Đang tải... (xem toàn văn)
Chương 1 Vốn lưu động và sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng của VLĐ trong doanh nghiệp Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD Th S Trần Minh Tuấn MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG BIỂU i[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG BIỂU iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung VLĐ 1.1.1 Khái niệm .3 1.1.2 Đặc điểm .4 1.1.3 Phân loại .4 1.1.3.1 Căn vào tham gia VLĐ trình sản xuất kinh .5 doanh 1.1.3.2 Căn theo hình thái biểu .5 1.1.3.3 Căn vào quan hệ sở hữu 1.1.3.4 Căn theo nguồn hình thành 1.1.4 Vai trò VLĐ 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề 1.2.1 Quản lý bảo toàn VLĐ 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 1.2.3 Những vấn đề hiệu sử dụng VLĐ 10 1.2.3.1 Khái niệm ý nghĩa hiệu sử dụng VLĐ 10 1.2.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 12 1.2.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ DN 15 SV: Đồng Thị Thu Hà i Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MẠNH HÙNG 17 2.1 Một số nét khái quát công ty 17 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty .17 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu hoạt động công ty 18 2.1.3 Tổ chức máy công ty .20 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty số năm gần 22 2.2 Tình hình quản lý sử dụng VLĐ công ty 31 2.2.1 Cơ cấu nguồn VLĐ công ty 31 2.2.2 Tình hình sử dụng hiệu sử dụng VLĐ cơng ty 33 2.2.2.1 Tình hình sử dụng VLĐ .33 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng VLĐ công ty .44 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNGTẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MẠNH HÙNG 52 3.1 Đánh giá chung 52 3.2 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới .54 3.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty .55 3.3.1 Giải pháp quản lý vốn tiền 55 3.3.2 Giải pháp quản lý khoản phải thu .57 3.3.3 Giải pháp quản lý hàng tồn kho .58 3.4 Kiến nghị 60 3.4.1 Tích cực công tác thu hồi khoản phải thu, đặc biệt thu hồi công nợ 60 SV: Đồng Thị Thu Hà ii Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn 3.4.2 Chủ động việc khai thác huy động vốn, đảm bảo VLĐ cho hoạt động kinh doanh 60 3.4.4 Nhanh chóng thu hồi lượng vốn bị chiếm dụng 61 3.4.5 Giảm dự trữ hàng tồn kho 62 KẾT LUẬN 64 SV: Đồng Thị Thu Hà iii Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 22 Bảng 3: Trích bảng số liệu cân đối kế toán ngày 31/12 26 Bảng 4: Bảng so sánh tài sản nguồn vốn năm .28 Bảng 5: Cơ cấu nguồn VLĐ 31 Bảng 6: Bảng so sánh cấu VLĐ năm 31 Bảng 7: Nguồn VLĐ thường xuyên công ty năm 34 Bảng 8: Bảng so sánh nguồnVLĐ thường xuyên năm công ty 34 Bảng 9: Nguồn VLĐ tạm thời công ty năm 35 Bảng 10: Bảng so sánh nguồn VLĐ tạm thời năm cơng ty .36 Bảng 11: Tình hình vốn tiền công ty năm .37 Bảng 12: Bảng so sánh lượng tiền năm công ty 37 Bảng 13: Cơ cấu khoản phải thu công ty năm 39 Bảng 14: Bảng so sánh khoản phải thu năm .40 Bảng 15: Tình hình quản lý khoản phải thu năm 41 Bảng 16: Tình hình hàng tồn kho công ty năm 43 Bảng 17: Tốc độ luân chuyển VLĐ .44 Bảng 18: Bảng so sánh tốc độ luân chuyển VLĐ năm .44 Bảng 19: Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng VLĐ 47 Bảng 20: Chỉ tiêu hệ số đảm nhiệm VLĐ 47 Bảng 21: Chỉ tiêu thời gian thu tiền trung bình 48 Bảng 22: Vòng quay hàng tồn kho năm 49 Bảng 23: Chỉ tiêu hệ số sinh lời VLĐ 49 Bảng 24: Các hệ số khả toán 50 SV: Đồng Thị Thu Hà iv Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh phải nói đến vốn Vốn điều kiện để cơng ty đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách liên tục Mục đích cho việc sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận cao Do đó, vấn đề đặt cho công ty phải huy động vốn để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi, đồng thời phải sử dụng vốn cho có hiệu ngày cao Một phận quan trọng vốn kinh doanh vốn lưu động, yếu tố bắt đầu kết thúc trình hoạt động Vì vậy, vốn lưu động thiếu công ty Quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quản lý tài sản quan trọng công ty kinh tế thị trường Song, công ty sử dụng vốn lưu động hiệu Đặc biệt kinh tế nước ta công ty tình trạng thiếu vốn Việc vay vốn gặp nhiều khó khăn không đảm bảo đáp ứng nhu cầu kinh doanh Do vậy, công ty muốn tồn phát triển chế thị trường ngày việc phải làm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Vấn đề khơng cịn mẻ ln đặt cho công ty, người quan tâm tới hoạt động sản xuất kinh doanh định tới sống cịn cơng ty Xuất phát từ vai trị ý nghĩa to lớn vốn lưu động, nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động tồn phát triển công ty Trong thời gian thực tập công ty TNHH sản xuất thương mại Mạnh Hùng, em mạnh dạn lựa chọn đề tài :" Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH sản xuất thương mại Mạnh Hùng" SV: Đồng Thị Thu Hà Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn Ngoài lời mở đầu, đề cương gồm chương: Chương 1: Vốn lưu động cần thiết phải quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Chương 2: Thực trạng quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH sản xuất thương mại Mạnh Hùng Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH sản xuất thương mại Mạnh Hùng Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn tới thầy cô giáo, đặc biệt thầy giáo Trần Minh Tuấn - người trực tiếp hướng dẫn em, toàn thể anh chị công ty em thực tập tạo điều kiện giúp đỡ tận tình để em hồn thành chuyên đề thực tập SV: Đồng Thị Thu Hà Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung VLĐ 1.1.1 Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động, DN cịn cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động ( nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động DN VLĐ biểu tiền tài sản lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất tài sản lưu động cấu thành phận tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu tài sản khâu sản xuất bao gồm bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ,… - Tài sản lưu động lưu thông cơng ty bao gồm sản phẩm hàng hố chưa tiêu thụ( hàng tồn kho), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động SV: Đồng Thị Thu Hà Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn định Do vậy, để hình thành nên tài sản lưu động, DN phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Tóm lại, VLĐ DN số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục VLĐ chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thơng từ lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, VLĐ DN không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển VLĐ Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, VLĐ lại thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hố dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, VLĐ hồn thành vịng chu chuyển Trong q trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau DN tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng Như vậy, VLĐ hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên VLĐ DN có đặc điểm sau: - Ln thay đổi hình thái biểu - Chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.3 Phân loại SV: Đồng Thị Thu Hà Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn 1.1.3.1 Căn vào tham gia VLĐ trình sản xuất kinh doanh Có thể chia VLĐ thành loại chủ yếu sau: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất, bao gồm khoản: + Vốn nguyên liệu, vật liệu + Vốn cơng cụ dụng cụ + Vốn phụ tùng thay + Vốn vật liệu phụ + Vốn nhiên liệu - VLĐ khâu sản xuất + Vốn sản phẩm dở dang +Vốn chi phí trả trước - VLĐ khâu lưu thông + Vốn thành phẩm + Vốn tiền + Vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán loại khác + Vốn toán: khoản phải thu tạm ứng 1.1.3.2 Căn theo hình thái biểu - Vốn tiền khoản phải thu: + Vốn tiền: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản DN mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh địi hỏi cơng ty phải có lượng tiền định + Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ DN phát sinh q trình bán hàng hố dịch vụ hình thức bán trước trả sau - Vốn vật tư, hàng hoá: Bao gồm loại gọi chung hàng tồn kho SV: Đồng Thị Thu Hà Lớp: TCDN13A.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Minh Tuấn + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ + Sản phẩm dở dang + Thành phẩm Việc phân loại VLĐ theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả tốn cơng ty 1.1.3.3 Căn vào quan hệ sở hữu Theo cách này, người ta chia vốn lưu động thành loại: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu DN, DN có đầy đủ quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình DN thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn góp cổ phần, vốn chủ DN bỏ ra,… - Các khoản nợ phải trả: khoản vốn lưu động hình thành nhu cầu sản xuất mà DN vay ngân hàng thương mại tổ chức tài chính, vốn vay từ cá nhân, tổ chức thông qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu hay khoản tín dụng mà DN chưa tốn chưa đến hạn toán Qua cách phân loại thấy kết cấu VLĐ DN hình thành từ thân DN hay từ khoản nợ Từ có định huy động, quản lý, sử dụng VLĐ hiệu quả, hợp lý hơn, đảm bảo an tồn tài sử dụng VLĐ DN 1.1.3.4 Căn theo nguồn hình thành - Nguồn vốn pháp định: Nguồn vốn nhà nước cấp, xã viên, cổ đơng đóng góp DN tự bỏ - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn DN tự bổ sung chủ yếu phần lấy từ lợi nhuận để lại SV: Đồng Thị Thu Hà Lớp: TCDN13A.01