Quản trị rủi ro trong các ngân hàng thương mại việt nam

Đề án mơn học GVHD: Lương hương giang Lời nói đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần hoạt động hệ thống NHTM Việt Nam q trình đổi thích ứng với kinh tế thị trường, góp phần khơng nhỏ việc tạo đà cho kinh tế quốc dân phát triển Tuy nhiên bên cạnh chuyển biến vượt bậc vấn đề rủi ro hệ thống NHTM Việt Nam diễn phức tạp, Ngân hàng dễ trở thành nạn nhân kinh tế thị trường khơng có biệp pháp phịng ngừa hữu hiệu, rủi ro mang lại không từ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thua lỗ hay vụ lừa đảo mà bao gồm nhiều rủi ro từ thị trường rủi ro khoản, rủi ro thị trường (lãi suất, tỷ giá hối đoái v.v) Các rủi ro tiềm ẩn ngày bộc lộ rõ ràng, trước tình hình đặt việc xác định rủi ro tổng thể tiềm ẩn hệ thống Ngân hàng để xử lý kịp thời Do để thực mục tiêu phát triển, an toàn hiệu kinh doanh, việc nghiên cứu áp dụng giải pháp nhằm hạn chế rủi ro họat động kinh doanh NHTM Việt nam vơ cần thiết Chính nhận thức vấn đề trên, đề tài “Quản trị rủi ro Ngân hàng thương mại Việt Nam” lựa chọn nghiên cứu bối cảnh Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu đề xuất giải pháp hỗ trợ để tăng khả quản trị rủi ro Ngân hàng thương mại Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đề tài vào nghiên cứu vấn đề NHTM, phân tích, đánh giá rủi ro họat động NHTM, tìm nguyên nhân rủi ro từ đưa giải pháp hỗ trợ để tăng khả quản trị rủi ro NHTM Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp lý thuyết suy luận logic, vật biện chứng,duy vật lịch sử,phân tích hoạt động kinh tế, toán học, thống kê, so sánh, đối chiếu, kinh nghiệm nhà nghiên cứu tài tiền tệ Đề án môn học GVHD: Lương hương giang Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn kết cấu gồm chương: Chương I: Lý luận tổng quan Chương II: Quản trị rủi ro NH TM ViệtNam Chương III: Giải pháp gia tăng hiệu quản trị rủi ro hệ thống NHTM Việt Nam Do kinh nghiệm hạn chế kiến thức cịn nên luận văn khơng thể tránh thiếu sót Rất mong nhận đóng góp ý kiến cố Em xin chuan thành cảm ơn! Trịnh Trung Dũng CHƯƠNG I: LÝ LUẬN TỔNG QUAN 1.1 Hoạt động Ngân hàng thương mại kinh tế thị trường Luật Quốc Hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam số Đề án môn học GVHD: Lương hương giang 20/2004/QH11 ngày 15 tháng năm 2004 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Tổ chức tín dụng,tại điều 20 có nêu: “ Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật quy định khác pháp luật để hoạt động ngân hàng Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan., theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác Đối với NHTM, theo Nghị định 49/2000/NĐ-CP ban hành ngày 12/9/2000 tổ chức hoạt động Ngân hàng định nghĩa sau: “Ngân hàng thương mại ngân hàng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực mục tiêu kinh tế nhà nước Hoạt động NHTM hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Các NHTM trung gian tài mà hoạt động chủ yếu thường xuyên chúng là: Nhận tiền ký thác - tiền gửi khơng kỳ hạn có kỳ hạn - để làm phương tiện toán sử dụng vào nghiệp vụ cho vay duới nhiều hình thức khác thực dịch vụ kinh doanh khác cho ngân hàng 1.2 Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.2.1 Các loại rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.2.1.1 Rủi ro tín dụng Là khả khách hàng nhận khoản vốn vay khơng thể hồn trả vốn lãi hồn trả khơng đầy đủ khoản vay lãi cho NH, gây tổn thất cho NH Rủi ro tín dụng thường chiếm tỷ trọng lớn phổ biến xuất phát từ đặc điểm tín dụng ngân hàng nêu thực tế, hoạt động tín dụng thường chiếm tỷ trọng lớn hoạt động kinh doanh NHTM Về bản, rủi ro tín dụng xảy khách hàng vay vốn khơng có khả Đề án môn học GVHD: Lương hương giang chi trả lãi, chi trả nợ hai Loại trừ số khách hàng lừa đảo, đa số khách hàng dù tình hình sản xuất kinh doanh tốt, có tình hình tài lành mạnh thực tốn đầy đủ cho ngân hàng song xảy tình bất khả kháng dẫn đến khơng thể trả nợ hạn cho ngân hàng Vì cho rủi ro tín dụng khách quan, tồn song song với tín dụng ngân hàng NHTM hạn chế buộc chấp nhận rủi ro tín dụng mức độ định mà 1.2.1.2 Rủi ro khoản Là tổn thất xảy ngân hàng nhu cầu khoản thực tế vượt mức dự kiến, hay nói cách khác, ngân hàng không đáp ứng nhu cầu toán hay rút tiền khách hàng.Khi khả tốn bị đe dọa,NHTM buộc phải tìm kiếm nguồn thường gia tăng khoản vay “nóng” với chi phí cao, đặc biệt nơi mà thị trường tiền tệ chưa phát triển Xét giác độ lý thuyết, rủi ro khoản điều tự nhiên tiềm ẩn hoạt động kinh doanh ngân hàng lẽ độ khoản nguồn vốn (cầu khoản) cao khoản sử dụng vốn (cung khoản) Tuy nhiên, thực tế rủi ro khoản thường xảy giảm thiểu “che lấp” hoạt động thị trường tiền tệ liên ngân hàng Rủi ro khoản xảy vấn đề nghiêm trọng, chí đặc biệt nghiệm trọng dẫn đến sụp đổ NHTM “chốc lát” khách hàng át đến rút tiền 1.2.1.3 Rủi ro thị trường Là tổn thất xảy ngân hàng có biến động không lường trước thị trường, bao gồm rủi ro lãi suất rủi ro tỷ giá Lãi suất tỷ giá phạm trù khác nhau, biến động chúng tác động không giống đến hoạt động ngân hàng Trong lãi suất biến động làm thay đổi thu nhập chi phí, tỷ giá biến động làm thay đổi giá trị tài sản nguồn vốn ngân hàng Song xét giác độ nghiên cứu khác, hai phạm trù lại có điểm giống thay đổi thị trường phụ thuộc vào yếu tố cung – cầu vốn ngoại tệ Quan trọng hơn, việc xác định, đo lường mức độ Đề án môn học GVHD: Lương hương giang biện pháp để hạn chế rủi ro lãi suất tỷ giá hoàn toàn tương tự phải thực thông qua nghiệp vụ phái sinh thị trường tiền tệ hay thị trường ngoại hối 1.2.1.4 Rủi ro tác nghiệp Là tổn thất xảy “trục trặc” trình vận hành hoạt động kinh doanh NHTM như: Sai lệch thông tin xử lý thông tin, bất hợp lý quy trình kỹ thuật nghiệp vụ phối hợp phận chức ngân hàng, v.v… Rủi ro tác nghiệp NHTM có xu hướng ngày gia tăng, trước hết, mở rộng quy mô, phạm vi đa dạng hoá hoạt động kinh doanh; ngân hàng chí trở thành tập đồn tài cơng ty đa quốc gia Thêm nữa, môi trường kinh doanh ngày phức tạp hơn, áp lực công việc tăng tốc độ khối lượng giao dịch tăng, lệ thuộc vào kỹ thuật công nghệ nhiều hơn, v.v… Do vậy, ngân hàng tiên tiến có quy mơ lớn giới ln nghiên cứu tối ưu hố quy trình tác nghiệp sở mơ hình tổ chức phù hợp loại hình ngân hàng 1.2.2 Nguyên nhân rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng: Rủi ro xảy hoạt động kinh doanh NHTM nảy sinh từ đặc điểm nội hoạt động kinh doanh ngân hàng song chịu ảnh hưởng từ điều kiện môi trường tự nhiên, kinh tế xã hội Trên sở đó, chuyên gia tài ngân hàng phân chia nguyên nhân rủi ro thành nhóm sau: 1.2.2.1 Những nguyên nhân khách quan Đây nguyên nhân xảy rủi ro thảm hoạ tự nhiên (bảo lụt, hạn hán,v.v…) hay thay đổi sách quản lý kinh tế – xã hội Chính phủ, gây thiệt hại khách hàng trực tiếp cho ngân hàng Đặc điểm chung nhóm nguyên nhân ngân hàng khách hàng khơng thể có hành động để hạn chế ngồi việc dự đốn, dự báo, dự phịng chịu đựng Do vậy, NHTM ln phải chủ động dự phòng để khắc phục hậu rủi ro điều Đề án môn học GVHD: Lương hương giang có ý nghĩa 1.2.2.2 Nhóm nguyên nhân từ phía khách hàng ngân hàng Bao gồm cá nhân doanh nghiệp, kể NHTM định chế tài khác Khi đối tượng khách hàng không muốn thực cam kết với ngân hàng ngân hàng phải chịu tổn thất Trên thực tế, hoạt động sản xuất kinh doanh đời sống khách hàng gặp phải rủi ro phần rủi ro “chia sẻ” hay “chuyển sang” cho ngân hàng Nói cách khác NHTM phải chịu tổn thất từ rủi ro trình sản xuất kinh doanh đời sống khách hàng Có thể nói phần lớn (trên 90%) khách hàng không thực cam kết vời ngân hàng thân họ gặp rủi ro Ngồi ra, số (dưới 5%) khách hàng chủ động chối bỏ khơng thực cam kết lợi ích thời số khách hàng (khoảng 3%) chủ động thực hành vi lừa đảo ngân hàng 1.2.2.3 Nhóm nguyên nhân thuộc thân ngân hàng Đối với tất các ngân hàng giới, nhóm nguyên nhân coi quan trọng khả phịng chống hạn chế rủi ro phụ thuộc chủ yếu lực ngân hàng Có thể thấy rõ từ hợp lý sách đến trình độ công nghệ đạo đức nghề nghịêp cán công nhân viên làm việc ngân hàng nhân tố tác động đến mức độ rủi ro ngân hàng Các ngân hàng có trình độ công nghệ cao với chủng loại sản phẩm đa dạng phong phú kết hợp với nguồn nhân lực có phẩm chất tốt ln có mức độ rủi ro mức thấp, chí, rủi ro xảy ra, ngân hàng hạn chế hậu thông qua biện pháp kinh tế thị trường để giảm thiểu tổn thất tài uy tín 1.2.3 Hậu rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM 1.2.3.1 Hậu rủi ro ngân hàng Hậu ngân hàng mức độ thấp làm giảm thu nhập ngân hàng.Khi xuất loại rủi ro hoạt động đó, ngân hàng khơng Đề án mơn học GVHD: Lương hương giang khơng có thu nhập từ hoạt động tương ứng mà làm giảm thu nhập từ hoạt động khác Rủi ro làm “tổn thương” đến uy tín hình ảnh ngân hàng Các ngân hàng với mức độ rủi ro cao dần lòng tin đối tượng khách hàng, lo lắng bắt đầu xuất hệ tất yếu, khách hàng rút tiền chuyển sang sử dụng dịch vụ ngân hàng khác có uy tín tốt Trong hồn cảnh đó, nhiều cố gắng trả lãi suất cao cung cấp thêm khoản khuyến mại, v.v…, giữ chân khách hàng.Mức độ nghiêm trọng hơn,rủi ro đe doạ khả toán ngân hàng dẫn đến rủi ro khoản Các loại rủi ro xảy mức độ định làm giảm đe doạ trực tiếp đến khả toán ngân hàng 1.2.3.2 Hậu rủi ro khách hàng Đối với tất khách hàng, cá nhân hay doanh nghiệp, kể thân doanh nghiệp trì hỗn trả nợ cho ngân hàng phải chịu tổn thất từ rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng Trước hết, cá nhân doanh nghiệp hội tiếp cận với nguồn vốn dịch vụ tiện ích khác ngân hàng Trong trường hợp đó, khách hàng phải tìm kiếm nguồn vốn khác làm tăng chi phí giảm tính ổn định q trình sản xuất kinh doanh Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng mức phải xoá nợ, giãn nợ hay đảo nợ tạo tiền tệ xấu quan hệ với ngân hàng Kế hoạch nguồn tài khách hàng bị đột ngột thay đổi, khách hàng chủ động việc thực hợp đồng kinh tế nghĩa vụ tài với đối tác bạn hàng, uy tín hình ảnh doanh nghiệp bị giảm sút Còn trường hợp ngân hàng phá sản, doanh nghiệp vốn tiền gửi chí chịu chung số phận, phá sản theo 1.2.3.3 Hậu rủi ro kinh tế Biểu hậu rủi ro tổn thất chung toàn kinh tế tốc độ chu chuyển hàng hóa tiền tệ giảm.Trên giác độ lý thuyết thấy rủi ro hoạt động ngân hàng không làm tăng chi phí sản xuất lưu thơng hàng hố mà cịn gây hiệu ứng tiêu cực trình sản xuất Đề án mơn học GVHD: Lương hương giang kinh doanh, cung – cầu hàng hóa cuối làm ốn định khả tăng trưởng kinh tế Trên thực tế nhiều nước giới, ngân hàng gặp phải rủi ro hàng loạt vấn đề kinh tế - xã hội nảy sinh giải pháp nhằm ổn định tình hình tốn hậu cịn để lại di chứng thời gian dài, đặc biệt mặt tâm lý lịng tin cơng chúng Ngồi ra, hậu rủi ro cịn gây làm giảm thấp uy tín quốc gia, khả thu hút vốn nước quan hệ kinh tế đối ngoại khác phải chịu điều kiện khó khăn ln phải giành ưu tiên thỏa đáng cho vấn đề quản trị rủi ro song song với việc nghiên cứu phát triển hoạt động kinh doanh 1.3 Năng lực quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM 1.3.1 Năng lực quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Dựa yếu tố phân tích có thê xây dựng quan niệm dễ dàng chấp nhận lực quản trị rủi ro NHTM theo quy trình nội dung quản trị rủi ro khái quát sau: Bước thứ quy trình quản trị rủi ro “nhận biết xác định” loại rủi ro mà ngân hàng gặp phải hoạt động kinh doanh.Đây điều kiện có ý nghĩa mục tiêu nội dung quản trị rủi ro Ngân hàng có khả nhận biết xác định xác việc phân tích, đo lường, v.v… bước thực có ý nghĩa hiệu Nhận biết xác định rủi ro địi hỏi cán khơng phải có trình độ chun mơn, tinh thầy trách nhiệm mà cịn cần có kinh nghiệm thận trọng cần thiết để tập hợp tất loại rủi ro xảy phân biệt chúng theo tiêu thức khác nhau.Như lực quản trị rủi ro trước hết phải bao hàm Năng lực nhận biết xác định rủi ro Bước thứ hai Trong quy trình quản trị rủi ro “phân tích đo lường rủi ro” Phân tích đo lường rủi ro điều mà tất nhà quản trị ngân hàng quan tâm, đo lường xác sở cho định lựa chọn danh mục tài sản biện pháp phịng ngừa, kiểm sốt chấp nhận rủi ro cách chủ động hiệu Đo lường phân tích rủi ro hoạt động ngân hàng cần phải đạt yếu tố quan trọng bao gồm: (1) khả hay xác Đề án môn học GVHD: Lương hương giang suất gặp phải rủi ro; (2) mức độ tổn thất rủi ro xảy Bất kỳ sai lệch (cao hay thấp hơn) việc xác định khả mức độ tổn thất làm tính chủ động khả chấp nhận ngân hàng gây lãng phí nghiêm trọng tổn thất xảy thực tế lớn mức đo lường dự kiến Do vậy, lực quản trị rủi ro NHTM thiết phải bao gồm lực phân tích đo lường rủi ro Bước thứ ba “ quản lý kiểm sóat rủi ro” cho tổn thất xảy nằm khả chấp nhận để đảm bảo việc thực hoạt động kinh doanh mang lại hiệu thu nhập cho ngân hàng Có hai vấn đề phải cân nhắc để định bước khả quản lý kiểm soát rủi ro quan hệ với khả chịu đựng tổn thất rủi ro xảy (mức dự phòng thu nhập vượt trội kỳ vọng) Nếu khơng có khả quản lý kiểm sốt tốt, tổn thất xảy vượt khả chấp nhận ngân hàng gặp nguy hiểm Bước cuối quy trình “báo cáo đánh giá quản trị rủi ro thực tế” thực bước mang tính chất tổng kết rút học kinh nghiệm sau giai đoạn hoạt động kinh doanh NHTM Trên sở xác định tổn thất xảy thực tế, đối chiếu với khả chấp nhận ngân hàng đưa nhận xét kết luận hoạt động quản trị rủi ro ngân hàng Do vậy, lực quản trị rủi ro bao gồm khả chấp nhận rủi ro NHTM Báo cáo đánh giá cách trung thực quy trình quản trị rủi ro góp phần hồn thiện điều chỉnh bước phân tích đo lường biện pháp quản lý, kiểm soát rủi ro giai đoạn 1.3.2 Các tiêu phản ánh lực quản trị rủi ro NHTM 1.3.2.1 Các tiêu định lượng Nhóm tiểu lợi nhuận Tỷ số mức sinh lời doanh thu = tổng lợi tức sau thuế / doanh thu (Chỉ tiêu nói lên 1$ doanh thu $ lợi nhuận) Đề án môn học GVHD: Lương hương giang Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản (ROA) = Lợi nhuận ròng *100/ tổng tài sản (ROA đo lường khả sinh lợi đồng tài sản ngân hàng) Tỷ suất sinh lợi vốn (ROE)= Lợi nhuận ròng*100 / vốn cổ phần (ROE tỷ số quan trọng cổ đông, tỷ số đo lường khả sinh lợi đồng vốn cổ đơng thường.) Nhóm chí tiêu khả toán Khả toán = Tài sản tốn / tài sản nợ đến hạn toán Đối với 01 số ngân hàng thời gian tính khả tốn 01 ngày (ACB, STB v.v.) Khả toán chung = Tổng tài sản có tốn/ Tổng nợ phải toán Vốn hữu dụng = Vốn huy động - DTBB - DT Sơ cấp (TMặt, TG NHNN) Hệ số khả trả lãi = lợi tức trước thuế lãi / chi phí trả lãi (Hệ số đo mức độ an tồn thu nhập trả lãi cho chủ nợ) Nhóm tiêu số tiền dự phịng Cơng thức tính số tiền dự phòng sau: R = max {0, (A-C)} x r đó, R: số tiền dự phịng cụ thể phải trích A: giá trị khoản nợ C: giá trị tài sản bảo đảm (nhân với tỷ lệ phần trăm Quyết Định 493 quy định loại tài sản bảo đảm) r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể Số tiền dự phịng cụ thể khơng phụ thuộc vào giá trị khoản nợ tỷ lệ trích lập dự phịng, mà cịn phụ thuộc vào giá trị tài sản bảo đảm Nếu giá trị tài sản bảo đảm sau tính theo tỷ lệ phần trăm lớn giá trị khoản nợ, số tiền dự phịng khơng có nghĩa tổ chức tín dụng thực tế khơng phải lập dự