MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 3 PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI HẢI NAM 4 1 1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP[.]
MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU ………………………………… ………………………….3 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI HẢI NAM…………………………………………… 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM…………………………………………4 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM………………………… 1.2.1 Khái niệm sơn………………………………………………………….5 1.2.2 Phân loại sơn………………………………………………………… 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sơn cơng ty cổ phần đầu tư thương mại Hải Nam………………………………………… 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM………………………… 11 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM 14 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM 14 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM .15 2.2.1 Các sách kế tốn chung 15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 16 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 16 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 18 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 19 PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM…………….21 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM……………………………………………………21 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM……………………………………………… 22 LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện doanh nghiệp giới nói chung Việt Nam nói riêng kinh doanh mơi trường đầy biến động, có nhiều nhân tố ảnh hưởng hến công kinh doanh doanh nghiệp quan trọng nhân tố: nhu càu thường xuyên thay đổi mức đọ cạnh tranh gay gắt phạm vi toàn cầu Ở Việt Nam từ sau chuyển sang kinh tế thị trường doanh nghiệp phải tự hạch toán độc lập, tự chủ kinh doanh bước đầu doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Muốn tồn phát triển được, doanh nghiệp phải không ngừng đổi người, trình độ, cách quản lý cơng nghệ máy móc, trang thiết bị Hịa chung vào cơng đổi phát triển đất nước, công ty cổ phần đầu tư thương mại Hải Nam bước đổi diện mạo xác định phương hướng phát triển góp phần tham gia vào cơng đổi đất nước Để thực điều công ty phải thực biện pháp để quản lý hoạt dộng kinh doanh đặc biệt sản xuất tiêu thụ sản phẩm Trong mối tương quan trực tiếp với tình hình kinh tế đất nước nói chung phát triển cơng nghiệp nói riêng, nganh cơng nghiệp sơn có thay dổi lớn, tác động cải cách ngành áp lực bảo vệ mơi trường xu hướng tồn cầu hóa, cong ty cổ phần đầu tư thương mại Hải Nam tìm hướng cho phát triển Dựa sở kiến thức học trường thời gian tìm hiểu cơng ty cổ phần đầu tư thương mại Hải Nam em khảo sát nghiên cứu thực tế tổng hợp tình hình hoạt dộng kinh doanh cơng ty hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung báo cáo gồm phần: PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI HẢI NAM PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NA PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI HẢI NAM 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI HẢI NAM Công ty cổ phần đầu tư thương mại Hải Nam thành lập ngày 20/04/2004 với số đăng ký kinh doanh mã số thuế 0101844881 sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp Trụ sở công : Số 28/72 Quan Nhân – Trung Hòa – Cầu Giấy – Hà Nội Văn phòng giao dịch: Lô 107 khu giãn dân Mỗ Lao – Hà Đông – Hà Nội ĐT: 043.3561602 /Fax: 043.3561601 Email: contact@hainampaint.com Khởi đầu với 10 cán công nhân viên chưa đầy 20 đại lý phân phối Trải qua 10 năm hoạt động phát triển đến cơng ty có 200 cán cơng nhân viên với hệ thống sản phẩm đa dạng 400 đại lý trải rông miền Bắc – Trung – Nam Tháng 04 năm 2008 Công ty Cổ phần đầu tư thương mại Hải Nam hợp tác với Hãng Arsonsisi – Italy chuyển giao công nghệ sản xuất Sơn bột tĩnh điện nhãn hiệu PRADO dây chuyền công suất 1000 tấn/năm Trải qua thời gian hoạt động phát triển công ty định mở rộng mặt phân xưởng từ 7000m2 lên 14000m2 nhập them số dây chuyền sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm số lượng sản phẩm sản xuất để phục vụ nhu cầu ngày cao người dân.Từ năm 2010 công ty áp dụng tiêu chuẩn quản lý ISO 9001-2008, công ty trọng đào tạo cán kỹ sư lành nghề, ln nghiên cứu, phát triển sản phẩm có tính nămg vượt trội, áp dụng cơng nghệ cải tiến chất lượng giá thành Mặc dù doanh nghiệp trẻ công ty cổ phần đầu tư thương mại Hải Nam phấn đấu đạt mục tiêu doanh nghiệp sản xuất sơn uy tín chất lượng sản phẩm nhà cung cấp sơn lớn Việt Nam, với đội ngũ kỹ sư lành nghề đào tạo chuyên sâu công ty nghiên cứu nhiều sản phẩm với chất lượng cao để khắc phục tình trạng thời tiết tạo nên sản phẩm sơn tiếng mang thương hiệu Việt Nam 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM - Sản xuất, kinh doanh loại sơn phục vụ nhu cầu nước xuất Công ty sản xuất theo dây chuyền chun mơn hóa theo phân xưởng Sản phẩm cơng ty sơn trang trí, sơn tàu biển … Cơng ty sản xuất chủ yếu dịng sơn là: + Sơn Megatex + Sơn Menutex + Sơn Expalixi + Sơn Prado 1.2.1 Khái niệm sơn Sơn loại vật liệu sử dụng để quét lên bề mặt có cơng dụng bảo vệ, trang trí số vai trò phụ cho vật cần sơn 1.2.2 Phân loại sơn Có nhiều cách phân loại sơn: theo chất tạo màng, theo phạm vi sử dụng, theo chất dung môi,… Phân loại theo chất tạo màng: Tên sơn thường lấy tên chất tạo màng VD: sơn alkyd, sơn PU, sơn epoxy, Phân loại theo phạm vi sử dụng: Cách phân loại rộng nhiều, tùy theo mục đích sử dụng mà người ta gọi tên sơn ln Ví dụ như: sơn tường, sơn chống thấm, sơn lót, sơn phủ,… 1.2.3 Quy trình sản xuất sơn - Các thành phần sơn Sơn thường bao gồm thành phần chính: Chất tạo màng: Chất tạo màng polymer có độ bám dính tốt, chất tạo màng có vai trị quan trọng sơn định hâu hết tính chất sơn Các polymer sử dụng nhiều sơn nhựa alkyd, nhựa vinyly, nhựa epoxy,… Các tính chất quan trọng chất tạo màng quan tâm công nghiệp sơn tỷ trọng, khả hịa tan dung mơi, khả phản ứng hóa học, độ nhớt Bột màu:Có loại bột màu sử dụng công nghiệp sơn là: bột màu vô bột màu hữu - Bột màu vô sử dụng nhiều sơn giá thành thấp, độ bên bền nhiệt cao Bột màu vô hợp chất vô có màu - Bột màu hữu chất hữu có màu, ưu điểm độ phủ tốt, có màu sắc tươi sang cường độ lên màu cao Vì cần sử dụng với lượng nhỏ đủ Tuy nhiên giá thành bột màu hữu lại đắt, độ bền nhiệt lại kém, dễ bị phân hủy nhiệt độ cao dẫn đến tượng loang lổ màu sơn Bột phụ trợ: Trước người ta gọi bột độn mục đích làm giảm giá thành sơn Ngày phát số tính chất tốt cải thiện tính màng sơn mà loại bột có tên bột phụ trợ, loại bột phụ trợ thường dử dụng bột đá , bột năng, bột nhẹ Phụ gia: Là hợp chất có thành phần nhỏ sơn lại đóng vai trị cải thiện đáng kể tính chất màng sơn Các loại phụ gia sử dụng nhiều sơn là: phụ gia làm khô, phụ gia chống lắng, chống chảy, tạo độ nhớt giả Dung mơi: đóng vai trị pha lỗng sơn, loại dung mơi sử dụng chủ yếu bao gồm: xylen, toulen, MEK, butylacetaten Quy trình sản xuất sơn nước Như trình bày trên, không kể công đoạn sản xuất nguyên liệu cho sơn quy trình sản xuất sơn bao gồm công đoạn sau: - Muối, ủ - Nghiền - Pha - Đóng gói Muối, ủ Cơng đoạn yêu cầu khuấy trộn toàn lượng bột cần dùng phụ gia cần thiết khuếch tán chất tạo màng dung môi Lượng chất tạo màng dung môi sử dụng phải phù hợp để độ nhớt thuận lợi cho trình khuấy trộn Giai đoạn gọi giai đoạn muối Ủ giai đoạn để hỗn hợp muối 1-2 ngày cho bột ngấm dầu thật tốt Tuy nhiên, ngày chất lượng nguyên liệu tốt nhiều trình khuấy trộn tối ưu giai đoạn thường bỏ qua Nghiền: Giai đoạn giúp loại bột nghiền nhỏ, đạt đến độ mịn yêu cầu sơn Các loại máy nghiền sử dụng chủ yếu công nghiệp sơn mày nghiền bi Có nhiều loại máy nghiền bi sử dụng máy nghiền ngang, máy nghiền đứng, máy nghiền rọ, Giai đoạn pha: Giai đoạn giai đoạn bổ sung dung môi, chất tạo màng, phụ gia cần thiết lại để sơn đạt độ nhớt, độ chảy, tỷ trọng,… tiêu yêu cầu khác Giai đoạn thực máy khuấy Đóng gói sản phẩm: Sau sơn đạt tiêu chất lượng đóng gói lưu kho xuất xưởng Quy trình sản xuất sơn bột Bao gồm công đoạn sau: Phối trộn, tạo hỗn hợp nóng chảy, ép đùn, nghiến mịn đóng gói sản phẩm Phối trộn thành phần: Trước tiên thành phần sơn phải phối trộn thật kỹ nhằm đạt tới độ đồng theo yêu cầu Hầu hết loại sơn bột chứa bột màu (có độ mịn cao), nhựa rắn (ở dạng vảy, dạng viên dạng nghiền thô), chất trợ chảy (là polyacrylat dạng lỏng có độ nhớt cao mang chất mang zeolit), chất phụ gia rắn (có tác dụng hỗ trợ loại bỏ khơng khí q trình tạo màng chất xúc tác sử dụng để làm tăng tốc độ đóng rắn màng sơn) Quá trình phối trộn tốc độ cao phương pháp tốt cần phải tiến hành cẩn thận để đảm bảo chất nhựa kết dính khơng bị nghiền nhỏ mức lý tưởng có kích cỡ 2-4 mm kết thúc q trình phối trộn Bột màu titan đioxit thường có cỡ hạt cỡ micron hạt có xu hướng kết tụ nên bám dính lên thành thùng khuấy Việc bổ sung chất độn barit tự nhiên canxi cacbonat có cỡ hạt lớn làm giảm kết tụ hạt titan điơxit trợ giúp q trình phân tán đồng bước thứ hai trình sản xuất-tạo hỗn hợp nóng chảy Lượng chất độn đưa vào tốt loại sơn trắng bóng 22% tổng khối lượng với 18% TiO Trong loại sơn có màu nhạt chất màu đưa vào tỷ lệ 10% bao gồm chất màu trắng tỷ lệ chất độn chiếm tới 30% tổng khối lượng Sơn bột màu đen bóng chứa tới 2% muội than đen 40% chất độn Công đoạn tạo hỗn hợp nóng chảy ép đùn sản phẩm trình liên tục tiến hành máy ép đùn có thiết kế đặc biệt Qua phễu nạp cửa vào, hỗn hợp thu sau trình phối trộn đưa vào vùng nung nóng máy ép đùn cấu vít dẫn Hỗn hợp nóng chảy đưa tới cửa máy ép đùn ép thành dải băng nhỏ hai trục lăn làm lạnh Khi dải băng nguội, dễ dàng đập thành mảnh vụn máy đập khí Nghiền mịn đóng gói sản phẩm: Ở cơng đoạn nghiền mịn, thiết bị nghiền đại sử dụng để kiểm soát phân bố cỡ hạt sản phẩm Sản phẩm nghiền đưa qua hai xyclon để tách cát hạt thô (ở xyclon thứ 1) hạt mịn (sau xyclon thứ 2) đưa tới thiết bị thu gom Trên thực tế, kiểm sốt chặt chẽ thơng số vận hành khoang nghiền giảm tối đa lượng hạt mịn đồng thời liên tục đưa hạt thô trở lại khoang nghiền Để ngăn ngừa trình kết khối sản phẩm sơn bột trình lưu kho vận chuyển tới nơi tiêu thụ, ta bổ sung lượng nhỏ silic oxit tuyển 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI HẢI NAM Mơ hình tổ chức máy quản lý Sơ đồ1:Tổ chức máy quản lý cơng ty: Tổng giám đốc Phó giám đốc kỹ thuật Phịng bảo vệ Phịng hành Phịng kỹ thuật Phòng kiểm tra chất lượng sản phẩm Phó GĐ kinh doanh Phịng tổ chức Phịng kinh doanh tổng hợp Phịng kế tốn Phân xưởng Sơn Đứng đầu Công ty Tổng giám đốc người đại diện cơng ty, người có quyền hành cao nhất, thay mặt cho công ty giải vấn đề liên quan đến quyền lợi công ty chịu trách nhiệm trước quan chủ quản toàn cán công nhân viên công ty kết kinh doanh Giám đốc công ty người điều hành chung hoạt động Cơng ty Phó giám đốc kỹ thuật: Là người trợ giúp giám đốc điều hành chung hoạt động công ty người trực tiếp điều hành chung hoạt động công tác kỹ thuật theo tiêu chuẩn định Phó giám đốc kinh doanh: Là người phụ trách cơng việc kinh doanh Cơng ty Phịng bảo vệ: có nhiệm vụ bảo vệ thường trực, tuần tra đảm bảo an tồn cho tài sản Cơng ty kết hợp với cơng tác phịng cháy chữa cháy 10 Phịng hành chính: Làm cơng tác hành văn phịng: lưu trũ hồ sơ, chuẩn bị văn phòng phẩm, trang thiết bị cho phòng ban khác tổ chức hội họp… Phòng kỹ thuật: Phịng có nhiệm vụ tính tốn, đưa định mức kỹ thuật vật tư biện pháp sử dụng định mức cách hiệu Đồng thời tham gia quản lý kỹ thuật, nâng cao cấp bậc, tay nghề cho cơng nhân Phịng kiểm tra chất lượng sản phẩm: Phịng có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng sản phẩm dựa tiêu chuẩn kỹ thuật đưa trước đưa sản phẩm thị trường tiêu thụ Phòng tổ chức: Phòng có nhiệm vụ quản lý cán cơng nhân viên công ty, thục chức tư vấn cho giám đốc mặt tổ chức quản lý công nhân viên, tổ chức đào tạo nâng cao trình độ tay nghề cho cơng nhân, trình độ quản lý cho cán Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ tính tốn vật tư cung ứng, kiểm tra việc thực nhập, xuất, tồn vật tư, dự kiến việc tập hợp chi phí, tính giá thành, đưa biện pháp hạ giá thành Đồng thời có nhiệm vụ tổ chức quảng cáo, tiếp thị sản phẩm, lập phương án sản xuất kinh doanh đề xuất lãnh đạo Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ phản ánh đúng, xác, kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý cơng tác kế tốn tài chính, tổ chức thống kê, thu nhận kinh tế 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI HẢI NAM Tình hình hoạt động cơng ty năm gần tương đối hiệu Nhờ có việc quan tâm đến nâng cao chất lượng đa dạng phong phú loại sản phẩm, cải tiến mẫu mã việc áp dụng quy trình cơng nghệ tiến tiến vào sản xuất mà sản phẩm công ty ngày ưa chuộng, uy tin thị trường Vì mà doanh thu cơng ty năm gần liên tục tăng lên Quy mô sản xuất ngày mở rộng, tạo công ăn việc cho hàng trăm lao động 11 ngồi thành phố Mặc dù năm qua có nhiều biến động kinh tế mức lợi nhuận công ty có giảm sút song với nỗ lực cố gắng tập thể cán công nhân viên công viên cơng ty có bước tiến mạnh mẽ tương lai Bảng 1.1 kết kinh doanh công ty giai đoạn 2012-2014 Chỉ tiêu Năm 2012 1- Tổng doanh thu Năm 2013 Năm 2014 20.569.102.224 23.003.585.119 26.366.754.422 16.604.553 20.101.376 24.254.905 + Giảm hàng bán 9.564.373 14.869.012 18.607.216 + Hàng bán bị trả lại 7.040.180 50.211.394 5.647.689 3- Doanh thu 20.552.497.671 22.983.483.743 26.342.499.517 4- Giá vốn hàng bán 17.816.473.246 19.216.622.625 22.583.092.173 2.736.024.425 3.766.861.118 3.759.407.344 6- Chi phí bán hàng 796.502.664 918.051.266 1.003.463.504 7- Chi phí quản lý DN 953.114.778 1.212.573.023 1.651.022.431 8- Lợinhuận từ HĐKD 986.406.983 1.636.236.829 1.104.921.409 9- Thu nhập từ HĐTC 17.613.192 23.513.444 35.135.747 10- Chi phí HĐTC 44.352.705 49.672.821 60.513.429 26.739.513 26.159.377 25.377.682 959.667.470 1.610.077.452 107.954.3727 13- Thuế TNDN phải nộp 268.706.891,6 450.821.686,6 302.272.243.6 14- Lợi nhuận sau thuế 690.960.578,4 1.159.255.765 777.271.483.4 2- Các khoản giảm trừ 5- Lợi nhuận gộp 11- Lợi HĐTC nhuận từ 12- Tổng LNTT Qua bảng số liệu ta thấy tình hình tăng trưởng liên tục cơng ty năm 12 gần doanh thu lẫn lợi nhuận gộp Từ môt doanh nghiệp non trẻ với 10 cán công nhân viên chưa đầy 10 năm công ty xây dựng phát triển lớn mạnh Với lãnh đạo sáng suốt ban giám đốc cố gắng toàn công nhân viên công ty lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên lien tục năm gần Một phần tác động kinh tế góp phần giúp cơng ty đạt đơn hàng lớn, tạo công ăn việc làm cho nhiều lao động thất nghiệp 13 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HẢI NAM 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Bộ máy kế tốn Công ty Cổ phần đầu tư thương mại Hải Nam tổ chức theo phương thức tập trung Với hình thức tồn cơng tác kế tốn tập hợp phịng kế tốn Cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty có nhiệm vụ tổ chức thực kiểm tra cơng tác kế tốn phạm vi tồn đơn vị Bộ máy kế tốn giúp Giám đốc tổ chức sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Mơ hình tổ chức máy kế toán Kế toán tổng hợp (kế toán trưởng) Kế toán vật tư Kế tốn cơng nợ, thuế Kế tốn tiền lương BHXH Kế toán TSCĐ Thủ quỹ Cơ cấu tổ chức máy kế toán gồm: 14 Kế toán tổng hợp: Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật, giám đốc mặt nghiệp vụ cơng tác kế tốn tài kế tốn, tổ chức cơng tác hạch tốn Cơng ty Kế tốn cơng nợ, thuế: Có trách nhiệm theo dõi tính tốn nghiệp vụ phát sinh liên quan đến cơng nợ Phản ánh xác, kịp thời để có kế hoạch xây dựng cơng nợ hợp lý Kế toán vật tư: Làm nhiệm vụ theo dõi số vật tư có tình hình biến động vật tư, tính tốn phân bổ khoản chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ làm sở cho việc tính giá thành sản phẩm Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Có trách nhiệm theo dõi kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ kế toán phát sinh liên quan Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài sản cố định để thực việc quản lý sử dụng tốt TSCĐ Thủ quỹ: Là người thực thi hành lệnh kế toán tổng hợp Că vào chứng từ gốc để xuất, nhập quỹ Kế toán thủ quỹ chịu trách nhiệm ghi phần thu chi cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ kế toán tiền mặt 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.2.1 Các chế độ sách kế tốn chung Cơng ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 tài theo thơng tư 200/2014/TT – BTC có thay cho định 15/2006/QĐ – BTC, văn pháp luật có liên quan đên chứng từ kế tốn Năm tài ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm - Niên độ kế tốn: Cơng ty áp dụng kỳ kế tốn năm, ngày 01/01 kế thúc vào 31/12 ( dương lịch ) hàng năm 15 - Đồng tiền áp dụng thống công ty Việt Nam Đồng ( VNĐ) - Khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu ghi nhận chấp nhận tốn quyền sở hữu hàng hóa chuyển giao 2.2.2 Tổ chức vận dụng hế thống chứng từ kế tốn Cơng ty sử dụng hình thức sổ kế tốn: Nhật ký chứng từ với hình thức kế tốn công ty sử dụng loại chứng từ sau: - Các chứng từ ghi sổ: 1, 2, 3,…, 10 - Các bảng kê: 1, 2, 3,…, 10 - Các bảng phân bổ chi phí sản xuất chung, khấu hao tài sản, bảng phân bổ khấu hao công cụ dụng cụ, - Các nhật ký chứng từ: 1, 2, 3…,10 - Toàn việc cập nhật chứng từ hạch tốn kế tốn thao tác máy tính theo chương trình phần mềm Fast 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Hiện cơng ty Hải Nam áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn theo thơng tư 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thông thường: - Phần tiền tệ: TK111, TK 112… +) TK 111: Tiền mặt +) TK 112: Tiền gửi ngân hàng - Phần ttài sản cố định: TK 211, TK 213, TK 214… +) TK 211: Tài sản cố định hữu hình +) TK 213: Tài sản cố định vơ hình +) TK 214: Hao mòm tài sản - Phần vật tư: TK 152, TK 133, +) TK 152: Nguyên vật liệu 16 +) TK 133: Thuế GTGT khấu trừ - Phần mua hàng toán: TK 131, TK 311,… +) TK 131: Phải thu khách hàng +) TK 311: Phải trả người bán - Phần lao động tiền lương: TK 334, TK 338,… +) TK 334: Phải trả người lao động chi tiết: ++) TK 3341: Phải trả cơng nhân viên văn phịng ++) TK 3342: Phải trả công nhân sản xuất +) TK 338: Phải trả, phải nộp khác: ++) TK 3381: Tài sản thừa chờ giải ++) TK 3382: Kinh phí cơng đồn ++) TK 3383: Bảo hiểm xã hội ++) TK 3384: Bảo hiểm y tế ++) TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp - Phần tổng hợp chi phí giá thành: TK 621, TK 622, TK 627, TK 154 +) TK 621: Chi phí NVL trực tiếp sản xuất +) TK 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp +) TK 627: Chi phí sản xuất chung +) TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Phần tiêu thụ thành phẩm xác định kết quả: TK 632, TK 154, TK 155, Tk 641, TK 642, TK 131, TK 511, TK 711, TK 811, TK 911 +) TK 632: Giá vốn hàng bán +) TK 641: Chi phí bán hàng +) TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp +) TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ +) TK 711: Thu nhập khác +) TK 811: Chi phí khác 17 +) TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp +) TK 911: Xác định kết kinh doanh 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Hình thức kế tốn cơng ty hình thức nhật ký chứng từ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh đề ghi sổ kế tốn theo trình tự thời gian nội dung kinh tế Sổ kế toán sử dụng chủ yếu mẫu tài ban hành số sổ công ty tự thiết kế để ghi chép phản ảnh nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty thuận tiện dễ kiểm tra - Sổ kế toán tổng hợp - Sổ quỹ - Sổ kế toán - Sổ tài khoản 18 Chứng từ gốc Nhật ký chứng từ Bảng kê Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp, chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi cuối ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Hình thức sổ kế tốn áp dụng Công ty 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Kỳ lập báo cáo: theo năm Nơi gửi báo cáo: quan thuế, phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch đầu tư Hà Nôi - Trách nhiệm lập báo cáo: Kế tốn trưởng cơng ty lập báo cáo tài theo quy định hành, phải đảm bảo trung thực, xác dựa số liệu thực Báo cáo tài sở để phân tích hoạt động kinh tế, phân tích đánh 19 giá thực trạng tài cơng ty, tình hình kết kinh doanh cơng ty kỳ báo cáo sở để xây dựng kế hoạch hoạt động kinh doanh công ty kỳ sau Là sở đưa định công tác điều hành quản lý đạo công ty, thu hút nhà đầu tư nước nhà đầu tư nước Báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết kinh doanh - Bảng báo cáo luân chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Ngồi báo cáo để phục vụ cơng tác quản lý, cơng ty cịn sử dụng số báo cáo khác: Báo cáo giá thành, báo cáo sử dụng lao động… Công ty nộp nộp báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài 20