LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành được đề tài nghiên cứu này, ngoài nỗ lực không ngừng của bản thân trong thời gian học tập tại Học viện ngân hàng cũng như thời gian tìm hiểu thực tế tại tổng công ty thương mạ[.]
LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài nghiên cứu này, ngồi nỗ lực khơng ngừng thân thời gian học tập Học viện ngân hàng thời gian tìm hiểu thực tế tổng cơng ty thương mại Hà nội để hồn thành đề tài nghiên cứu, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q thầy Cơ, gia đình bạn bè Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Thầy Cô Khoa Ngân Hàng – Trường Học Viện Ngân Hàng với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Với lịng kính trọng biết ơn, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới cô giáo TS Tạ Thị Lệ Yên tận tâm hướng dẫn em qua buổi học lớp buổi nói chuyện, thảo luận lĩnh vực sáng tạo nghiên cứu khoa học Xin chân thành cảm ơn tổ chức, phòng ban, đơn vị thành viên, đồng chí lãnh đạo, đồng nghiệp tổng công ty thương mại Hà nội tạo điều kiện giúp đỡ, chia sẻ thông tin, cung cấp tài liệu, tư liệu hữu ích phục vụ cho việc hoàn thành đề tài nghiên cứu Em muốn gửi lời tri ân sâu sắc đến gia đình người bạn động viên hỗ trợ em nhiều suốt trình học tập hoàn thành luận văn Mặc dù cố gắng luận văn em cịn có nhiều hạn chế, thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu q Thầy Cơ bạn luận văn em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn./ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu hồn tồn tơi thực hiện, có giúp đỡ từ giáo viên hướng dẫn TS Tạ Thị Lệ Yên Các số liệu kết nghiên cứu đề tài trình bày trung thực rõ ràng Hà Nội, ngày 25/3/2014 Đỗ Tuệ Tâm MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Các mơ hình tài trợ VLĐ 14 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .15 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 17 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.2.4 Các phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 23 1.2.5.Cơ sở liệu dùng để phân tích hiệu vốn lưu động 27 1.2.6 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 28 1.3 Kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động số tập đoàn kinh tế lớn giới 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 36 2.1 Tổng quan Tổng công ty thương mại Hà nội 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tổng công ty Thương mại Hà Nội 36 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Tổng Công ty thương mại Hà Nội (Hapro) 37 2.1.3.Sứ mệnh, Định hướng phát triển, mục tiêu phát triển 38 2.1.4 Đặc điểm đối tượng kinh doanh thị trường kinh doanh Tổng công ty Thương mại Hà Nội 39 2.1.5 Đặc điểm quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 41 2.1.6 Một số kết hoạt động Hapro đạt năm gần 46 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty thương mại Hà Nội 49 2.2.1 Tình hình cấu vốn nguồn hình thành vốn lưu động Tổng công ty Thương mại Hà Nội 49 2.2.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty thương mại Hà nội 56 2.2.3 Một số tiêu đánh giá khả toán Tổng công ty thương mại Hà nội HAPRO 67 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng Công ty thương mại Hà Nội 69 2.3.1 Kết đạt 69 2.3.2 Những hạn chế tồn 71 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 72 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 77 3.1 Định hướng phát triển tổng công ty thương mại Hà nội 77 3.1.1 Định hướng phát triển chung 77 3.1.2 Định hướng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty Thương mại Hà nội 78 3.1.3 Một số tiêu cụ thể thời gian tới 80 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty thương mại Hà nội 81 3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ 82 3.2.2 Đa dạng hoá nguồn huy động vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh 85 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền 86 3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, tăng cường công tác thu hồi công nợ 89 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho 92 3.2.6 Chú trọng tăng cường tìm kiếm thị trường đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 93 3.2.7 Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 95 3.2.8 Cần có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy 97 3.2.9 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ tổng công ty 98 3.2.10 Nâng cao trình độ người lao động tổng công ty mặt .99 3.3 Kiến nghị 99 3.3.1 Với Nhà nước 99 3.3.2 Với Tổng công ty Thương mại Hà Nội 100 KẾT LUẬN 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO BẢNG KÊ CHỮ CÁI VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu TCTD : Tổ chức tín dụng VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VCĐ : Vốn cố định TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn NHTM : Ngân hàng thương mại 10 LN : Lợi nhuận 11 SX-XNK : Sản xuất – Xuất nhập 12 SXKD : Sản xuất kinh doanh 13 HĐKD : Hoạt động kinh doanh 14 CĐKT : Cân đối kế toán 15 HĐQT : Hội đồng quản trị 16 TGĐ : Tổng giám đốc 17 QLDN : Quản lý Doanh nghiệp 18 TNDN : Thu nhập doanh nghiệp 19 CSH : Chủ sở hữu 20 HTK : Hàng tồn kho DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Cơ cấu lao động Tổng công ty Thương mại Hà Nội 46 Bảng 2.2: Báo cáo tổng hợp số tiêu giai đoạn 2011- 2013 47 Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản nguồn vốn Tổng công ty Thương mại Hà Nội 50 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu vốn lưu động Tổng công ty Thương mại Hà Nội 52 Bảng 2.5: Một số Nguồn tài trợ vốn chủ yếu tổng công ty giai đoạn 2011-2013 55 Bảng 2.6: Vốn lưu động thường xuyên tổng công ty năm 2011 -2013 .56 Bảng 2.7: Kết hoạt động kinh doanh Tổng Công ty HAPRO giai đoạn 2011-2013 58 Bảng 2.8: Số vịng quay vốn lưu động tổng cơng ty giai đoạn 2011-2013 60 Bảng 2.9: Số vòng quay hàng tốn kho tổng công ty thương mại Hà nội giai đoạn 2011-2013 61 Bảng 2.10: Kỳ luân chuyển VLĐ tổng công ty thương mại Hà nội giai đoạn 2011-2013 62 Bảng 2.11: Kỳ thu tiền bình quân tổng công ty thương mại Hà nội giai đoạn 2011-2013 64 Bảng 2.12: Mức sinh lời vốn lưu động Tổng công ty thương mại Hà nội giai đoạn 2011-2013 65 Bảng 2.13: Hệ số đảm nhiệm VLĐ Tổng công ty thương mại Hà nội giai đoạn 2011-2013 66 Bảng 2.14: Một số tiêu đánh giá khả tốn Tổng cơng ty thương mại Hà nội giai đoạn 2011-2013 68 Bảng 3.1.Một số tiêu dự kiến đạt năm tới Tổng công ty thương mại Hà nội 81 Bảng 3.2: Mối quan hệ khoản mục với doanh thu năm 2013 83 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý điều hành giúp việc Tổng Công ty thương mại Hà nội 42 Sơ đồ 2.2: Hệ thống tổ chức kinh doanh Tổng Công ty thương mại Hà Nội 44 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Nền kinh tế thị trường Việt nam hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh độc lập với mục tiêu chủ yếu tìm kiếm tối đa hóa lợi nhuận Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần lượng vốn tiền tệ định q trình phát triển ln địi hỏi bổ sung đáp ứng gia tăng quy mô sản xuất Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, hai yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thơng hàng hố Vốn cịn chìa khố Là điều kiện hàng đầu qúa trình phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường để hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lượngng vốn định Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm vốn cố định vốn lưu động, hình thái vật biểu tài sản cố định tài sản lưu động Tuy nhiên, làm để sử dụng vốn có hiệu khơng phải doanh nghiệp làm Trong điều kiện cạnh tranh khốc liệt chế thị trường nay, việc huy động vốn đầy đủ kịp thời việc nâng cao hiệu dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng trở nên cấp thiết hơn, định đến sống doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn vấn đề nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp, sau khoảng thời gian khảo sát tại Tổng công ty Thương mại Hà Nội, hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo TS Tạ Thị Lệ n cán phịng Ban Tài – Kế tốn kiểm tốn tổng cơng ty thương mại Hà nội, em đã lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Tổng công ty Thương mại Hà Nội” ... luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động tổng công ty thương mại Hà nội - Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tổng công ty thương. .. mại Hà nội, phân tích kết đạt chưa đạt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tổng công ty thương mại Hà nội, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tổng công ty thương mại. .. luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng Vốn lưu động Tổng công ty Thương Mại Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Tổng Công ty