Báo cáo tại công ty cổ phần thương mại đức việt

Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện: Kế toán- Kiểm toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐỨC VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty CPTM Đức Việt - Tên: Công Ty Cổ Phần Thương Mại Đức Việt - Địa trụ sở chính: 107A2 TT Thảm May, 155 Đặng Tiến Đông, Đống Đa, Hà Nội - Ngành nghề hoạt động: Xăng - Các Sản Phẩm, Xăng Dầu - Các Công Ty, Xăng Dầu - Bán Buôn & Phân Phối - Điện thoại: 04.38571198 - Fax: 04.38573534 - Website: http://daucongnghiep.com.vn/ - Giám đốc: Trần Phú Hải - Ngày thành lập: 01-2004 - Q trình thành lập: Cơng ty Cổ phần thương mại Đức Việt tiền thân Công ty Đầu tư - xây dựng - thương mại Đức Việt, nhà phân phối chuyên nghiệp hàng đầu lĩnh vực dầu mỡ bôi trơn Năm 2004, Công ty Đầu tư – Xây dựng- Thương Mại Đức Việt bắt đầu thực phân phối sản phẩm dầu nhớt cho hãng dầu Shell, ExxonMobil, Caltex… Tháng 10/2005, thành lập Công ty Cổ phần Thương mại Đức Việt chuyên lĩnh vực dầu nhớt, dầu công nghiệp Các sản phẩm của công ty chủ yếu của hãng dầu nhớt tiếng giới Shell, ExxonMobil, Caltex, BP, Total,… 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần thương mại Đức Việt 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Chức năng: Lê Thị Liên – KT 02 K25 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân - Viện: Kế toán- Kiểm toán Kinh doanh thương mại sản phẩm dầu, mỡ nhờn + Bán buôn cho cơng ty liên doanh, cơng ty nước ngồi khu công nghiệp lấy với lượng hàng lớn từ 05 phuy dầu mỡ trở lên + Bán lẻ cho công ty tư nhân với loại bao bì nhỏ lẻ xơ 20 Lít 18 Kg - Kinh doanh dịch vụ vận tải cho khách hàng Công ty bán hàng kèm theo dịch vụ vận tải đến nhà máy, chân cơng trình cho cơng ty - Kinh doanh dịch vụ tư vấn sử dụng dầu cho khách hàng + Đối với công ty mới thành lập hay cần tư vấn loại dầu nhớt sử dụng cho loại máy móc đặc chủng, công ty cử kỹ sư máy, kỹ sư hóa dầu tận nhà máy làm việc để hỗ trợ dịch vụ tư vấn dầu nhớt chuyên dụng + Ngồi ra, cơng ty có dịch vụ phân tích mẫu dầu thải, tư vấn lịch thay dầu nhớt để đảm bảo máy móc của khách hàng hoạt động điều kiện tốt đối với khách hàng thường xuyên nhập hàng với số lượng lớn 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Sơ đồ 1: Sơ đồ hoạt động kinh doanh công ty Nhập hàng hóa Giữ hàng Xuất hàng khỏi kho Giao hàng Chức Nhập hàng hóa:cơng ty đến nơi sản xuất để nhập hàng hóa dựa nhu cầu của người tiêu dùng Giữ hàng: chức cho phép Cơng ty quản lí tốt thơng tin hàng tồn kho, đặc biệt trường hợp hàng hóa giữ cho đơn đặt hàng mà chưa giao cho khách hàng, Công ty dễ dàng biết kho bao Lê Thị Liên – KT 02 K25 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện: Kế toán- Kiểm toán nhiêu hàng, hàng đã đặt hàng, hàng lại bán Chức cịn cho phép phận Kinh doanh Sản xuất có thơng tin để lên kế hoạch sản xuất sát với yêu cầu quản lí điều độ sản xuất của Cơng ty Xuất hàng khỏi kho: Theo yêu cầu của khách hàng công ty xuất theo số lượng số lượng hàng hóa phải theo dõi chặt chẽ Giao hàng: chức giao hàng cho phép theo dõi thông tin liên quan đến việc giao hàng cho khách hàng Thơng tin kết của q trình hàng đã xuất khỏi kho khách hàng đã nhận hàng 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh cơng ty 1.3.1 Mơ hình tổ chức máy: Sơ đồ 2: Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc P Kinh doanh Cửa hàng bán lẻ P Tài kế toán Cửa hàng bán lẻ Cửa hàng bán lẻ P Kỹ thuật Cửa hàng bán lẻ Bước vào kinh tế thị trường hoạt động kinh doanh đạt hiệu tiêu chí đánh giá hàng đầu của doanh nghiệp Một điều kiện để đánh giá sự sắp xếp hợp lý mang tính khoa học của cấu máy Lê Thị Liên – KT 02 K25 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện: Kế tốn- Kiểm tốn tổ chức Nó thể tính gọn nhẹ, đơn giản mà có tầm bao quát lớn Tạo nên thành công chỗ đứng của Công ty thương trường ngày phần không nhỏ có sự bố trí sắp xếp cách khoa học của cấu tổ chức máy quản lý của Công ty Bộ máy hoạt động của cơng ty chia thành phịng dưới sự quản lý trực tiếp của giám đốc thông qua trưởng phòng Các phòng lại chia nhỏ thành tổ chức hoạt động trưởng phòng quản lý; phòng có quy chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của phịngmình nhằm đảm bảo cho cơng việc đạt hiệu cao Ngồi ra, phịng cịn trì mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh của công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: - Giám đốc: người trực tiếp điều hành, quản lý Công ty ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động của Cơng ty - Phịng kinh doanh: Đảm nhiệm khâu thị trường, kế hoạch, vật tư xuất, nhập tiêu thụ, pháp chế Nghĩa có nhiệm vụ tìm hiểu, khảo sát thị trường, đặt kế hoạch, chiến lược tiêu thụ hàng hoá + Cửa hàng bán lẻ 1, 2, nhận hàng hố có nhiệm vụ tiêu thụ hàng hố phải đảm bảo hàng hố khơng bị mát đồng thời phải có chiến lược Marketing vững vàng có sự hiểu biết nguồn gốc xuất xứ nhãn hiệu hàng hố của + Bộ phận bán đổ: chun bán đổ cho cửa hàng không thuộc Công ty phân phối hàng cho cửa hàng bán lẻ thuộc Công ty Khả tiêu thụ nhiều giá thấp so với bán lẻ Có thể phải mang hàng khách hàng yêu cầu đem tiền nộp cho phịng kế tốn - Phịng kỹ thuật: có nhiệm vụ hướng dẫn cách sử dụng sản phẩm khách hàng u cầu Có vai trị quan trọng sự tín nhiệm đối với khách hàng địi hỏi phải có sự hiểu biết cao kỹ thuật của mặt hàng - Phịng tài kế tốn: chịu trách nhiệm huy động nguồn vốn điều hoà phân phối, kiểm tra giám sát mặt tài của công ty Đảm bảo việc chi trả lương cho cán cơng nhân viên kỳ xác, thống kê, kiểm kê tài sản, kiểm tra kiểm soát, quản lý tài liệu kế toán, chứng từ kế toán hợp lý Lê Thị Liên – KT 02 K25 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện: Kế toán- Kiểm toán hợp pháp Đồng thời phải thực nghĩa vụ của Công ty đối với ngân sách Nhà nước Mặt khác phụ trách đảm nhiệm việc nhập hàng hoá mức, thời gian, nhập hàng mẫu mã chủng loại hợp đồng ký kết 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty: 1.4.1 Kết kinh doanh số năm gần đây: Bảng 1: Bảng tổng hợp kết kinh doanh số năm gần Đơn vị tính: VNĐ Các tiêu Thực 2012 2013 2014 Doanh thu 10.591.995.321 19.569.340.653 Giá vốn hàng hóa 9.063.724.681 15.989.630.258 Lãi gộp 1.528.270.640 3.434.909.091 7.103.255.369 Chi phí tài 4.826.431 7.358.635 14.235.397 Chi phí bán hàng 489.958.953 730.900.375 1.504.865.222 Chi phí quản lý DN 756.703.842 1.506.753.818 3.506.128.032 1.424.940.226 2.840.439.828 5.025.228.651 158.997.096 635.245.922 2.078.026.718 44.519.187 158.811.481 519.056.680 114.477.909 476.434.442 1.558.520.039 Tổng chi phí Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 29.325.460.597 22.222.205.228 Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn 1.4.2 Tình hình tài cơng ty: - Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty: Từ số liệu Bảng ta có bảng phân tích chênh lệch tiêu năm sau: Lê Thị Liên – KT 02 K25 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Lê Thị Liên – KT02 K25 Viện: Kế toán- Kiểm toán Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Lê Thị Liên – KT02 K25 Viện: Kế toán- Kiểm toán Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện: Kế toán- Kiểm toán Căn vào bảng tính tốn ta có: Năm 2013 so với 2012: Tổng TS năm 2013 so với năm 2012 đã tăng 405.708.495 đồng tương ứng với mức tăng 6,6% TS dài hạn tăng nhẹ 43.932.356 đồng tương ứng tăng 2,60% TS ngắn hạn năm 2013 lại tăng mạnh so với năm 2012 với mức tăng tuyệt đối 361.776.139 đồng tương ứng tăng 8,1% cho thấy Công ty trọng đầu tư vào TS ngắn hạn Tổng Nợ phải trả của Công ty năm 2013 đã tăng 308.627.332 đồng so với năm 2012 tương ứng mức tăng 26,3% Trong đó, Nợ ngắn hạn có mức tăng cao 430.848.332 tương ứng 48,1%, Nợ dài hạn giảm 44% tương ứng mức giảm tuyệt đối 122.221.000 đồng Điều năm 2013 Công ty toán khoản vay dài hạn từ năm 2012 Vốn chủ sở hữu của Công ty năm 2013 tăng nhẹ 97.081.163 đồng so với năm 2012 tương ứng tăng 3,2% Doanh thu của Công ty năm 2013 đã tăng 8.977.345.332 đồng tương ứng mức tăng trưởng 84,8% so với năm 2012 Điều cho thấy hoạt động kinh doanh năm 2013 của Cơng ty đã có sự phát triển vượt trội Và lợi nhuận trước thuế tăng nhiều (tăng 476.248.826 tương ứng 299,5%) Năm 2014 so với 2013: Sang năm 2014 Tổng giá trị TS của Công ty đã tăng 2.272.674.230 đồng tương ứng tăng 34,5% so với năm 2013 Khác với giai đoạn 2011-2012 giá trị TS dài hạn của Công ty lại tăng nhiều so với mức tăng của TS ngắn hạn 65,2và 23,4% Do trình tìm kiếm mở rộng thị trường kinh doanh nên tiêu Nợ phải trả của Công ty năm 2014 có mức tăng cao đã thấp so với giai đoạn trước Cụ thể: Nợ phải trả năm 2014 Lê Thị Liên – KT02 K25 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện: Kế toán- Kiểm toán tăng 82.527.806 (tương ứng 5,6%) so với năm 2013 đó, Nợ ngắn hạn tăng 238.085.806 (tương ứng tăng 17,9%) Nợ dài hạn giảm 122.221.000 đồng (tương ứng giảm 78,6%) Vốn chủ sở hữu của năm 2014 tăng 110.147.057 đồng so với năm 2013 tương ứng tăng 3,5% Đáng ý việc mở rộng kinh doanh đã đem lại mức tăng doanh thu cao cho Công ty Tổng doanh thu năm 2014 đạt 9.756.119.944 đồng đồng nghĩa với việc tăng 49,9% so với năm 2013 Do tốc độ tăng của doanh thu lớn tốc độ tăng của chi phí (49,9% > 43,9%) nên lợi nhuận sau thuế của công ty vãn cao, đạt mức 1.442.780.796 đồng tương ứng tốc độ tăng 227,1% - Sử dụng số tiêu tài để phân tích tình hình tài Cơng ty: Lê Thị Liên – KT02 K25 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện: Kế toán- Kiểm toán Bảng Một số tiêu tài năm 2011, năm 2012, năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ ST T Chênh Chỉ tiêu Cách tính 2012 2013 2014 lệch 20132012 Hệ số nợ Nợ phải trả/ Chênh lệch 2014-2013 0,39 0,48 0,49 0,09 0,01 0,19 0,23 0,18 0,04 - 0,05 2,05 TS/VCSH TS/VCSH Hệ số nợ Tổng nợ dài dài hạn/Tổng 0,04 hạn/Tổng TS TS 2,12 2,76 0,07 0,64 0,02 0,0038 -0,02 /VCSH Hệ VCSH số Nợ phải trả/ nợ/Tổng TS Tổng TS Hệ số Tổng Tổng -0,0016 Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn Hệ số nợ so với Vốn CSH của Cơng ty có xu hướng tăng mức thấp (0,39 lần năm 2012; 0,48 lần năm 2013; 0,49 lần năm 2014) chứng tỏ mức độ độc lập tài của Cơng ty cao Hệ số nợ so với tổng TS của Công ty thấp 0,19 lần năm 2012, tăng lên 0,23 lần năm 2013 0,18 lần năm 2014 cho thấy mức độ tài trợ TS của Công ty khoản nợ không nhiều hay TS của Công ty chủ yếu tài trợ nguồn VCSH  Cơng ty có mức độ độc lập tài cao nên dễ dàng tiếp cận với khoản vay tín dụng Hệ số tổng TS so với VCSH năm mức lớn có xu hướng gia tăng từ 2,05 lần năm 2012 lên 2,12 lần năm 2013 2,76 lần vào Lê Thị Liên – KT02 K25 10