Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại cục quản lý thị trường tỉnh đồng nai

00 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai, Năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH ĐỒNG NAI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: Đồng Nai, Năm 2022 i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hệ thống KSNB Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai”, tác giả mong đóng góp ý kiến giúp cho Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai cải thiện nâng cao hệ thống KSNB, vận hành cách có hiệu Để hồn thành luận văn này, tác giả xin chân thành gửi lời cảm ơn đến tồn thể q Thầy, Cơ Khoa Sau đại học Trường đại học truyền đạt kiến thức quý báu thời gian tác giả học tập Trường Đặc biệt, Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Thầy TS, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả trình thực luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Cục quản lý thị trường anh, chị em đồng nghiệp Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai hỗ trợ cho tác giả nhiều trình thực luận văn Trong trình tìm hiểu, nghiên cứu thực luận văn không tránh khỏi thiếu sót, mong q Thầy, Cơ đọc giả đóng góp để luận văn hồn thiện hơn, sát với thực tế Xin trân trọng cảm ơn! Đồng Nai, ngày tháng Tác giả năm 2022 ii LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan số liệu luận văn thông tin xác thực, nguồn gốc trích dẫn rõ ràng luận văn chưa cơng bố hình thức Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai” trình bày tác giả nghiên cứu thực Đồng Nai, ngày tháng Tác giả năm 2022 iii TĨM TẮT LUẬN VĂN Hệ thống kiểm sốt nội (HTKSNB) đóng vai trị quan trọng việc ngăn ngừa, phát xử lý sai sót, gian lận trình hoạt động đơn vị kinh doanh quan, tổ chức trực thuộc Nhà nước nói chung KSNB Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai nói riêng Mục tiêu nghiên cứu luận văn đề xuất giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai Để đạt mục tiêu trên, luận văn sử dụng phương pháp định tính, cụ thể (i) Luận văn sử dụng phương pháp thu thập, phân tích, tổng hợp tài liệu nhằm hệ thống hóa lý luận hệ thống KSNB; (ii) Phương pháp điều tra thông qua bảng hỏi sử dụng kết hợp điều tra trực tiếp điều tra gián tiếp hệ thống câu hỏi vấn sâu (câu hỏi mở) câu hỏi đóng để đánh giá hệ thống KSNB Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai Kết đạt luận văn: Trên sở đánh giá thực trạng KSNB Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai, tác giả đề xuất giải pháp theo 05 yếu tố cấu thành HTKSNB theo báo cáo INTOSAI để hoàn thiện HTKSNB Cục quản lý thị trường Tỉnh Đồng Nai, cụ thể hồn thiện mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, giám sát, thơng tin truyền thơng, trọng lĩnh vực quản lý, sử dụng kinh phí đảm bảo hoạt động hiệu đơn vị iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các nghiên cứu có liên quan 2.1 Các nghiên cứu nước 2.2 Các nghiên cứu nước Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa lý luận thực tiễn 8 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CƠNG 1.1 10 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.1 Lịch sử phất triển kiểm soát nội 10 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.2.1 Khái niệm 13 1.1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 15 1.1.2.3 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội 16 1.2 Những vấn đề khu vực công 17 1.2.1 Khái niệm khu vực công 17 1.2.2 Các phận, thành phần thuộc khu vực công 18 1.2.3 Vai trị khu vực cơng kinh tế 19 1.3 Hệ thống kiểm soát nội khu vực công 22 1.3.1 Lịch sử phát triển hệ thống kiểm soát nội khu vực công 22 1.3.2 Khái niệm kiểm soát nội khu vực công 22 1.3.3 Ý nghĩa kiểm soát nội tổ chức hành cơng 24 1.3.4 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội khu vực công 24 v Các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội khu vực công 30 1.3.5 Ưu điểm hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 31 1.4 1.4.1 Ưu điểm hệ thống kiểm soát 31 1.4.2 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH ĐỒNG NAI 34 Giới thiệu tổng quát cục quản lý thị tường tỉnh Đồng Nai 34 2.1 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Cục Quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 37 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị tường tỉnh Đồng Nai 40 2.2 Phương pháp nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý 2.2.1 thị trường tỉnh Đồng Nai 40 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cục quản lý thị trường tỉnh Đồng 2.2.2 Nai 41 2.2.2.1 Thực trạng môi trường kiểm soát 41 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 56 2.2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 58 2.2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông 68 2.2.2.5 Thực trạng giám sát 69 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị tường tỉnh Đồng Nai 71 2.3 2.3.1 Những ưu điểm hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai 71 2.3.1.1 Mơi trường kiểm sốt 71 2.3.1.2 Đánh giá rủi ro 72 2.3.1.3 Hoạt động kiểm soát 73 2.3.1.4 Thông tin truyền thông 74 2.3.1.5 Giám sát 74 2.3.2 Tồn nguyên nhân tồn hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai 75 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 75 2.3.2.2 Hoạt động kiểm soát 75 2.3.2.3 Thông tin truyền thông 76 2.3.2.4 Giám sát 76 vi KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG ĐỒNG NAI 79 3.1 Quan điểm, mục tiêu phương hướng hoàn thiện 79 3.1.1 Quan điểm 79 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện 80 3.1.3 Phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai 80 3.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai 81 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 81 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 82 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 83 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin Truyền thông 87 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 88 3.3 Những kiến nghị nhằm thực giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai 88 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN CHUNG TÀI LIỆU THAM KHẢO vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Tiếng Anh Tiếng Việt AAA American Accounting Association Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ AICPA American Institute of Certified Public Hiệp hội kế toán viên công Accountants chứng Hoa Kỳ CAP Committee on Auditing Procedure Ủy ban thủ tục kiểm toán CoBIT Control Objectives for Information Kiểm soát vấn đề and Related Technology thông tin kỹ thuật liên quan COSO Committee Of Sponsoring Ủy ban tổ chức tài trợ Organization ĐGRR Đánh giá rủi ro FED Federal Reserve System Cục dự trữ Liên Bang Hoa Kỳ FEI Financial Executives Institute Hiệp hội quản trị viên tài GAO Tổng kế toán Nhà nước Hoa Kỳ HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội IMA Hiệp hội kế toán viên quản trị Institute of Management Accountants IIA Institute of Internal Auditors INTOSAI International Organization of Supreme Audit Institutions Hiệp hội kiểm toán viên nội KBNN Kho bạc Nhà nước KSC Kiểm soát chi KSNB Kiểm soát nội NSĐP NSNN NSTW SAP SPSS Ngân sách địa phương Ngân sách nhà nước Ngân sách trung ương Thủ tục kiểm toán Phần mềm máy tính phục vụ cơng tác phân tích thống kê Hệ thống Thông tin Quản lý Ngân sách Kho bạc Thông tin truyền thông Statement on Auditing Procedure Statistical Package of the Social Sciences TABMIS Treasury And Budget Management Information System TTTT Tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Thống kê đối tượng khảo sát 41 Bảng 2.2 Kết khảo sát liêm giá trị đạo đức 43 Bảng 2.3 Bảng kết khảo sát lực nhân viên 46 Bảng 2.4 Bảng kết khảo sát triết lý phong cách lãnh đạo 48 Bảng 2.5 Bảng kết khảo sát cấu tổ chức 51 Bảng 2.6 Bảng kết khảo sát sách nhân 53 Bảng 2.7 Bảng kết khảo sát đánh giá rủi ro 57 Bảng 2.8 Bảng kết khảo sát hoạt động kiểm soát 59 Bảng 2.9 Bảng kết khảo sát truyền thông thông tin 68 Bảng 2.10 Bảng kết khảo sát triết lý phong cách lãnh đạo 70 Bảng 3.1 Hồn thiện quy trình tốn tiền lương 86 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Khái quát khái niệm KSNB theo quan điểm COSO 14 Hình 2.1 Hình ảnh Cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai 35 Hình 2.2 Cơ cấu tổ chức Cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai 37 Afiah N.N & Azwari P.C (2015), The Effect of the Implementation of Government and its impact on the Principles of Good Governance: A Research in District, City, and Provincial Government in South Sumatera Bangsa, I N (2018) The effect of internal control systems, accounting systems on the quality of financial statements moderated by organizational commitments Accounting Analysis Journal, 7(2), 127-134 Badara M.S & Saidin S.Z (2013), Impact of the Effective Internal Control Procedia – Social and Behaviour Sciences, 211: p.811 – 818 COSO (1992), “Internal Control–Integrated Framework” New York, NY: AICPA COSO (2013), “The 2013 Internal Control–Integrated Framework” New York, NY: AICPA INTOSAI (1992), Guidelines for Internal Control Standards, Internal Control Standards Committee of the International Organization USA (INTOSAI gov) INTOSAI (2004), “Internal Control Standards Committee, Intosai Gov 9100”, System on the Internal Audit Effectiveness at Local Government Level Journal of Social and Development Sciences, 4:pp16-23, ISSN: 2221 – 1152 Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector INTOSAI 9100 (2013), Guidelines for Internal Control Standards for the Public sector PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH ĐỐI TƯỢNG ĐƯỢC KHẢO SÁT Họ tên TT Chức vụ Nguyễn Thanh Lâm P Cục trưởng – phụ trách Võ Thái P Cục trưởng Võ Văn Tỉnh P Cục trưởng Võ Khắc Như P Cục trưởng Nguyễn Vũ Khanh Đoàn Thị Ngà Thái Thị Thanh Nam Vũ Hồng Linh Kiểm sốt viên – P TCHC Lê Thị Diễm Trinh Kiểm soát viên – P TCHC 10 Dùng Cẩm Hằng Kiểm soát viên – P TCHC 11 Phan Thị Minh Trang Kiểm soát viên – P TCHC 12 Đỗ Mộng Như Kiểm soát viên – P TCHC 13 Huỳnh Thị Kim Phượng Kiểm soát viên – P TCHC 14 Nguyễn Thị Kim Anh Kiểm soát viên – P TCHC 15 Trương Quốc Cường TP Thanh tra Pháp chế 16 Lê Văn Tú 17 Nguyễn Thanh Nguyên Kiểm soát viên – P TTPC 18 Mai Thanh Nam Kiểm soát viên – P TTPC 19 Phạm Hữu Tiến Kiểm soát viên – P TTPC 20 Tạ Văn Cương Kiểm soát viên – P TTPC 21 Nguyễn Đăng Khoa Kiểm soát viên – P TTPC 22 Phan Xuân Tâm Kiểm soát viên – P TTPC 23 Đồn Tấn Phúc Kiểm sốt viên – P TTPC 24 Trương Văn Giàu Kiểm soát viên – P TCHC 25 Bùi Xuân Thu Kiểm soát viên – P TTPC 26 Trần Quang Khải TP Nghiệp vụ Tổng hợp 27 Trần Thị Phương Thi Kiểm soát viên – P NVTH 28 Vũ Thị Mai Nga Kiểm soát viên – P NVTH 29 Lê Quang Kiệm Kiểm soát viên – P NVTH 30 Trần Minh Tâm Kiểm soát viên – P NVTH TP Tổ chức Hành P TP Tổ chức Hành Kế tốn trưởng Phó TP Thanh tra Pháp chế 31 Hà Thanh Hải Kiểm soát viên – P NVTH 32 Lưu Đức Anh Kiểm soát viên – P NVTH 33 Nguyễn Anh Đức Kiểm soát viên – P NVTH 34 Nguyễn Hoàng Nguyên Đội trưởng Đội QLTT số 35 Tạ Văn Cường Phó Đội trưởng Đội QLTT số 36 Phùng Thị Ngọc Thảo Phó Đội trưởng Đội QLTT số 37 Lê Minh Đức Phó Đội trưởng Đội QLTT số 38 Lê Tấn Đức Kiểm soát viên – Đội QLTT số 39 Phạm Thị Huệ Kiểm soát viên – Đội QLTT số 40 Nguyễn Tường Anh Kiểm soát viên – Đội QLTT số 41 Lưu Thị Tuyết Kiểm soát viên – Đội QLTT số 42 Lê Tấn Đức Kiểm soát viên – Đội QLTT số 43 Lê Thị Thanh Hòa Kiểm soát viên – Đội QLTT số 44 Phạm Thanh Trí Kiểm sốt viên – Đội QLTT số 45 Trần Văn Lùng Kiểm soát viên – Đội QLTT số 46 Phan Quốc Kỳ Kiểm soát viên – Đội QLTT số 47 Đinh Phú Cường Kiểm soát viên – Đội QLTT số 48 Lê Minh Đức Kiểm sốt viên – Đội QLTT số 49 Đào Trí Huynh 50 Nguyễn Thành Quan Phó Đội trưởng Đội QLTT số 51 Nguyễn Đình Long Phó Đội trưởng Đội QLTT số 52 Bùi Hữu Nghĩa Phó Đội trưởng Đội QLTT số 53 Đặng Thành Nhân Kiểm soát viên – Đội QLTT số 54 Lê Thị Hồng Dung Kiểm soát viên – Đội QLTT số 55 Trần Khánh Dương Đội trưởng Đội QLTT số 56 Trương Đình Vũ Kiểm sốt viên – Đội QLTT số 57 Ngô Thanh Hảo Nhân viên 58 Mai Thị Hà Nhân viên 59 Nguyễn Tiến Kiên Nhân viên 60 Phùng Duy Sáp Nhân viên Đội trưởng Đội QLTT số PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT (Khảo sát dành cho công chức giữ chức vụ lãnh đạo) Kính thưa Q Anh/ Chị! Tơi Thái Thị Thanh Nam học viên cao học Trường Đại học Lạc Hồng Tôi thực đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai” Quí Anh/ Chị vui lòng dành chút thời gian cho biết quan điểm vấn đề trình bày bảng hỏi Tất câu trả lời Quí Anh/ Chị sử dụng cho mục đích nghiên cứu khơng sử dụng cho mục dích khác Rất mong nhận giúp đỡ Q Anh/ Chị PHẦN I: THƠNG TIN CHUNG Giới tính Nữ Nam Độ tuổi ≤ 25 tuổi 26 - ≤ 35 tuổi 36 - < 45 tuổi ≥ 45 tuổi Bậc học Cao đẳng Đại học Các nghề đào tạo khác Sau đại học Thâm niên công tác ≤ năm – 10 năm Chức vụ Ban Lãnh đạo Lãnh đạo phòng ban ≥ 10 năm Nhân viên PHẦN II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH ĐỒNG NAI Tất phát biểu đề cập tới vấn đề liên quan đến hệ thống kiểm soát nội đơn vị Cục QLTT tỉnh Đồng Nai, sau chọn bảng tương ứng dành cho chức vụ cá nhân, xin anh, chị vui lòng cho biết ý kiến cách đánh dấu (x) vào ô đồng ý hay không đồng ý với phát biểu sau đây: TT Nội dung câu hỏi I Sự liêm giá trị đạo đức Cơ quan có xây dựng quy định đạo đức cơng việc, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi Trả lời Có Khơng khuyếnkhích, cho phép khơng? Cơ quan có ban hành quy định đạo đức nghề nghiệp không? Cơ quan có rà sốt nhằm xác định xem có tồn áp lực hay hội để nhân viên quan phải hành xử trái quy định không? Cơ quan có cơng khai quy định đạo đức nghề nghiệp cho người quan khơng? II Năng lực nhân viên Cơ quan có ban hành quy định cụ thể chức nhiệm vụ vị trí khơng? Cơ quan Anh/Chị có ban hành văn quy định chế độ thưởng, phạt với cá nhân, phận hồn thành khơng hồn thành nhiệm vụ đề khơng? III IV Cơ quan có xây dựng “Bảng mô tả công việc” tương ứng với vị trí cơng việc cá nhân khơng? Cơ quan có tạo điều kiện cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao trình độ chun mơn không? Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt quan có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực nhằm đạt mục tiêu đề không? Hàng năm Ban lãnh đạo có bàn bạc định hướng giải pháp để ngăn ngừa gian lận, sai sót quan khơng? Lãnh đạo quan có thường xun tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên không? Lãnh đạo có lắng nghe ý kiến kể ý kiến trái chiều nhân viên cấp cách cầu thị không? Cơ cấu tổ chức Hàng năm quan có xây dựng sơ đồ tổ chức khơng? Sơ đồ có đặt chỗ trang trọng để người dễ dàng tìm hiểu khơng ? Quyền hạn trách nhiệm phận có quy định rõ ràng văn khơng? Phân cơng có vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? Cơ quan có xây dựng quy trình thực cơng việc hàng ngày không? Cơ cấu tổ chức quan (với chức quyền hạn quy định) có tạo nên chồng chéo khơng? Cơ quan định kỳ (5 năm, năm, năm) có điều động, ln chuyển vị trí cơng tác cấp Trưởng, Phó phịng, Đội trưởng, Phó Đội trưởng CBCC, người lao động cách hợp lý không? V Chính sách nhân Cơ quan có đề sách tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tào, đánh giá, đề bạt sa thải nhân viên đơn vị khơng? Cơ quan có sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất đạo đức, lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu công việc khơng? VI Cơ quan có ban hành quy chế xử lý kỷ luật không? Cơ quan có ban hành quy chế khen thưởng khơng? Đánh giá rủi ro Cơ quan có tổ chức đánh giá rủi ro khơng? Cơ quan xây dựng tiêu chí để nhận diện đánh giá rủi ro không? Cơ quan có thường xun cập nhật thơng tin, quy định sách pháp luật khơng? VII Hoạt động kiểm sốt Cơ quan có xây dựng sách để kiểm sốt cơng việc, tài sản khơng? Cơ quan thường xuyên đánh giá việc thực kế hoạch khơng? Cơ quan có ứng dụng cơng nghệ thơng tin quản lý khơng? Cơ quan có tập huấn đưa CBCC đào tạo kiểm soát khơng? Cơ quan có tổ chức kiểm kê định kỳ khơng? Cơ quan Anh/Chị có xây dựng quy chế hoạt động, quy chế tài chính, quy chế chi tiêu nội không? Theo Anh/Chị, Ban tra nhân dân hoạt động có mang tính hình thức không? VIII Truyền thông thông tin Thông tin cơng việc có truyền tải từ cấp xuốngcấp rõ ràng? Thông tin công việc có truyền tải từ cấp lên cấp rõ ràng? IX Hoạt động giám sát Ban lãnh đạo Trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? Việc công khai báo cáo tài thơng tin quan có thực theo quy định khơng? Ban lãnh đạo có thường xun kiểm tra thực công việc kết công việc phịng ban cá nhân khơng? Trong q trình giám sát, Ban lãnh đạo có kịp thời khen thưởng xử lý mức cá nhân, tập thể có thành tích tốt cố ý vi phạm quy định gây thiệt hại công quỹ khơng? Cơ quan có tổ chức kiểm tra nội định kỳ khơng? Các Phịng ban, đơn vị có lập báo cáo tổng kết định kỳ nêu nội dung đạt được, nội dung tồn tại, yếu giải pháp khắc phục khơng? Ngồi đánh giá trên, Anh/Chị có ý kiến nhận xét hay cảm nhận thêm hệ thống kiểm soát nội Cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………… Xin chân thành cảm ơn ! BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT (B Khảo sát dành cho Phịng Tổ chức – Hành (bao gồm Bộ phận Kế tốn)) Kính thưa Q Anh/ Chị! Tôi Thái Thị Thanh Nam học viên cao học Trường Đại học Lạc Hồng Tôi thực đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai” Q Anh/ Chị vui lịng dành chút thời gian cho biết quan điểm vấn đề trình bày bảng hỏi Tất câu trả lời Quí Anh/ Chị sử dụng cho mục đích nghiên cứu khơng sử dụng cho mục dích khác Rất mong nhận giúp đỡ Quí Anh/ Chị PHẦN I: THƠNG TIN CHUNG Giới tính Nữ Nam Độ tuổi ≤ 25 tuổi 26 - ≤ 35 tuổi 36 - < 45 tuổi ≥ 45 tuổi Bậc học Cao đẳng Đại học Các nghề đào tạo khác Sau đại học Thâm niên công tác ≤ năm – 10 năm Chức vụ Ban Lãnh đạo Lãnh đạo phòng ban ≥ 10 năm Nhân viên PHẦN II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH ĐỒNG NAI Tất phát biểu đề cập tới vấn đề liên quan đến hệ thống kiểm soát nội đơn vị Cục QLTT tỉnh Đồng Nai, sau chọn bảng tương ứng dành cho chức vụ cá nhân, xin anh, chị vui lịng cho biết ý kiến cách đánh dấu (x) vào ô đồng ý hay không đồng ý với phát biểu sau đây: Trả lời TT Nội dung câu hỏi Có I Sự liêm giá trị đạo đức Khôn g Ban lãnh đạo người trực tiếp quản lý phòng ban Anh/Chị có coi trọng tính trung thực giá trị đạo đức cơng việc khơng? Cơ quan có xây dựng quy định đạo đức công việc, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích, cho phép khơng? Cơ quan có ban hành quy định đạo đức nghề nghiệp khơng? Cơ quan có rà sốt nhằm xác định xem có tồn áp lực hay hội để nhân viên quan phải hành xử trái quy định khơng? Cơ quan có cơng khai quy định đạo đức nghề nghiệp cho người quan ngồi khơng? II Ban lãnh đạo có đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trung thực đạo đức lời nói việc làm khơng? Năng lực nhân viên Cơ quan có ban hành quy định cụ thể chức nhiệm vụ vị trí khơng? Cơ quan có xây dựng “Bảng mơ tả cơng việc” tương ứng với vị trí cơng việc cá nhân khơng? Cơ quan có tạo điều kiện cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao trình độ chun mơn khơng? Khối lượng cơng việc giao phù hợp với lực với cán để hồn thành tốt cơng việc khơng? III IV Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt quan có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực nhằm đạt mục tiêu đề không? Hàng năm ban lãnh đạo có bàn bạc định hướng giải pháp để ngăn ngừa gian lận, sai sót quan khơng? Cơ cấu tổ chức Hàng năm quan có xây dựng sơ đồ tổ chức khơng? Sơ đồ có đặt chỗ trang trọng để người dễ dàng tìm hiểu khơng? Quyền hạn trách nhiệm phận có quy định rõ ràng văn khơng? Phân cơng có vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? Cơ quan có xây dựng quy trình thực cơng việc hàng ngày khơng? Nhân viên có tự kiểm tra, giám sát lẫn không? Cơ quan định kỳ (5 năm, năm, năm) có điều động, luân chuyển vị trí cơng tác cấp Trưởng, Phó phịng, Đội trưởng, Phó Đội trưởng CBCC, người lao động cách hợp lý khơng? Chính sách nhân Cơ quan có sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất đạo đức, lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu cơng việc khơng? Khi tuyển dụng quan có trọng đến đạo đức khơng? V Theo Anh/Chị hình thức tính trả lương cho người lao động quan thực khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển VI Đánh giá rủi ro Cơ quan có tổ chức đánh giá rủi ro khơng? Cơ quan xây dựng tiêu chí để nhận diện đánh giá rủi ro không? Cơ quan có thường xun cập nhật thơng tin, quy định sách pháp luật khơng? VII Việc bảo quản hệ thống không hư hỏng mát liệu có thực tốt khơng? Hoạt động kiểm sốt Cơ quan có xây dựng sách để kiểm sốt cơng việc, tài sản khơng? Cơ quan thường xuyên đánh giá việc thực kế hoạch khơng? Cơ quan có tập huấn đưa CBCC đào tạo kiểm sốt khơng? Các chứng từ, hồ sơ có đánh số kiểm tra xác nhận trước ghi vào sổ sách không? Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt người có trách nhiệm không? Việc chi trả tiền lương cho nhân viên hàng tháng có chuyển khoản qua ngân hàng khơng? VII Truyền thông thông tin I IX Cơ quan có hướng dẫn việc sử dụng loại chứng từ, mẫu biểu không? Cơ quan có quy định thời gian nơi lưu trữ chứng từ, tài liệu kế tốn khơng? Hàng tháng quan có in sổ sách kế tốn hay khơng? Thơng tin sổ kế tốn báo cáo tài có tin cậy khơng? Cơ quan có cơng khai lương hàng tháng để CBCC biết khơng? Cơ quan có quy định việc phân cấp ký chứng từ kế toán văn để đảm bảo yêu cầu quản lý, kiểm sốt chặt chẽ an tồn tài sản? Hoạt động giám sát Ban lãnh đạo có thường xuyên kiểm tra thực công việc kết công việc phịng ban cá nhân khơng? Trong q trình giám sát, Ban lãnh đạo có kịp thời khen thưởng xử lý mức cá nhân, tập thể có thành tích tốt cố ý vi phạm quy định gây thiệt hại công quỹ khơng? Các Phịng ban, đơn vị có lập báo cáo tổng kết định kỳ nêu nội dung đạt được, nội dung tồn tại, yếu giải pháp khắc phục không? Ngồi đánh giá trên, Anh/Chị có ý kiến nhận xét hay cảm nhận thêm hệ thống kiểm sốt nội Cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai :…………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn ! BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT (C Khảo sát dành cho công chức khơng giữ chức vụ lãnh đạo) Kính thưa Q Anh/ Chị! Tôi Thái Thị Thanh Nam học viên cao học Trường Đại học Lạc Hồng Tôi thực đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai” Q Anh/ Chị vui lịng dành chút thời gian cho biết quan điểm vấn đề trình bày bảng hỏi Tất câu trả lời Quí Anh/ Chị sử dụng cho mục đích nghiên cứu khơng sử dụng cho mục dích khác Rất mong nhận giúp đỡ Quí Anh/ Chị PHẦN I: THƠNG TIN CHUNG Giới tính Nữ Nam Độ tuổi ≤ 25 tuổi 26 - ≤ 35 tuổi 36 - < 45 tuổi ≥ 45 tuổi Bậc học Cao đẳng Đại học Các nghề đào tạo khác Sau đại học Thâm niên công tác ≤ năm – 10 năm Chức vụ Ban Lãnh đạo Lãnh đạo phòng ban ≥ 10 năm Nhân viên PHẦN II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH ĐỒNG NAI Tất phát biểu đề cập tới vấn đề liên quan đến hệ thống kiểm soát nội đơn vị Cục QLTT tỉnh Đồng Nai, sau chọn bảng tương ứng dành cho chức vụ cá nhân, xin anh, chị vui lịng cho biết ý kiến cách đánh dấu (x) vào ô đồng ý hay không đồng ý với phát biểu sau đây: Trả lời TT Nội dung câu hỏi Có I Sự liêm giá trị đạo đức Không II Ban lãnh đạo người trực tiếp quản lý phịng ban Anh/Chị có coi trọng tính trung thực giá trị đạo đức cơng việc khơng? Cơ quan có xây dựng quy định đạo đức công việc, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích, cho phép khơng? Cơ quan có ban hành quy định đạo đức nghề nghiệp không? Cơ quan có rà sốt nhằm xác định xem có tồn áp lực hay hội để nhân viên quan phải hành xử trái quy định không? Cơ quan có cơng khai quy định đạo đức nghề nghiệp cho người quan khơng? Ban lãnh đạo có đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trung thực đạo đức lời nói việc làm khơng? Năng lực nhân viên Cơ quan có ban hành quy định cụ thể chức nhiệm vụ vị trí khơng? Cơ quan Anh/Chị có ban hành văn quy định chế độ thưởng, phạt với cá nhân, phận hồn thành khơng hồn thành nhiệm vụ đề khơng? Cơ quan có xây dựng “Bảng mơ tả cơng việc” tương ứng với vị trí cơng việc cá nhân khơng? Cơ quan có tạo điều kiện cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao trình độ chun mơn khơng? Số lượng nhân viên có đủ để hồn thành tốt công việc không? Khối lượng công việc giao phù hợp với lực với cán để hồn thành tốt cơng việc III Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt quan có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực nhằm đạt mục tiêu đề khơng? Hàng năm, Ban lãnh đạo có bàn bạc định hướng giải pháp để ngăn ngừa gian lận, sai sót quan khơng? Lãnh đạo quan có thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên không? IV V VI VI I Lãnh đạo có lắng nghe ý kiến kể ý kiến trái chiều nhân viên cấp cách cầu thị không? Cơ cấu tổ chức Hàng năm quan có xây dựng sơ đồ tổ chức khơng? Sơ đồ có đặt chỗ trang trọng để người dễ dàng tìm hiểu khơng? Quyền hạn trách nhiệm phận có quy định rõ ràng văn khơng? Cơ quan có xây dựng quy trình thực cơng việc hàng ngày khơng? Nhân viên có tự kiểm tra, giám sát lẫn khơng? Cơ cấu tổ chức quan (với chức quyền hạn quy định) có tạo nên chồng chéo khơng? Chính sách nhân Cơ quan có đề sách tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tào, đánh giá, đề bạt sa thải nhân viên đơn vị không? Cơ quan có sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất đạo đức, lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu cơng việc Khi tuyển dụng quan có trọng đến chun mơn khơng? Khi tuyển dụng quan có trọng đến đạo đức khơng? Cơ quan có ban hành quy chế xử lý kỷ luật khơng? Cơ quan có ban hành quy chế khen thưởng khơng? Đánh giá rủi ro Cơ quan có tổ chức đánh giá rủi ro không? Cơ quan xây dựng tiêu chí để nhận diện đánh giá rủi ro khơng? Cơ quan có thường xun cập nhật thơng tin, quy định sách pháp luật khơng? Theo Anh/Chị thực nhiệm vụ, CBCC có quan tâm đến rủi ro cơng việc khơng ? Hoạt động kiểm sốt Cơ quan có xây dựng sách để kiểm sốt công việc, tài sản không? Cơ quan thường xuyên đánh giá việc thực kế hoạch không? VI I Cơ quan có ứng dụng cơng nghệ thơng tin quản lý khơng? Cơ quan có tập huấn đưa CBCC đào tạo kiểm sốt khơng? Cơ quan Anh/Chị có xây dựng quy chế hoạt động, quy chế tài chính, quy chế chi tiêu nội không? Theo Anh/Chị, Ban tra nhân dân hoạt động có mang tính hình thức khơng? Việc chi trả tiền lương cho nhân viên hàng tháng có chuyển khoản qua ngân hàng không ? Truyền thông thơng tin Thơng tin cơng việc có truyền tải từ cấp xuống cấp rõ ràng? Thơng tin cơng việc có truyền tải từ cấp lên cấp rõ ràng? IX Hoạt động giám sát Ban lãnh đạo Trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban không ? Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin quan có thực theo quy định không? việc kết công việc phịng ban cá nhân khơng? Trong q trình giám sát, Ban lãnh đạo có kịp thời khen Trong trình giám sát, Ban lãnh đạo có kịp thời khen thưởng xử lý mức cá nhân, tập thể có thành tích tốt cố ý vi phạm quy định gây thiệt hại công quỹ khơng? Cơ quan có tổ chức kiểm tra nội định kỳ khơng? Các Phịng ban, đơn vị có lập báo cáo tổng kết định kỳ nêu nội dung đạt được, nội dung tồn tại, yếu giải pháp khắc phục không? Ngồi đánh giá trên, Anh/Chị có ý kiến nhận xét hay cảm nhận thêm hệ thống kiểm sốt nội Cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………… Xin chân thành cảm ơn !