kế toán tài săn cố định của công ty CP Dược- TBYT Đà Nẵng

tài sản cố định kế toán tài săn cố định của công ty CP Dược- TBYT Đà Nẵng

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH, TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA

CÔNG TY CP DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG 3

1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng 3

1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kế toán của Công ty Dược – TBYT Đà Nẵng 3

1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty Dược – TBYT Đà Nẵng 3

1.2.2 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng 4

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG 8

2.1 Đặc điểm, phân loại TSCĐ tại Công ty 8

2.2 Tổ chức công tác kế toán TSCĐ tại Công ty 8

2.2.1 Đánh giá TSCĐ tại Công ty 8

2.2.2 Quản lý và sử dụng TSCĐ tại Công ty 8

2.3 Kế toán TSCĐ tại Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng 9

2.3.1 Kế toán tăng, giảm TSCĐ: 9

2.3.2 Kế toán hao mòn TSCĐ 25

2.3.3 Kế toán sữa chữa TSCĐ 27

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT 37

3.1 Nhận xét 37

3.1.1 Ưu điểm 37

3.1.2 Hạn chế 37

3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ tại Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng 38

3.3 Những kỹ năng tích lũy từ thực tập 40

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, cùng với sự chuyển mình của đất nước, vớinhững chủ trương đúng đắn của Đảng đã góp phần thiết thực cho nền kinh tế nước ra saubao năm bị kìm hãm phát triển, do hai cuộc chiến tranh xâm lược nay đã hồi sinh trở lạiđang trên đà phát triển và hội nhập cùng các nước trên thế giới

Song song với sự phát triển của xã hội loài người hoạt động sản xuất kinh doanh củacác doanh của các doanh nghiệp ngày càng mở rộng và phát triển không ngừng đã kéotheo sự thay đổi sâu sắc về hoạt động quản lý và cơ chế quản lý Kế toán luôn phát triển

và gắn liền với hoạt động quản lý kinh tế

Đới với Nhà nước, kế toán là công cụ quan trọng để tính toán xây dựng và kiểm traviệc chấp hành ngân sách nhà nước, để điều hành và quản lý nền kinh tế quốc dân Đốivới tổ chức nhà máy, doanh nghiệp… kế toán là công cụ điều hành quản lý các hoạt độngtính toán Kế toán đã và đang là công cụ thực sự quan trọng cùng với các công cụ quản lýkhác ngày càng được cải tiến và đổi mới hoàn thiện luôn nhằm phát huy tác dụng để đápứng nhu cầu quản lý trong cơ chế thị trường

Tài sản cố định là bộ phận cơ bản tạo nên cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệpnói riêng và của nền kinh tế nói chung TSCĐ là tư liệu lao động có giá trị lớn và thờigian sử dụng lâu dài TSCĐ giữ vai trò đặc biệt quan trọng trong quá trình sản xuất kinhdoanh để tạo ra sản phẩm TSCĐ thể hiện cơ sở vật chất kỹ thuật năng lực và thế mạnhcủa doanh nghiệp trong quá trình phát triển sản xuất, TSCĐ là bộ phận quan trọng củavốn sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải tổ chức kế toán và phân tích hiệu quả sử dụngTSCĐ một cách khoa học hợp lý và chính xác để phục vụ cho công tác quản lý và hiệuquả sử dụng TSCĐ

Thấy được sự quan trọng và tầm ảnh hưởng của TSCĐ trong quá trình sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp nói riêng và ảnh hưởng đến nền kinh tế nói chung Trong quátrình thực tập tại Công ty Cổ phần Dược – TBYT Đà Nẵng tôi đã chọn đề tài “Kế toánTSCĐ tại Công ty Cổ phần Dược – TBYT Đà Nẵng” Mục tiêu là nghiên cứu rõ về số tàisản mà doanh nghiệp hiện có để từ đó đề ra biện pháp nâng cao năng suất, chất lượng sảnphẩm sản xuất ra và tăng số vốn của Công ty Nghiên cứu về chế độ kế toán mà Công tyđang áp dụng với tài sản cố định có hợp lý không để từ đó đề ra biện pháp thích hợp.Nội dung nghiên cứu gồm 3 chương:

Chương 1: Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý của Công ty CP TBYT Đà Nẵng

Dược-Chương 2: Thực trạng công tác tế kế toán TSCĐ tại Công ty CP Dược- TBYT ĐàNẵng

Chương 3: Nhận xét và ý kiến đề xuất

Với kiến thức và trình độ còn nhiều hạn chế, nhận thức còn mang tính lý thuyết vàthời gian thực tập có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi những sai sót Tôi rất mongđược sự quan tâm, giúp đỡ của quý thầy cô cũng như các cô chú làm công tác kế toán tạiCông ty để báo cáo được hoàn thiện hơn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH, TỔ CHỨC QUẢN LÝ

CỦA CÔNG TY CP DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng

Công ty cổ phần Dược-TBYT Đà Nẵng là doanh nghiệp vừa hoạt động thương mại

và hoạt động sản xuất kinh doanh, trong đó hoạt động thương mại đóng vai trò chủ yếu.Mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty là dược phẩm (85%-90%), còn lại làn trangthiết bị y tế, hóa chất, mỹ phẩm, phục vụ nhu cầu sức khỏe của nhân dân và đóng góp vàongân sách, góp phần phát triển kinh tế- xã hội

Công ty có mạng lưới phân phối dày đặt gồm: 2 cửa hàng trung tâm, 2 kho, 10 cửahàng chuyên doamh và các quầy bán sỉ và lẻ khác Vốn điều lệ của công ty là 28 tỷ, trong

đó nhà nước nắm giữ 51% Với số vốn hiện có mở rộng mạng lưới kinh doanh làm phongphú các chủng loại mặt hàng kinh doanh trên thị trường Đà Nẵng và tất cả các trị trường

mà công ty đang hoạt động nói chung Hiện nay, công ty có 3 chi nhánh: chi nhánh miềntrung, chi nhánh Tp Hồ Chí Minh và chi nhánh Hà Nội

Trong quá trình hoạt động của mình, công ty luôn cố gắng xây dựng hệ thống quản

lý chất lượng đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2000, GMP Về công tác nghiên cứu trị trường,Công ty chú trọng nghiên cứu các giải pháp nhằm duy trì thị phần hiện tại của mình đốivới các sản phẩm truyền thống, đồng thời tiến hành nghiên cứu tìm kiếm những nhu cầuđang có và nhu cầu tiềm ẩn, từ đó cho ra sản phẩm chiên lược

Công ty quản lý đội ngũ cán bộ công nhân viên theo đúng chính sách, chăm lo đờisống vật chất, bồi dưỡng, nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ nhân viên Thực hiệnchế độ khen thưởng , kỹ thuật nghiêm minh, công bằng

Công ty đã tham gia đấu và thắng thầu cung cấp, lắp đặt thiết bị vật tư tại các Bệnhviện, Trung tâm y tế Đà Nẵng và nhiều tỉnh thành khác Công ty được cơ quan chủ quảnđánh giá cao về công tác cung ứng thuốc cho các cơ sở điều trị, đồng thời đóng vai tròtích cực trong việc bình ổn giá thuốc

1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kế toán của Công ty Dược – TBYT Đà Nẵng.

1.1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty Dược – TBYT Đà Nẵng

Bộ máy quản lý công ty Dược-TBYT Đà Nẵng thực hiện theo mô hình tuyến chứcnăng

SƠ ĐỒ : BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

TỔNG GIÁM ĐỐC

Phòng GĐ KDXNKPhó tổng GĐ kinh doanh

Giá thành thực tế thành phẩm nhập

Phó tổng GĐ sản xuất

Bộ phận QLCD

Hiệu thuốc chuyên doanh

Các chi nhánh

Hiệu thuốc sỹTBDP vật tư y tế

Mạng lưới bán lẻ

KHO

KHO SX

Phòng TV

KT-Phòng TCHC

Phân xưởng SX

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

1.1.2 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng

1.1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

Bộ máy kế toán là một tập hợp các bộ phận viên kế toán nhằm đảm bảo thực hiệntoàn bộ công tác kế toán ở đơn vị

KT đơn vị hạch toán độc lập(Hiệu thuốc Hòa Vang)

và sỉ

KT các cửa hàng trung tâm

KT tiền lương báo cáo thuế

KT kho, hiệu thuốc chuyên doanh

KT phân xưởn

g sản xuất

Thủ quỹ

Tất cả các nhân viên đều đặt dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng, các bộ phận kếtoán đều được kiểm tra đối chiếu lẫn nhau vào cuối quý

Ghi chú: Quan hệ độc lập

Quan hệ chức năng

1.1.2.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty

- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng

- Chế độ kế toán: theo QĐ số 15/2006-QĐ/BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006

- Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ

- Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kiểm kê định kỳ

Bảng tổng hợp chi

tiết

Báo cáo kế toán

- Phương pháp tính khấu hao: Áp dụng phương pháp tính khấu hao theo phươngpháp đường thẳng

1.1.2.3 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán

Để phù hợp với đặc điểm, tổ chức quản lý sản xuất, kinh doanh và yêu cầu hạchtoán kế toán của đơn vị, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổvới hệ thống sổ sách, tài khoản, sử dụng phù hợp đúng chế độ kế toán của nhà nước banhành Đặc điểm của hình thức này là dễ làm, dễ kiểm tra, đối chiếu phù hợp với Công tynhư các cửa hàng, quầy hàng vì có số lượng nghiệp vụ phát sinh tương đối nhiều và phứctạp

Trình tự luân chuyển chứng từ:

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối kỳ Đối chiếuHằng ngày, khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán lập các chứng từ gốc, kiểmtra thu nhận, phân loại và lên bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Định kỳ, chuyểntoàn bộ lên phòng kế toán công ty, do đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty phátsinh nhiều NVKT trong tháng, vì vậy đa số các chứng từ gốc không được định khoản trựctiếp vào chứng từ ghi sổ mà phải qua bảng kê trung gian Bảng tổng hợp là tập hợp số liệu

của nhiều chứng từ gốc có liên quan đến NVKT phát sinh và cuối kỳ lấy dòng tổng cộngcủa bảng kê sau khi định khoản chính xác để lập chứng từ ghi sổ.

Căn cứ vào BTHCTGCL, kế toán lập CTGS CTGS sau khi lập xong được chuyểnđến kế toán trưởng ký duyệt rồi chuyển cho bộ phận kế toán tổng hợp với đầy đủ cácchứng từ gốc kèm theo để bộ phận này ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ và sau đó ghivào Sổ cái

Đối với những tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết thì chứng từ gốc saukhi sử dụng để lập CTGS và ghi vào sổ kế toán tổng hợp được chuyển đến bộ phận kếtoán chi tiết có liên quan làm căn cứ ghi vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu củatừng tài khoản

Cuối kỳ, khóa sổ cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào đó lập các Bảngtổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tổng hợp Tìm ra tổng sổ tiền các NVKT phát sinhtrên sổ Đăng ký CTGS và tổng hợp SPS Nợ, tổng SPS Có và số Dư của từng tài khoảntrên Sổ cái Sau khi đối chiếu khớp đúng giữ Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết, kế toántổng hợp sẽ căn cứ vào Sổ Cái để lập bảng cân đối SPS rồi lập báo cáo tài chính theo quyđịnh

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra đảm bảo Tổng SPS Nợ và Tổng SPS Có của tất cả cáctài khoản trên Bảng cân đối SPS phải bằng nhau và bằng Tổng só tiền phát sinh trên sổĐăng ký CTGS Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đốiSPS phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối SPS phải bằng số dưcủa từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

Các khoản thuế không hoàn lại

Các khoản giảm trừ+

Giá trị

còn lại

Nguyên giá

Giá trị đã hao mòn

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG 2.1 Đặc điểm, phân loại TSCĐ tại Công ty

Đặc điểm: Với vai trò là công ty Dược chuyên sản xuất và cung cấp các loại dược

phẩm, dược liệu, vật tư y tế nên TSCĐ chủ yếu của Công ty là nhà cửa, nhà kho, máy đomắt, máy sao dược liệu, máy xét nghiệm, máy cắt gạc công nghiệp, và các máy mócthiết bị phục vụ sản xuất khác Ngòai ra, còn có các loại TSCĐ dùng cho bộ phận vănphòng

Phân loại TSCĐ tại Công ty:

TSCĐ của Công ty được phân thành những loại cơ bản sau:

2.2 Tổ chức công tác kế toán TSCĐ tại Công ty

2.2.1 Đánh giá TSCĐ tại Công ty

2.2.1.1 Phương pháp đánh giá TSCĐ tại Công ty

Đánh giá TSCĐ là biểu hiện bằng tiền của TSCĐ theo những nguyên tắc nhất định.Trong mọi trường hợp, kế toán TSCĐ phải tôn trọng nguyên tắc đánh giá theo nguyên giá

và giá trị còn lại

Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá:

Đánh giá theo giá trị còn lại:

2.2.2 Quản lý và sử dụng TSCĐ tại Công ty

Hiện nay, TSCĐ ở công ty được sử dụng và quản lý ở các bộ phận chính đó là:

- Bộ phận sản xuất gồm: bộ phận sản xuất ở phân xưởng và bộ phận vận tải

+ Bộ hận SX ở phân xưởng: máy cắt gạc công nghiệp, máy sao dược liệu,…

+ Bộ phận vận tải: xe tải thùng, xe múc,…

- Bộ phận bán hàng: các cửa hàng tự xây dựng, máy vi tính,…

- Bộ phận văn phòng: máy photocopy, máy lạnh,…

Tất cả các tài sản trên được Công ty quản lý chặt chẽ về số lượng cũng như giá trị.Việc quản lý TSCĐ là một việc hết sức phức tạp Công ty tổ chức giám sát, phát hiệnnhững TS bị hư hại, mất mát trình lên Giám Đốc để có biện pháp xử lý thích hợp vànhanh chóng nhằm đem lại hiệu quả công việc cao hơn

2.3 Kế toán TSCĐ tại Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng

2.3.1 Kế toán tăng, giảm TSCĐ:

TK 2114: Phương tiện vận tải

TK 2115: Thiết bị, công cụ quản lý

Và một số TK liên quan khác như : TK 111, TK 112, TK 331, TK 411,…

Kế toán tăng tài sản cố định:

Quy trình mua sắm TSCĐ tại Công ty:

Bước 1: Đề nghị mua sắm

- Bộ phận có nhu cầu lập giấy đề nghị mua sắm trình lên Giám đốc công ty Giámđốc xem xét, có ý kiến và phê duyệt

Bước 2: Thực hiện mua sắm.

- Khi có phê duyệt đồng ý cho mua sắm của Giám đốc, phòng KHKD cùng với bộphận có nhu cầu phải thu thập giấy báo giá của các đơn vị cung cấp có mặt hàng phù hợp

- Phòng KHKD lập công văn đề nghị cơ quan chức năng thẩm định giá (nếu cần),lập biên bản chọn nhà cung cấp, thương thảo hợp đồng với đơn vị cung cấp

- Ký hợp đồng kinh tế

Bước 3: Nghiệm thu và bàn giao sử dụng.

- Hội đồng nghiệm thu và bàn giao sử dụng gồm: đại diện lãnh đạo Công ty, kế toántrưởng, kế toán tài sản, bộ phận có nhu cầu

- Kế toán tài sản cố định lập biên bản giao nhận TSCĐ

- Bộ phận sử dụng sẽ tiếp nhận TSCĐ và ký vào biên bản bàn giao

Bước 4: Ghi sổ kế toán.

- Kế toán TSCĐ tiến hành tập hợp chứng từ liên quan đến công việc mua sắm, ghi

sổ và lưu giữ chứng từ

Kế toán giảm TSCĐ

TSCĐ giảm do nhiều nguyên nhân, chủ yếu là do thanh lý, nhượng bán

Quy trình thanh lý, nhượng bán TSCĐ:

Bước 1: Lập giấy đề nghị thanh lý, nhượng bán

- Nếu một TSCĐ sau một thời gian sử dụng lâu dài, bị hư hỏng hoặc trong trạngthái không sử dụng được nữa thì Bộ phận quản lý lập Tờ trình xin thanh lý,nhượng bán TSCĐ rồi đưa cho Giám đốc duyệt

Bước 2: Quyết định của ban giám đốc

- Nếu được sự đồng ý của Giám đốc thì Quyết định thanh lý, nhượng bán TSCĐđược lập

- Lập Ban thanh lý

Bước 3: Tiến hành thanh lý, nhượng bán

- Sau đó, Quyết định thanh lý, nhượng bán được chuyển xuống phòng Kế toán và

Kế toán TSCĐ sẽ xem xét lại Nguyên giá, Khấu hao đã trích rồi báo lại giá trịcòn lại cho Ban thanh lý

- Quyết định bán TSCĐ ở mức giá phù hợp

Bước 4: Ghi sổ kế toán

- Phòng Kế toán lập Bộ hồ sơ thanh lý và Kế toán TSCĐ sẽ ghi giảm TSCĐ

Hồ sơ liên quan gồm:

CÔNG TY CP DƯỢC –

TBYTĐÀ NẴNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do Hạnh Phúc

Đà Nẵng, ngày 31 tháng 07 năm 2012

GIẤY ĐỀ NGHỊ Kính gửi: -TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY CP DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG

Tôi tên là: Võ Trần Phi Hổ

Chức vụ: chuyên viên công nghệ thông tin

Để việc hạch toán tiền lương được gọn lẹ, đúng đắn, chính xác đồng thời bắt kịp sự phát triển của công nghệ, nâng cao trình độ của nhân viên

Vậy, tôi làm đơn này kính đề nghị Ban Tổng Giám đốc cho văn phòng được trang

bị một máy vi tính Sever IBM X3200 M3 Tower

Xin chân thành cảm ơn

TỔNG GIÁM ĐỐC DUYỆT NGƯỜI ĐỀ NGHỊ

Võ Trần Phi Hổ

Giấy đề nghị được trình lên Ban Tổng Giám đốc, được Tổng Giám đốc ký duyệt Phòng KHKD tiến hành thu thập giấy báo giá của nhà cung cấp

CÔNG TY TIN HỌC VNPT ĐÀ NẴNG

Địa chỉ: 47 Trần Phú, quận Hải Châu - Đà Nẵng

Điện thoại: 05111.365.222 Fax: 0511.3823430

PHIẾU BÁO GIÁ

Tên hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền

Máy vi tính IBM X3200 M3 Tower

(Giá trên đã bao gồm thuế VAT 10%) 01 31.540.000 31.540.000

Phòng KHKD lập tờ trình cho Ban Tổng Giám đốc, đề nghị duyệt báo giá server

Tôi tên là: Võ Trần Phi Hổ

Chức vụ: chuyên viên công nghệ thông tin

Theo giấy đề nghị ngày 31/07/2012 về việc mua server để cài đặt và chạy phần

mềm quản lý tiền lương Theo quan điểm kỹ thuật tôi kính đề nghị Ban Giám đốc, phòng TC-HC xem xét chọn: hai ổ cứng 300 GB, 3,5 inch, SL, HS 15k, 6Gbps SAS HDD của công ty tin học VNPT Đà Nẵng.

Vì vậy, kính đề nghị Ban Giám đốc, phòng TC-HC xem xét chọn server “IBM server X3200 M3 Tower với 2 ổ cứng 300GB với giá 31.540.000 Cấu hình chuẩn của IBM Server X3200 M3 là 2 GB ram, để tăng dung lượng ram cho server, đề nghị Ban Giám đốc, phòng TC-HC xem xét mua thêm 2 thanh ram 1GB cho server với giá :

2x750.000=1.500.000đ để được đồng bộ bảo hành 3 năm

Xin chân thành cảm ơn

TỔNG GIÁM ĐỐC DUYỆT P.TC-HC NGƯỜI ĐỀ NGHỊ

Võ Trần Phi HổSau khi được Tổng Giám đốc xem xét và ký duyệt, phòng KHKD tiến hành thương thảo

và ký hợp đồng như sau:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do Hạnh Phúc

HỢP ĐỒNG KINH TẾ

- -“V/v: Cung cấp máy chủ Server IBM X3200 M3 Tower”

Số 31.09.12/HĐKTCăn cứ vào Luật Thương mại của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đượcQuốc hội thông qua ngày 14/06/2005, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2006

Căn cứ vào nhu cầu của Công ty cổ phần Dược – TBYT Đà Nẵng và khả năng cungcấp của Công ty tin học VNPT Đà Nẵng

Hôm nay, ngày 31 tháng 09 năm 2012, chúng tôi gồm có:

BÊN A: CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG

Đại diện : Ông TỔNG VIẾT PHẢI Chức vụ: TGĐ

Địa chỉ : 02 Phan Đình Phùng- TP Đà Nẵng

Điện thoại : 0511.3810735 Fax: 0511.3891752

Mã số thuế: 0400367524

BÊN B: CÔNG TY TIN HỌC VNPT ĐÀ NẴNG

Đại diện : Ông LƯƠNG HỒNG KHANH Chức vụ: GĐ

Địa chỉ : 47 Trần Phú, quận Hải Châu - Đà Nẵng

Điện thoại : 05111.365.222 Fax: 0511.3823430Tài khoản : 104-10400169014

Tại : Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam CN Đà Nẵng

Mã số thuế: 0400127191

Hai bên thỏa thuận thống nhất ký kết hợp đồng cung cấp hàng hóa với các nội dungsau:

Điều 1: Đối tượng hợp đồng.

Đối tượng hợp đồng là các hàng hóa được nêu chi tiết như dưới đây:

TT Tên hàng hóa SL Đơn giá Thành tiền

1 Máy chủ server IBM X3200M3 Tower 1 31.540.000 31.540.000

2 Thanh ram 2 750.000 1.500.000

Tổng cộng 33.040.000

Điều 2: Thời gian, địa điểm giao hàng.

-Thời gian giao hàng: 7 ngày sau khi hợp đồng được ký kết

-Hàng được giao tại bên A

Điều 3: Giá trị hợp đồng và phương thức thanh toán:

-Tổng giá trị hợp đồng: 33.040.000 VNĐ

Bằng chữ: Ba mươi ba triệu, bốn mươi nghìn đồng chẵn

-Phương thức thanh toán: chuyển khoản

Điều 4: Trách nhiệm mỗi bên.

-Bên A:

+ Tổ chức tiếp nhận, kiểm tra, nghiệm thu hàng hóa

+Thanh toán cho bên B đúng theo điều 3 hợp đồng

-Bên B:

+ Cung cấp hàng hóa cho bên A đảm bảo chất lượng, chủng loại, thời gian

Điều 5: Điều khoản chung

-Hai bên cam kết thực hiện đúng các điều khoản ghi trên hợp đồng trên tinh thầnhợp tác Mọi tranh chấp xảy ra trong quá trình thực hiện hợp đồng hai bên sẽ bàn bạc giảiquyết Trường hợp hai bên không tự giải quyết được, vụ việc tranh chấp sẽ được đưa raToàn án Quận Hải Châu, Tp Đà Nẵng giải quyết theo luật định

Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký và sẽ được thanh lý sau khi các bên hoàn tất cácnhiệm vụ của mình

Hợp đồng này được thành lập thành 03 bản có giá trị như nhau Bên A giữ 02 bản,Bên B Giữ -1 bản có nhiệm vụ theo doĩ, kiểm tra quá trình thực hiện

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế, hai bên tiến hành lập biên bản bàn giao, nghiệm thu TSCĐ

để đưa TSCĐ vào sử dụng và quản lý:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do Hạnh Phúc

BIÊN BẢN BÀN GIAO, NGHIỆM THU THIẾT BỊ

- -Ngày 8 tháng 10 năm 2012

Số 05

BÊN A: CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG

Đại diện : Ông TỔNG VIẾT PHẢI Chức vụ: TGĐ

Địa chỉ : 02 Phan Đình Phùng- TP Đà Nẵng

Điện thoại : 0511.3810735 Fax: 0511.3891752

BÊN B: CÔNG TY TIN HỌC VNPT ĐÀ NẴNG

Đại diện : Ông LƯƠNG HỒNG KHANH Chức vụ: GĐ

Địa chỉ : 47 Trần Phú, quận Hải Châu - Đà Nẵng

Điện thoại : 05111.365.222 Fax: 0511.3823430

- Hàng còn mới 100% nguyên đai nguyên kiện

- Giao kèm phiếu bảo hành của nhà cung câp và phiếu bảo hành của nhà phânphối

- Biên bản lập thành 03 bản, Bên A giữ 02 bản, Bên B giữ 01 bản và có giá trịnhư nhau

Căn cứ hợp đồng kinh tế và biên bản bàn giao, nghiệm thu thiết bị, Công ty tin họcVNPT Đà Nẵng lập hóa đơn bán hàng cho công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng như sau:

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: BH/11P

Liên 2: Giao người mua Số: 0000511

Ngày 8 tháng 10 năm 2012Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TIN HỌC ĐÀ NẴNG

Mã số thuế: 0400127191

Địa chỉ: 47 Trần Phú, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng

Số tài khoản: 104-10400169014 Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam CN Đà NẵngĐiện thoại: 05111.365.222 Fax: 0511.3823430

Email: Website: vienthongdannang.com.vn

Họ tên người mua hàng :

Tên đơn vị: Công ty CP Dược –TBYT Đà Nẵng

Mã số thuế: 0400101404

Địa chỉ: : 02 Phan Đình Phùng – Q.Hải Châu – Tp Đà Nẵng

Số tài khoản: 102.010.000.191.304 Vietinbank Đà Nẵng

Hình thức thanh toán: chuyển khoản

Điện thoại: (0511) 3822247 Fax: (0511) 3891752

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số

lượng Đơn giá Thành thiền

1 Máy chủ server IBM

X3200 M3 Tower Cái 1 28.672.727 28.672.727

2 Thanh ram Cái 2 681.818,5 1.363.637

Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.003.636

Tổng cộng tiền thanh toán 33.040.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu, bốn mươi nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Sau khi hoàn thành thủ tục mua sắm, kế toán tiến hành lập lệnh chi:

LỆNH CHI

PAYMENT ORDERNgày/ Date: 08/10/2012Đơn vị trả tiền / Payer: Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng

Tài khoảnNợ / Debit A/C:

1 0 2 0 1 0 0 0 0 1 9 1 3 0 4

Ngân hàng / Wish Bank: Công thương – Đà Nẵng

Số tiền bằng chữ / Amount in words:

Số tiền bằng số/ Amount in figures

VNĐ 33.040.000

Ba mươi ba triệu, bốn mươi nghìn đồng chẵn

Đơn vị nhận / Payee: Công ty tin học VNPT Đà Nẵng

Tài khoản có / Credit A/C: 104-10400169014

Ngân hàng / Wish Bank: Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam CN Đà Nẵng.

Nội dung/Remarks: Chuyển trả tiền mua máy vi tính IBM Server theo HĐ GTGT số

0000511 ngày 08/10/2012

Đơn vị trả tiền Ngày hạch toán/ Acounting date: 08/10/2012

Kế toán Accountant Chủ TK A/C holder Giao dịch viên Teller KS viên Supervisor

Hạch toán chi tiết:

Khi có đầy đủ hồ sơ hợp lệ và chứng từ liên quan đến quá trình mua sắm, kế toán

mở thẻ TSCĐ để theo dõi riêng từng đối tượng TSCĐ Thẻ TSCĐ sau khi lập xong đượcghi vào sổ TSCĐ và được kế toán TSCĐ giữ và theo dõi

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Sổ thẻ: 12

Ngày 10 tháng 10 năm 2012Căn cứ vào hợp đồng số 08.10.12/HĐKT ngày 31 tháng 9 năm 2012Tên tài sản cố định: Máy tính IBM server.

Nước sản xuất: USA

VP công ty)

30.036.364 2012 0 0

DỤNG CỤ PHỤ TÙNG KÈM THEOSTT Tên quy cách dụng

cụ, phụ tùng ĐVT Số lượng Giá trị

Ngày… tháng…năm…

Căn cứ vào thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ được lập (trình bày ở phía sau)

Cuối kỳ, căn cứ sổ TSCĐ bảng kê tăng TSCĐ được lập để theo dõi các trườnghợp tăng TSCĐ

CÔNG TY CP DƯỢC- TBYT ĐÀ NẴNG

02 Phan Đình Phùng – ĐN

BẢNG KÊ TĂNG TSCĐ

Quý IV/2012STT Tên TSCĐ ĐVT Số lượng Đơn giá

(đồng)

Thành tiền(đồng)

Tăng TSCĐmáy vi tínhIBM Server

211113

TSCĐ hữu hình giảm do nhiều nguyên nhân khác nhau:

+ Nhượng bán TSCĐ là nhượng bán TSCĐ không cần dùng hoặc sử dụng không

Ví dụ: Ngày 27/10/2012 Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng thanh lý một máy

sao dược liệu do hư hỏng, có nguyên giá là 17.800.000 đồng, giá trị hao mòn 9.493.333 đồng, giá trị còn lại 8.306.667 đồng.

Hồ sơ liên quan:

CÔNG TY CP DƯỢC –

TBYTĐÀ NẴNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do Hạnh Phúc

Đà Nẵng, ngày 10 tháng 12 năm 2012

GIẤY ĐỀ NGHỊ

V/v thanh lý máy sao dược liệu Kính gửi: - GIÁM ĐỐC CÔNG TY CP DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG

Tôi tên là: Trần Đình Hùng

Chức vụ: Quản đốc PXSX

Trước đây, Công ty có trang bị cho phân xưởng sản xuất một máy sao dược liệu , do thời gian sử dụng khá lâu nên tình trạng máy bị hư hỏng, nếu cho sữa chữa sẽ tốn nhiều chi phí và thời gian

Vì vậy, kính mong Ban Giám đốc cho bán thanh lý để thu lại vốn đầu tư

Xin chân thành cảm ơn

TỔNG GIÁM ĐỐC DUYỆT NGƯỜI ĐỀ NGHỊ Trần Đình Hùng

Căn cứ vào giấy đề nghị thanh lý được gửi lên Ban Giám đốc và tình trạng hư hỏng của máy sao dược liệu, Giám đốc sẽ ra quyết định thanh lý

CÔNG TY CP DƯỢC – TBYT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

- Ông Nguyễn Hữu Công – Đại diện: Giám đốc, làm trưởng ban

- Ông Nguyễn Tấn Được – Đại diện kế toán, làm ủy viên

Điều 2: Nhiệm vụ của hội đồng

- Xem xét đánh giá để bán thanh lý máy sao dược liệu

- Hội đồng thanh lý sẽ thông báo cho các công ty, doanh nghiệp được biết để thamgia mua

Điều 3: Các ông có tên trên và các phòng ban có trách nhiệm thi hành quyết định này

Giám đốc công ty(Ký và đóng dấu)Sau khi tìm được người mua với giá hợp lý nhất, Biên bản thanh lý TSCĐ được lập nhưsau:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do Hạnh Phúc

HỢP ĐỒNG KINH TẾ

- -HĐ Số 27.12.12/ - -HĐKT

“V/v mua bán máy sao dược liệu”

Căn cứ pháp luật hợp đồng kinh tế do Hội đồng nhà nước ban hành ngày 28/09/1998

và nghị định số 17/HĐBT ngày 16/01/201990 của Hội đồng Bộ trưởng quy định chi tiếtviệc thi hành pháp luật Hợp đồng kinh tế

Hôm nay, ngày 27 tháng 12 năm 2012

BÊN A: CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – TBYT ĐÀ NẴNG

Đại diện : Ông TỔNG VIẾT PHẢI Chức vụ: TGĐ

Địa chỉ : 02 Phan Đình Phùng- TP Đà Nẵng

Điện thoại : 0511.3810735 Fax: 0511.3891752

BÊN B: CÔNG TY TNHH PHÚC LÂM

Đại diện : Ông PHAN ANH QUANG Chức vụ: GĐ

Địa chỉ : 23 Ngô Gia Tự - Đà Nẵng

Điện thoại : 05111.345.232 Fax: 0511.3877.798Tài khoản : 203256698389

Tại : Ngân hàng Á Châu Đà Nẵng

Mã số thuế: 0400423578

Hai bên thỏa thuận và ký kết hợp đồng kinh tế với các điều khoản như sau:

Điều 1: Nội dung hợp đồng

1 Danh mục sản phẩm: bên A nhượng bán cho bên B một máy sao dược liệu đãqua sử dụng

- Hồ sơ đầy đủ và hợp lệ

2 Điều kiện giao bán: Việc giao nhận diễn ra tại nơi bán

Điều 2: Giá cả và phương thức thanh toán

1 Giá cả: Giá thanh toán theo hóa đơn GTGT là: 9.500.000đ

Thuế GTGT 10%: 950.000đ

Tổng giá thanh toán: 10.450.000đ

2 Phương thức thanh toán: Thanh toán bằng tiền mặt và phải thanh toán đầy đủtrước khi giao nhận tài sản

3 Thời gian thực hiện hợp đồng:

- Thời gian trong vòng 3 ngày kể từ ngày ký hợp đồng

- Địa điểm giao nhận tại kho Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng

Điều 3: Điều khoản chung:

- Hai bên cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản ghi trong hợp đồng.Trong qúa trình thực hiện có gì trở ngại thì hai bên phải trực tiếp gặp nhau bànbạc giải quyết Bên nào vi phạm sẽ chịu trách nhiệm theo pháp lệnh hợp đồngkinh tế

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do Hạnh Phúc BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

(Ngày 27 tháng 12 năm 2012)

I Ban thanh lý TSCĐ gồm có:

1 Ông Nguyễn Hữu Công – Đại diện: Giám đốc, làm trưởng ban

2 Ông Nguyễn Tấn Được – Đại diện kế toán, làm ủy viên

II Tiến hành thanh lý

- Tên, ký hiệu TSCĐ: Máy sao dược liệu

- Số hiệu: S03

- Năm sản xuất: 2006

- Năm đưa vào sử dụng: 2008

- Nguyên giá TSCĐ: 17.800.000 đồng

- Giá trị hao mòn tính đến thời điểm thanh lý: 9.493.333 đồng

- Giá trị còn lại của TSCĐ: 8.306.667 đồng

III Kết luận của ban thanh lý:

Bán cho ông Phan Anh Quang – Công ty TNHH Phúc Lâm

IV Kết quả thanh lý:

Chi phí thanh lý: 1.050.000; Giá trị thu hồi: 9.500.000

Đà Nẵng, ngày 27 tháng 12 năm 2012Giám đốc Kế toán trưởng

(Đã ký và đóng dấu) (Đã ký)

- Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký, hợp đồng được lập thành 04 bản, mỗi bêngiữ 02 bản có giá trị như nhau.

Sau đó, hai bên tiến hành lập, ký biên bản giao nhận TSCĐ:

CÔNG TY CP DƯỢC –

TBYTĐÀ NẴNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do Hạnh Phúc

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Số 14

Ngày 28 tháng 12 năm 2012 Căn cứ hợp đồng kinh tế đã ký giữa Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng và Ông Phan Anh Quang ngày 27 tháng 12 năm 2012

Ban giao nhận TSCĐ gồm có:

1 Ông Nguyễn Tấn Được, đại diên bên giao

2 Ông Phan Anh Quang, địa diện bên nhận

Địa điểm giao nhận TSCĐ: Tại kho Công ty CP Dược – TBYT Đà Nẵng, 02 Phan Đình Phùng, Đà Nẵng

Xác nhận việc giao nhận như sau:

- Một cái máy sao dược liệu

Sau khi xem xét, xác định hiện trạng của máy Bên mua đồng ý nhận máy và chịu

mọi trách nhiệm liên quan kể từ khi nhận

Biên bản giao nhận được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản và có giá trị pháp lý như nhau

Đại diện bên giao Đại diện bên nhận

(Đã ký) (Đã ký)

Sau khi bàn giao TSCĐ, kế toán viết hóa đơn bán hàng giao cho bên B:

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AH/11P

Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 015278

Ngày 28 tháng 12 năm 2012Đơn vị bán hàng: Công ty CP Dược –TBYT Đà Nẵng

Mã số thuế: 0400101404

Địa chỉ: : 02 Phan Đình Phùng – Q.Hải Châu – Tp Đà Nẵng

Số tài khoản: 102.010.000.191.304 Vietinbank Đà Nẵng

Điện thoại: 05113.822.247 Fax: 05113.891.752

Email: Dapharco@dng.vnn.vn Website: www.dapharco.com.vn

Họ tên người mua hàng :

Tên đơn vị: Công ty TNHH Phúc Lâm

Mã số thuế: 0400423578

Địa chỉ: : 23 Ngô Gia Tự – Tp Đà Nẵng

Số tài khoản: 203.256.689.389 Ngân hàng Á Châu – ĐN

Hình thức thanh toán: chuyển khoản

Điện thoại: 05111.345.232 Fax: 0511.3877.798

Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 950.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười triệu, bốn trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Họ và tên người nộp: Phan Anh Quang

Địa chỉ: Công ty TNHH Phúc Lâm

Lí do nộp: Mua máy sao dược liệu

Số tiền: 10.450.000 đồng

Viết bằng chữ: mười triệu bốn trăm năm mươi đồng chẵn

Ngày 28 tháng 12 năm 2012

Hạch toán chi tiết:

Căn cứ vào biên bản thanh lý, kế toán ghi giảm vào thẻ TSCĐ:

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Sổ thẻ: 32Ngày 28 tháng 12 năm 2012Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 14 ngày 28 tháng 12 năm 2012

Tên tài sản cố định: Máy sao dược liệu

Số hiệu: S03

Nước sản xuất: Việt Nam

Năm sản xuất: 2006

Bộ phận quản lý sử dụng: Phân xưởng sản xuất

Năm đưa vào sử dụng: 2008

Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày 27 tháng 12 năm 2012

hiệu Ngàytháng Năm GTHM Cộng dồn

SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Năm 2012S

T

T

Tên TSCĐ

Năm sử dụng

Ký hiệu TSCĐ ĐVT

Số lượng

Số năm Nguyên giá

Giá trị còn lại 30/9/2012

Hao mòn quý 4/2012

Hao mòn đến 31.12.2012

Giá trị còn lại 31.12.2012 TSCĐ ĐANG

Tổng giám đốc Kế toán trưởng Người lập biểu

CÔNG TY CP DƯỢC- TBYT ĐÀ NẴNG

02 Phan Đình Phùng – ĐN

BẢNG KÊ GIẢM TSCĐ

Quý IV/2012

STT Tên TSCĐ ĐVT Số lượng Đơn giá(đồng) Thành tiền(đồng) Bộ phậnsử dụng

1 Máy sao dược

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

31/12 Thanh lý máy

sao dược liệu

811214

Người lập

Cuối kỳ, kế toán tiến hành lấy số liệu ở các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về TSCĐ trong kỳ để lên Sổ Cái như sau:

SỔ CÁI

Quý IV/2012TK: 211 Tên TK: Tài sản cố định hữu hình

31/12 Máy vi tính IBMServer 8 112 30.036.363

Thanh lý máy saodược liệu 17 111 17.800.000

Ngoài ra còn có các tài khoản:

TK 627: Chi phí sản xuất chung

TK 641: Chi phí bán hàng

TK 642: Chi phí quản lý DN

Phương pháp tính khấu hao:

Công ty Dược – TBYT Đà Nẵng quy định việc trích khấu hao TSCĐ được áp dụng phương pháp khấu haotheo đường thẳng