốn kinh tế,phải lấy thu bù chi có lãi.Để tồn phát triển kinh tế thị trường đầy biến động cạnh tranh gay gắt Một vấn đề đặt cho doanh nghiệp sản xuất phải quan tâm đến tất khâu mặt quản lý qua trình sản xuất từ bỏ vốn thu cho chi phí bỏ thấp so với phần thu để có lợi nhuận cao nhất.Có doanh nghiệp có khản bù đắp chi phí bỏ thực nghĩa vụ nhà nước ,cải thiện đời sống cho người lao động thực tái sản xuất mở rộng Muốn đạt mục tiêu sả xuất kinh doanh xó lãi tạo sở cho phát triển doanh nghiệp.Bên cạnh biện pháp như:cải tiến công nghệ dây chuyền sản xuất để tang suất lao động,tiết kiệm nguyên vật liệu.Cải tiến công tác quản lý sản xuất thực công tác marketing tiếp thị bán hàng… Thì cải tiến cơng tác hạch tốn kế tốn để thực vai trị kế tốn việc giúp nhà quản lý đề kế hoạch sản xuất đắn đưa quan trọng để giúp doanh nghiệp tồn phát triển cách tốt Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống cơng cụ quản lý kế tốn tài khơng có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế mà cịn vơ quan trọng hoạt động doanh nghiệp.Đồng thời nhà nước cơng cụ quan trọng để tính tốn xây dựng để kiểm tra việc chấp hành quy định,chính sách nhà nước để điều hành kinh tế quốc dân Công tác hạch tốn kế tốn vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, phát huy tác dụng cơng cụ sắc bén ,có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh,đồng thời giảm chi phí tới mức thấp điều kiện kinh tế Công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hoạt động lĩnh vực sản xuất loại giấy văn phòng phẩm bên cạnh thương hiệu nỗi tiếng Thiên Long, Hồng Hà Sản phẩm doanh nghiệp phong phú đa dạng quy cách,chúng loại,mẫu mã chất lượng sản phẩm.Trong trình hoạt động doanh nghiệp đạt thành tự định,nâng cao vị cạnh tranh ,liên tục đổi hoàn thiện mạng lưới tiê thụ mình.Cơng ty thực nhiều cơng cụ quản lý khác việ quản lý cố máy kế tốn cơng ty nhằm đặt hiệu cao công viêc Trong thời gian thực tập em cố gắng tìm hiểu thực tế công tác tổ chức vận hành máy kế tốn cơng ty.Tuy nhiên thời gian có hạn,khả cịn hạn chế,trình độ nhận thức thực tế chưa sâu.nên thời gian thực tập viết báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót.Em mong nhận góp ý q báu giáo Nguyễn Thị Hiền Minh,cùng thầy cô khoa cơ,chú kế tốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh Em xin chân thành cảm ơn! B:NỘI DUNG THỰC TẬP CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ MINH ANH 1.1: Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh Công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh, với chức đơn vị sản xuất kinh doanh giấy, văn phịng phẩm, có tư cách pháp nhân , có dấu riêng, có tài khoản ngân hàng SHB Hà Nội , hoạt động giấy phép kinh doanh số 0102012148 cấp ngày 29 ngày 06 tháng 2004 - Tên Công ty: Công ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Minh Anh - Tên giao dịch:Minh Anh Investmen and Trading Company Limited - Viết tắt : Miat Co.,Ltd - Đăng ký kinh doanh ngày 29 tháng 06 năm 2004, số 0102012148 - Vốn điều lệ: 600.000.000đ - Địa trụ sở chính: Số 24, ngõ Văn Hương, phố Tơn Đức Thắng, phường Hàng Bột, quận Đống Đa, thành Phố Hà Nội - Mã số thuế: 0101485128 - Ngành nghề kinh doanh: sản xuất loại sản phẩm từ giấy - Số lượng cán công nhân viên: 15 nhân viên, Trong đó: + nhân viên văn phịng, gồm: giám đốc, kế toán,1 thủ quỹ, kinh doanh, hành + nhân viên sản xuất, gồm: quản đốc, công nhân Với chủ trương ưu tiên phát triển kinh doanh phục vụ nhu cầu cần thiết nước, cạnh tranh với thương hiệu tiếng nước vươn thị trường nước ngồi Sau gần 10 năm hoạt động cơng ty lỗ lực đạt thành tựu đáng khích lệ như: tiên phong hoạt động cung cấp giấy cho kênh tiêu dùng trực tiếp gồm công ty, trường học, nhà hàng, khách sạn, cao ốc văn phòng, bệnh viện,… với gần 3.000 khách hàng 1.2:Cơ cấu tổ chức máy quản lý,nhiệm vụ chức phận công ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh Công ty đơn vị kinh doanh thành lập nhằm mục đích chủ yếu thực công tác hoạt động sản xuất kinh doanh.Thực số tất khâu trình đầu tư sản xuất đến khâu tiêu thụ sản phẩm Công ty tổ chức máy quản lý theo mơ hình trực tuyến-chức Giữa ban lãnh đạo phận phịng ban Cơng ty có mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn Bộ máy tổ chức quản lý công ty thể thong qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY GIÁM ĐỐC CƠNG TY Phịng kế tốn Phịng kinh doanh Phịng hành Phịng quản lý sản xuất Phân xưởng sản xuất Chức Năng Của Từng Bộ Phận: -Giám Đốc Công Ty: : Giám đốc công ty đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật Giám đốc người thực lãnh đạo điều hành trực tiếp phòng ban phân xưởng Đồng thời giám đốc người chịu trách nhiệm ký xác nhận vào loại phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng… báo cáo tài (bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ) -Phịng Kế Tốn: Nhiệm vụ theo dõi việc thực kế hoạch, cân đối hạch toán kết sxkd cơng ty, chịu trách nhiệm mặt tài cơng ty việc đầu tư, bảo tồn vốn nghĩa vụ với Nhà nước -Ghi chép,phản ánh xác kịp thời,liên tục có hệ thống số liệu tình hinhd biến động lao động, vật tư tiền vốn, tính tốn chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm, kết lỗ lãi theo chế độ kế toán Nhà nước -Thu thập tổng hợp số liệu tình hình kinh doanh cơng ty nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch kiểm tra thực kế hoạch phục vụ cơng tác hạch tốn kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế -Triển khai thực tốt nội dung cơng tác kế tốn cơng ty bao gồm: +Kế tốn vốn tiền +Kế tốn vật tư +Kế tốn cơng nợ phải thu,phải trả +Kế tốn lương khoản trích theo lương +Kế tốn chi phí giá thành sản phẩm +Kế tốn thành phẩm tiêu thụ +Thủ quỹ kiêm thủ kho -Lập kế hoạch tài ngắn hạn,trung hạn dài hạn -Theo dõi tình hình biến động tăng giảm tài sản nguồn vốn,lên kế hoạch khai thác sử dụng tài sản nguồn vốn cách có hiệu quả, theo dõi 2.4:Thuận lợi khó khăn hoạt động tài cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh 2.4.1:Thuận lợi: Công ty thực đầy đủ cơng tác tài từ khâu hoạch định đến khâu thực kế hoạch 2.4.2: khó khăn: Công ty chưa trọng đến công tác quản lý sử dụng vốn Tỷ trọng vốn vay công ty cao so với tỷ trọng vốn chủ sở hữu gây nguy lớn kinh doanh 13 CHƯƠNG 3:THỰC HÀNH CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ MINH ANH * Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty: - Hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng: Theo hình thức nhật kí chung ( Phần mềm kế tốn) - Chế độ kế toán: Áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Niên độ kế tốn: ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán : đồng Việt Nam (VNĐ) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế: Cơng ty đơn vị tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, áp dụng luật thuế GTGT theo qui định Bộ tài - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Căn để tính khấu hao TSCĐ nguyên giá thời gian sử dụng kinh tế TSCĐ - Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác sang đồng Việt Nam: theo tỉ giá thực tế thị trường liên ngân hàng Ghi nhận theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng thời điểm phát sinh - Ghi nhận vào doanh thu chi phí: Tuân thủ đầy đủ điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực số 14 - Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Ghi nhận vào chi phí phát sinh năm - Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Ghi nhận vào chi phí phát sinh năm 14 3.1:Vẽ sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế tốn cơng ty: Kế tốn Thủ quỹ Cơng ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung Tồn cơng tác kế toán doanh nghiệp tiến hành tập trung phịng kế tốn doanh nghiệp Ớ phận khác khơng tổ chức phận kế tốn riêng mà bố trí nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra cơng tác kế tốn ban đầu, kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ cho nhu cầu quản lý sản xuất kinh doanh phận đó, lập báo cáo nghiệp vụ chuyển chứng từ báo cáo phòng kế tốn doanh nghiệp để xử lý tiến hành cơng tác kế tốn Phịng kế tốn gồm có người hình thành nên máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn sở hữu phịng kế tốn tài riêng chịu đạo trực tiếp giám đốc 3.2:Vẽ sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty TNHH thương mại đầu tư Minh Anh Hiện công ty TNHH Thương mại Đầu tư Minh Anh áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật kí chung ( Phần mềm kế toán Simba) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ theo trình tự thời gian phát sinh có phân tích theo tài khoản đối ứng, sau lấy số liệu sổ nhật ký để ghi sổ theo nghiệp vụ kinh tế 15