Tổng quan về thanh tra ngân hàng

HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ TÁC ĐỘNG CỦA NÓ TỚI ỔN ĐỊNH TÀI CHÍNH ĐỀ TÀI HOẠT ĐỘNG THANH TRA GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ TÁC ĐỘNG CỦA NÓ TỚI ỔN ĐỊNH TÀI CHÍNH MỞ ĐẦU[.]

ĐỀ TÀI HOẠT ĐỘNG THANH TRA GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ TÁC ĐỘNG CỦA NÓ TỚI ỔN ĐỊNH TÀI CHÍNH MỞ ĐẦU H iện thị trường tài Việt Nam phát triển nhanh chóng với gia tăng mạnh mẽ thị trường chứng khoán dịch vụ ngân hàng Sự phát triển ngày trở nên mạnh mẽ Việt Nam thực mở cửa thị trường tài theo cam kết gia nhập WTO với diện thương mại tập đồn tài quốc tế Thị trường tài phát triển đan xen hoạt động hệ thống ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm sâu, rộng, ngân hàng thương mại lớn trở thành nịng cốt thơng qua việc đầu tư vào cơng ty chứng khốn, bảo hiểm Để thị trường hoạt động ổn định bền vững phải có hệ thống tra giám sát tài hoạt động hiệu bảo đảm cho ổn định thị trường tài A – LÝ THUYẾT PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ THANH TRA NGÂN HÀNG 1.Khái niệm Hoạt động tra chức thiết yếu quan quản lý Nhà nước, trông ba yếu tố cấu thành nên lãnh đạo, quản lý là: Ban hành định, tổ chức thực định, tra kiểm tra việc thực định Theo luật ngân hàng nhà nước Việt Nam: tra ngân hàng tra nhà nước chuyên ngành ngân hàng, tổ chức thành hệ thống thuộc bọ máy NHNN Mục đích tra ngân hàng nhắm góp phần đảm bảo an tồn hệ thống TCTD, bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp người gửi tiền, phục vụ việc thực thi sách tiền tệ quốc gia 2.Nội dung hoạt động tra Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn - Thanh tra việc chấp hành pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng, việc thực quy định giấy phép hoạt động ngân hàng - Phát hiện, ngăn ngừa xử lý theo thẩm quyền; kiến nghị quan có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng - Kiến nghị Thống đốc NHNN, Giám đốc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố quan tổ chức có thẩm quyền khác thực biện pháp bảo đảm thi hành pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng - Xác minh, kết luận, kiến nghị việc giải khiếu nại tố cáo theo quy định Luật khiếu nại, tố cáo có liên quan đến tổ chức hoạt động ngân hàng; tham mưu giúp Thống đốc NHNN đạo công tác phòng ngừa đấu tranh chống tham nhũng ngành ngân hàng 3.Tổ chức tra giám sát ngân hàng Việc tổ chức máy tra ngân hàng để thực chức tra, giám sát TCTD quốc gia khác Nhưng phương pháp nội dung tra giống nhau, nhằm vào mục đích đảm bảo an toần cho toàn hệ thống ngân hàng, bảo vệ lợi ích đáng người gửi tiền, nâng cao tính độc lập tính hiệu cơng tác tra tổ chức tín dụng Tuỳ theo điều kiện quan điểm quốc gia mà quan tra ngân hàng tổ chức trực thuộc Chính phủ Quốc hội, trực thuộc ngân hàng trung ương, trực thuộc tài chính, trực thuộc ngân hàng trung ương cịn chịu giám sát đạo quan khác Chính phủ, quan tra Chính phủ tài Một cơng trình nghiên cứu máy tổ chức GSNH tiến hành IMF (Tuya Zamalloa, 1994) rằng: hầu châu Á, Trung Đông, nước thuộc Liên bang Xô Viết cũ, châu Phi, thẩm quyền GSNH trao cho NHTW; khu vực Tây bán cầu, thẩm quyền chia xấp xỉ ngang NHTW quan bên ngồi - Bộ Tài chính, quan tách biệt Hầu hết NHTW nước thành viên ASEAN (trừ Brunei) chịu trách nhiệm GSNH số nước châu Âu ý, Hà Lan, Bồ Đào Nha, Hylạp, Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn Cộng hoà Séc, Tây Ban Nha, trách nhiệm điều hành hàng ngày hoạt động GSNH trực tiếp thuộc NHTW số nước châu Âu khác Áo, Na Uy, Bộ Tài chịu trách nhiệm GSNH Tình hình dường phức tạp nước Bỉ, Pháp, Đức Anh, nơi mà quan chịu trách nhiệm GSNH độc lập vị thế, đơi chỗ cịn có máy nhân riêng Tuy nhiên, dù có vị trí pháp lý độc lập, quan thường liên kết chặt chẽ với: NHTW, Bộ Tài 4.Các chuẩn mực quốc tế tra, giám sát tài – ngân hàng Xuất phát từ yếu hệ thống ngân hàng, quốc gia nhóm G10 thuộc OECD đề yêu cầu an toàn vốn điều chỉnh theo rủi ro Uỷ ban quản lý ngân hàng thuộc Ngân hàng toán Quốc tế ban hành lần đầu vào năm 1988, gọi quy định BASEL Năm 1998, nhóm nước G10 Quỹ Tiền tệ quốc tế, Ngân hàng giới, Ngân hàng toán quốc tế đưa 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng hiệu quả, nguyên tắc tối thiểu tài liệu sở để tham khảo cho nhà quản lý tra ngân hàng Việc áp dụng đồng nguyên tắc BASLE nước bước quan trọng việc nâng cao tính ổn định tài quốc gia tồn cầu 4.1 Các nguyên tắc BASLE a) Nguyên tắc 1: Các tiền đề để giám sát ngân hàng hiệu Nguyên tắc quy định, hệ thống giám sát nghiệp vụ ngân hàng có hiệu phải phân định trách nhiệm mục tiêu rõ ràng quan tham gia giám sát ngân hàng, có khung pháp lý phù hợp cho việc giám sát nghiệp vụ ngân hàng b) Các nguyên tắc 2-5: Cấp phép cấu Xác định rõ hoạt động mà tổ chức tài phép thực chịu giám sát, quan cấp phép có quyền đưa tiêu chí bác bỏ đơn xin thành lập không đạt yêu cầu Chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng có quyền rà sốt từ chối đề xuất việc chuyển quyền sở hữu quyền kiểm sốt Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn ngân hàng cho bên khác, có quyền thiết lập tiêu chí để rà sốt việc bổ sung đầu tư ngân hàng c) Các nguyên tắc 6-15: Qui chế yêu cầu giám sát thận trọng Các nguyên tắc đề yêu cầu ngân hàng vốn an toàn, đánh giá sách tín dụng kiểm sốt nợ vay, đánh giá chất lượng tài sản, hệ thống thông tin khách hàng vay vốn, giới hạn cho vay khách hàng, hệ thống đo lường giám sát rủi ro, thiết lập qui trình quản trị rủi ro tổng thể, hệ thống kiểm soát nội d) Các nguyên tắc 16-20: phương pháp giám sát ngân hàng liên tục Đưa nguyên tắc hệ thống giám sát ngân hàng hiệu quả, bao gồm giám sát từ xa tra chỗ, hiểu rõ hoạt động ngân hàng thường xuyên liên hệ với Ban Giám đốc ngân hàng, xây dựng biện pháp thích hợp thu thập xử lý thơng tin, có biện pháp thẩm định độc lập thông tin giám sát, tăng cường lực chuyên gia giám sát tổng thể hoạt động nhóm ngân hàng e) Nguyên tắc 21: yêu cầu thông tin Chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng phải biết ngân hàng có hệ thống lưu trữ tài liệu phù hợp theo yêu cầu kế tốn, nắm tình hình tài thực tế ngân hàng f) Nguyên tắc 22: quyền lực tra ngân hàng Chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng phải có biện pháp giám sát bắt buộc để đưa hành động can thiệp kịp thời (kể thu hồi giấy phép) ngân hàng không đáp ứng yêu cầu an toàn hiệu kinh doanh g) Các nguyên tắc 23-25: hoạt động tra ngân hàng xuyên quốc gia Chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng phải thực giám sát tổng hợp tổ chức tài có giao dịch quốc tế, thiết lập quan hệ trao đổi thông tin với chuyên gia giám sát khác, yêu cầu ngân hàng nước phải hoạt động theo tiêu chuẩn ngân hàng nước Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn 4.2 Hệ thống xếp hạng CAMELS CAMELS hệ thống đánh giá hoạt động ngân hàng toàn diện, tra viên sử dụng để xếp hạng ngân hàng, bao gồm: tính đủ vốn, chất lượng tài sản có, chất lượng quản lý hoạt động, thu nhập, tính khoản, độ nhạy với rủi ro Theo tiêu chuẩn Camels, ngân hàng phân thành loại Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn PHẦN II: HOẠT ĐỘNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Đối tượng tra NHNN - Hoạt động tổ chức tín dụng - Hoạt động ngân hàng tổ chức tổ chức tín dụng NHNN cấp phép - Các quan nhà nước, tổ chức kinh tế-xã hội nhân việc thực quy định pháp luật tiền tệ, tín dụng hoạt đọng ngân hàng Tổ chức hệ thống tra ngân hàng nhà nước - Hiện theo quy định Chính phủ, Thanh tra Ngân hàng tổ chức hệ thống từ Trung ương đến địa phương Tại Trung ương có Thanh tra NHNN; 64 tỉnh, thành phố có Thanh tra chi nhánh NHNN, trực thuộc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Thanh tra chi nhánh NHNN chịu trách nhiệm quản lý, đạo hoạt động tra giám đốc chi nhánh NHNN địa bàn, đồng thời chịu đạo mặt nghiệp vụ tra NHNN (Thanh tra Trung ương) - Tính đến nay, tồn hệ thống Thanh tra Ngân hàng có khoảng 700 cán Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn Thống đốc NHNN Các vụ, cục chức Văn phòng vụ tra Phòng tra TCTD nhà nước Tổng tra nhà nước Chánh tra NHNN Phịng tra TCTD nước ngồi Phịng tra TCTD hợp tác Phòng tra TCTD phi ngân hàng Phòng tra TCTD cổ phần Phòng tra xét khiếu tồ Phòng giám sát phan tích Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Các phịng chun mơn Thanh tra chi nhánh NHNN Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn Ghi chú: Quan hệ điều hành Quan hệ nghiệp vụ Sơ đồ tổ chức hệ thống tra NHNN Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn 3.Phương thức tra 3.1.Giám sát từ xa: Được thực thông qua việc thu thập xử lý số liệu báo cáo TCTD để đánh giá việc thực tiêu an toàn hoạt động ngân hàng; đồng thời tổng hợp đánh giá chung hoạt động hệ thống TCTD phục vụ cho đạo, điều hành toàn ngành Thống đốc NHNN Hiện hoạt động giám sát từ xa tiến hành hàng tháng thực qua mạng máy tính, kết hoạt động giám sát từ xa cịn có tác dụng hỗ trợ tốt để Thanh tra Ngân hàng thực công tác tra chỗ - Nội dung giám sát từ xa ( nghiệp vụ CAMEL)  Vốn ngân hàng Capital  Chất lượng tài sản có Asset quality  Khả quản lý Managament ability  Khả sing lời Earning  Khả toán Liquidity - Xếp loại ngân hàng:  Loại 1: Mạnh: ngân hàng đảm bảo tính hợp lý tất khía cạnh, tìm thấy vài điểm yếu khong đáng kể, không cần đến phản ứng tra  Loại 2: Thoả mãn: Là ngân hàng hợp lý với số điểm yếu khơng đáng kể khắc phục Phản ứng tra không đáng kể  Loại 3: Trung bình (đối với hạng cần theo dõi) Là ngân hàng thể số điểm yếu khơng chấn chỉnh lại trở nên trầm trọng Trường hợp cần phải tra cao mức bình thường Thanh tra ngân hàng tiến hành viếng thăm để kiểm tra việc chấp hành biên tra  Loại 4: Tới hạn( có rủi ro khả tốn) ngân hàng có dặc điểm yếy mức bình thường, khơng đề cập Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn - Phân tích tài - Kiểm tra việc thực sách khác có liên quan đến hoạt động ngân hàng  Đối với quan, đơn vị thuộc NHNN Đối với quan, đơn vị thuộc NHNN, nọi dung tra chỗ tranh tra NHNN thực theo nội dung ghi định tra chánh tra Thống đốc NHNN, tập trung vào vấn đề: - Thanh tra công tác tự kiểm tra - Thanh tra việc thựu quy định công tác tra giải khiếu tố - Thanh tra nội dung khác thống đốc NHNN giao  Đối với quan Nhà nước, tổ chức kinh tế, xã hội công dân tuỳ theo nội dung phạm vi mức độ vi phạm sách, pháp luật tín dụng, tiền tệ ngân hàng mà thựuc việc tra c) Xếp hạng tổ chức tín dụng Đây phương pháp khoa học nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh, thực trạng tài khả quản lý tổ chức tín dụng Việc xếp hạng TCTD dựa việc lượng hoá tiêu thang điểm xếp loại Tuỳ quốc gia khác để có số chuẩn tắc để tính điểm xếp loại Theo lý thuyết CAMELS, người ta sử dụng tới 500 số chuẩn tắc để tính điểm đánh giá hoạt động ngân hàng thương mại Ở Việt Nam số chuẩn tắc áp dụng là: + Vốn ngân hàng – thang điểm chuẩn 20 điểm + Chất lượng tài sản có – thang điểm chuẩn 30 điểm + Khả quản lý – thang điểm chuẩn 20 điểm + Khả chi trả - thang điểm chuẩn 10 điểm Cộng điểm tất phương diện so với thang điểm xếp hạng 100 điểm để tiến hành xếp loại tổ chức tín dụng theo loại sau: + Hạng A ( tốt): TCTD có tổng số điểm từ 75 đến 100 + Hạng B (khá) : TCTD đạt số điểm từ 60 đến 74 + Hạng C ( trung bình): TCTD đạt số điểm từ 45-59 điểm 11 Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn + Hạng D (yếu kém): TCTD đạt số điểm 45 điểm d) Các giải pháp tổ chức tín dụng - Có kế hoạch chấn chỉnh hoạt động tổ chức tín dụng - Phân cơng tra viên theo dõi tổ chức tín dụng gặp khó khăn có chế độ giám sát thường xuyên - Quy định kỳ báo cáo - Thực chuyển tổ chức tín dụng sang chế độ bảo tồn theo chế kiểm sốt đặc biệt kế hoạch chấn chỉnh khơng có hiệu quả, tình hình tài tiếp tục xấu - Thu hồi giấy phép hoạt động theo luật định giải pháp sau thu hồi giấy phép - Đối với phương pháp tra chỗ, tra ngân hàng có cụ thể, chứng pháp lý để đánh giá xử lý vi phạm tổ chức tín dụng Tuy nhiên thực tra chỗ tốn chi phí nhân lực, khơng thực thường xun tồn diện Do để hoạt động tra ngân hàng đạt hiệu cao cần kết hợp hai phương pháp giám sát từ xa tra chỗ B - THỰC TRẠNG TÁC ĐỘNG CỦA THANH TRA NHNN TỚI ỔN ĐỊNH TÀI CHÍNH I.Bối cảnh việc thực dự án đánh giá 25 nguyên tắc UB BASEL tra giám sát ngân hàng 1.Bối cảnh việc thực dự án đánh giá 25 nguyên tắc UB BASEL tra giám sát ngân hàng a) Giới thiệu ủy ban BASEL - Được thành lập NHTW nước G7 vào cuối năm 1974 - Ủy ban khơng có quyền giám sát quốc gia cách thức, kết luận UB khơng có bắt buộc mặt pháp lý, UB tổng hợp chuẩn mực, hướng dẫn, kiến nghị thông lệ tốt với mong muốn quan giám sát giới thực thi thẩm quyền cách tốt phù hợp với quốc gia 12 Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn - UB khuyến khích thành viên hướng theo phương pháp chuẩn mức chung kết hợp kĩ thuật giám sát quốc gia thành viên - Một mục tiêu quan trọng UB thu hẹp khoảng cách quan giám sát quốc tế nhằm theo đuổi mục tiêu chính: khơng ngân hàng nước thành lập mà nằm ngồi tầm giám sát việc giám sát ln đầy đủ b) Bối cảnh việc thực dự án : Tầm quan trọng nguyên tắc BASEL với NHNNVN hệ thống ngân hàng VN - Nhu cầu phát triển kinh tế VIỆT NAM địi hỏi phải có hệ thống ngân hàng tài vững mạnh - Đáp ứng yêu cầu Nguyên tắc Cơ điều kiện tiên để nhập Tổ chức Thương Mại Thế Giới - Hỗ trợ NHNNVN xây dựng phương pháp tra ngân hàng cách hiệu - Giúp cán tra tìm hiểu chuẩn mực kĩ tham giám sát theo thông lệ quốc tế - Giúp TCTD nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh - Hoạt động tra hiệu gia tăng giá trị cho TCTD nước - Hoạt động tra hiệu cho phép TCTD Việt Nam mở rộng thị trường sang quốc gia khác 2.Kết đánh giá tra ngân hàng theo 25 nguyên tắc UB BASEL Phương pháp đánh giá - Tn thủ : Khơng có khác biệt chủ yếu - Tuân thủ phần lớn đưa có khác biệt nhỏ khác biệt không ảnh hưởng nhiều đến khả thực mục tiêu nguyên tắc Mức độ tuân thủ phần lớn sử dụng trường hợp khung pháp lý phần lớn thông lệ thủ tục tra đánh giá tuân thủ - Phần lớn không tuân thủ: Được đưa gần hồn tồn khác biệt khơng có dấu hiệu tuân thủ 13 Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn Không phù hợp: Khi việc áp dụng nguyên tắc không phù hợp với điều kiện 2.1 Kết đánh giá chung dự án: - Tuân thủ :Nguyên tắc số 22 - Tuân thủ phần lớn : Nguyên tắc 2, 18, 25 - Phần lớn không tuân thủ : Nguyên tắc 1,3, 4,521 - Không áp dụng : Nguyên tăc 11, 23, 24 2.2 Kết đánh giá cụ thể: NHÓM NGUYÊN TẮC ĐÁNH GIÁ MỨC ẢNH HƯỞNG Nhóm1: Điều kiện cần Nguyên tắc thiết cho hoạt động GSNN Phần lớn chưa CAO tuân thủ có hiệu Nhóm 2:Cấp phép Nguyên tắc 2, Nguyên Phần lớn chưa cấu giám sát tắc 3, Nguyên tăc tuân thủ Nguyên tắc Tuân thủ CAO CAO phần lớn Nhóm 3: Quy định an tồn Ngun tắc , nguyên hoạt động yêu cầu tắc 10, Nguyên tắc 12, hoạt động GS NH Nguyên tắc 13, nguyên ( nguyên tăc 615) tắc 14, nguyên tắc 15 Nguyên tắc Nguyên tắc 11 Phần lớn chưa CAO tuân thủ Phần lớn chưa TRUNG tuân thủ BÌNH Khơng phù hợp Nhóm :Phương pháp GS Ngun tắc 16, nguyên thường xuyên( nguyên tắc tắc 17, nguyên tắc 19, 1620) nguyên tắc 20 Nguyên tắc 18 14 Phần lớn chưa CAO tuân thủ Tuân thủ CAO Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn phần lớn Nhóm 5: Yêu cầu thơng Ngun tắc 21 tin GS NH Nhóm 6: Quyền hạn Phần lớn chưa CAO tuân thủ Nguyên tắc 22 Tuân thủ người thực thi nhiệm vụ GS Nhóm 7: Hoạt động NH Nguyên tắc 23, Nguyên quốc tế( nguyên tắc tắc 24 Không phù hợp 2325) Nguyên tắc 25 Tuân thủ phần lớn Thực trạng tra giám sát ngân hàng Việt Nam a) Thực trạng công tác giám sát Việt Nam vấn đề áp dụng nguyên tắc Basel vào hoạt động giám sát ngân hàng Với trách nhiệm đảm bảo an tồn hệ thống, máy giám sát tài ngân hàng Việt Nam chưa xây dựng đồng hiệu để đảm bảo giảm thiểu rủi ro Hiện nay, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chưa chuyển đổi hoạt động theo mơ hình Ngân hàng Trung ương Thanh tra ngân hàng giao thực số hoạt động giám sát an toàn hệ thống ngân hàng có chức tra chuyên ngành quan tra Bộ, quan ngang khác Đây nguyên nhân dẫn đến hạn chế việc thực thi có hiệu sách giám sát ngân hàng Bên cạnh đó, việc phân định chức năng, phối hợp nghiệp vụ trao đổi thông tin quan thực giám sát chủ yếu bao gồm: Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Bộ Tài chưa quy định cụ thể gây khó khăn q trình tác nghiệp, hoạt động chồng chéo Phương pháp tra giám sát bước đổi chưa đáp ứng yêu cầu quản lý Kiểm tra chỗ, tra tuân thủ nội dung hoạt động chủ yếu, khả giám sát toàn thị trường tiền tệ, cảnh báo sớm ngăn ngừa rủi ro cịn yếu 15 Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn b) Đánh giá thực trạng hệ thống giám sát ngân hàng Việt Nam Sau gần 20 năm đổi mới, Thanh tra NHNN có nhiều chuyển biến tích cực, góp phần quan trọng vào q trình phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam an tồn hệ thống tài – ngân hàng Từng bước hoàn thiện cấu tổ chức hệ thống quy chế, chế tra, văn hướng dẫn nghiệp vụ tra, xét khiếu tố Thanh tra NHNN chủ động xây dựng chế, sách soạn thảo để ban hành văn quy phạm pháp luật quản lý nhà nước tra hoạt động ngân hàng Hoạt động tra, giám sát ngân hàng bước đổi sở xây dựng ban hành quy định an toàn phù hợp dần với nguyên tắc chuẩn mực quốc tế Phương pháp giám sát từ xa dựa hệ thống tiêu CAMELS xây dựng nhằm thiết lập hệ thống thông tin báo cáo phục vụ giám sát từ xa Chương trình nội dung tra chỗ cải tiến bước, kết kiểm toán nội kiểm toán độc lập Thanh tra NHNN sử dụng công cụ hỗ trợ cho hoạt động tra ngân hàng Thanh tra NHNN thực tra việc chấp hành pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng sở phát hiện, ngăn chặn xử phạt vi phạm hành theo thẩm quyền đảm bảo tuân thủ luật pháp, hoạt động lành mạnh TCTD Trong năm vừa qua, hoạt động tra góp phần vào việc chấn chỉnh xếp lại TCTD cổ phần Công tác đào tạo đào tạo lại cán tra trọng Bên cạnh việc tăng cường số lượng cán từ trung ương tới địa phương, Thanh tra NHNN coi trọng việc nâng cao chất lượng cán Do công tác yêu cầu cấp bách trình đổi Thanh tra NHNN Bên cạnh kết đạt được, Thanh tra NHNN cịn số hạn chế Mơ hình tổ chức chế điều hành hoạt động tra ngân hàng chồng chéo hiệu lực, ngồi Thanh tra NHNN trụ sở chính, phận tra ngân hàng thiết lập chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố, nghĩa Thanh tra NHNN chi nhánh NHNN chịu quản lý Giám đốc chi nhánh, đồng thời chịu quản lý Chánh Thanh tra NHNN Thanh tra NHNN cịn chịu điều chỉnh đồng thời 16 Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn Luật NHNN Luật Thanh tra, nghĩa khơng có khác biệt đáng kể chất tra chuyên ngành ngân hàng với quan tra bộ, ngành khác c) Vai trị kiểm tốn kiểm sốt nội hoạt động giám sát Thanh tra giám sát hoạt động tài – ngân hàng có mối quan hệ định với hoạt động kiểm toán kiểm soát nội Cơ quan tra thường sử dụng kết kiểm toán kiểm soát nội để đánh giá tình hình hoạt động tổ chức, kể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, qua có biện pháp xử lý trường hợp cần thiết Kiểm tốn q trình thu thập đánh giá chứng thơng tin định lượng có liên quan đến tổ chức kinh tế cụ thể nhằm xác định báo cáo mức độ phù hợp thơng tin định lượng với chuẩn mực thiết lập Kiểm tốn có hai chức năng, bao gồm: Chức kiểm tra thẩm định: Xác định độ tin cậy số liệu thơng tin cơng bố, xác định tính đắn trung thực biểu mẫu, sổ sách phản ánh tình hình tài hoạt động kinh doanh; Chức tư vấn rủi ro: Đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, qua đưa nhận xét tính an toàn hiệu hoạt động kinh doanh rủi ro tiềm ẩn Dựa vào kết đánh giá kết luận, kiểm toán đề xuất giải pháp thích hợp Kiểm sốt nội xem xét, đối chiếu đánh giá tính tuân thủ hoạt động, nghiệp vụ, định, sách, v.v so với luật qui định quan quản lý nhà nước Tại TCTD, kiểm soát nội tổng thể hệ thống văn qui định ngân hàng, chế kiểm soát cài đặt tất nghiệp vụ thuộc hệ điều hành ngân hàng, hệ thống thơng tin báo cáo Cơ chế kiểm sốt nội thiết lập nhu cầu kiểm soát hoạt động quản lý, điều hành, tác nghiệp đảm bảo tính tn thủ nhằm hạn chế kiểm sốt rủi ro phát sinh qui trình nghiệp vụ hoạt động ngân hàng Tại Việt Nam, hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội NHTM Việt Nam nhiều bất cập so với hệ thống kiểm tốn nội ngân hàng có cấu tổ chức khoa học so với chuẩn mực kiểm toán nội Phần lớn ngân hàng chất lượng cán kiểm tra, kiểm tốn cịn nhiều bất cập, chưa có quy trình hướng dẫn 17 Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn thực cơng việc kiểm toán Hệ thống văn hoạt động kiểm tra, kiểm tốn cịn nhiều bất cập như: Chưa phân định rõ khái niệm liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội bộ; văn liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm toán chưa cụ thể hóa nhiệm vụ, quyền hạn kiểm tra nội kiểm toán nội hệ thống giám sát nội bộ; luật văn luật quy định máy kiểm toán nội trực thuộc tổng giám đốc, tổng giám đốc ban điều hành đối tượng kiểm toán nội Hệ thống quản lý, giám sát ngân hàng Việt Nam đứng trước nguy cơ, thách thức bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế tự hóa tài chính: Thứ nhất, tụt hậu hội nhập quốc tế hầu hết nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế thể chế vận hành hệ thống giám sát tài - ngân hàng chưa tuân thủ Nguy tụt hậu đặt lực quan quản lý, giám sát so với yêu cầu thực tiễn quản lý, giám sát an tồn hoạt động ngân hàng trình độ phát triển định chế tài Khơng hoạt động dịch vụ ngân hàng mà quan thẩm quyền chưa thể quản lý giám sát cách hữu hiệu Nội dung, phương pháp tra có đổi chưa đáp ứng kịp yêu cầu quản lý hệ thống ngân hàng đại Một số thông lệ, chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng áp dụng Việt Nam, song chưa đồng không triệt để dẫn đến cách nhìn nhận, đánh giá hệ thống ngân hàng chưa phản ánh đầy đủ thực trạng tình hình Mơ hình tổ chức Thanh tra Ngân hàng hệ thống pháp luật tra, giám sát ngân hàng bất cập so với thông lệ tốt chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng (Basel), so với yêu cầu tra, giám sát dựa sở rủi ro Theo kết khảo sát Công ty Tư vấn Ernst & Young tiến hành năm 2006 để đánh giá mức độ tuân thủ nguyên tắc giám sát ngân hàng hữu hiệu Ủy ban Giám sát ngân hàng quốc tế Basel, có tới 19 số 25 nguyên tắc phần lớn không tuân thủ, chủ yếu nguyên tắc liên quan đến điều kiện tiên bảo đảm giám sát ngân hàng hữu hiệu 18 Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn Thứ hai, an toàn toàn vẹn hệ thống ngân hàng bị đe dọa gia tăng rủi ro tội phạm lĩnh vực tài - ngân hàng Tự hóa thị trường dịch vụ ngân hàng đại hóa cơng nghệ ngân hàng diễn mạnh mẽ thúc đẩy dịch vụ ngân hàng phát triển số lượng chất lượng, cải thiện tiện ích tạo giá trị gia tăng lớn cho người tiêu dùng, đằng sau tiềm ẩn nhiều loại rủi ro, tội phạm mới, tinh vi hơn, phức tạp hơn, tội phạm sử dụng công nghệ cao tội phạm có yếu tố nước ngồi truy cập bất hợp pháp vào mạng TCTD để gây nhiễu loạn giao dịch, lấy cắp tiền; làm giả thẻ tín dụng, thẻ tốn; rửa tiền Trong đó, hệ thống quản trị doanh nghiệp quản trị rủi ro TCTD cịn nhiều điểm yếu kém, chưa có khả hạn chế kiểm sốt cách có hiệu rủi ro, gian lận, lạm dụng Hơn nữa, TCTD ngày phải chịu rủi ro thị trường lớn thị trường tài Việt Nam tự hóa mở cửa theo cam kết khuôn khổ WTO biến động lãi suất, tỷ giá giá tài sản tài thị trường nước quốc tế, kể rủi ro lây nhiễm khủng hoảng từ bên Chừng lực kiểm sốt rủi ro TCTD cịn yếu TCTD hạn chế khả nhận biết, đo lường xử lý rủi ro TCTD Ðiều nguy hiểm TCTD không nhận thức phải chịu chịu đựng rủi ro mức độ nguy hiểm tham gia giao dịch phức tạp, bị tiền, thua lỗ mà không biết, không lường trước tình hình lĩnh vực tài chính, ngân hàng rủi ro vơ hình, mà tổn thất hữu, không dễ cảnh báo trước xác định xác Thứ ba, cấu trúc thể chế giám sát thị trường tài khơng phù hợp mức độ hội tụ phát triển hợp thị trường tài nước Thị trường chứng khốn phát triển nhanh nhờ nỗ lực đổi triển vọng kinh tế sáng sủa Việt Nam Ðến cuối năm 2006, tổng giá trị vốn hóa thị trường cổ phiếu trái phiếu tương đương với 24,4% GDP, riêng thị trường cổ phiếu 22,7% GDP (năm 2005 tương đương 1,1% GDP) Nhiều TCTD tham gia hoạt động lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán ngược lại nhiều định chế tài phi ngân hàng có khả gia nhập thị trường dịch vụ ngân hàng Theo quyền hạn, nhiệm vụ quản lý nhà nước, NHNN tra, giám sát hoạt động ngân hàng Bộ Tài tra, giám 19 Nhóm 2_Lớp ngân hàng 46qn