GVHD Th s Hà Minh Tiếp 1 Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1) Ý nghĩa chọn đề tài Hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung, hoạt động ngoại thương nói riêng ngày càng có vị trí quan trọng trong quá trình p[.]
GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp -1- Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1) Ý nghĩa chọn đề tài: Hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung, hoạt động ngoại thương nói riêng ngày có vị trí quan trọng trình phát triển kinh tế đất nước, đặc biệt giai đoạn nay, tiến hành nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Như mắt xích khơng thể thiếu hoạt động kinh tế đối ngoại, hoạt động tốn quốc tế Ngân hàng ngày có vị trí vai trị quan trọng, coi công cụ, cầu nối quan hệ kinh tế, thương mại nước giới.Tuy nhiên toán quốc tế hoạt động phức tạp, chủ thể tham gia có cách biệt địa giới chế độ trị, kinh tế xã hội Do đó, bên tham gia ln quan tâm đến việc tìm phương thức tốn có hiệu nhất, tức có rủi ro người mua lẫn người bán Và phương thức tín dụng chứng từ chủ thể chọn tốn quốc tế hội tụ yêu cầu từ hai phía người nhập người xuất Với ưu điểm vượt trội mình, phương thức tín dụng chứng từ ngày trở nên phổ biến hoạt động toán quốc tế Tuy nhiên phương thức toán phức tạp, đa dạng nên để hiểu sử dụng tốt phương thức việc không đơn giản Do em xin chọn đề tài khố luận : “MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ THANH TỐN NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRẢ NGAY TẠI ACB CHI NHÁNH BÌNH TÂY” Với nhận thức cịn hạn chế, thực tế cịn ít, đề tài cịn nhiều khiếm khuyết Vậy em kính mong tham gia dẫn thầy hướng dẫn thầy cô tập thể môn, Ban lãnh đạo chi nhánh Bình Tây tập thể anh/chị chi nhánh Bình Tây góp ý kiến nhằm hoàn thiện luận văn SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp -2- Khóa luận tốt nghiệp 2) Mục tiêu nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình hoạt động tốn quốc tế Ngân hàng Á Châu chi nhánh Bình Tây Những mặt thành cơng hạn chế để có sở đưa giải pháp hoàn thiện Đưa số giải pháp nâng cao chất lượng dịch vụ toán nhập phương thức tín dụng chứng từ trả chi nhánh Bình Tây 3) Phương pháp nghiên cứu: Khố luận tiến hành sở khảo sát hoạt động tốn quốc tế phịng tốn quốc tế chi nhánh Bình Tây trình thực tập Các số liệu, tài liệu thu thập sau tiến hành diễn giải, nhận xét Ngồi ra, thơng tin cịn thu thập từ việc vấn chị phịng tốn quốc tế chi nhánh Bình Tây 4) Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu sâu vào hoạt động tốn phương thức tín dụng chứng từ chi nhánh Bình Tây SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp -3- Khóa luận tốt nghiệp 1.1 Những vấn đề toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế: Thanh toán quốc tế (International settlement) trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với 1.1.2 Tầm quan trọng hoạt động toán quốc tế: Đối với lĩnh vực ngoại thương: Hoạt động xuất nhập nói riêng ngoại thương nói chung phát triển cách bình thường khâu tốn thực giải Thanh tốn quốc tế khơng có tác dụng trì ngoại thương mà cịn có tác dụng thúc đẩy thương mại, đẩy nhanh hợp tác quốc tế trình hội nhập kinh tế quốc tế Đối với lĩnh vực tài – ngân hàng: Thanh toán quốc tế gắn liền với hoạt động hệ thống ngân hàng nước với ngân hàng nước ngồi, với tổ chức tài quốc tế Qua giúp cho hệ thống ngân hàng nước chậm phát triển tiếp cận hệ thống giao dịch toán đại, củng cố mở rộng quan hệ hợp tác ngân hàng nước với ngân hàng nước ngoài, mở rộng hoạt động đầu tư trực tiếp gián tiếp, hình thành liên kết mang tính tồn cầu hệ thống ngân hàng – điều kiện quan trọng thúc đẩy phát triển tài quốc tế hình thành hệ thống an ninh tài quốc tế Trong thực toán quốc tế làm tăng thêm thu nhập cho ngân hàng thông qua khoản phí, hoa hồng mà khách trả cho ngân hàng Đối với lĩnh vực ngoại giao xã hội: Việc giải tốt mối quan hệ kinh tế góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế giới, nước hiểu hơn, xích lại gần phát triển giới hòa bình thân thiện SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp -4- Khóa luận tốt nghiệp 1.1.3 Các phương thức toán quốc tế: a) Phương thức chuyển tiền: Phương thức chuyển tiền phương thức theo ủy nhiệm khách hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định từ địa phương sang địa phương khác cho người thụ hưởng thời gian định Phương thức chuyển tiền thực hai cách: - Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer – T/T) - Chuyển tiền thư (Mail Transfer – M/T) Nó sử dụng đơi bên có quan hệ làm ăn lâu dài, uy tín chủ yếu tốn phi mậu dịch, dịch vụ có liên quan đến xuất nhập hàng hoá cước vận tải, bảo hiểm, bồi thường toán ứng trước b) Phương thức nhờ thu: Người xuất sau hoàn thành nhiệm vụ xuất chuyển hàng hoá cho người nhập ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người nhập sở hối phiếu lập Phương thức nhờ thu phân làm hai loại sau: - Nhờ thu trơn - Nhờ thu kèm chứng từ Phương thức nhờ thu sử dụng hai bên mua bán tin cậy lẫn công ty mẹ cơng ty với nhau, dùng để tốn cước phí vận tải, bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức c) Phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận mà ngân hàng theo yêu cầu khách hàng trả số tiền định cho người thứ ba chấp nhận hối phiếu người thứ ba ký phát phạm vi số tiền đó, người thứ ba xuất trình chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng Có nhiều loại thư tín dụng khác thương mại quốc tế đa số bên sử dụng thư tín dụng khơng hủy ngang, thư tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận Đây phương thức có độ rủi ro thấp tất phương thức toán quốc tế nên sử dụng phổ biến quan hệ thương mại có giá trị lớn SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp -5- Khóa luận tốt nghiệp d) Phương thức giao chứng từ nhận hàng (Cash against Documentary – CAD): Phương thức gọi COD (Cash on Delivery) Tổ chức nhập sở hợp đồng mua bán yêu cầu ngân hàng bên xuất mở cho tài khoản tín thác (Trust account) để toán tiền cho tổ chức xuất nhà xuất xuất trình đầy đủ chứng từ theo quy định e) Phương thức mở tài khoản (Open account): Phương thức cịn có tên gọi khác ghi sổ Người bán mở tài khoản để ghi khoản tiền hàng giao cho người mua, người mua phải vào số tiền hình thành tài khoản để tốn cho người bán cách định kỳ 1.2 Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: Tín dụng chứng từ (Documentary Credit – D/C) thỏa thuận, ngân hàng mở thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết toán số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi) trả theo lệnh người này, chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền đó, với điều kiện người thực đầy đủ yêu cầu thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản, điều kiện ghi thư tín dụng 1.2.2 Các bên liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ: Qua khái niệm phương thức tín dụng chứng từ, thấy bên tham gia phương thức gồm có: - Người xin mở L/C (Applicant): thông thường người mua hay tổ chức nhập - Người thụ hưởng (Beneficiary): người bán nhà xuất - Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành tín dụng thư (The issuing bank): ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, nước nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu, hai bên xuất nhập lựa chọn quy định hợp đồng ngoại thương Nếu chưa có quy định, nhà nhập có quyền lựa chọn SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp - -6- Khóa luận tốt nghiệp Ngân hàng thông báo (The advising bank): ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, thông báo cho nhà xuất biết thư tín dụng mở Ngân hàng thường nước nhà xuất khẩu, thường ngân hàng đại lý chi nhánh ngân hàng phát hành nước nhà xuất Ngoài bốn đối tượng chủ yếu trên, phương thức cịn có tham gia ngân hàng khác, bao gồm: - Ngân hàng xác nhận (The confirming bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm tốn tiền hàng cho nhà xuất trường hợp ngân hàng mở L/C không đủ khả toán Ngân hàng xác nhận ngân hàng thơng báo hay ngân hàng khác nhà xuất yêu cầu Thông thường ngân hàng lớn, có uy tín cao thị trường tín dụng tài quốc tế - Ngân hàng tốn (The paying bank): ngân hàng mở thư tín dụng hay ngân hàng mở thư tín dụng định thay tốn tiền hay chiết khấu hối phiếu cho nhà xuất - Ngân hàng thương lượng (The negotiaing bank): ngân hàng đứng thương lượng chứng từ thường ngân hàng thông báo L/C tùy theo quy định L/C 1.3 - Ngân hàng chuyển nhượng (The transfering bank) - Ngân hàng hoàn trả (The reimbursing bank) Thư tín dụng 1.3.1 Khái niệm thư tín dụng: Thư tín dụng (Letter of Credit _ L/C) văn ngân hàng lập theo yêu cầu nhà nhập (người mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho nhà xuất (người thụ hưởng), với điều kiện nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện ghi tín dụng thư 1.3.2 Bản chất thư tín dụng: Thư tín dụng văn cam kết toán ngân hàng phát hành, ngân hàng thay mặt nhà nhập cam kết tốn có điều kiện nhà xuất xuất trình SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp -7- Khóa luận tốt nghiệp chứng từ toán phù hợp điều khoản, điều kiện cụ thể ghi thư tín dụng L/C văn pháp lý quan trọng chi phối tồn quy trình tốn phương thức tín dụng chứng từ, cơng cụ cốt lõi tín dụng chứng từ Nếu khơng mở L/C phương thức tín dụng chứng từ khơng thể thực L/C pháp lý để toán xử lý tranh chấp toán quốc tế có tranh chấp phát sinh Thư tín dụng phải bên mua (hoặc bên nhập khẩu) yêu cầu mở người thực L/C lại nhà xuất Các điều kiện L/C không mâu thuẩn hay trái ngược Việc tu chỉnh L/C phải có chấp thuận ngân hàng mở L/C người mở L/C, L/C có xác nhận phải có thêm đồng ý ngân hàng xác nhận 1.3.3 Phân loại thư tín dụng: Trên thực tế có nhiều loại thư tín dụng, tùy theo hồn cảnh cụ thể để lựa chọn loại thư tín dụng cho phù hợp, thông dụng loại sau: a) Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable letter of Credit): Là loại thư tín dụng mà ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm toán tiền cho tổ chức xuất thời gian hiệu lực L/C, quyền đơn phương tự ý sửa đổi hay hủy bỏ thư tín dụng Loại L/C khơng thể hủy ngang đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất sử dụng phổ biến Theo điều UCP 500 thư tín dụng khơng ghi loại hiểu “Irrevocable” có nghĩa L/C không hủy ngang Hiện nay, theo điều UCP 600 tất loại L/C phát hành loại khơng hủy ngang b) Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable letter of Credit): Là loại L/C không hủy ngang ngân hàng (NH) mở ngân hàng khác xác nhận, tức đảm bảo trả tiền theo yêu cầu theo ủy nhiệm ngân hàng mở Sự xác nhận ngân hàng cam kết chắn cộng thêm vào cam kết chắn ngân hàng mở Việc xác nhận L/C thường người hưởng lợi đề nghị họ không tin SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp -8- Khóa luận tốt nghiệp tưởng vào khả tài ngân hàng mở L/C không chấp nhận rủi ro trị tồn hay tiềm ẩn nước ngân hàng mở L/C có giá trị lớn c) Thư tín dụng khơng thể hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse Letter of Credit): Là loại L/C mà sau người hưởng lợi nhận tiền từ ngân hàng tốn L/C Sau gửi chứng từ đòi tiền ngân hàng mở L/C Nếu ngân hàng mở L/C khơng tốn ngân hàng tốn khơng địi tiền người bán trường hợp Khi lập hối phiếu người ký phát hối phiếu phải ghi “miễn truy đòi người ký phát hối phiếu (without recourse to drawer) L/C phải ghi Trên thực tế loại L/C sử dụng phổ biến d) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit): Người thụ hưởng L/C chuyển nhượng có quyền yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng phần tồn tín dụng cho người thụ hưởng khác Với L/C này người hưởng lợi (1st beneficiary) có quyền chuyển nhượng tồn hay phần L/C cho hay nhiều người hưởng lợi thứ (second beneficiary) Một L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần từ người hưởng lợi tới hay nhiều người hưởng thứ Những phần L/C chuyển nhượng cho nhiều người không vượt tổng số tiền L/C chuyển nhượng riêng rẽ miễn L/C khơng ngăn cấm giao hàng tốn phần e) Thư tín dụng tuần hồn (Revolving Letter of Credit): Thư tín dụng tuần hồn cam kết từ phía ngân hàng phát hành phục hồi lại giá trị ban đầu thư tín dụng sau sử dụng Số lần phục hồi khoảng thời gian hiệu lực phải quy định L/C Tín dụng tuần hồn loại tích lũy khơng Tín dụng tuần hồn thường sử dụng trường hợp người mua muốn hàng hóa giao phần thời điểm quy định (hợp đồng giao hàng nhiều lần) L/C tuần hoàn theo cách: Tự động (automatic); Bán tự động (part automatic); Hạn chế (restrictive) SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp -9- Khóa luận tốt nghiệp f) Thư tín dụng dự phịng (Standby letter of Credit - SBLC): L/C dự phòng loại L/C mở nhằm đảm bảo quyền lợi nhà nhập trường hợp nhà xuất nhận L/C lại khơng có khả giao hàng Ngân hàng mở L/C cam kết với nhà nhập toán lại cho họ trường hợp nhà xuất không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng bồi thường khoản thiệt hại nhà xuất gây cho nhà nhập khẩu, nhà nhập ứng trước tiền hàng, tốn chi phí mở L/C đặt cọc số tiền định…Ngồi ra, L/C dự phịng cịn sử dụng đấu thầu đầu tư quốc tế, sử dụng phổ biến Mỹ, Nhật…và số quốc gia mà ngân hàng không thực nghiệp vụ bảo lãnh g) Thư tín dụng giáp lưng (Back-to-Back Letter of Credit) L/C giáp lưng tín dụng mở dựa sở L/C có – tín dụng khơng chuyển nhượng (tín dụng gốc) – cho người thụ hưởng khác (do cịn có tên giáp lưng) L/C giáp lưng L/C biệt lập mở sở L/C gốc (cùng với điều kiện L/C gốc) gọi L/C thứ sở L/C thứ L/C giáp lưng dùng mua bán qua trung gian L/C chuyển nhượng Nghĩa vụ hai ngân hàng phát hành L/C gốc L/C giáp lưng hoàn toàn độc lập với Người hưởng L/C gốc trở thành nguời mở L/C giáp lưng nên họ phải thực nghiêm ngặt nghĩa vụ người mở L/C Trong nghiệp vụ L/C giáp lưng người cung cấp hàng hóa hồn tồn n tâm tốn họ có nghĩa vụ thực L/C thứ người trung gian mở h) Thư tín dụng điều khoản đỏ - Red clause Letter of Credit (anticipatory) L/C có điều khoản đỏ : Là loại L/C có điều kiện cho phép người hưởng nhận khoản tiền trước giao hàng sở hối phiếu trơn hay hối phiếu kèm chứng từ chứng minh có hàng để giao biên lai kho hàng (warrant hay warehouse ‘s receipt), biên lai người giao nhận (forwarder ‘s receipt ) thông thường nhận khoản tiền ứng trước này, người hưởng lợi viết cam kết cho ngân hàng xuất trình chứng từ theo quy định L/C sau Khoản ứng trước khấu trừ vào tiền toán chứng từ SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT GVHD: Th.s Hà Minh Tiếp - 10 - Khóa luận tốt nghiệp i) Thư tín dụng đối ứng - Reciprocal Letter of Credit Là loại L/C có hiệu lực có L/C khác đối ứng với phát hành L/C sử dụng giao dịch hàng đổi hàng gia công hàng xuất Cả bên người mua, người bán Đặc điểm bật L/C điều khoản toán Trong quy định việc chấp nhận tốn L/C có hiệu lực sau ngân hàng phát hành nhận đủ số tiền theo L/C số…ngày…do ngân hàng…phát hành (the acceptance and or payment under this L/C is valid only after our receipt of full proceeds under L/C No…dated issued by…) Đơn giản L/C ghi tốn L/C khác đối ứng với mở L/C đối ứng xét chất nửa L/C cam kết có điều kiện ngân hàng j) Thư tín dụng toán dần – Deferred payment Letter of Credit L/C quy định việc trả tiền cho người bán thực sau thời gian định kể từ ngày giao hàng (date of B/L) ngày xuất trình chứng từ (presentation date) Theo L/C này, người bán giao hàng xuất trình chứng từ L/C quy định Khi chứng từ ngân hàng xác định hợp lệ, ngân hàng chấp nhận toán thực việc trả tiền vào ngày đáo hạn quy định, trả lần nhiều lần theo thỏa thuận 1.3.4 Nội dung chủ yếu thư tín dụng Một thư tín dụng thơng thường giống bao gồm nội dung sau: Số hiệu thư tín dụng: tạo thuận tiện việc trao đổi thơng tin bên có liên quan q trình giao dịch tốn ghi vào chứng từ liên quan chứng từ tốn Ðịa điểm ngày mở thư tín dụng: Ðịa điểm mở thư tín dụng nơi ngân hàng mở phát hành thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ðịa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, để giải bất đồng xảy (nếu có) Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người hưởng lợi; ngày ngân hàng mở thức chấp nhận đơn xin mở SVTH: Hàng Tiếc Đệ Lớp: 05QK-NT