thuế hiệu quả

THUẾ HIỆU QUẢ NHÓM II 14/05/2012 GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng DANH SÁCH NHÓM II • Nguyễn Thị Thu Thủy • Nguyễn Thị Thanh Kiều • Trịnh Thị Qùynh Trang • Nguyễn Thị Thanh Hà • Trần Thanh Nhân • Lê Sỹ Quốc Góc độ nghiên cứu • Tính hiệu quả của thuế phản thể hiện gánh nặng phụ trội do thuế tạo ra phải ở mức thấp nhất. • Gánh nặng phụ trội là phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt quá số thuế mà chính phủ thu được. • Gánh nặng phụ trội còn được gọi là chi phí phúc lợi xã hội hoặc phần mất trắng (deadweight loss – DWL) Thuế gián thu • Đánh vào hàng hóa • Cấu thành giá cả hàng hóa • Về Pháp lý: Chính phủ đánh thuế – Người tiêu dùng là người chịu thuế – Nhà sản xuất là người nộp thuế • Về Kinh tế học : có sự chuyển dịch gánh nặng thuế giữa hai đối tượng trên Gánh nặng thuế trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo: • Đường cầu phản ánh: lợi ích biên xã hội của tiêu dùng • Đường cung phản ánh: chi phí biên xã hội của nhà sản xuất Tác động của thuế tuỳ thuộc vào độ co giãn của Cầu Q Q P P S 1 D 1 P 1 P 1 Q 1 Q 2 ( Cầu co giãn nhiều ) P 2 Q 2 Q 1 P 2 D 1 S 1 ( Cầu ít co giãn ) D B DWL P s t P s t DWL B D A C A C DWL = B+D S 2 S 2 Tác động của thuế tuỳ thuộc vào độ co giãn của Cung Q Q P P S 1 D 1 P 1 P 1 Q 1 Q 2 ( Cung ít co giãn ) P 2 Q 2 Q 1 P 2 D 1 S 1 ( Cung co giãn nhiều) D B DWL P s t P s t DWL B D A C A C DWL = B+D S 2 S 2 Kết Luận • Khi cầu co giãn ít hơn cung  gánh nặng thuế rơi vào người tiêu dùng • Khi cầu co giãn nhiều hơn cung  gánh nặng thuế rơi vào nhà sản xuất Tác động của thuế tuỳ thuộc vào độ co giãn của Cầu Q P 220 8075 225 D 1 S 1 D B DWL t A C S 2 (D) P = 300 – Q (S) P = 60+ 2 Q P 1 = 220 Q 1 = 80 T= 15 $ (D) P = 300 – Q (S) P = 60+ 2 Q +15 P 2 = 225 Q 2 = 75 t Ng TD = 225 – 220 = 5$ t Ng sx = 15 - 5 = 10$ 210 t Ng sx > t Ng TD * Gánh nặng thuế trong thị trường độc quyền hoàn toàn Có 2 cách đánh thuế trong thị trường độc quyền hoàn toàn là : • Đánh thuế theo sản lượng • Đánh thuế không theo sản lượng [...]... khoản thuế T •  nhà sản xuất gánh chịu thuế Thuế trực thu Khái niệm Thuế trực thu là loại thuế đánh trên phần thu nhập sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của đối tượng nộp thuế trong kì tính thuế Bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và các sắc thuế khác như thuế môn bài, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất… Vai trò của thuế. .. cầu hoàn toàn co dãn Cung hoàn toàn co dãn THUẾ SUẤT Thuế suất thấp, doanh thu thuế thấp và DWL thấp THUẾ SUẤT Khi mức thuế tăng, doanh thu thuế tăng, DWL cũng tăng lên THUẾ SUẤT Khi mức thuế tiếp tục tăng lên thì doanh thu thuế giảm do mức thuế cao làm giảm quy mô của thị trường, DWL càng tăng nhanh THUẾ SUẤT DWL thay đổi tỉ lệ thuận với bình phương mức thuế ... yêu cầu tăng một khoản t tiền lương bù thuế để sẵn lòng làm việc Phạm vi ảnh hưởng thuế được chia sẻ bởi người lao động và công ty tương ứng với độ co giãn cung và cầu Thuế đánh vào lao động Hình 1A’ Hình 1A W W S2 Thuế B W2 W1 W3 S2 S1 A B A W2 C W1 W3 Thuế C D1 H2 H1 S1 D1 H H2 H1 H Thuế đánh vào công ty Hình 1B W W2 W1 W3 S1 A C Thuế D1 D2 H2 H1 H Kết luận Thuế tiền lương phụ thuộc độ co giãn của... chịu gánh nặng thuế nhiều hơn Những trở ngại đối với điều chỉnh tiền lương Giả sử mức tiền lương tối thiểu người lao động yêu cầu là Wm Hình 2a minh họa thuế tiền lương đánh vào người lao động Trường hợp này, tiền lương tối thiểu không ảnh hưởng đến phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Khi đánh thuế, tiền lương tăng đến W1 (điểm B), người lao động nộp thuế t và nhận tiền lương sau thuế W3 Thuế đánh vào...Đánh thuế theo sản lượng: (Thuế đánh theo sản lượng là một chi phí biến đổi) Kết luận Sau khi chính phủ đánh thuế theo sản lượng thì người tiêu dùng bị thiệt do: • Giá tăng lên • Sản lượng giảm xuống • Lợi nhuận của xí nghiệp cũng bị giảm xuống  Cả người tiêu dùng và nhà sản xuất đều gánh chịu thuế Đánh thuế không theo sản lượng Kết luận Khi chính phủ áp dụng thuế khoán thì người tiêu... nâng cao năng lực, hiệu quả xã hội •Ở góc độ cá nhân: • – – – Giúp tạo sự công bằng, Rút ngắn khoảng cách giàu nghèo trong xã hội, Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước Góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế Xem xét ảnh hưởng của thuế trực thu trong thị trường sản xuất gồm hai yếu tố : – Tiền lương (W) – Giờ lao động (H) Giả sử chính phủ đánh thuế t (đồng) lên tiền lương theo giờ lao động Thuế làm giảm thu... ty phải trả là W2 Giờ lao động trong thị trường giảm đến H3, đường cầu mới D2 cắt đường tiền lương tối thiểu ở điểm C’ Thuế đánh vào công ty W W2 S1 Gánh nặng công ty Wm W3 A C Thuế D1 D2 H3 H2 H1 H … Cầu Cung CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN DWL Thuế suất Nguyên lý chung • Khi chính phủ đánh thuế  thay đổi hành vi của người tiêu dùng, người sản xuất hoặc người lao động  giảm lượng tiêu dùng, lượng cung cấp... dùng, lượng cung cấp hoặc số giờ lao động  DWL • Mức DWL cao hay thấp phụ thuộc đường cung và đường cầu trên thị trường trước và sau khi có thuế THUẾ GIÁN THU Công thức Harberger đo lường mức DWL 2 nhân tố tác động đến DWL: •Độ co giãn của cung, đường cầu; Thuế suất đường Độ co dãn của đường cung và đường cầu Khi đường cung và đường cầu hoàn toàn không co dãn Cầu hoàn toàn không co dãn Cung hoàn... đánh vào lao động W S2 Thuế B Gánh nặng công ty Gánh nặng người lao động W2 Wm W3 S1 A C D1 H2 H1 H Hình 2b cho thấy thuế đánh vào công ty Trường hợp này, đường cung vẫn còn ở S1 và cầu dịch chuyển đến D2 Tuy nhiên công ty không thể hạ thấp tiền lương đến mức W3 (điểm C) bởi thấp hơn mức tiền lương tối thiểu Wm Tiền lương phải duy trì mức Wm,công ty phải chịu toàn bộ gánh nặng thuế và nộp cho chính . nộp thuế trong kì tính thuế Bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và các sắc thuế khác như thuế môn bài, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất… Thuế. Gánh nặng thuế trong thị trường độc quyền hoàn toàn Có 2 cách đánh thuế trong thị trường độc quyền hoàn toàn là : • Đánh thuế theo sản lượng • Đánh thuế không theo sản lượng Đánh thuế theo. nghiên cứu • Tính hiệu quả của thuế phản thể hiện gánh nặng phụ trội do thuế tạo ra phải ở mức thấp nhất. • Gánh nặng phụ trội là phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt quá số thuế mà chính phủ