B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp MỤC LỤC 1MỤC LỤC 3DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 4DANH MỤC SƠ ĐỒ 5DANH MỤC BẢNG BIỂU 6MỞ ĐẦU 8PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOA[.]
MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH .8 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH .8 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ nhà khách La Thành 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh nhà khách La Thành .9 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH 11 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH 19 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH 19 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH 21 2.2.1 Các sách kế toán chung 21 2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 23 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 26 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH 28 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH 28 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH 28 KẾT LUẬN 30 PHỤ LỤC 32 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT KPCĐ GTGT BHXH BHYT TK Kinh phí cơng đồn Giá trị gia tăng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Tài khoản DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý nhà khách nhà khách La 10 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Thành Tổ chức phịng kế tốn nhà khách La Thành Sơ đồ mơ tả trình tự kế tốn 20 23 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng cân đối kế tốn tóm tắt qua năm 2008 - 2009 - 13 Bảng 1.2 2010 Bảng tính số chênh lệch tiêu tài sản 14 Bảng 1.3 nguồn vốn (lấy năm 2008 làm gốc) Bảng chi tiết doang thu năm 2008 - 2009 - 2010 18,19 MỞ ĐẦU Ngày nay, kinh tế thị trường, việc hạch toán kế toán doanh nghiệp ngày chiếm vai trò quan trọng, ngày ảnh hưởng lớn tới hoạt động kinh doanh, sản xuất doanh nghiệp Nó ảnh hưởng trực tiếp tới chiến lược ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp, tới đường lối phát triển doanh nghiệp, tới giá thành sản phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp, tất ảnh hưởng tới thu nhập người lao động Chính , cơng tác hoạch tốn kế toán doanh nghiệp ngày trọng Nhờ việc hạch tốn kế tốn xác, doanh nghiệp xác định xác tình hình tài mình, mức độ hiểu sử dụng đồng vốn, suất lao động, chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí lượng, chi phí cửa hàng, chi phí quản lý…, từ doanh nghiệp tính xác giá thành sản phẩm hay giá thành loại dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp, tính xác tiền cơng phải trả cho người lao động Để tìm hiểu rõ hoạt động hạch toán kế toán doanh nghiệp nói chung hay hoạt động hạch tốn kế tốn khách sạn nói riêng, tơi định xin vào thực tập phịng kế tốn nhà khách La Thành để thu thập kiến thức thực tế Qua thời gian thực tập đơn vị, viết báo cáo tổng hợp để trình bầy điều thu nhận Báo cáo gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế máy quản lý nhà khách La Thành Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán nhà khách La Thành Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán nhà khách La Thành Vì thời gian thực tập có hạn vốn kiến thức thực tế cịn ít, nên báo cáo thực tập cịn nhiều thiếu sót Rất mong dẫn góp ý kiến chân thành thầy để báo cáo hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, tháng 02 năm 2012 Sinh viên Nguyễn Ngọc Tuyền PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH Tên đơn vị: Nhà khách La Thành Địa chỉ: 218 Đội Cấn – Ba Đình – Hà Nội Nhà khách La Thành nhà khách trực thuộc Văn phịng Chính phủ, thành lập năm 1962, theo định Thủ tướng Chính phủ để phục vụ cho phủ Nhà khách La Thành xây dựng theo kiến trúc Pháp, với nhiều dãy nhà hai tầng sang trọng, có trang thiết bị đại Hơn 50 năm qua, nhà Khách la Thành phục vụ nhiều hội nghị, phục vụ đoàn đại biểu quốc hội, đội tuyển quốc gia… 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ nhà khách La Thành Nhà Khách La Thành có chức tổ chức phục vụ họp, hội nghị Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, Văn phịng Chính phủ, hội nghị hoạt động khác Đảng, Nhà nước, Quốc hội có yêu cầu; phục vụ ăn nghỉ cho khách đại biểu dự họp; phục vụ đội tuyển quốc gia q trình tập luyện… Bên cạnh đó, ngồi thời gian phục vụ kiện Nhà nước, nhà khách La Thành phép tận dụng sở vật chất, lao động để kinh doanh dịch vụ theo quy định pháp luật 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh nhà khách La Thành Nhà khách La thành hoạt động kinh doanh khách sạn thông thường khác, bao gồm: dịch vụ phòng, dịch vụ nhà hàng, quán bar, phục vụ cho thuê địa điểm tổ chức kiện (như tiệc cưới, họp hội nghị…)… Bên cạnh đó, nhà khách La Thành cịn có tòa nhà dành riêng cho thuê địa điểm đặt văn phịng cơng ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHÀ KHÁCH LA THÀNH Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý nhà khách nhà khách La Thành Giám Đốc Ghi : Quan hệ trực tuyến Phó Giám Phó Giám đốc Kinh Quan hệ chức năngđốc Điều doanh hành Phó Giám đốc Tài - Giám đốc: Là người đứng đầu, người đại diện cho quyền lợi trách nhiệm nhà khách trước pháp luật; có quyền điều hành hoạt động nhà khách; có quyền quy định chức phịng ban; có quyền thành lập, xác nhập, giải thể tổ chun mơn Phịng Phịng Phịng Phịng Lễ tân Kế - Các hoạch Phó Giám đốc: Có nhiệm vụ Tổkiểm chứctra, đơn đốc Kếphận tốnlàm nghiệp vụ hành tài việc; có quyền kí hợp đồng khía cạnh phát sinh có ủy quyền Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc - Các phòng chức năng: Có nhiệm vụ thực hiên chức mình; có quyền xếp, điều chuyển nhân cho cơng việc đạt hiệu nhất; có trách nhiệm thực hiên kế hoạch Ban Giám đốc đề định kỳ báo cáo kết quả, thành tựu, hạn chế, yếu phương án khắc phục với ban lãnh đạo Nhiệm vụ phòng chức cụ thể sau: * Phòng tổ chức hành chính: + Tổ chức xếp nhân sự, tuyển dụng lao động theo nhu cầu nhà khách + Thực chế độ sách, tiền lương, thưởng cho cơng nhân viên * Phịng tài kế tốn: Theo dõi, phân tích tình hình tài hạch tốn toàn hoạt động kinh doanh nhà khách, gồm: + Lập kế hoạch sử dụng vốn biện pháp tạo vốn nhằm phục vụ cho trình kinh doanh đồng thời phản ánh số liệu tài sản nhà khách để đưa biện pháp hữu hiệu việc sử dụng bao quản tài sản + Tổ chức ghi chép tính giá thành sản phẩm, giá thành dịch vụ + Lập báo cáo, phân tích kết kinh doanh báo cáo tài + Theo dõi cơng nợ, lưu trữ phân phối hàng hóa… + Lưu trữ chứng từ, sổ sách, làm việc với quan liên quan: thuế, ngân hàng + Báo cáo chịu trách nhiệm trước ban giam đốc báo cáo tình hình tài nhà khách cung cấp * Phòng kế hoạch nghiệp vụ: + Lên kế hoạch phục vụ chương trình, đồn khách Đảng, Chính phủ PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH Sơ đồ 2.1 Tổ chức phòng kế toán nhà khách La Thành Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn cơng nợ Kế tốn tiền lương Kế toán tiền tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ Ghi : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức - Kế toán trưởng :Trực tiếp tổ chức đạo cơng tác kế tốn cơng ty, điều hành cơng tác kế tốn phịng tài , trực tiếp phân công đạo đôn đốc nhân viên hồn thành cơng việc giao kế Đồng thời bảo quản , lưu trữ tài liệu kế tốn , tổ chức đào tạo bồi dưỡng trình độ lực chuyên môn cho đội ngũ cán kế toán Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với Giám đốc, tham mưu cho Ban Giám đốc sách Tài - Kế tốn nhà khách, ký duyệt tài liệu kế toán - Kế toán tổng hợp : Là người giúp việc cho kế toán trưởng việc điều hành kế tốn trưởng cơng tác , có nhiệm vụ hạch tổng hợp số liệu tổng hợp kế toán cung cấp Xác định kết kinh doanh báo cáo toán , đánh giá hiệu sử dụng vốn - Kế tốn cơng nợ mua bán hàng hóa : + Cơng nợ mua hàng : Theo dõi tài khoản 331 , phản ánh theo dõi đối tượng mua hàng tình hình cơng nợ tốn cho nhà cung cấp thời hạn trả hình thức trả theo hợp đồng kinh tế + Công nợ bán hàng :Theo dõi tài khoản 131 ,phản ánh theo dõi đối tượng mua hàng tình hình tốn người mua , theo dõi thời hạn toán người mua, giám sát chặt chẽ công nợ bị khách hàng chiếm dụng để tránh rủi ro kinh doanh - Kế toán tiền tiền gửi ngân hàng : + Theo dõi chặt chẽ số dư tiền gửi hàng ngày ngân hàng + Theo dõi TK 111, phản ánh tình hình thu chi tiền mặt theo chứng từ hợp lệ, phản ánh xác kịp thời số có quỹ, thường xuyên đối chiếu tiền mặt với thủ quỹ để kiểm tra phát thừa thiếu - Thủ quỹ : Chịu trách nhiệm trực tiếp quỹ tiền mặt công ty Phụ trách khoản chi theo chứng từ hợp lệ, theo dõi phản ánh tình hình thu chi sổ quỹ Thường xuyên so sánh đối chiếu sổ sách kế tốn có liên quan kiểm kê tồn quỹ cuối ngày 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI NHÀ KHÁCH LA THÀNH 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam Đồng ( VNĐ) - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam - Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng: Chứng từ ghi sổ - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền: Trong năm có nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ ngoại tệ chuyển sang VNĐ thực tế ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo Ngân hàng Việt Nam - Nguyên tắc tính thuế: + Thuế suất thuế GTGT : 10% + Thuế suất thuế TNDN theo tỷ lệ quy định Nhà nước tính thu nhập chịu thuế + Các loại thuế khác theo quy định hành 2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Nhà khách La Thành áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” để theo dõi tình hình kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ minh hoạ theo sơ đồ sau: