Theo kế hoạch, 1 dự án có các hạng mục công việc với các thông số sau Hạng mục Thời gian ( tuần ) Chi phí ($) Chi phí/tuần A 5 1500 ? B 3 3000 ? C 7 5700 ? Sau 4 tuần thì thu được kết quả như sau Hạng[.]
Bài tập Dự toán Theo kế hoạch, dự án có hạng mục cơng việc với thơng số sau Hạng mục Thời gian ( tuần ) Chi phí ($) Chi phí/tuần A B C 1500 3000 5700 ? ? ? Chi phí / thời gian Sau tuần thu kết sau: Hạng mục Chi phí thực tế Chi phí dự tính % công việc thực A B C 1500 3000 2900 ? ? ? 100% 100% 28,57% Câu hỏi: Hãy đánh giá đến cuối tuần công tác A, B, C đạt tiến độ chi phí nào? ( 2/7 x 100% ) Bài giải: Công Thời tác gian (t) A Chi phí ($) Chi phí / t ($/tuần) % công việc thực BCWS (dự chi) BCWP (giá trị thu được) ACWP (thực chi) SV (Tiến độ) CV (Chi phí) 1500 300 100% 300 x = 1200 1500 x 100% = 1500 AV (Kế toán) TV (Thời gian) 1.500 1500-1200 = 300 1500-1500 =0 1200-1500 = -300 4- [1200/( 1500/4)] = 0,8 3000 x 100% = 3000 3.000 3000-3000 =0 3000-3000 =0 3000-3000 =0 5700 x 28.57% = 1629 2.900 1629-3256 = -1627 1629-2900 = -1271 3256-2900 = 356 4- [3256/(1629/4)] = -4 3000 B 3000 1.000 100% C 5700 814 28,57% (Vì thời gian thực theo kế hoạch tuần < tuần nên dự chi tính chi phí) 814 x = 3256 Dự chi BCWS: chi phí dự tính tới thời điểm xét (cuối t4) (chi phí/tuần) x (thời gian tính đến thời điểm xét) (4) Giá trị thu BCWP = (ngân sách dự tính cho tồn c/v) x (% c/v thực hiện) Chênh lệch tiến độ SV= Giá trị làm - Dự chi = BCWP - BCWS Chênh lệch chi phí CV = Giá trị làm - Thực chi = BCWP-ACWP Chênh lệch kế toán AV = Dự chi - Thực chi = BCWS - ACWP Chênh lệch thời gian TV = SD - BCSP = SD - [BCWS / (BCWP / SD )] SD: ngày xem xét, thời điểm trạng ( ví dụ SD = ) BCSP: ngày, thời điểm mà BCWS thời điểm xem xét = BCWP; BCSP = BCWS / (BCWP / SD) Dự báo chi phí hồn thành C = (Thực chi) / (% cv thực hiện) = 2900/28,57% = 10150 Chi phí cần để hồn thành phần cịn lại cơng việc C: = 10150 - 2900 = 7250 Chỉ số chi phí = BCWP / ACWP = 1629 / 2900 = 0,562 Chỉ số tiến độ = BCWP/BCWS = 1629/3256 = 0,5 Dự báo thời gian hòan thành = (thời gian theo kế hoạch) / (chỉ số tiến độ) = 7/0,5 = 14 Khoảng thời gian cịn lại để hồn thành C = 14 - = 10 Theo em nghĩ cơng việc C bị chậm trễ nên phải tính nhiều mục thế! Đề có yêu cầu " Hãy đánh giá đến cuối tuần công tác A, B, C đạt tiến độ chi phí nào? " nên phải có thêm phần đánh giá nhận xét nhỉ? Nếu có phần đánh giá sau tính tốn, cơng tác ( A, B, C ) ta có nhận xét dựa vào nhận xét: Chênh lệch tiến độ SV : SV > Vượt tiến độ SV = Đúng tiến độ SV< Chậm tiến độ Chênh lệch chi phí CV: CV > Khơng vượt chi phí CV = Đúng chi phí CV < Vượt chi phí Chênh lệch kế tốn AV AV > Ngân sách kế hoạch lớn thực chi AV = Ngân sách kế hoạch thực chi AV < Ngân sách theo kế hoạch nhỏ thực chi Chênh lệch thời gian TV: TV > Dự án sớm so với kế hoạch TV = Dự án thời gian so với kế hoạch TV < Dự án chậm so với kế hoạch