PhÇn 1 LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, cùng với sự đổi mới và phát triển của ngân hàng, đội ngũ thanh tra ngân hàng cũng được chấn chỉnh xây dựng thành một lực lượng giám sát hoạt động kinh doan[.]
LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với đổi phát triển ngân hàng, đội ngũ tra ngân hàng chấn chỉnh xây dựng thành lực lượng giám sát hoạt động kinh doanh tiền tệ cho tồn hệ thống ngân hàng, góp phần đảm bảo an toàn hệ thống cho tổ chức tín dụng Và để thực tốt chức mình, tra ngân hàng dã xây dựng sử dụng loạt tiêu giám sát nhằm tiến hành cơng việc tra có hiệu xác Các tiêu có ý nghĩa quan trọng, giúp tra ngân hàng giám sát đánh giá xác kịp thời tình hình tài tổ chức tín dụng, nhằm đảm bảo an toàn cho toàn hệ thống ngân hàng Đây nội dung người viết đề cập đề tài Bài viết gồm phần chính: - Lý luận chung tiêu giám sát tra ngân hàng - Giám sát từ xa tra ngân hàng nhà nước Việt Nam - Đề xuất kiến nghị Trong trình thực , cố gắng song viết chắn khơng tránh thiếu sót, mong đóng góp giúp đỡ Thầy bạn PHẦN LÝ LUẬN VỀ CÁC CHỈ TIÊU GIÁM SÁT CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG Nh chóng ta biết, hoạt động ngân hàng lĩnh vực mang tính rủi ro cao Vì để hạn chế tối đa rủi ro đảm bảo cho phát triển ổn định bền vững ngân hàng thương mại nói chung hệ thống tài nói chung, Ngân hàng Nhà Nước đưa phương pháp tra: tra chỗ giám sát từ xa Trong khn khổ đề tài tơi xin trình bày phương thức giám sát từ xa sau 1.1 Khái niệm giám sát từ xa Giám sát từ xa phương thức tra sử dụng thông tin báo cáo nhằm phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tổ chức tài để đề biện pháp xử lý cần thiết Giám sát từ xa hiểu phương pháp mà cán tra tiếp nhận thông tin báo cáo để phân tích đánh giá tình hình đơn vị tra cách thường xuyên có hệ thống Giám sát từ xa phương thức hoạt động riêng có tra ngân hàng 1.2 Nội dung tiêu giám sát theo chuẩn mực chung Để đánh giá tính hiệu hoạt động ngân hàng thương mại theo tiêu chuẩn chung cần phải xem xét nhiều tiêu chí khác Tuy nhiên, nên tập trung xem xét vấn đề bản, là: + Vốn ngân hàng: “Capital”+ “Retained Earning” +Chất lượng tài sản có: “Asset quality” +Khả quản lý: “Management liability” +Khả toán: “Liquidity” Năm yếu tố gọi tắt công thức CAMEL a) Mức vốn cần thiết (Capital adequacy) Mức vốn thể khả bù đắp khoản lỗ vốn ngân hàng, đặc biệt thời kỳ khó khăn Mức vốn phần đóng góp chủ sở hữu ngân hàng thể cam kết chủ sở hữu đối tác, khách hàng, qua tạo lập niềm tin có sẵn nguồn để sử dụng trường hợp cần thiết Theo quy định uỷ ban quản lý ngân hàng thuộc ngân hàng toán quốc tế(BIS) Tổng vốn tự có Hệ sè an tồn vốn (CAR)= - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - >= % Tổng tàI sản có rủi ro qui đổi Hầu hết ngân hàng lớn giới có hệ số an tồn vốn 8%, năm 2000, hệ số HSBC 13,2%; Citibank 11,32%; Desutsche Bank 12,6% b) Đánh giá chất lượng tài sản có Để đánh giá chất lượng tài sản có cần tập trung xem xét khía cạnh: Mức độ rủi ro loại tài sản có Hoạt động kiểm tra - kiểm sốt nói tín dụng Chính sách trích lập dự phòng rủi ro Khả tạo nguồn thu lãi ổn định Và cần xem xét đánh giá hệ số quan trọng sau: Nợ hạn tổng dư nợ: Tỷ lệ chấp nhận khoảng 5% Dự phòng rủi ro nợ hạn: Tỷ lệ thể khả tài ngân hàng phải xử lý khoản nợ xấu hay vốn… c) Đánh giá khả tốn Khả tốn ngân hàng thấy qua tiêu nh lượng tiền mặt, tài sản đến hạn toán, chứng khoán có khả giao dịch, cấu nguồn khả huy động vốn Để có cách nhìn nhận thấu đáo cần xem xét số tiêu sau: Tài sản có khoản tổng dư nợ tiền gửi có tài sản có khoản gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng trung ương ngân hàng khác, chứng khốn có khả mua bán Chỉ tiêu thể khả ngân hàng đáp ứng nhu cầu rút tiền hay toán tức thời với số lượng lớn hay khơng Tài sản có khoản tổng tài sản có : tiêu cho biết tổng tài sản có có tài sản có huy động phục vụ nhu cầu toán ngắn hạn Tổng số dư nợ cho vay ròng tổng dư nợ tiền gửi: tiêu cho thấy mức chênh lệch huy động vốn sử dụng vốn d) Đánh giá khả sinh lời Đây việc đánh giá khả tạo nguồn thu tính bền vững nguồn thu Để trả lời câu hỏi này, cần xem xét khía cạnh: Khả sinh lời tài sản Cơ cấu chi phí Cơ cấu thu nhập Giá trị đem lại cho chủ sở hữu Để đánh giá khả sinh lời ngân hàng xem xét tiêu sau: Lợi nhuận rịng tài sản có bình qn: tiêu thể đồng tài sản đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Một ngân hàng coi sinh lời cao hệ số đạt 0,5% Lợi nhuận rịng vốn tự có bình qn Đây tiêu mà chủ sở hữu quan tâm Một ngân hàng coi có khả sinh lời cao hệ số cao mức lợi nhuận mong đợi cổ phiếu đầu tư thị trường Thu nhập lãi rịng tài sản có sinh lời bình qn Chỉ tiêu cho thấy khả sinh lời từ hoạt động cho vay đầu tư so với huy động vốn e) Khả quản lý Năng lực quản lý yếu tố người, tổ chức sách, quy tụ lại lực quản lý ban giám đốc điều hành biểu chất lượng quản lý hiệu kinh doanh Đánh giá vấn đề thể qua nội dung: Năng lực đề sách lược kinh doanh, có sức cạnh tranh đứng vững thị trường Đưa kế hoạch triển khai công việc cách hợp lý rõ ràng, có hiệu Có sách nhân khuyến khích thân mật hợp tác cơng việc Trong q trình hoạt động tiêu chuẩn để đánh giá chất lượng quản lý ban lãnh đạo điều hành ngân hàng gồm: hiệu kinh doanh, độ tín nhiệm mơi trường kinh doanh… 1.3 Ý nghĩa thực tiêu giám sát Là hệ thống thuộc ngành ngân hàng, tra ngân hàng có chức tra giám sát nhằm góp phần đảmbảo an tồn hệ thống tổ chức tín dụng, bảo vệ quyền lợi Ých hợp pháp người gửi tiền, phục vụ việc thực sách tiền tệ quốc gia Chính vậy, phương thức giám sát từ xa,việc thực tiêu giám sát có ý nghĩa quan trọng khơng ngồi mục đích đạt tới : Ổn định hoạt động ngân hàng An toàn hoạt động ngân hàng Vững mạnh hoạt động ngân hàng a) Ổn định hoạt động ngân hàng Hoạt động ngân hàng loại hình kinh doanh tài tiền tệ, nhạy cảm biến động mơi trường Do đó, việc thực tiêu giám sát nhằm đảm bảo cho ổn định ngân hàng Sự ổn định ngân hàng biểu nhiều khía cạnh khác nhau, song rõ qua ổn định huy động vốn hoạt động cho vay ngân hàng Nói đến huy động vốn khơng thể khơng nhắc đến phận “Tiền gửi” Đây phận quan trọng tài sản nợ ngân hàng nh toàn hệ thống ngân hàng Trạng thái động thái tiền gửi biểu tốc độ tăng tiền gửi, biến động cấu tiền gửi Cần có ổn định hoạt động cho vay biểu tốc độ tăng khoản cho vay Cho vay mặt hoạt động tạo lợi nhuận cho ngân hàng mặt khác yếu tố định đầu tư tăng trưởng kinh tế Ngoài ý nghĩa nhắm ổn định hoạt động ngân hàng việc thực tốt tiêu giám sát cịn an toàn hoạt động ngân hàng b) An toàn hoạt động ngân hàng Hoạt động kinh doanh tiền tệ lĩnh vực kinh doanh mang tính chất rủi ro cao, để đánh giá mức độ an toàn hợp lý hoạt động ngân hàng, cần xem xét tiêu an tồn vốn, tỉ lệ nợ q hạn tính khoản ngân hàng Để bảo đảm an toàn vốn, ngân hàng cần tuân thủ nguyên tắc an tồn vốn tối thiểu, có nghĩa hệ số cook phải >= 8% Mặt khác, tỉ lệ nợ hạn tổng dư nợ cho vay, cho thuê phải =8% d.Giám sát việc chuyển nhượng cổ phần có ghi tên theo quy định NHNN; e.Giám sát mức độ góp vốn,mua cổ phần doanh nghiệp; f.Giám sát mức vốn pháp định loại hình TCTD; 2.1.1.5.Việc đảm bảo khả chi trả: -Tính tốn yếu tố tài sản có động tàI sản nợ động; -Đánh giá khả chi trả; 2.1.2.Đối với chi nhánh TCTD: a.Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố giám sát từ xa chi nhánh TCTD theo tiêu sau: +Diễn biến cấu tài sản nợ,tài sản có; +Chất lượng tài sản có; +Việc đảm bảo khả chi trả; +Phân tích số tài chủ yếu; b.Khi đánh giá cần ý số vấn đề: +Về cấu tàI sản nợ,tài sản có:Vốn huy động,tài sản có sinh lời ; +Về chất lượng tài sản có; +Về việc đảm bảo khả chi trả; 11 +Về tình hình thu nhập,chi phí kết kinh doanh; +Về số tài chủ yếu 2.2.Thực tiễn Việt Nam: 2.2.1) Chỉ tiêu an toàn vốn hoạt động ngân hàng Nh chóng ta biết vốn ngân hàng hay vốn cổ phần có vai trị đặc biệt quan trọng, sở để tính tốn tiêu đảm bảo an ninh tài Đặc điểm bật ngân hàng thương mại Việt Nam quốc doanh ngồi quốc doanh có số vốn nhỏ, không đáp ứng yêu cầu chuẩn mực quốc tế Theo số liệu ngân hàng nhà nước, tổng vốn tự có ngân hàng thương mại quốc doanh có 5600 tỉ đồng, tương đương với 400 triệu USD, nghĩa ngân hàng cỡ trung bình nước phát triển Vốn điều lệ ngân hàng thương mại quốc doanh không cấp đầy đủ hạn chế khả hoạt động nh đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Thực trạng vốn ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáoc trạng vốn ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáong vốn ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáon ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáoa ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáong thương mại quốc doanh theo báo cáong mạng vốn ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáoi quốn ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáoc doanh theo báo cáo ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáoa ngân hàng thương mại quốc doanh theo báo cáong nhàng thương mại quốc doanh theo báo cáo nước năm 2000 (tỷ đồng).c năm 2000 (tỷ đồng).m 2000 (tỷ đồng) đồng).ng) Vốn pháp Vốn điều Vốn pháp Tỷ lệ vốn định cần lệ định trừ vốn điều lệ cịn Ngân hàng NT có 1100 cấp 801 điều lệ 299 thiếu(%) 27,2 Ngân hàng CT 1100 777 223 29,4 Ngân hàng đầu tư 1100 808 292 26,5 2200 2112 88 4,0 700 700 0 600 300 300 50 6800 5498 1302 19,5 phát triển Ngân hàng NN PTNT Ngân hàng người nghèo Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL 12 Tổng Tình hình vốn tự có ngân hàng thương mại cổ phần bi đát nhiều Nghị định 82/1998 NĐ_CP ngày tháng 10 năm 1998 quy định mức vốn pháp định tổ chức tín dụng nh sau: Loại ngân hàng Mức vốn pháp định 2200 tỉ đồng NHNN&PTNT NHTM QD khác 1100 tỉ đồng NHTMCP đô thị HN & HCM 70 tỉ đồng NHTMCP đô thị tỉnh thành phố khác 50 tỉ đồng NHTMCP nông thôn tỉ đồng NH liên doanh 10 triệu USD Chi nhánh NH nước 15 triệu USD Mặc dù so sánh với quy định vốn tối thiểu khiêm tốn có khoảng 1/2 sè NHTMCP nơng thơn đáp ứng điều kiện Tính đến tháng 3/1999 có NHTMCP thị có số vốn -5 tỷ đồng NHTMCP thị có vốn lớn (NHTMCP Á) có số vốn điều lệ chưa tới 350 tỉ đồng, có NHTMCP có số vốn lớn 100 tỉ đồng NHTMCP nông thôn lớn chưa tới 11 tỷ đồng Các chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng liên doanh đảm bảo mức vốn theo quy định mức 208 tỉ 277 tỷ đồng Tỷ lệ vốn tự có tài sản có hiệu chỉnh rủi ro NHTMQD mức khoảng 5%_thấp nhiều so với tiêu chuẩn quốc tế 8% Theo nhqngx đánhgiá tỷ lệ vốn tự có tài sản có NHTMQD cịn thấp nhiều Rõ ràng, tiềm lực tài ngân hàng thương mại Việt Nam nhỏ bé chứa đựng nhiều rủi ro thời hạn chế khả tăng huy động vốn nh cho vay ngân hàng 13 2.2.2) Tỉ lệ nợ hạn Tình hình nợ hạn gia tăng đe doạ nghiêm trọng an ninh tài hoạt động ngân hàng Nếu tính lượng nợ hạn khu vực NHTMQD chiếm tới 70% tổng số nợ hạn Song tính tỷ lệ nợ hạn tổng nợ cho vay NHTM ngồi quốc doanh cịn đáng lo ngại Nguy nợ hạn lớn NHTMCP có số vốn nhỏ tỉ lệ nợ hạn lại cao Nh vậy, tính đến đầu năm 2001, theo số liệu NHTM nợ hạn NHTMQD chiếm khoảng 10,78% tổng dư nợ Nếu tính khoản nợ chờ xử lý tổng số nợ hạn lên tới 15,8% tổng dư nợ cho vay_ gấp lần vốn tự có ngân hàng Mặt khác, tỉ lệ nợ khó địi tổng số nợ hạn NHTMQD cao từ 60 đến 80% Theo số liệu khác NHNN tính đến 31/12/2000, nợ khó địi có tài sản đảm bảo chiếm khoảng 1/2 tổng nợ hạn khó địi khơng có tài sản đảm bảo lên đến 800 triệu USD, tương đương 6,5% tổng dư nợ cho vay kinh tế 2.2.3) Tính khoản Khả tốn thể tỉ lệ tài sản có lưu hoạt( tiền mặt, ngân phiếu) so với tài sản nợ lưu hoạt( tiền gửi toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn…) theo yêu cầu 1/1 song thực tế NHTMQD thấp : NHNN$PTNT 72%, NHĐT & PT 56,6%; NHCT 47,5%; NHNT 25% Tỉ lệ cịn thấp NHTM ngồi quốc doanh (ngoài chi nhánh NH nước ngoài) 2.2.4) Khả sinh lời Nhìn chung, khả sinh lời NHTM thấp có xu hướng chung giảm lợi nhuận rộng vốn tự có tài sản có Năm 1998 tỉ lệ lợi nhuận rịng vốn tự có NHTMQD nh sau: 14 Cao NHNT 13,8%; NHCT 5,7%; NHNN % PTNN 4,4%; NHĐT &PT 4,2% Trong tỉ lệ bình quân NHTM Malaysia 17,5% Tỉ lệ ROE số ngân hàng đầu giới năm 1999 nh HSBC 17,5%, Citigroup 21,4% … Tính đến cuối năm 2000, tiêu lợi nhuận tài sản có (ROA) NHTMQD đạt 0,3% tỉ lệ bình quân nước khu vực 0,9%, tỉ lệ lợi nhuận vốn tự có (ROE) đạt 5% 1/3 mức trung bình ngân hàng nươc khu vực (15%) Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tỉ lệ lợi nhuận thấp chênh lệch lãi suất đầu vào đầu thấp tỉ lệ chi phí nghiệp vụ tài sản có cao Thêm vào đó, hoạt động NHTM nước ta đơn điệu, thu nhập chủ yếu từ hoạt động tín dụng dịch vụ tốn 2.3 Phương thức giám sát từ xa Về giám sát từ xa dùa theo chuẩn mực công thức để theo dõi giám sát Để thực tốt cơng việc này, địi hỏi tra ngân hàng cần sử dụng tài liệu xem xét diễn biến cấu tài sản nợ, tài sản có… Khi nhận báo cáo ngân hàng, tra NHNN dựa vào báo cáo NHTM bảng phân bổ tài sản có, tài sản nợ… để đánh giá cấu tài sản có, tài sản nợ tiêu chí mà tiêu thể bảng phân bổ Ngoài ra, tra NHNN cần phải dựa vào báo cáo chi tiết khác báo cáo danh sách khách hàng vay 20 triệu, báo cáo nợ hạn, báo cáo tồn quĩ tiền mặt… Ngoài để việc giám sát từ xa đạt hiệu tốt nhất, cần phải đảm bảo thông tin, báo cáo sử dụng phải trung thực, cập nhật, công nghệ thu thập cung cấp thông tin nhanh chóng, xác Nh vậy, phương thức giám sát từ xa công cụ hữu hiệu, giúp tra ngân hàng xử lý khối lượng công việc tra lớn, chi phí nhân lực thấp tiến hành thường xuyên 15 Tuy nhiên có số hạn chế nh khơng rõ nguyên nhân vi phạm để đưa giải pháp cụ thể số liệu báo cáo khơng xác khơng phản ánh thực trạng hoạt động ngân hàng PHẦN ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Đề xuất Để thực tốt tiêu giám sát, cần phải có biện pháp cụ thể giải pháp vốn cho ngân hàng, biện pháp xử lý nợ hạn, tăng cường quản lý cho vay, thành lập cung cấp quỹ bảo đảm an ninh tài hồn thiện hệ thống giám sát cơng khai hố tài chính… Đối với vần đề vốn cho ngân hàng, nghị định 166/1999/NĐ -CP đề cập tới việc tăng vốn tự có NHTM Mục tiêu tăng dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 2001 -2020 16 - 20%/năm Với mục tiêu đầy tham vọng trên, rõ ràng nhiệm vụ tăng tỉ lệ vốn tự có tổng tài sản có lên 8% cấp bách song khó khăn, trước mắt cần tập trung vào số giải pháp như: Nhà nước cần cấp vốn điều lệ cho NHTMQD đảm bảo tiềm lực tài thực cho ngân hàng Cho phép NHTMQD giữ lại phần thu sử dụng vốn để bổ sung vốn điều lệ, trước 6%/năm 1,8%/năm Nên điều chỉnh tăng tỉ lệ % để trích lập quĩ dự trữ bổ sung vốn điều lệ từ 5% lên 7% để giúp ngân hàng nhanh chóng có vốn điều lệ đủ khả cạnh tranh, tạo điều kiện mở rộng tín dụng… Buộc NHTMQD nhanh chóng đáp ứng tiêu chuẩn vốn thông qua tăng vốn cổ phần, tiến hành sát nhập, hợp NHTMCP nhỏ phá sản ngân hàng qúa yếu… 16 Đối với nợ hạn, cần tiến hành phân loại nợ hạn Có thể phân theo đối tượng vay, chức năng, mục đích sử dụng khoản vay, nguyên nhân hạn, NHTMQD áp dụng qui trình sau: Thành lập công ty quản lý nợ khai thác tài sản Phân loại chuyển giao nợ hạn sang công ty quản lý nợ uỷ ban xử lý nợ ngân hàng Hình thành kế hoạch thu hồi nợ Cơ cấu bán tài sản với tỉ lệ % xác định trước Đối với vấn đề quản lý nay, NHTMQD yếu kém, đặc biệt quản lý tín dụng dẫn tới chất lượng tín dụng giảm sút, nợ hạn cao, có phận khơng có khả toán làm thất thoát lượng vốn lớn thiệt hại cho ngân hàng Vì vậy, NHTM hoạt động theo chế thị trường cần tuân thủ nguyên tắc quản lý sau: Sàng lọc giám sát khách hàng: thu thập thông tin xếp loại mức độ tín nhiệm họ, liên tục theo dõi đảm bảo khách hàng tuân thủ điều khoản hợp đồng Quan hệ khách hàng lâu dài qui tắc tín dụng, sở có lợi cho hai bên, để trì quan hệ lâu dài NH nắm giữ cổ phiếu cơng ty khách hàng Ngồi ra, ngân hàng cịn đưa quy tắc tín dụng cho khách hàng vay lượng vốn định với chế độ lãi suất định thời gian định Thế chấp số dư tài khoản: chấp ngân hàng bán để bù đắp tổn thất tín dụng Ngồi số dư tài khoản phải đạt mức tối thiểu theo quy định để ngân hàng giám sát ngăn ngừa rủi ro đạo đức Hạn chế tín dụng: Ngân hàng khơng cho khách hàng vay mức độ rủi ro(