kế toán nguyên vật liệu tại công ty cơ khí quang trung

Trình tự nghiệp vụ Xuất nguyên vật liệu 48 2.6.Kế tốn kết quả kiểm kê tại cơng ty cơ khí Quang Trung 54 Phần 3-Hồn thiện cơng tác kế tốn nguyên vật liệu tại cơng ty cơ 3.2.Một số kiến n

Trang 1

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Cơng ty Cơ khí

1.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh,tổ chức quản lý

1.3.3.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty cơ khí

Phần 2-Thực tế tổ chức kế tốn NVL tại cơng ty cơ khí Quang

2.2.Đặc điểm tình hình quản lý NVL ở cơng ty Cơ khí

2.4.2.Tổ chức kế tốn chi tiết Nguyên liệu – Vật liệu 38

2.5.Kế tốn tổng hợp nguyên liệu,vật liệu tại cơng ty 44

Trang 2

2.5.3.2 Trình tự nghiệp vụ Xuất nguyên vật liệu 48

2.6.Kế tốn kết quả kiểm kê tại cơng ty cơ khí Quang Trung 54

Phần 3-Hồn thiện cơng tác kế tốn nguyên vật liệu tại cơng ty cơ

3.2.Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nguyên

3.2.1.Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn nguyên

3.2.2.Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn

Danh mục viết tắt

BHX

Trang 3

Danh mục bảng biểu

Sơ đồ số 1 : Sơ đồ cơng nghệ sản xuất xưởng cơ khí

Sơ đồ số 2 : Sơ đồ cơng nghệ sản xuất xưởng thiết bị áp lực

Sơ đồ số 3 : Sơ đồ cơng nghệ sản xuất xưởng thiết bị cơng nghệ

Sơ đồ số 4 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý cơng ty cơ khí Quang Trung

Sơ đồ số 5 : Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty

Sơ đồ số 6 : Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ

Sơ đồ số 7 : Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho NVL

Sơ đồ số 8 : Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho

Sơ đồ số 9 : Hạch tốn chi tiết vật tư theo phương pháp thẻ song song

Sơ đồ số 10 : Sơ đồ trình tự ghi sổ của cơng ty

Sơ đồ số 11 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Biểusố

5.6,7,16,17,18

Phiếu xuất kho

Trang 4

Biểu số 14,15 : Phiếu xuất vật tư theo hạn mức

Biểu số 19,20 : Sổ chi tiết thanh tốn với người bán

Biểu số 28,29 : Biên bản kiểm kê vật tư,sản phẩm,hàng hĩa

Biểu số 30 : Sổ danh điểm vật liệu

Trang 5

LỜI MỞ ĐẦU

Doanh nghiệp sản xuất là đơn vị trưc tiếp tiến hành các hoạt động tạo ra sảnphẩm.Một doanh nghiệp sản xuất muốn tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thịtrường có tính cạnh tranh cao phải sản xuất ra được những sản phẩm có chấtlượng cao và giá cả hợp lý.Như vậy doanh nghiệp phải khai thác tốt các nguồnlực tài chớnh,phải quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn nguyên vật liệu…Bởinguyên vật liệu là một trong những nhân tố chính để làm ra sản phẩm.Một sảnphẩm tốt phải làm ra từ nguyên vật liệu có chất lượng,tuõn theo đúng quá trình vàquy cách tạo ra sản phẩm.Ngược lại,nguyờn vật liệu không được bảo quản ở điềukiện quy định đem vào sản xuất sẽ tạo ra những sản phẩm kém chất lượng.Nếusản phẩm tốt giá thành tốt thì doanh nghiệp sẽ bán được và ngược lại.Nếu lãngphí nguyên vật liệu sẽ làm cho giá thành sản phẩm tăng,chi phí sản xuất cũng tăngtheo.Nguyờn vật liệu kém chất lượng,thiếu nguyên vật liệu sẽ làm cho quá trìnhsản xuất phải ngừng lại.Doanh nghiệp có thể không hoàn thành hợp đồng đó kớkết với đối tác dẫn đến làm ăn thua lỗ…Để khắc phục tất cả những ảnh hưởng củanguyên vật liệu đối với chất lượng sản phẩm và quá trình sản xuất kinh doanh,cầnphải tổ chức tốt công tác kế toán nguyên vật liệu.Vỡ kế toán nguyên vật liệunhằm cung cấp thông tin một cách khoa học cho công tác quản lý nguyên vật liệu

về cả mặt giá trị và hiện vật ở tất cả cỏc khõu mua sắm,dự trữ bảo quản và sửdụng

Từ các vấn đề đã phân tích ở trờn,chớnh là lý do em lựa chọn làm về đề tài Kế

toán nguyên vật liệu tại công ty Cơ Khí Quang Trung để làm báo cáo thực tập

thường xuyờn.Bản báo cáo này chắc chắn vẫn còn nhiều sai sót cần phải góp ý vàchỉnh sửa.Em rất mong nhận được sự giúp đỡ chỉ bảo của cô giáo

Trang 6

THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI

công ty cơ khí quang trungPhần 1 Tình hình đặc điểm chung của công ty :

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cơ khí Quang Trung

Nhà máy cơ khí Quang Trung được thành lập theo QĐ số 95/CN ngày27/04/1962 của Bộ Công nghiệp nhẹ ( cò ), tiền thân là sự hợp nhất giữa 2 cơ sở :Tập đoàn cơ khí Tây Đô của anh em cơ khí Miền Nam và Xưởng cơ khí 3/2 BộNội thương ( cò ) Sự phát triển của công ty được chia làm nhiều giai đoạn:

- Giai đoạn 1 (1962–1972): Giai đoạn này công ty được hình thành và bắt đầu

đi vào hoạt động, đội ngò cán bộ công nhân viên lớn mạnh dần phù hợp với tiếntrình sản xuất

- Giai đoạn 2 (1973-1985) : Năm 1973 công ty được trao danh hiệu Đơn vị anhhùng lực lượng vũ trang nhân dân

- Giai đoạn 3(1986-1991): Việc chuyển từ cơ chế bao cấp sang cơ chế thịtrường đã gây rất nhiều khó khăn,việc duy trì và phát triển sản xuất gặp nhiều hạnchế

- Giai đoạn 4 ( 1992 đến nay) : Năm 1992 theo quyết định số 739/ CNN-TCNĐngày 26/08/1992 của Bộ Công nghiệp nhẹ đã sáp nhập nhà máy Cơ khí QuangTrung & Trung tâm kiểm tra kỹ thuật an toàn công nghiệp nhẹ thành Công ty Cơnhiệt Ngày 22/08/1997 do quy hoạch cơ cấu sản xuất, Bộ Công nghiệp đã cóquyết định đổi tên Công ty Cơ nhiệt thành Công ty Cơ khí Quang Trung trựcthuộc Tổng công ty Máy và Thiết bị công nghiệp - Bé Công nghiệp với tên giaodịch quốc tế là Quang Trung Mechianical Engineering Company(QTMC) Địa chỉgiao dịch tại 360 đường Giải Phóng, phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, Hànội

Trang 7

Từ ngày 31/08/2004 theo QĐ số 84/2004/QĐ- BCN của Bộ Trưởng BộCông nghiệp về việc chuyển Công ty Cơ khí Quang Trung thành Công ty TNHHmột thành viên Cơ khí Quang Trung theo giấy Đăng ký kinh doanh sè

0104000157 của Sở Kế họach và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 06/12/2004

Từ ngày thành lập đến nay: hơn 40 năm họat động; trải qua bao chặng đườngthăng trầm và thay đổi cùng với sự phát triển của nền kinh tế Công ty đã cónhững biến đổi lớn, xứng đáng với danh hiệu đơn vị anh hùng mà Đảng và Nhànước đã phong tặng Sản phẩm chính của công ty là các loại máy móc thiết bị nhưmáy xén giấy, nồi hơi và các loại, máy nghiền đĩa, cánh quạt hót Èm có chấtlượng cao, đã chiếm được uy tín trên trị trường, các bạn hàng lớn ngày một nhiều,đáp ứng nhu cầu cho Công nghiệp nhẹ nước nhà phát triển Quy mô phát triển củaCông ty Cơ khí Quang Trung trong 3 năm gần đây được thể hiện qua bảng sau:

5.4313.215130.0004.3701532901.300.000

5.9554.520138.0005.2231653001.400.000

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty :

Trang 8

nguồn vốn kinh doanh của công ty chủ yếu là do Ngân sách Nhà nước cấp vàmột phần tự bổ xung Hình thức hoạt động của công ty là sản xuất kinh doanh &cung cấp dịch vụ Hiện nay, nhiệm vụ chính của công ty là :

+ Thiết kế, chế tạo, lắp đặt, chuuyển giao công nghệ dây chuyền sản xuất bộtgiấy công suất 5000tấn/năm ;

+ Chế tạo, lắp đặt, sửa chữa nồi hơi công suất 25 tấn/h ,công suất làm việc22kg/cm3, bình áp lực dung tích 150cm3

+ Chế tạo các thiết bị phụ tùng đồng hồ phục vụ cho các ngành công nghiệp; + Chế tạo lắp đặt các kết cấu thép, nhà xưởng, kết cấu phi tiêu chuẩn:

1.3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh :

Các sản phẩm của công ty rất đa dạng về chủng loại và được sản xuất theođơn đặt hàng Việc thực hiện sản xuất được bố trí cho các phân xưởng có chứcnăng sản xuất riêng biệt

- Xưởng cơ khí : Là xưởng sản xuất chính, chuyên gia công các chi tiết lẻ

rồi lắp ráp thành máy móc và các phụ tùng theo máy

Sơ đồ số 1 Sơ đồ công nghệ sản xuất

Trang 9

- Xưởng thiết bị áp lực : Chuyên gia công sản phẩm áp lực

- Xưởng thiết bị công nghệ: Chuyên gia công tạo hình cho sắt, thép, đồng,

gang từ phôi, sau đó hàn lại thành sản phẩm kết cấu

1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý :

Để đáp ứng yêu cầu chuyên môn hóa sản xuất, thuận tiện cho việc hạchtóan kinh tế thì toàn bộ cơ cấu quản lý và sản xuất của công ty được sắp xếp

bố trí thành 6 phòng ban, 2 nhà xưởng, 3 phân xưởng và 1 chi nhánh Toàn

bộ cơ cấu tổ chức quản lý và sản xuất được phác họa qua sơ đồ sau :

Trang 10

Sơ đồ sè 4

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty cơ khí Quang Trung

Giữa các phòng ban, phân xưởng trong công ty có mối quan hệ mật thiết vớinhau được thể hiện :

~ Ban Giám đốc:

Giám đốc : Là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ PGĐ ( phó giám đốc ) kỹ thuật: Có trách nhiệm phân công cán bộ phụ trách kỹ thuật kiểm tra chế tạo về mặt kỹ thuật mặt hàng

PGĐ ( phó giám đốc ) sản xuất: Là người tổ chức điều hành thực hiện kếhoạch

sản xuất theo mục tiêu đã định

PGĐ ( phó giám đốc ) kinh doanh: Kiêm Giám đốc XN kinh doanh XNK

~ Các phòng ban chức năng của công ty :

- Phòng TC ( tài chính )- Kế toán có chức năng thống kê, kế toán, tham mưucho Ban giám đốc

Trang 11

- Phòng KH – SX (kế hoạch sản xuất) có nhiệm vụ tìm kiếm, ký kết hợp đồngkinh tế, lên kế hoạch về vật tư, đề ra nhiệm vụ cho từng phân xưởng.

- Phòng KT KCS ( Kỹ thuật Chất lượng Sản phẩm ) chịu trách nhiệm về kỹthuật, chất lượng sản phẩm

- Phòng tổ chức LĐ (lao động): có nhiệm vụ giúp ban giám đốc đưa ra các quyếtđịnh quy chế về lao động, tiền lương, tổ chức nhân sự và các vấn đề về chính sách

xã hội

- Phòng Bảo vệ có nhiệm vụ bảo vệ an toàn về Tài sản, thiết bị, vật tư của côngty

1.3.3.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cơ khí Quang Trung

Sơ đồ sè 5 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Mô hình kế toán áp dụng tại công ty là mô hình kế toán tập trung

- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán, quản lý điều hành các hoạtđộng tài chính kế toán, theo dõi số liệu trên sổ kế toán

- Phó phòng KT (kế toán): Phụ trách kế toán tổng hợp chi phí, giá thành, xác

Trang 12

- Nhân viên KT 2: Phụ trách phần tiêu thụ kiêm phần phải thu của khách hàng,TGNH, Vay ngắn hạn, dài hạn.

- Nhân viên KT 3: Thủ quỹ, phụ trách tiền mặt có tại quỹ theo phiếu Thu-Chihàng ngày, theo dõi các khoản phải thu, phải trả khác, tạm ứng

1.4 Hình thức kế toán : Hình thức kế toán áp dụng tại Doanh nghiệp là hình

thức Nhật ký chứng từ

Sơ đồ sè 6 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ

Phần 2 Thực tế tổ chức kế toán NVL tại công ty Cơ khí Quang Trung :

Trang 13

2.1.Những thuận lợi, khó khăn của công ty :

• Thuận lợi :

- Trình độ nghiệp vụ của kế toán viên luôn dược chú ý bồi dưỡng, nâng cao giúpcho kế toán trưởng thực hiện được sự lãnh đạo tập trung thống nhất Nhân viên kếtoán vật liệu đã thực hiện tốt việc quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ

- Công ty Cơ khí Quang Trung có trụ sở chính nằm trên đường Giải Phóng-Hà Nội, nằm trên địa bàn này sẽ thuận tiện cho công ty trong việc chuyên chởvật liệu, công cụ dụng cụ, góp phần tăng hiệu quả công việc

• Khó khăn :

- Do đặc thù của Công ty Cơ khí Quang Trung sản xuất ra các sản phẩm cơ khí

mà nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chủ yếu là do mua ngoài, do đó phụ thuộcvào thị trường rất nhiều, các nghiệp vụ phát sinh trong tháng nhiều, do đó đã gâykhông Ýt khó khăn cho đội ngò kế toán

- Phòng kế toán của công ty mới chỉ có hai máy vi tính phục vụ cho soạn thảo in

Ên là chính, công ty chưa thực sự áp dụng máy tính vào xử lý chương trình kếtoán, do vậy khối lượng công việc còn mất nhiều thời gian, hiệu quả thấp

2.2 Đặc điểm tình hình quản lý nguyên vật liệu ở Công ty Cơ khí Quang Trung :

Trong doanh nghiệp sản xuất, vật liệu là đối tượng lao động thể hiện dướidạng vật hoá Vật liệu chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất nhất định & toàn bộgiá trị vật liệu được kết chuyển một lần vào chi phí kinh doanh trong kỳ

Công ty Cơ khí Quang Trung là một đơn vị mang tính sản xuất cho nên nhucầu về vật liệu, công cụ dụng cụ rất lớn Là doanh nghiệp sản xuất theo đơn đặthàng, sản phẩm sản xuất ra là sản phẩm đơn chiếc cấu thành từ rất nhiều loại

Trang 14

Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá thành sản phẩm Chỉquy biến động nhỏ sẽ ảnh hưởng rất lớn tới giá thành sản phẩm Vì vậy công tácquản lý nguyên vật liệu được công ty rất coi trọng Nguyên vật liệu được công tykiểm nghiệm chặt chẽ từ khâu thu mua, sao cho đảm bảo đáp ứng yêu cầu vềchủng loại, chất lượng để cho sản xuất được tiến hành thuận lợi Ngoài ra công tycòn quản lý chặt chẽ, tiết kiệm nguyên vật liệu để tiết kiệm chi phí, hạ giá thành.

2.3 Phân loại và đánh giá nguyên liệu vật liệu tại công ty :

- Công cụ dụng cụ: Là những tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn là TSCĐ, nhmặt nạ hàn

- Nhiên liệu: Vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt lượng trong quá trình sản xuất:Xăng, dầu, chất đốt Vật liệu trong công ty sử dụng có chất lượng tốt, giá trị cao

và chủ yếu là do mua ngoài

2.3.2 Đánh giá: Để quản lý và đánh giá nguyên vật liệu theo những tiêu thứcnhất định, đảm bảo yêu cầu chân thực, thống nhất, kế toán nguyên vật liệu sửdụng thước đo tiền tệ

* Đánh giá nguyên vật liệu Nhập kho :

- Tại công ty nguyên vật liệu chủ yếu do mua ngoài Nguyên vật liệu mua trongnước từ những nguồn khác nhau,vào các thời điểm khác nhau nên giá mua, chi

Trang 15

phí mua cũng khác nhau Do đó trị giá nhập kho của một thứ vật liệu ở các thờiđiểm cũng khác nhau.

Giá thực tế VL Giá mua theo Các khoản giảm Chi phí

mua ngoài = hoá đơn - giá chiết khấu + (vận chuyển nhập kho (chưa có GTGT) TM ( nếu có) bốc dì)

- Đối với NVL tiết kiệm : Chỉ theo dõi về mặt số lượng mà không đánh giá vậtliệu nhập kho ( coi giá trị vật liệu tiết kiệm nhập kho bằng 0)

* Đánh giá nguyên vật liệu Xuất kho :

Trị giá thực tế NVL xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền Giá Giá thực tế NVL tồn đầu kỳ + Giá thực tế NVL nhập trong kỳ đơn vị =

bình quân Sè lượng NVL tồn đầu kỳ + Sè lượng NVL nhập trong kỳ Sau khi có đơn giá thực tế xuất kho của từng loại NVL ,kế toán tính giá phiếuxuất kho của từng đối tượng sử dụng, từ đó tính giá thực tế của vật liệu xuất dùng Giá thực tế = Sè lượng x Giá đơn vị

vật liệu xuất dùng vật liệu xuất dùng bình quân

Ví dô : Căn cứ vào số lượng và giá trị tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ tính ra giá trịvật liệu xuất kho ( đơn vị: đồng )

Giá đơn vị 8.608.440 + 63.440.460

bỡnh quân NVL = x 1695 = 63.440.460 thép 8lyx 3 tấm 230 + 1695

Trang 16

2.4 Kế toán CHI TIẾT nguyên vật liệu tại công ty cơ khí Quang Trung

2.4.1 Chứng từ và thủ tục Nhập - Xuất kho nguyên liệu vật liệu :

2.4.1.1 Chứng từ và thủ tục NHẬP :

Các chứng từ được sử dụng hạch tóan nguyên vật liệu tại đơn vị là :

- Hoá đơn bán hàng;

- Hoá đơn GTGT;

- Phiếu nhập kho ( mẫu 01-VTBB )

- Biên bản kiểm nghiệm ( mẫu 05-VTHD )

- Thẻ kho ( mẫu 06-VTBB )

- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ ( mẫu 07-VTHD )

- Biên bản kiểm kê vật tư, sp, hàng hoá ( mẫu – VTBB )

Tại công ty cơ khí Quang Trung việc cung ứng vật liệu chủ yếu là do muangoài Căn cứ vào hợp đồng mua hàng, phòng Kỹ thuật xem khối lượng sản phẩmchuyển lên phòng Vật tư, phòng Vật tư căn cứ vào định mức vật tư, kỹ thuật đểmua vật liệu Theo thủ tục của công ty thì tất cả các vật liệu mua về trước khinhập kho phải tiến hành kiểm nghiệm

Trong hoá đơn bán đã ghi rõ các chỉ tiêu về chủng loại vật tư, số lượng, đơngiá,thành tiền, hình thức thanh toán Sau đó tiến hành lập ban kiểm nghiệm baogồm : Thủ kho ; Giám định vật tư ; Kế toán vật tư

Ban kiểm nghiệm tiến hành xem xét nội dung hoá đơn, nếu nội dung ghi tronghoá đơn đúng với hợp đồng đã ký kết về chủng loại, chất lượng, số lượng thì lậpbiên bản kiểm nghiệm, đồng ý cho nhập số vật liệu đó Sau đó thủ kho ký vào sổcái chứng minh số vật liệu đã nhập, hoá đơn chuyển lên phòng Kế toán, kế toánkiểm tra chứng từ để viết phiếu Nhập kho và được lập thành 3 liên :

- Liên 1 : Lưu tại quyển gốc ;

- Liên 2 : Giao cho người giao hàng ;

Trang 17

- Liờn 3 : Lưu chuyển để ghi Thẻ kho & sổ Kế túan.

Biểu số 1 Húa đơn bỏn hàng

Hóa đơn Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

GIá TRị GIA TăNG HS/2009 Liên 2: Giao khách hàng 002646 Ngày 02 tháng 06 năm 2010

Trang 18

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Mẫu số: GTKT – 3LL

HS/2009

002664

Liên 2: Giao khách hàng Ngày 20 tháng 06 năm 2010

Đơn vị bán hàng: Cơng ty Vật tư Tổng hợp Hưng Thịnh

Địa chỉ: 44b Hàng Bồ

Điện thoại: 39867587 MS:

Đơn vị: Cơng ty Cơ khí Quang Trung Nợ TK 1331

Địa chỉ: 360, đường Giải Phĩng, Hà Nội Cĩ TK 331

Hình thức thanh tốn: chuyển khoản

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên )

Trang 19

Biểu số 3 Biờn bản kiểm nghiệm

Địa chỉ: 360, đờng Giải Phóng, Hà nội Ban hành theo QĐ số

1141 – TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 cđa Bộ Tài chính

BIêN BảN KIĨM NGHIƯM (Vật t, sản phẩm, hàng hóa)

- Ông: NguyƠn Văn Dịng - Uỷ viên

- Ông: Lê Văn Hoàng - Uỷ viên

- Đã kiĨm nghiƯm các loại sau:

STT Tên, nhãn, quy cách vật t

cách vật t

đV T

Mã

Sẩ

Số ỵngtheo chứng từ theo chứng từ

l-Kết quả kiĨm nghiƯm

SL đĩngquy cách, phẩm chất quy cách, phẩm chất

SL khôngđĩng quycách, phẩm chất

đúng quy cách, phẩm chất

2 Thép tấm 14 ly x 1,8

í kiến cđa ban kiĨm nghiƯm:

Số lựơng vật t trên đĩng quy cách, phẩm chất, số lỵng chứng từ, đđ điỊu kiƯn nhập kho ,.

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Trang 20

Biểu số 4:

Đơn vị:Cơng ty Cơ khớ Quang Trung Mẫu số 03 - VT

Địa chỉ: 360, đường Giải Phĩng, Hà Nội Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT

ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chớnh

BIấN BẢN KIỂM NGHIỆM

Vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hĩa Ngày 20 thỏng 06 năm 2010

- Căn cứ vào hợp đồng mua hàng số 2664 ngày 20/06/2010 của

Cơng ty Cơ khớ Quang Trung

- Biờn bản kiểm nghiệm gồm những thành viờn sau:

+ Bà: Bựi Thị Vược - Trưởng ban

+ Ơng: Nguyễn Văn Dũng - Ủy viờn

+ Ơng: Lờ Văn Hồng - Ủy viờn

- Đó kiểm nghiệm cỏc loại vật tư sau:

STT Tờn nhón hiệu quy

cỏch vật tư, hàng

hĩa

MS ĐVT

Số lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm

SL đỳng quy cỏch PC SL khơng đỳng quy cỏch PC

í kiến của ban kiểm nghiệm: số lượng vật tư trờn đỳng quy cỏch, phẩm chất, số

( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)

Trờn cơ sở cỏc hoỏ đơn và biờn bản kiểm nghiệm vật tư phũng Tài Vụ viết cỏcphiếu Nhập kho Mẫu phiếu Nhập kho của Cụng ty được thể hiện nh sau :

Biểu số 5: Phiếu Nhập kho

Địa chỉ: 360, đờng Giải Phóng, Hà nội Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT

ngày 01/11/1995 cđa Bộ Tài chính

Trang 21

PHIếU NHậP KHO Số: 192

Có TK 112

Họ và tên ngời giao hàng: 56 Cưa Nam, Hà Nội

Theo hóa đơn số 2646 ngày 02/06/2010

Nhập tại kho: chị Loan (PX Thiết bị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 22

Biểu số 6:

ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính

Ngày 22 tháng 06 năm 2010 Nợ TK 152

Cĩ TK 112

Họ tên người giao hàng: Hồng Văn Thắng

Theo HĐ số 075278 ngày 22 tháng 06 năm 2010

Nhập tại kho: Chị Linh

Phụ trách cung tiêu Người

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)

Biểu số 7:

Trang 23

PHIẾU NHẬP KHO Số: 200

Ngày 23 tháng 06 năm 2010 Nợ TK 152

Cĩ TK 112

Họ và tên người giao hàng: Hồng Văn Thắng

Theo HĐ số 0752790 ngày 23 tháng 06năm 2010

Nhập kho: Chị Loan ( PX thiết bị CN )

Phụ trách cung tiêu giao hàng Người Thủ kho KT trưởng

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)

Biểu sè 8:

Đơn vị: Cơng ty Cơ khí Quang Trung Mẫu số 06 - VTBB

THẺ KHO

Ngày lập thẻ 18/06/2010

Tờ số: 76 Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Thép phi 65

Trang 24

STT Chứng từ Diễn giải Số lượng Ký xác nhận

Trang 25

Biểu số 9:

THẺ KHO

Ngày lập thẻ 18/06/2010

Tờ số: 77 Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Thép tơn 14 ly x1,8kg

Trang 26

Biểu số 10:

Đơn vị: Cơng ty Cơ khí Quang Trung Mẫu số 06 – VTBB

THẺ KHO

Ngày lập thẻ 30 tháng 06 năm 2010

Tờ số: 89 Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Thép tơn 8 ly x1500x6000 ( 3 tấm)

Trang 27

THẺ KHO

Ngày lập thẻ 30 tháng 06năm 2010

Tờ số: 90 Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Thép tấm 3 ly x 1500x6000 ( 5 tấm)

THẺ KHO

Tờ số: 91

Trang 29

Biểu số 13:

THẺ KHO

Tờ số: 92 Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Dây dẹt mềm EMC 2x2,5m

Trang 30

Sơ đồ số 7 Quy trình luân chuyển chứng từ Nhập kho nguyên vật liệu

2.4.1.2 Chứng từ và thủ tục XUẤT :

Các loại chứng từ sử dụng, là các chứng từ gốc , phản ánh mục đích Xuấtkho, bao gồm : - Phiếu Xuất kho ( mẫu số 02 – VTBB )

- Phiếu Xuất kho kiêm vận chuyển nội bé ( mẫu 03 – VTBB )

- Phiếu Xuất vật tư theo hạn mức ( mẫu 04 – VTH )

Xuất vật liệu trong doanh nghiệp chủ yếu do xuất sử dụng sản xuất kinhdoanh phần còn lại có thể xuất bán, xuất góp vốn liên doanh

Căn cứ vào phiếu lĩnh vật tư theo định mức (đối với những trường hợp sửdụng thường xuyên ổn định) và phiếu lĩnh vật tư không định mức (không sử dụngthường xuyên) Phòng kế hoạch căn cứ vào kế hoạch sản xuất & định mức sửdụng nguyên vật liệu để tiến hành lập phiếu lĩnh vật tư theo định mức và khôngtheo định mức, đồng thời giao cho các phân xưởng Khi xuất kho, thủ kho phảicăn cứ vào các phiếu lĩnh vật tư (trên phiếu lĩnh vật tư có ghi rõ đơn vị sử dụng,tên vật liệu, số lượng lĩnh & có đầy đủ chữ ký của những người có trách nhiệm )

& cùng với người nhận vật tư phải kiểm tra và ký xác nhận

Sơ đồ số 8 Quy trình luân chuyển chứng từ Xuất kho

Trang 31

Biểu số 14 : Phiếu Xuất vật tư theo hạn mức

Ban hành theo QĐ số 1141

Địa chỉ: 360, đờng Giải Phóng, Hà nội

Trang 32

PHIếU XUấT VậT T THEO HạN MỉC Số: 2412 Ngày 18/06/2010 Nỵ TK 621

Có TK 152

- Bộ phận sư dơng : Phân xởng cơ khí

- Lý do xuất : Xuất phơc vơ sản xuất kinh doanh

- Xuất tại kho: chị Loan