TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG HÀ NỘI TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG HÀ NỘI KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI GIẢI PHÁP QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ D[.]
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG HÀ NỘI KHOA: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI GIẢI PHÁP QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NHẸ VIỄN THÔNG Giảng viên hướng dẫn : Th.S CHU NGA THANH Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ DUNG Lớp : TC5-K5 Trường Cao Đẳng Cộng Đồng Hà Nội Khoa Tài Chính Ngân Hàng Hà nội, tháng năm 2013 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT - TSCĐ: Tài sản cố định - TSLĐ: Tài sản lưu động - VCĐ: Vốn cố định - VLĐ: Vốn lưu động - HĐQT: Hội đồng quản trị - XHCN: Xã hội chủ nghĩa - LNTT: Lợi nhuận trước thuế - LNST: Lợi nhuận sau thuế SV: Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5 Trường Cao đẳngCộng đồng Hà Nội Khoa Tài Chính Ngân Hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU - Bảng 1: Bảng kết quả các chỉ tiêu tài chính về hoạt động kinh doanh của công ty ba năm 2009, 2010, 2011 - Bảng 2: Bảng cấu tài sản của công ty ba năm 2009, 2010, 2011 - Bảng 3: Bảng cấu nguồn vốn của công ty ba năm 2009, 2010, 2011 - Bảng 4: Bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ba năm 2009, 2010, 2011 - Bảng 5: Bảng chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn nói chung của công ty ba năm 2009, 2010, 2011 - Bảng 6: Bảng chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty ba năm 2009, 2010, 2011 - Bảng 7: Bảng chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty ba năm 2009, 2010, 2011 - Bảng 8: Một số tiêu kế hoạch, doanh thu, lợi nhuận, cổ tức các năm 2013, 2014, 2015 SV:Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5 Trường Cao đẳngCộng đồng Hà Nội Khoa Tài Chính Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Vốn tiền đề sản xuất kinh doanh Song, việc sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định đến tăng trưởng doanh nghiệp Vì vậy, tạo vốn sử dụng vốn có hiệu vấn đề Chính phủ, Ngân hàng Doanh nghiệp đặc biệt quan tâm Trước đây, chế tập trung bao cấp, doanh nghiệp Nhà nước cấp phát vốn, lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù nên hiệu sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn không doanh nghiệp quan tâm thích đáng Ngày tham gia vào kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải tự đối mặt với biến động thị trường, với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp ngồi nước Muốn có hiệu cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tìm biện pháp để huy động sử dụng vốn cho hợp lý Đây việc làm cần thiết, cấp bách có ý nghĩa sống doanh nghiệp toàn kinh tế quốc dân Xuất phát từ vai trò Vốn biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Qua thời gian được học ở trường, hướng dẫn nhiệt tình giáo Th.s Chu Nga Thanh và trình nghiên cứu thực tế Văn phòng đại diện Công ty Cổ ph Điện nhẹ Viễn thông Em định lựa chọn đề tài thực tập là: " Giải pháp quản lý và nâng cao hiệu sử dụng vốn Văn phòng đại diện Công ty Cổ phần Điện nhẹ Viễn thông" Nội dung đề tài em xin được trình bày gồm Chương : Chương I: Cơ sở lý luận về hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp SV:Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5 Trường Cao đẳngCộng đồng Hà Nội Khoa Tài Chính Ngân Hàng Chương II: Thực trạng sử dụng vốn tại Văn phòng đại diện Công ty Cổ phần Điện nhẹ Viễn thông Chương III: Giải pháp quản lý và nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn tại Văn phòng đại diện Công ty Cổ phần Điện nhẹ Viễn thông Đây là một vấn đề phức tạp, đòi hỏi phải có quá trình nghiên cứu ở cả tầm vi mô và tầm vĩ mô Nhưng thời gian nghiên cứu và tìm hiểu cả về lý luận và thực tiễn cũng những hiểu biết của em còn nhiều hạn chế Do vậy mà bài viết của em còn nhiều thiếu xót nhất định Nên em rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp của thầy cô và các bạn Em xin chân thành cám ơn Cô giáo Chu Nga Thanh đã tận tình chỉ bảo em, các cô chú, các anh chị công tác tại phòng Nguồn vốn – Kinh doanh và các phòng ban khác của Công ty đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này Em xin chân thành cám ơn! SV:Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5 Trường Cao đẳngCộng đồng Hà Nội Khoa Tài Chính Ngân Hàng CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn của Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn của Doanh nhiệp Từ trước đến có nhiều quan điểm khác Vốn, quan điểm có cách tiếp cận riêng Nhưng nói, thực chất vốn biểu tiền, giá trị tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ Trong kinh tế thị trường, vốn quan niệm toàn giá trị ứng ban đầu trình sản xuất doanh nghiệp Như vốn yếu tố số hoạt động sản xuất kinh doanh Có nhiều quan điểm khác vốn, quan điểm có cách tiếp cận riêng; qua giai đoạn phát triển kinh tế, khái niệm vốn doanh nghiệp dần hoàn thiện Theo K.Marx, vốn(tư bản) giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất Định nghĩa mang tầm khái quát lớn, bị hạn chế điều kiện khách quan lúc nên Marx quan niệm có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Cùng với phát triển kinh tế, nhà khoa học đại diện cho trường phái khác bổ sung cho quan điểm Marx yếu tố coi vốn Tiêu biểu Paul.A.Samuelson - Nhà kinh tế học theo trường phái “tân cổ điển” kế thừa quan niệm trường phái “cổ điển” yếu tố sản xuất để phân chia yếu tố đầu vào trình sản xuất thành phận đất đai, lao động vốn Theo ơng, vốn hàng hố sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất SV:Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5 Trường Cao đẳngCộng đồng Hà Nợi Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sau đó, định nghĩa vốn Samuelson bổ sung nhà kinh tế học David Begg Theo ông vốn bao gồm có vốn vật(các hàng hố dự trữ, để sản xuất hàng hố khác) vốn tài chính(tiền, giấy tờ có giá trị doanh nghiệp) Nhìn chung, Samuelson Begg có quan điểm thống vốn đầu vào trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, quan điểm cho thấy vốn bị đồng với tài sản doanh nghiệp Theo quan điểm Kinh tế học đại, vốn sản xuất kinh doanh biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp huy động vào trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời *Các đặc trưng Vốn thể sau : Thứ nhất, vốn phải đại diện cho lượng tài sản định, có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ hình doanh nghiệp Thứ hai, vốn phải vận động sinh lời, đạt mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thứ ba, vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Thứ tư, trình vận động, vốn khơng tách rời chủ sở hữu, khơng thể có đồng vốn vô chủ không quản lý Thứ năm, vốn quan niệm hàng hóa đặc biệt, mua bán quyền sử dụng vốn thị trường Thứ sáu, vốn có giá trị mặt thời gian: Một đồng hơm có giá trị giá trị đồng tiền ngày hôm sau, giá trị đồng tiền chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố như: đầu tư, rủi ro, lạm phát, trị Cuối cùng, kinh tế thị trường, vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà cịn biểu giá trị tài SV:Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5 Trường Cao đẳngCộng đồng Hà Nội Khoa Tài Chính Ngân Hàng sản vơ hình như: vị trí địa lý kinh doanh, quyền, phát minh sáng chế, bí cơng nghệ, nhãn hiệu thương mại 1.1.2 Vai trò vốn Trước hết, vốn tiền đề cho đời doanh nghiệp Về phía nhà nước, doanh nghiệp phải đăng ký vốn điều lệ nộp hồ sơ xin đăng ký kinh doanh Vốn đầu tư ban đầu sở quan trọng để quan nhà nước có thẩm quyền xem xét liệu doanh nghiệp có tồn tương lai khơng sở đó, cấp hay không cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Về phía doanh nghiệp, điểm xuất phát để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh có số vốn đầu tư ban đầu định Nếu vốn khơng có hoạt động sản xuất kinh doanh cả, vốn kinh doanh sở để doanh nghiệp tính tốn, hoạch định chiến lược kế hoạch kinh doanh Về mặt pháp lý, tất doanh nghiệp dù thành phần kinh tế nào, để thành lập vào hoạt động thiết cần phải có lượng vốn cần thiết tối thiểu theo quy định nhà nước hay gọi vốn pháp định Lượng vốn nhiều hay phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp doanh nghiệp Thứ hai, Vốn kinh doanh giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách liên tục hiệu Nếu doanh nghiệp thiếu vốn kinh doanh dẫn tới việc sản xuất đình trệ, khơng đảm bảo thực hợp đồng ký kết với khách hàng, không đủ tiền để tốn với nhà cung ứng, chí dẫn đến doanh nghiệp làm ăn thua lỗ phá sản Thứ ba, Vốn kinh doanh tiêu thức để phân loại doanh nghiệp theo quy mô Việc doanh nghiệp xếp vào loại lớn, trung bình, hay doanh nghiệp nhỏ yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến khâu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thứ tư, Vốn kinh doanh yếu tố tạo nên vị doanh nghiệp SV:Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5 Trường Cao đẳngCộng đồng Hà Nội Khoa Tài Chính Ngân Hàng so với đối thủ cạnh tranh Để đảm bảo chiến thắng cạnh tranh, đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp, doanh nghiệp phải động nắm bắt nhu cầu thị trường, đầu tư đổi máy móc thiết bị, cải tiến quy trình cơng nghệ, đa dạng hố sản phẩm, hạ giá thành Điều địi hỏi doanh nghiệp phải có nhiều vốn Thứ năm, Vốn kinh doanh cịn cơng cụ phản ánh kiểm tra hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc xác định tiêu tài như: hiệu dụng vốn, hệ thống toán, hệ số sinh lời, cấu nguồn vốn cấu phân phối sử dụng vốn… giúp nhà quản lý nhận biết trạng thái vốn khâu q trình sản xuất kinh doanh, qua phát khuyết tật nguyên nhân để có điều chỉnh phù hợp Qua việc phân tích vai trị trên, ta thấy vấn đề sử dụng vốn sản xuất kinh doanh ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Do việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải đáp ứng yêu cầu sau: - Bảo đảm sử dụng vốn mục đích, kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp - Chấp hành quy định chế độ quản lý lưu thông tiền tệ nhà nước - Hạch tốn đầy đủ, xác, kịp thời số vốn có tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn Trong hoạt động tài doanh nghiệp, quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh hiệu nội dung quan trọng nhất, có tính chất định đến mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cần phải phải phân loại SV:Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5 Trường Cao đẳngCộng đồng Hà Nợi Khoa Tài Chính Ngân Hàng theo góc độ… Căn vào mục tiêu nghiên cứu, ta phân loại vốn dựa tiêu thức khác * Phân loại vốn theo góc độ pháp luật - Vốn pháp định: mức vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định, đảm bảo lực kinh doanh ngành nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dưới mức vốn pháp định khơng đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp - Vốn điều lệ: vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ Doanh nghiệp Vốn điều lệ quy định tùy theo loại hình doanh nghiệp, theo ngành nghề không thấp vốn pháp định khối lượng vốn định phần lớn đến qui mô kinh doanh doanh nghiệp * Phân loại vốn theo nguồn hình thành Theo cách phân loại này, vốn chia thành loại sau: - Vốn đầu tư ban đầu: số vốn phải có hình thành doanh nghiệp, tức số vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh, vốn góp cơng ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân vốn nhà nước giao - Vốn liên doanh: vốn đóng góp bên cam kết kiên doanh với để thực hoạt động thương mại dịch vụ - Vốn bổ sung: số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận, nhà nước bổ sung phân phối phân phối lại nguồn vốn đóng góp thành viên, bán trái phiếu - Vốn vay: khoản nợ phát sinh q trình kinh doanh mà doanh nghiệp có nhiệm vụ phải toán cho tác nhân kinh tế khác ngân hàng, tổ chức kinh tế, phải trả nhà nước, phải trả cho người bán Ngoài ra, cịn có khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hành SV:Nguyễn Thị Dung Lớp: TC5-K5