Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty tnhh sản xuất cơ khí, cầu trục và lắp máy tân cơ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT CƠ KHÍ, CẦU TRỤC VÀ LẮP MÁY TÂN CƠ GVHD: Th.S NGUYỄN THỊ HỒNG ANHSVTH: PHẠM THỊ THƯƠNG SKL009003 Tp.Hồ Chí Minh, tháng 3/2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT CƠ KHÍ, CẦU TRỤC VÀ LẮP MÁY TÂN CƠ Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Hoàng Anh Sinh viên thực : Phạm Thị Thương Lớp : 181250B Khóa : 2018 Hệ : Đại học quy TP HCM, 03/2022 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Phạm Thị Thương MSSV: 18125161 Ngành: Kế Toán Tên đề tài: Kế tốn thuế GTGT Cơng Ty TNHH Sản Xuất Cơ Khí, Cầu Trục Và Lắp Máy Tân Cơ Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Hoàng Anh NHẬN XÉT ······································································································· ······································································································· ······································································································· ······································································································· ······································································································· ······································································································· ······································································································· ······································································································· Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022 Giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Hoàng Anh Trang i NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Trang iv LỜI CẢM ƠN Sau chặng đường dài học tập rèn luyện giảng đường đại học quan tâm, dạy dỗ gia đình, thầy cơ, chia sẻ, động viên bạn bè giúp đỡ nhiệt tình q cơng ty giúp tác giả hồn thành khóa luận Lời tác giả xin cảm ơn ba mẹ chắp cánh suốt chặng đường dài hai mươi năm qua để tác giả sống, học tập ngày hơm Với lịng biết ơn sâu sắc, tác giả xin gửi đến quý thầy cô thuộc khoa kinh tế trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TPHCM lời cảm ơn chân thành nhất, tạo điều kiện cho tác giả cọ xát với thực tế doanh nghiệp để học hỏi thêm kiến thức, tích lũy kinh nghiệm cho thân làm hành trang sau Đặc biệt, tác giả xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Hoàng Anh – giáo viên trực tiếp hướng dẫn, giải đáp thắc mắc để tác giả hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp thời gian qua Tác giả xin cảm ơn ban giám đốc, anh chị công tác Công Ty TNHH Sản Xuất Cơ Khí, Cầu Trục Và Lắp Máy Tân Cơ tận tình hướng dẫn, nhắc nhở suốt thời gian vừa qua Vì cịn hạn chế kiến thức chuyên ngành, kỹ vận dụng vào thực tế… nên viết tránh sai sót Tác giả mong nhận đóng góp q thầy cơ, q cơng ty … để khóa luận hồn chỉnh Kính chúc nghiệp giáo dục trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TPHCM ngày thành cơng Kính chúc q thầy cô dồi sức khỏe để người đưa đị cho hệ mai sau Kính chúc Công Ty Tân Cơ ngày phát triển, thành công Lời cuối tác giả xin gửi đến anh chị công ty lời chúc tốt đẹp lời cảm ơn chân thành TPHCM, ngày 12 tháng 03 năm 2022 Sinh viên thực Phạm Thị Thương Trang v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung 3H Hợp lý, hợp lệ, hợp pháp BTC Bộ Tài Chính BCTC Báo cáo tài CCDV Cung cấp dịch vụ CCDC Công cụ dụng cụ CKTM Chiết khấu thương mại CQT Cơ quan thuế CPBH Chi phí bán hàng DN Doanh nghiệp 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 GPKD Giấy phép kinh doanh 12 GNT Giấy nộp tiền 13 HHDV Hàng hóa dịch vụ 14 HĐ Hóa đơn 15 HĐĐT Hóa đơn điện tử 16 HTKK Hệ thống kê khai thuế 17 MST Mã số thuế 18 NVL Nguyên vật liệu 19 NSNN Ngân sách nhà nước 20 PKT Phịng kế tốn 21 QLDN Quản lý doanh nghiệp 22 SXKD Sản xuất kinh doanh 23 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 24 TSCĐ Tài sản cố định 25 TK Tài khoản 26 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 27 VBHN Văn hợp 28 VNĐ Việt Nam Đồng Trang vi DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Tân Cơ .9 Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Tân Cơ 11 Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung .14 Sơ đồ 1.4 Quy trình sản xuất sản phẩm công ty Tân Cơ 15 Sơ đồ 1.5 Quy trình kinh doanh sản phẩm cơng ty Tân Cơ………………….17 Sơ đồ 2.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ theo phương pháp khấu trừ 39 Sơ đồ 2.2 Kế toán thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ 42 Sơ đồ 3.1 Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào công ty Tân Cơ 50 Sơ đồ 3.2 Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu cơng ty Tân Cơ 55 Trang vii DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU SỬ DỤNG Bảng 1.1 Danh sách thành viên tham gia góp vốn .4 Bảng 1.2 Báo cáo kết tình hình kinh doanh năm 2019 so với 2018 công ty Tân Cơ 18 Bảng 2.1 Kết cấu nội dung phản ánh TK 133 38 Bảng 2.2 Kết cấu nội dung phản ánh TK 3331 41 Bảng 3.1 Sổ chi tiết TK 1331 cho số HHDV mua vào trích q 01/2021 cơng ty Tân Cơ 53 Bảng 3.2 Sổ chi tiết TK 33311 cho số HHDV bán trích quý 01/2021 công ty Tân Cơ 58 Trang v MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN i NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP iv LỜI CẢM ƠN v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG vii DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU SỬ DỤNG v LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT CƠ KHÍ, CẦU TRỤC VÀ LẮP MÁY TÂN CƠ 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 1.1.1 Thông tin chung 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Chức lĩnh vực hoạt động 1.1.4 Tầm nhìn sứ mệnh 1.1.5 Chiến lược phương hướng hoạt động tương lai 1.2 BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3 BỘ MÁY KẾ TOÁN 10 1.3.1 Cơ cấu tổ chức kế toán 10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ vị trí kế tốn 11 Trang vii 1.3.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng cơng ty 12 1.4 TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH 15 1.4.1 Quy trình sản xuất 15 1.4.2 Quy trình kinh doanh 16 1.5 KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 18 TĨM TẮT CHƯƠNG 21 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT .22 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ GTGT 22 2.1.1 Khái niệm đặc điểm thuế 22 2.1.1.1 Khái niệm 22 2.1.1.2 Đặc điểm 22 2.1.2 Vai trò thuế GTGT 22 2.1.3 Phân loại đối tượng không chịu thuế, chịu thuế nộp thuế 23 2.1.3.1 Đối tượng không chịu thuế 23 2.1.3.2 Đối tượng chịu thuế 24 2.1.3.3 Đối tượng nộp thuế 24 2.1.4 Căn tính thuế 24 Trang viii