Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên lâm thuận đạt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM THUẬN ĐẠT Họ tên sinh viên: NGUYỄN CÔNG HUY Mã số sinh viên: 1723403010100 Lớp: D17KT02 Ngành: KẾ TỐN GVHD: TH.S MÃ PHƯỢNG QUN Bình Dương, tháng 10 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công Ty TNHH MTV Lâm Thuận Đạt cơng trình nghiên cứu cá nhân thân thực có hỗ trợ từ giảng viên hướng dẫn, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng khơng chép tài liệu nội dung chưa công bố đâu thời điểm Các số liệu thông tin sử dụng báo cáo có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Em xin hoàn toàn chiệu trách nhiệm lời cam đoan này! Bình Dương, ngày tháng năm 2020 Tác giả Nguyễn Công Huy LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trường đại học Thủ Dầu Một cho em hội để tiếp cận thực tế doanh nghiệp Và em xin chân thành cám ơn cô Mã Phượng Quyên nhiệt tình hướng dẫn hướng dẫn em hồn thành tốt khóa thực tập Cảm ơn đơn vị thực tập tạo điều kiện tiếp nhận để em có hội để hồn thành thực tập Ngồi khóa thực tập cịn bổ sung nhiều kiến thức từ lĩnh vực khác cho thân em Trong q trình thực tập cịn nhiều thiếu sót em kính mong q thầy thơng cảm bỏ qua MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC BẢNG v PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT: 1.1.1 Giới thiệu sơ lượt công ty TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT: 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm thuận đạt: 1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ ( SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CHỨC NĂNG TỪNG BỘ PHẬN ) TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT 1.2.1 Sơ đồ: 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm thuận đạt: 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN .9 1.3.1 Sơ đồ 1.3.2 Chức nhiệm vụ kế toán: .10 1.4 CHẾ ĐỘ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT .12 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT .13 2.1 NỘI DUNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT 13 2.2 NGUYÊN TẮT KẾ TỐN TÀI KHOẢN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT THEO THÔNG TƯ 200/2014/TT-BTC .14 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG : TÀI KHOẢN TIỀN MẶT 1111 16 2.4 CHỨNG TỪ SỔ SÁCH KẾ TOÁN 16 2.4.1 Các chứng từ sổ sách có liên quan đến tài khoản tiền mặt sử dụng Công ty TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT cách lập 16 2.4.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung: 17 (Nguồn: phòng kế tốn cơng ty TNNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT) .17 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH 17 2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TÀI KHOẢN TIỀN MẶT 32 2.6.1 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều ngang .32 i 2.6.2 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều dọc 33 2.6.3 Phân tích tiêu tài liên quang đến tiền mặt 34 2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 35 2.7.1 Phân tích cân đối kế toán 35 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn năm 2018 .35 2.7.1.2 Phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều ngang 37 2.7.1.3 Phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều dọc 40 2.7.1.4 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang .43 2.7.1.5 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc .45 2.7.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 46 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 46 2.7.2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 49 2.7.3 Phân tích số tài 51 2.7.3.1 Chỉ số toán hành 51 2.7.3.2 Tỷ suất sinh lợi tài sản 52 2.7.3.3 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu .53 2.7.3.4 Tỷ suất sinh lợi nhuận doanh thu 53 CHƯƠNG NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ .55 3.1 NHẬN XÉT 55 3.1.1 Về thông tin chung doanh nghiệp 55 3.1.2 Về cấu máy quản lý doanh nghiệp 55 3.1.3 Về cấu máy kế toán doanh nghiệp 55 3.1.4 Về cơng tác kế tốn doanh nghiệp 55 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền mặt 56 3.1.6 Về tình hình tài doanh nghiệp 56 3.2 GIẢI PHÁP .56 3.2.1 Về thông tin chung doanh nghiệp 56 3.2.2 Vể cấu máy quản lý 56 3.2.3 Về cấu máy kế toán 57 3.2.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt doanh nghiệp 57 3.2.5 Về máy quản lý doanh nghiệp .57 3.2.6 Về tình hình tài doanh nghiệp 57 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 PHỤ LỤC 60 iii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sản phẩm 01 Hình 1.2 Sản phẩm 02 Hình 1.3 Sản phẩm 03 Hình 1.4 Sản phẩm 04 Hình 1.5 Tổ chức cửa cơng ty TNHH MTV Lâm Thuận Đạt .7 Hình 1.6 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV LÂM THUẬN ĐẠT .10 Hình 2.1 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 17 Hình 2.1 Phiếu chi số PC180006 .18 Hình 2.2 Hóa đơn số 0015527 19 Hình 2.3 Phiếu thu số PT17073 .20 Hình 2.4 Phiếu thu số PT17074 .21 Hình 2.5 Hóa đơn số 0000218 22 Hình 2.6 Phiếu thu số PT17075 .23 Hình 2.7 Hóa đơn số 0000221 24 Hình 2.8 Hóa đơn số 0010086 25 Hình 2.9 Phiếu chi số PC180009 .26 DANH MỤC BẢNG Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 32 Phân tích tiền mặt theo chiều dọc 33 Hệ số toán tức thời tiền mặt 34 Quan hệ cân đối .35 Quan hệ cân đối .35 Quan hệ cân đối .35 Phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều ngang 37 Phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều dọc 40 Phân tích nguồn vốn theo chiều ngang 43 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc 45 Phân tích kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 47 Phân tích cấu doanh thu 49 Phân tích cấu chi phí 50 Chỉ số toán hành 51 Tỷ suất sinh lợi tài sản 52 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu .53 Tỷ suất sinh lợi nhuận doanh thu 53 v