Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế thành phố thái nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––––– ĐINH THỊ NGỌC BÍCH QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG THÁI NGUYÊN - 2022 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––––– ĐINH THỊ NGỌC BÍCH QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN VĂN QUYẾT THÁI NGUYÊN - 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Các thơng tin trích dẫn luận văn viện dẫn từ nguồn tài liệu tham khảo Thái Nguyên, tháng năm 2022 Tác giả luận văn Đinh Thị Ngọc Bích ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất Q thầy giảng dạy chương trình Cao học Quản lý kinh tế - Trường Đại học Kinh tế & QTKD - Đại học Thái Nguyên truyền đạt cho tơi kiến thức hữu ích giáo dục làm sở cho tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn tận tình, tâm huyết hướng dẫn, bảo thời gian thực luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới Ban lãnh đạo, đồng chí cơng tác Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên tận tình giúp đỡ tơi việc thu thập số liệu, khảo sát, thu thập thơng tin để tơi hồn thành luận văn Do thời gian có hạn kinh nghiệm nghiên cứu khoa học hạn chế nên luận văn tơi khơng tránh khỏi tồn thiếu sót, kính mong nhận nhận xét, đóng góp ý kiến Quý thầy, cô anh, chị học viên Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, tháng năm 2022 Tác giả luận văn Đinh Thị Ngọc Bích iii MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đóng góp luận văn Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 1.1.1 Một số vấn đề thuế hộ kinh doanh cá thể 1.1.2 Quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 12 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 23 1.2.3 Kinh nghiệm số địa phương quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 23 1.2.4 Bài học kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể cho Chi cục Thuế thành phố Thái Nguyên 28 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 30 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 30 2.2 Nguồn số liệu phương pháp thu thập 30 2.2.1 Số liệu thứ cấp 30 2.3 Phương pháp tổng hợp phân tích thơng tin 34 2.3.1 Phương pháp tổng hợp xử lý thông tin 34 2.4 Hệ thống tiêu phân tích 36 2.4.1 Chỉ tiêu phản ánh tình tình kinh tế xã hội thành phố Thái Nguyên 36 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 39 3.1 Khái quát Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 39 3.1.1 Vị trí, chức Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 39 3.1.2 Nhiệm vụ, quyền hạn Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 39 iv 3.1.3 Tổ chức máy quản lý thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 41 3.1.4 Kết thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 44 3.2 Thực trạng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 45 3.2.1 Quản lý đăng ký thuế thông tin người nộp thuế 45 3.2.2 Quản lý kê khai nộp thuế 55 3.2.3 Quản lý tổ chức thu nộp thuế 67 3.2.4 Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 76 3.2.5 Quản lý tra, kiểm tra thuế 80 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 84 3.3.1 Các yếu tố khách quan 84 3.3.2 Các yếu tố chủ quan 94 3.4 Đánh giá công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 100 3.4.1 Những kết đạt 100 3.4.2 Hạn chế, tồn nguyên nhân 102 CHƯƠNG 4: MỤC TIÊU, ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 107 4.1 Mục tiêu, định hướng hoàn thiện quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 107 4.1.1 Mục tiêu hoàn thiện quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 107 4.1.2 Định hướng hoàn thiện quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 107 4.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 109 4.2.1 Nhóm giải pháp trực tiếp 109 4.2.2 Nhóm giải pháp bổ trợ 120 v 4.2.2.3 Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh cá thể 123 4.3 Kiến nghị 124 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước, Bộ Tài 124 4.3.2 Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Thái Nguyên .125 4.3.3 Kiến nghị với quyền ban, ngành địa phương 125 KẾT LUẬN 126 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .128 PHỤ LỤC .130 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa Bộ Tài BTC CBCC CCT KBNN Kho bạc nhà nước KTTT Kinh tế thị trường KT-XH Kinh tế - Xã hội MLNS Mục lục ngân sách NĐ Nghị định NQ Nghị 10 NNT Người nộp thuế 15 NSĐP Ngân sách địa phương 16 NSNN Ngân sách nhà nước 17 NS Ngân sách 19 QĐ Quyết định 20 QH Quốc hội 21 QLNN Quản lý nhà nước 22 SXKD Sản xuất kinh doanh 23 TT Thông tư 24 TP Thành phố 25 UBND Ủy ban nhân dân 26 XDCB Xây dựng Cán công chức Chi cục thuế MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế, huy động nguồn lực tài cho ngân sách để đảm bảo nhiệm vụ chi thực chức nhà nước thực chức phân phối lại thu nhập xã hội theo mục tiêu nhà nước Do đó, công tác quản lý thu thuế trở nên quan trọng quốc gia Tại Việt Nam, để hoạt động quản lý thuế thống có hiệu quả, Quốc hội ban hành Luật quản lý thuế lần năm 2006 Gần nhất, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Quốc hội ban hành để thay Luật Quản lý thuế khơng cịn phù hợp trước Đây coi dấu mốc quan trọng, tạo điều kiện thuận lợi cho người làm công tác quản lý thuế đối tượng nộp thuế Với kinh tế thị trường phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta nay, thành phần kinh tế Đảng Nhà nước khuyến khích phát triển Trong năm qua, hoạt động sản xuất kinh doanh hộ kinh doanh cá thể Việt Nam phát triển đa dạng, có nhiều tiềm thể vai trò quan trọng kinh tế đất nước, góp phần tạo cơng ăn việc làm cho người lao động, thực xóa đói giảm nghèo tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước (NSNN) Bằng việc sử dụng số lượng lớn lao động từ hộ gia đình địa phương, tạo chủng loại sản phẩm hàng hóa dịch vụ đa dạng, phong phú, hộ kinh doanh cá thể giải việc làm, tăng thu nhập mà mạng lưới rộng lớn, phát triển vùng xa, vùng khó khăn mà lĩnh vực kinh doanh khác khơng đáp ứng Đây kênh phân phối lưu thơng hàng hóa quan trọng, giúp cân đối thương mại phát triển kinh tế địa phương Bên cạnh đó, kết hoạt động sản xuất kinh doanh hộ kinh doanh (HKD) cá thể cịn đóng góp lớn cho ngân sách nhà nước Theo báo cáo "Giải pháp thuận lợi hóa hoạt động sản xuất - kinh doanh cho HKD Việt Nam" Viện Nghiên cứu Kinh tế Chính sách (VEPR), khu vực hộ kinh doanh (kinh tế cá thể - bao gồm khu vực nông, lâm nghiệp thủy sản) chiếm cấu phần quan trọng kinh tế (chiếm tỷ trọng tương đối ổn định, bình quân 30% GDP giai đoạn 2015-2019) Tuy có xu hướng giảm nhẹ năm qua đến hết 2019, thành phần kinh tế chiếm tỷ trọng cao cấu GDP toàn kinh tế (29,4%) Một đóng góp quan trọng khác khu vực HKD tạo công ăn việc làm cho xã hội Chỉ tính riêng HKD phi nơng nghiệp, tỷ trọng lao động bình quân giai đoạn 2015-2019 17% tổng lao động nước Theo phân tích Tổng cục Thống kê, triệu lao động làm việc HKD kết có ý nghĩa quan trọng tình hình sức ép lớn việc làm xã hội HKD giúp tăng thu nhập xố đói giảm nghèo trực tiếp cho người sở hữu, quản lý làm việc khu vực này, gián tiếp cải thiện sống cho người có thu nhập thấp, người nghèo khu vực thành thị khu vực nông thôn Thành phố Thái Nguyên thành phố tỉnh lỵ tỉnh Thái Nguyên, nằm bên bờ sông Cầu, thành phố lớn miền Bắc Việt Nam Trong năm qua, kinh tế thành phố có bước biến chuyển mạnh mẽ với phát triển nhiều thành phần kinh tế Đặc biệt, số hộ kinh doanh cá thể có tăng trưởng mạnh mẽ qua năm, năm 2020 số HKD cá thể địa bàn thành phố 12.850 hộ Cùng với gia tăng liên tục hộ kinh doanh cá thể, đặt nhiều hội thách thức cho quan quản lý thuế Xác định công tác quản lý thuế hộ kinh doanh có ý nghĩa quan trọng nhiệm vụ thu NSNN, năm qua, Chi cục thuế (CCT ) thành phố (TP) Thái Nguyên triển khai nhiều giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể đạt kết định, tạo nhiều chuyển biến tích cực, góp phần nâng cao nhận thức ý thức tuân thủ pháp luật thuế hộ kinh doanh cá thể, góp phần tăng thu NSNN Tuy nhiên, cơng tác quản lý thuế hộ kinh doanh nhiều bất cập, tình trạng trốn thuế, gian lận thuế nợ đọng thuế gây thất thu NSNN diễn thường xuyên, chưa khuyến khích ý thức tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế Bên cạnh hạn chế từ công tác xác định mục tiêu, đối tượng quản lý thuế công tác tổ chức máy thu thuế việc thực quy trình tra, kiểm tra quản lý thuế quan thuế 124 Thứ ba, tích cực phối hợp với quan truyền thông để kịp thời tun truyền sách thuế thơng tin, hoạt động, kiện liên quan ngành Thứ tư, định kỳ hàng tháng, hàng quý phối hợp với Ban Tuyên giáo Thành ủy, Báo Thái Nguyên, Đài Phát Truyền hình tỉnh tun truyền sách thuế tin “Thông báo nội bộ” kết hợp với đăng tin trang thông tin điện tử Ban Tuyên giáo Thành ủy, thực tuyên truyền sách thuế chuyên trang “Thuế nhà nước”, phát sóng chuyên mục “Thuế sống” Thứ năm, nâng cao công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ, kỹ tuyên truyền, hỗ trợ cho công chức phụ trách công tác này, giúp công tác tuyên truyền trở nên hấp dẫn, sinh động, hút người nghe, từ góp phần thay đổi nâng cao nhận thức NNT Thứ sáu, đạo phòng, đội thuế liên xã, phường quan tâm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT; nâng cao trách nhiệm công chức thuế, công chức trực tiếp tiếp xúc với NNT phải coi tuyên truyền viên ngành thuế lĩnh vực, nhiệm vụ phân cơng… góp phần hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN hàng năm đơn vị Thứ bảy, tiếp tục thực tốt chế độ thi đua khen thưởng, khuyến khích, động viên, biểu dương tổ chức, cá nhân kinh doanh có thành tích tiêu biểu việc thực sách pháp luật thuế tài nguyên, có đóng góp lớn cho công tác thu nộp NSNN địa bàn 4.3 Kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước, Bộ Tài Tiếp tục hồn thiện hệ thống sách thuế cho phù hợp với giai đoạn phát triển kinh tế xã hội phù hợp với sắc thuế, đối tượng nộp thuế nói chung hộ kinh doanh cá thể nói riêng, để vừa đảm bảo mục tiêu tăng thu ngân sách vừa nuôi dưỡng nguồn thu, đặc biệt tạo điều kiện cho thành phần kinh tế HKD cá thể phát triển 125 Đẩy mạnh áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế, giảm thời gian thực thủ tục hành thuế, thực hiện đại hố chương trình quản lý thuế theo hướng áp dụng công nghệ thông tin Thực đơn giản hóa thủ tục hành thuế tạo điều kiện để cải cách đại hóa quản lý thuế 4.3.2 Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Tăng cường công tác kiểm tra nội ngành, nhằm phát nghiêm khắc xử lý hành vi vi phạm công chức thuế Phát triển ứng dụng quản lý thu thuế, đảm bảo kết nối đến Đội thuế Liên xã, thị trấn để cán trực tiếp khai thác sử dụng Thường xuyên tổ chức tập huấn nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán Đội thuế Liên xã, thị trấn đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ giao 4.3.3 Kiến nghị với quyền ban, ngành địa phương Tham gia phối hợp thường xuyên với quan thuế việc rà soát HKD cá thể đưa vào quản lý thu thuế, công tác kiểm tra sở kinh doanh người nộp thuế, công tác đôn đốc thu nợ thuế, công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Thành lập trung tâm hỗ trợ HKD nhằm mục đích nắm bắt tháo gỡ khó khăn, hướng dẫn trợ giúp HKD q trình hoạt động Tập trung cơng tác khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, tạo mơi trường kinh doanh ổn định./ 126 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, khu vực HKD cá thể phát triển đa dạng, có nhiều tiềm thể vai trò quan trọng kinh tế đất nước, góp phần tạo cơng ăn việc làm cho người lao động, thực xóa đói giảm nghèo tăng nguồn thu cho NSNN Chính vậy, vấn đề quản lý thuế đối tượng cần thiết phải quan tâm mức Với nhiệm vụ quan trọng giao, năm qua CCT TP Thái Ngun có nhiều nỗ lực cơng tác quản lý thuế HKD cá thể địa bàn đồng thời đạt kết đáng khích lệ Tuy nhiên, nhiệm vụ thời gian tới cịn nhiều khó khăn, giai đoạn kinh tế có bước chuyển đổi mạnh mẽ, dịch bệnh ảnh hưởng đến toàn kinh tế Do đó, cơng tác quản lý thu thuế HKD cá thể tất yếu phải có đổi hồn thiện CCT TP Thái Ngun có điều kiện hoàn thành nhiệm vụ đạt mục tiêu đề ra, mang lại hiệu cao công tác quản lý thu thuế HKD cá thể Trên sở xác định rõ mục tiêu, đối tượng phạm vi nghiên cứu, luận văn thực nhiệm vụ sau: Thứ nhất, hệ thống hóa sở lý luận công tác quản lý thu thuế HKD cá thể, với khái niệm thuế; thuế hộ kinh doanh cá thể; quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa phương Nghiên cứu nội dung quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể, bao gồm: quản lý đăng ký thuế, quản lý kê khai, nộp thuế, kế toán thuế, quản lý tổ chức thu nộp thuế, quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, quản lý tra, kiểm tra thuế Đồng thời, luận văn nghiên cứu tổng hợp kinh nghiệm quản lý thuế HKD cá thể số địa phương rút học kinh nghiệm cho CCT TP Thái Nguyên quản lý thuế HKD cá thể Thứ hai, phân tích thực trạng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn TP Thái Nguyên với số liệu minh chứng quản lý đăng ký thuế, quản lý kê khai, nộp thuế, kế toán thuế, quản lý tổ chức thu nộp thuế, quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, quản lý tra, kiểm tra thuế HKD cá thể địa bàn TP Đồng thời, luận văn phân tích yếu tố ảnh hưởng tới quản lý thuế 127 HKD cá thể địa bàn TP Đánh giá tình hình quản lý thuế HKD cá thể địa bàn TP với kết đạt hạn chế quan thuế nguyên nhân hạn chế sau: - Công tác quản lý đăng ký thuế thông tin NNT chưa hiệu quả, cịn tình trạng HKD không đăng ký thuế để trốn thuế - Tỷ lệ hộ kê khai thuế qua mạng thấp, công tác quản lý doanh thu chưa sát với thực tế, gây thất thu NSNN - Dự toán thuế lập chưa sát với tình hình thực tế, tốc độ thu thuế HKD cá thể có xu hướng giảm sút chưa đạt kế hoạch - Công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế chưa thực hiệu quả, chưa tích cực, chủ động thực liệt việc triển khai biện pháp đôn đốc thu nộp thuế, cịn tình trạng nợ đọng thuế - Việc kiểm tra thuế chưa thực toàn diện, xử lý vi phạm chưa mức Thứ ba, sở thực trạng công tác quản lý thuế HKD cá thể địa bàn TP Thái Nguyên, đề xuất số giải pháp hoàn thiện quản lý thuế HKD cá thể địa bàn TP đến năm 2025 với giải pháp cụ thể: (1) Hồn thiện quản lý đăng ký thơng tin người nộp thuế; (2) Hoàn thiện quản lý kê khai thuế; (3) Hoàn thiện quản lý tổ chức thu nộp thuế; (4) Hoàn thiện quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; (5) Hồn thiện cơng tác tra, kiểm tra Ngoài ra, luận văn đưa số giải pháp bổ trợ để hoàn thiện quản lý thuế HKD cá thể CCT TP Thái Nguyên sau: Đổi tổ chức máy quản lý thuế, Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý thuế, Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh cá thể Đồng thời, luận văn có đưa số kiến nghị Nhà nước, Bộ Tài chính, kiến nghị với Cục thuế tỉnh Thái Nguyên số kiến nghị với quyền ban, ngành địa phương 128 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt Nguyễn Thị Bất Vũ Duy Hào (2002), Giáo trình Quản lý thuế, NXB Thống kê, Hà Nội Bộ Tài (2019), Quyết định số 110/QĐ-BTC “Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục thuế quận, huyện, thị xã, thành phố Chi cục thuế khu vực trực thuộc Cục thuế tỉnh, thành phố” ban hành ngày 14 tháng 01 năm 2019 Chính phủ (2015), Nghị định số 12/2015/NĐ-CP “Quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều nghị định thuế”, Chính phủ ban hành ngày 12 tháng 02 năm 2015 Chính phủ (2015), Nghị định số 78/2015/NĐ-CP “Về đăng ký doanh nghiệp”, Chính phủ ban hành ngày 14 tháng 09 năm 2015 Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên (2018), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế năm 2018, Thái Nguyên Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên (2019), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2019, Thái Nguyên Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên (2020), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế năm 2020, Thái Nguyên Chi cục thuế thành phố Yên Bái (2020), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2020, Yên Bái Chi cục thuế huyện Lập Thạch (2020), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế năm 2020, Vĩnh Phúc 10 Chi cục thuế thành phố Bắc Ninh (2020), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2020, Bắc Ninh 11 Nguyễn Ngọc Hải (2017), Giáo trình Thuế, NXB Đại học Thái Nguyên, Thái Nguyên 12 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 1401/QĐ-TCT ngày 28 tháng 07 năm 2015 Tổng Cục Thuế việc ban hành “Quy trình quản lý nợ thuế” 13 Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình Quản lý thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 129 14 Nguyễn Viết Tý (2014), Giáo trình Luật thương mại tập 1, NXB Công an nhân dân, Hà Nội 15 Quốc hội (2019), Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13 tháng 06 năm 2019 16 Quốc hội (2014), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 ban hành ngày 26 tháng 11 năm 2014 17 UBND thành phố Thái Nguyên (2018), Báo cáo kết thực nhiệm vụ phát triển KT-XH năm 2018 18 UBND thành phố Thái Nguyên (2019), Báo cáo kết thực nhiệm vụ phát triển KT-XH năm 2019 19 UBND thành phố Thái Nguyên (2020), Báo cáo kết thực nhiệm vụ phát triển KT-XH năm 2020 Website 19 Cổng thông tin điện tử tỉnh Thái Nguyên: http://www.thainguyen.gov.vn 20.Công thông tin điện tử Tổng cục Thuế: http://www.mof.gov.vn 21 Cổng thông tin điện tử tỉnh Yên Bái: http://www.yenbai.gov.vn 22 Cổng thông tin điện tử tỉnh Bắc Ninh: http://www.bacninh.gov.vn 23 Cổng thông tin điện tử tỉnh Vĩnh Phúc: http://www.vinhphuc.gov.vn 130 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN (Phiếu dành cho cán quản lý thuế) Phiếu vấn thu thập thông tin quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên nhằm phục vụ đề tài luận văn cao học Kết vấn sâu phục vụ mục đích khoa học đề tài nghiên cứu Thơng tin cá nhân giữ kín cơng bố có đồng ý Quý vị./ A Thông tin chung người xin ý kiến vấn - Họ tên: ……………………… Giới tính……………… - Độ tuổi: …………………… Trình độ chuyên môn……………………… - Điện thoại:…………………………Email………………………………… - Đơn vị công tác: …………………………………………………………… - Chức vụ: …………………………………………………………………… - Công việc đảm nhiệm: ……………………………………………………… B Thông tin khảo sát quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên Đánh giá nội dung quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên gồm: quản lý đăng ký thuế; quản lý kê khai, nộp thuế, kế toán thuế; quản lý tổ chức thu nộp thuế; quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; quản lý tra, kiểm tra thuế hộ kinh doanh cá thể với 05 thang điểm sau: - không đồng ý; - không đồng ý; - bình thường; - đồng ý đồng ý Cụ thể: I Quản lý đăng ký thuế thơng tin người nộp thuế Xin Ơng (bà) đánh giá công tác quản lý đăng ký thuế thông tin người nộp thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn thành phố Thái Nguyên 131 STT Tiêu chí Các hộ kinh doanh thực đầy đủ nghĩa vụ đăng ký thuế theo quy định Cơ quan thuế nắm số hộ kinh doanh thực tế địa bàn quản lý Cơ quan thuế có phối hợp chặt chẽ với ngành chức quyền địa phương việc nắm bắt số lượng, quy mô hộ kinh doanh địa bàn Cơ quan thuế tổ chức phân loại hộ kinh doanh để áp dụng biện pháp quản lý thuế phù hợp Điểm đánh giá II Quản lý kê khai, nộp thuế, kế tốn thuế Xin Ơng (bà) đánh giá cơng tác kê khai, nộp thuế, kế tốn thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn thành phố Thái Nguyên STT Tiêu chí 1 Công tác quản lý khai thuế, nộp thuế, kế toán thuế quan thuế thực đảm bảo quy định quy trình, biểu mẫu Tất hộ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế đầy đủ Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh nộp hạn Hộ kinh doanh kê khai xác, trung thực đầy đủ nội dung tờ khai thuế Đối với hộ nộp thuế theo phương pháp khoán, mức doanh thu quan thuế ấn định sát với thực tế doanh thu hộ Đối với hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai, quan thuế kiểm sốt tốt việc sử dụng hóa đơn hộ Điểm đánh giá 132 III Quản lý tổ chức thu nộp thuế Xin Ông (bà) đánh giá công tác quản lý tổ chức thu nộp thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn thành phố Thái Nguyên STT Điểm đánh giá Tiêu chí 1 5 Dự toán thuế lập dựa khoa học Dự toán thuế lập tuân thủ quy định quy trình, biểu mẫu, thời gian Dự toán thuế bao quát hết nguồn thu từ HKD cá thể địa bàn Các hình thức thu nộp thuế phù hợp Cơ quan thuế thu đúng, thu đủ, kịp thời hộ kinh doanh thuộc diện nộp thuế Thực miễn giảm thuế, giãn thuế cho hộ kinh doanh đảm bảo đối tượng, quy định IV Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Xin Ông (bà) đánh giá công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn thành phố Thái Nguyên STT Điểm đánh giá Tiêu chí 1 Thực phân loại nợ theo quy định Thực quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế phù hợp, hiệu Xử lý vi phạm thuế nghiêm minh, có tính răn đe 133 V Quản lý tra, kiểm tra thuế Xin Ông (bà) đánh giá công tác tra, kiểm tra thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn thành phố Thái Nguyên STT Điểm đánh giá Tiêu chí 1 Cơ quan thuế xây dựng kế hoạch tra, kiểm tra cụ thể, chi tiết Nội dung tra, kiểm tra toàn diện Phương pháp kiểm tra phù hợp Thanh tra, kiểm tra quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể thực thường xuyên Hoạt động tra, kiểm tra thực quy trình Kết luận sau tra, kiểm tra phản ánh tình hình thực nghĩa vụ nộp thuế hộ Thanh tra, kiểm tra quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể thực thường xuyên Hoạt động tra, kiểm tra thực quy trình VI Các nội dung khác a Xin Ông (bà) đánh giá mức độ ảnh hưởng yếu tố khách quan đến quản lý thuế HKD cá thể địa bàn thành phố Thái Nguyên với mức ảnh hưởng sau: 1) Khơng ảnh hưởng; 2) Ít ảnh hưởng; 3) Có ảnh hưởng; 4) Có ảnh hưởng mạnh; 5) Có ảnh hưởng mạnh 134 STT Tiêu chí Điểm đánh giá Các quy định, chế độ, sách liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể ban hành đầy đủ, kịp thời Chính sách thuế hộ kinh doanh cá thể rõ ràng, cụ thể Chính sách thuế hộ kinh doanh cá thể cơng bằng, chặt chẽ Chính sách thuế hộ kinh doanh cá thể đồng bộ, thống với luật văn luật khác HKD cá thể hiểu rõ tầm quan trọng sách thuế HKD cá thể nắm rõ quy định đối tượng nộp thuế, giá tính thuế, quy trình thu nộp thuế HKD cá thể thực đầy đủ quy định kê khai, nộp thuế Điều kiện tự nhiên địa phương thuận lợi Điều kiện KT-XH địa phương phát triển b Xin Ông (bà) đánh giá mức độ ảnh hưởng yếu tố chủ quan đến quản lý thuế HKD cá thể địa bàn thành phố Thái Nguyên với mức ảnh hưởng sau: 1) Không ảnh hưởng; 2) Ít ảnh hưởng; 3) Có ảnh hưởng; 4) Có ảnh hưởng mạnh; 5) Có ảnh hưởng mạnh STT Tiêu chí Điểm đánh giá 135 Cơ sở vật chất phục vụ ứng dụng công nghệ thông tin cho quản lý thuế trang bị đầy đủ, đại Công nghệ thông tin ứng dụng mạnh mẽ công tác quản lý thuế Tổ chức máy quản lý thuế HKD cá thể tinh gọn, hiệu lực, hiệu Xác định rõ trách nhiệm đơn vị, phận quản lý thuế HKD cá thể Có phối hợp chặt chẽ đơn vị, phận quản lý thuế HKD cá thể Góp ý (đề xuất) Ơng (bà) công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên (nếu có) ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn hợp tác Ông (Bà)! 136 PHỤ LỤC 02 PHIẾU KHẢO SÁT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN (Phiếu dành cho hộ kinh doanh cá thể) A Thông tin chung người khảo sát Họ tên:…………………………………………………………………… Giới tính:…………………………………………………………………… Tên hộ kinh doanh:………………………………………………………… Địa hộ kinh doanh:……………………………………………………… Ngành nghề kinh doanh hộ:…………………………………………… B Nội dung khảo sát Xin Ông (bà) đánh giá nội dung cách cho điểm từ đến với thang điểm sau: - không đồng ý; - không đồng ý; - bình thường; - đồng ý - đồng ý Cụ thể: I Về chế độ, sách thuế HKD cá thể Xin Ông (bà) đánh giá chế độ, sách thuế HKD cá thể STT Điểm đánh giá Tiêu chí Các quy định, chế độ, sách liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể ban hành đầy đủ, kịp thời Chính sách thuế hộ kinh doanh cá thể rõ ràng, cụ thể Chính sách thuế hộ kinh doanh cá thể cơng bằng, chặt chẽ Chính sách thuế hộ kinh doanh cá thể đồng bộ, thống với luật văn luật khác 137 II.Về nhận thức, ý thức chấp hành thuế Xin Ông (bà) đánh giá nhận thức, ý thức chấp hành thuế Ông (Bà) STT Tiêu chí Điểm đánh giá Hiểu rõ tầm quan trọng sách thuế Nắm rõ quy định đối tượng nộp thuế, giá tính thuế, quy trình thu nộp thuế Thực đầy đủ quy định kê khai, nộp thuế III Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Xin Ơng (bà) đánh giá cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên STT Tiêu chí Điểm đánh giá Hình thức tuyên truyền pháp luật thuế tới NNT đa dạng, phong phú Bảng giá tính thuế cơng bố kịp thời, đầy đủ, cơng khai Nội dung tuyên truyền pháp luật thuế đầy đủ, hấp dẫn IV Về lực đội ngũ cán quản lý thuế Xin Ông (bà) đánh giá chất lượng phục vụ Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên STT Tiêu chí 1 Điểm đánh giá Đội ngũ cán quản lý thuế có thái độ phục vụ thân thiệt, nhiệt tình Các thắc mắc NNT quan thuế giải đáp thỏa đáng Đội ngũ cán quản lý thuế giải thủ tục hành thuế nhanh chóng, xác Góp ý (đề xuất) Ơng (bà) cơng tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên (nếu có) 138 ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Xin cám ơn hợp tác Ông (bà)!