phân tích doanh thu và lợi nhuận xuất khẩu của công ty tnhh thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu song minh

Một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường và ngày càng phát triển đó phải tạo ra doanh thu và lợi nhuận bởi vì doanh thu và lợi nhuận không chỉ phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh

Trang 1

KHOA THƯƠNG MẠI

HÀ PHƯƠNG DUY MSSV: 0912050004 LỚP: 09 DTM

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

Đề tài:

PHÂN TÍCH DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY TNHH TM DV XNK SONG MINH Chuyên ngành: THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ

GVHD: TS NGUYỄN XUÂN HIỆP

TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2013

Trang 2

KHOA THƯƠNG MẠI

HÀ PHƯƠNG DUY MSSV: 0912050004 LỚP: 09 DTM

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

Đề tài:

PHÂN TÍCH DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY TNHH TM DV XNK SONG MINH Chuyên ngành: THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ

GVHD: TS NGUYỄN XUÂN HIỆP

TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2013

Trang 3

………

TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm….

Trang 4

………

TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm….

Trang 5

SVTH : Hà Phương Duy Trang 5

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình học tập tại khoa Thương mại, Trường Đại học Tài Chính- Marketing, em đã được học nhiều kiến thức dưới sự hướng dẫn chỉ bảo tận tình của

các thầy cô Em xin chân thành cảm ơn Khoa Thương mại- Trường Đại học Tài

chính– Marketing đã tạo điều kiện thuận lợi cho em đi thực tập Qua lần thực tập

này em đã được tiếp cận với nhiều kiến thức thực tế và hình dung được những vấn

đề lý thuyết mình đã học

Em xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Nguyễn Xuân Hiệp đã tận tình giúp đỡ

và hướng dẫn em thực hiện chuyên đề tốt nghiệp này

Em cũng vô cùng cảm ơn các cô chú, anh chị trong Ban giám đốc cũng như

là tại phòng kế toán công ty Song Minh đã hỗ trợ em trong suốt quá trình thực tập

và làm chuyên đề tốt nghiệp này

Em xin kính chúc các thầy cô, cô chú, anh chị luôn nhiều sức khỏe và thành công trong công việc cũng như cuộc sống

Trang 6

BẢNG CHỮ VIẾT TẮT

TNHH TM DV XNK: Trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ xuất nhập khNuDN: Doanh nghiệp

TNDN: Thu nhập doanh nghiệp

HĐBH & CCDV: Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ

Trang 7

MỤC LỤC Chương 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN CỦA

DOANH NGHIỆP ………12

1.1 Khái quát chung về doanh thu- lợi nhuận của doanh nghiệp ……… 12

1.1.1 Khái niệm về doanh thu- lợi nhuận ……….12

1.1.2 Kết cấu của doanh thu- lợi nhuận ………13

1.1.3 Ý nghĩa của doanh thu- lợi nhuận ………14

1.2 Các chỉ tiêu đánh giá doanh thu- lợi nhuận ……… 16

1.2.1 Tỷ suất lợi nhuận- doanh thu ……… 16

1.2.2 Tỷ suất lợi nhuận- chi phí ………16

1.2.3 Tỷ suất lợi nhuận- tài sản ……….17

1.2.4 Tỷ suất lợi nhuận- vốn chủ sở hữu ……… 17

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu- lợi nhuận ………17

Chương 2: PHÂN TÍCH DOANH THU, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH TM DV XNK SONG MINH ……… 19

2.1 Giới thiệu về công ty TNHH TM DV XNK Song Minh ………19

2.1.1 Thông tin chung về công ty Song Minh ……… 19

2.1.2 Tầm nhìn, sứ mệnh của công ty……… 20

2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ………20

2.1.4 Bộ máy tổ chức quản lý của công ty ………21

2.1.5 Tình hình sử dụng vốn và chi phí của công ty ……….23

2.1.6 Kết quả hoạt động kinh doanh xuất khNu của công ty từ năm 2010 đến năm 2012 ……… 29

2.1.7 Định hướng phát triển của công ty đến năm 2015 ……… 31

Trang 8

2.2 Phân tích thực trạng doanh thu, lợi nhuận xuất kh3u của công ty TNHH

TM DV XNK Song Minh ……… 32

2.2.1 Phân tích thực trạng doanh thu, lợi nhuận xuất khNu của công ty ……32 2.2.2 Dự báo các nhân tố ảnh hưởng chủ yếu đến doanh thu và lợi nhuận của công ty giai đoạn 2013- 2015……… …….51

Chương 3: ĐNNH HƯỚNG GIA TĂNG DOANH THU, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2013- 201……….59

3.1 Định hướng và mục tiêu của công ty giai đoạn 2013- 2015……… 59

3.1.1 Định hướng ………59 3.1.2 Mục tiêu ……….59

3.2 Một số giải pháp nhằm gia tăng doanh thu- lợi nhuận của công ty giai đoạn 2013- 2015……… 59 3.3 Kiến nghị đối với Nhà nước ………64

Trang 9

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Ngày nay, chính sách phát triển kinh tế chung của các quốc gia là mở cửa

và hội nhập vào kinh tế khu vực và quốc tế Vấn đề lớn nhất được đặt ra cho các doanh nghiệp Việt Nam trong quá trình hội nhập hiện nay không chỉ dừng lại ở sản xuất sản phNm phù hợp với nhu cầu mà còn là hoạch định chiến lược sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh để làm sao không bị thua trên chính sân nhà và ngày càng tiến xa hơn vào thị trường thế giới Trong nền kinh tế thị trường một khi không còn sự bảo hộ của Nhà nước, các doanh nghiệp nước ta phải tự điều hành, quản lí các hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả

để đứng vững trên thị trường và ngày càng phát triển Một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường và ngày càng phát triển đó phải tạo ra doanh thu và lợi nhuận bởi vì doanh thu và lợi nhuận không chỉ phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh mà còn là cơ sở để tính ra các chỉ tiêu chất lượng khác nhằm đánh giá đầy đủ hơn hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời

kỳ hoạt động Như vậy, doanh thu và lợi nhuận chính là mối quan tâm hàng đầu của doanh nghiệp Chính vì thế, với tư cách là một công cụ quản lý kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp là một yêu cầu không thể thiếu được của các nhà quản lý doanh nghiệp Thông qua việc phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ giúp các nhà quản trị doanh nghiệp đánh giá được mức độ hoàn thành kế hoạch và mức độ tăng trưởng của doanh thu và lợi nhuận nhằm tìm ra những nhân tố tích cực, nhân tố tiêu cực ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp, từ đó đề ra các biện pháp, chính sách

để phát huy nhân tố tích cực, khắc phục hay loại bỏ nhân tố tiêu cực, không ngừng nâng cao lợi nhuận và năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.Việc đánh giá, xem xét một cách khoa học tình hình doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp giúp cho nhà quản trị tránh được những nhận định sai lầm về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra những quyết định đúng đắn

Trang 10

phát triển hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Như vậy, thường xuyên quan tâm hiệu quả phân tích hiệu quả kinh doanh nói chung và phân tích doanh thu, lợi nhuận nói riêng trở thành một nhu cầu thực tế cần thiết đối với bất kì doanh nghiệp nào

Nhận thấy được nhu cầu thực tế đó, em đã mạnh dạn chọn đề tài: “ Phân

tích doanh thu và lợi nhuận xuất kh u của công ty TNHH TM DV XNK Song Minh” Qua đề tài này em mong đóng góp một phần công sức nhỏ bé của mình giúp cho hoạt động kinh doanh của công ty gặt hái được kết quả tốt đẹp trong lĩnh vực của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Tìm hiểu cơ sở lý luận về doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp nói chung và lý thuyết về doanh thu và lợi nhuận xuất khNu nói riêng

- Tìm hiểu về công ty TNHH TM DV XNK Song Minh

- Phân tích tình hình doanh thu và lợi nhuận của công ty qua các năm 2010, 2011và 2012 đồng thời dự báo những nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của công ty

- Đề ra những định hướng nhằm gia tăng doanh thu và lợi nhuận của công ty trong giai đoạn 2013 – 2015

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là doanh thu và lợi nhuận xuất khNu của công ty TNHH TM DV XNK Song Minh trong thời gian từ năm 2010 đến năm

2012

4 Kết cấu của báo cáo chuyên đề tốt nghiệp

Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo chuyên đề được kết cấu làm ba chương: Chương 1: Khái quát chung về doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp

Trang 11

Chương 2: Phân tích doanh thu, lợi nhuận xuất khNu của công ty TNHH TM DV XNK Song Minh

Chương 3: Định hướng gia tăng doanh thu, lợi nhuận của công ty giai đoạn 2013- 2015

Do thời gian và năng lực có hạn nên báo cáo còn nhiều thiếu sót Mong thầy cô

và các bạn bỏ qua và đóng góp ý kiến để bài được hoàn thiện lại tốt hơn

Trang 12

Chương 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 Khái quát chung về doanh thu- lợi nhuận của doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm về doanh thu- lợi nhuận

Tiêu thụ sản phNm của doanh nghiệp (DN) được coi là hoạt động xuất bán sản phNm cho đơn vị mua để nhận được số tiền về sản phNm đó Quá trình tiêu thụ sản phNm của DN được coi là hoàn thành khi DN được chấp nhận trả tiền của bên mua hàng Khi hoàn thành việc tiêu thụ sản phNm cũng có nghĩa là

DN có doanh thu tiêu thụ sản phNm Như vậy:

Doanh thu của doanh nghiệp là tổng số tiền DN được khách hàng chấp nhận thanh toán từ hoạt động của doanh nghiệp Hay:

Doanh thu hay thu nhập của doanh nghiệp đó là toàn bộ số tiền sẽ thu được do tiêu thụ sản phNm, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các hoạt động khác của DN

Lợi nhuận của DN là kết quả tài chính cuối cùng của hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác mang lại, là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu với chi phí với các khoản thuế có liên quan Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp

Lãi gộp là phần còn lại của doanh thu sau khi trừ giá vốn hàng bán Lợi nhuận trước thuế là lợi nhuận đạt được trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh

Lợi nhuận sau thuế là chênh lệch giữa lợi nhuận trước thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất thuế TNDN

Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN

Trang 13

Khái niệm doanh thu- lợi nhuận xuất kh3u:

Xuất khNu là việc đưa hàng hóa, dịch vụ ra ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc vào khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật (K1, Đ 28, Luật TM- 2005)

Doanh thu xuất khNu là doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ từ hoạt động kinh doanh xuất khNu

Lợi nhuận xuất khNu là phần chênh lệch giữa doanh thu xuất khNu và chi phí xuất khNu

1.1.2 Kết cấu của doanh thu- lợi nhuận

Kết cấu của doanh thu bao gồm:

- Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ: là doanh thu về bán sản phNm hàng hóa thuộc những hoạt động sản xuất kinh doanh chính và doanh thu về cung cấp dịch vụ cho khách hàng theo chức năng hoạt động và sản xuất kinh doanh của DN

- Doanh thu từ hoạt động tài chính:

+ Tiền lãi từ tiền gửi, tiền cho vay, bán hàng trả chậm, bán hàng trả góp, lãi đầu tư

+ Chứng khoán ngắn hạn, dài hạn, cổ tức, lợi nhuận được chia

+ Tiêu thụ từ cho thuê quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản, đầu tư kinh doanh bất động sản

+ Chênh lệch lãi do mua bán ngoại tệ, chênh lệch tỉ giá, chiết khấu thanh toán được hưởng

+ Doanh thu khác liên quan đến hoạt động tài chính

- Doanh thu từ hoạt động khác

Kết cấu của lợi nhuận bao gồm:

- Lợi nhuận hoạt động bán hàng: là lợi nhuận có được từ hoạt động bán hàng của các hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng chức năng của doanh

Trang 14

nghiệp Là chênh lệch giữa doanh thu bán hàng và chi phí kinh doanh (chi phí hàng hóa, chi phí bán hàng, chi phí quản lí)

Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng – Các khoản giảm trừ Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán ra Lợi nhuận HĐBH = Lợi nhuận gộp – Chi phí bán hàng – chi phí quản lí

- Lợi nhuận hoạt động tài chính: là các khoản thu về lài tiền gửi, thu lãi bán ngoại tệ, thu từ cho thuê tài sản cố định, đầu tư trái phiếu, cổ phiếu Là chênh lệch giữa doanh thu hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính

Lợi nhuận HĐTC = Doanh thu hoạt động tài chính – Chi phí hoạt động tài chính

- Lợi nhuận hoạt động khác: là lợi nhuận thu được từ những hoạt động bất thường của DN Những khoản này thường phát sinh không đều đặn như thu tiền phạt, tiền bồi thường do khách hàng vi phạm hợp đồng, khoản thuế được nhà nước miễn trừ thuế TNDN, thu được từ các khoản nợ khó đòi đã xử lí xóa sổ, thu từ quà biếu tặng bằng tiền, hiện vật, thu từ các khoản nợ phải trả không xác định được chủ, các khoản lợi nhuận bị bỏ sót không ghi nay phát hiện ra, thu từ tiền thưởng của khách hàng không xác định trong doanh thu Lợi nhuận hoạt động khác = Thu nhập hoạt động khác – chi phí hoạt động khác

1.1.3 Ý nghĩa của doanh thu- lợi nhuận

Ý nghĩa của doanh thu :

- Doanh thu bán hàng phản ánh quy mô của quá trình sản xuất, phản ánh trình

độ tổ chức chỉ đạo sản xuất kinh doanh của DN Có được doanh thu chứng tỏ

DN đã sản xuất sản phNm được người tiêu dùng chấp nhận về mặt khối lượng, chất lượng, giá trị sử dụng, giá cả, phù hợp với thị hiếu của thị trường

- Doanh thu là nguồn tài chính quan trọng để DN bù đắp, trang trải các chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh như: tiền nguyên vật liệu, tiền lương, nộp thuế,

Trang 15

- Thực hiện được doanh thu bán hàng là kết thúc giai đoạn cuối cùng của quá trình luân chuyển vốn, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình sản xuất sau (là nguồn tích lũy để tái sản xuất mở rộng)

Ý nghĩa của việc phân tích doanh thu: doanh thu phụ thuộc vào các nhân tố khác nhau, do đó để có thể khai thác các tiềm năng nhằm tăng doanh thu cần tiến hành phân tích thường xuyên Việc đánh giá đúng tình hình doanh thu tiêu thụ về mặt số lượng, chất lượng và mặt hàng giúp cho các nhà quản lí thấy được các ưu, khuyết điểm trong quá trình thực hiện doanh thu để có thể phát hiện các nhân tố làm tăng giảm doanh thu Từ đó hạn chế các nhân tố tiêu cực, đNy nhanh các nhân tố tích cực nhằm phát huy thế mạnh của DN

Ý nghĩa của lợi nhuận

- Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng đánh giá hiệu quả hoạt động của DN Nó phản ánh đầy đủ các mặt số lượng, chất lượng hoạt động của DN, phản ánh kết quả sử dụng các yếu tố sản xuất cơ bản như lao động, vật tư, tài sản,…

- Lợi nhuận có được giúp DN thành lập các quỹ tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên

- Lợi nhuận là đòn bNy tài chính hữu hiệu thúc đNy mọi hoạt động sản xuất kinh doanh

- Lợi nhuận là nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất và mở rộng toàn bộ nền kinh tế quốc dân và doanh nghiệp

Ý nghĩa của việc phân tích lợi nhuận: phân tích các nhân tố ảnh hưởng, mức

độ ảnh hưởng và xu hướng tác động của các nhân tố đến lợi nhuận giúp doanh nghiệp đánh giá đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động kinh tế, trên cơ sở

đó đề ra các quyết định đầu tư, phát triển, nâng cao hiệu quả kinh doanh Qua việc phân tích lợi nhuận có thể tìm ra những nguyên nhân ảnh hưởng chủ yếu đến lợi nhuận của DN, từ đó có biện pháp khai thác được khả năng tiềm tàng của DN trong việc phấn đấu nâng cao lợi nhuận Phân tích lợi nhuận là một việc làm rất cần thiết nhằm đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của DN

Trang 16

Doanh thu đóng vai trò quan trọng trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh của DN Doanh thu càng lớn lợi nhuận càng cao, bởi vậy chỉ tiêu này là cơ

sở để xác định lãi, lỗ sau một quá trình sản xuất kinh doanh Do đó, Dn muốn tăng lợi nhuận thì vấn đề trước tiên cần phải quan tâm đến là doanh thu

1.2 Các chỉ tiêu đánh giá doanh thu- lợi nhuận

Để đánh giá đúng hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN cần tính và phân tích các chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận là tỷ số của hai chỉ tiêu tùy theo mối liên hệ giữa tổng mức lợi nhuận với một chỉ tiêu có liên quan

Tổng doanh thu = Doanh thu từ HĐBH & CCDV + Doanh thu HĐTC +

Doanh thu từ HĐ khác

Tổng lợi nhuận = Lợi nhuận HĐBH + Lợi nhuận HĐTC + Lợi nhuận HĐ

khác

1.2.1 Tỷ suất lợi nhuận- doanh thu

- Suất sinh lợi của doanh thu: ROS

ROS = Pr (NPr) / R

Tong đó:

- Pr (NPr): lợi nhuận trước thuế và sau thuế của DN hoặc bộ phận kết cấu trong DN

- R: doanh thu của DN hoặc bộ phận kết cấu trong DN

- Chỉ tiêu này phản ánh số lợi nhuận được tạo ra trên một đồng doanh thu Chỉ tiêu này càng cao, hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN càng cao

1.2.2 Tỷ suất lợi nhuận- chi phí

- Suất sinh lợi của chi phí: ROC

ROC = Pr (NPr) / C

Trong đó:

Trang 17

- C: tổng chi phí hoặc chi phí bộ phận kết cấu của DN

- Chỉ tiêu này phản ánh số lợi nhuận được tạo ra trên một đồng chi phí

1.2.3 Tỷ suất lợi nhuận- tài sản

- Suất sinh lợi của tài sản: ROA

ROA = NPr / A

Trong đó:

- A: tổng giá trị tài sản bình quan trong kì, hoặc của bộ phận kết cấu trong DN

- Chỉ tiêu này phản ánh số lợi nhuận được tạo ra trên một đồng giá trị tài sản

1.2.4 Tỷ suất lợi nhuận- vốn chủ sở hữu

- Suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu: ROE

ROE = NPr / E

Trong đó:

- E: tổng vốn chủ sở hữu bình quân trong kì kinh doanh của DN

- Chỉ tiêu này phản ánh số lợi nhuận được tạo ra trên một đồng vốn chủ sở hữu

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu- lợi nhuận

- Khối lượng sản phNm sản xuất và tiêu thụ: khối lượng sản phNm sản xuất, dịch vụ cung ứng càng nhiều thì mức doanh thu bán hàng càng lớn Tuy nhiên khối lượng sản phNm tiêu thụ không chỉ phụ thuộc vào khối lượng sản phNm mà còn phụ thuộc vào nhiều vấn đề trong quá trình tổ chức công tác tiêu thụ như: việc kí kết hợp đồng với khách hàng, quảng cáo, tiếp thị, vận chuyển, Tất cả các việc trên nếu làm tốt đều có tác động nâng cao doanh thu bán hàng Việc hoàn thành kế hoạch tiêu thụ là nhân tố quan trọng quyết định doanh thu bán hàng

Trang 18

- Kết cấu mặt hàng, mẫu mã càng phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng thì doanh thu càng cao Mỗi loại sản phNm đều có kết cấu đơn giản, phức tạp khác nhau do đó việc thay đổi kết cấu sản phNm sản xuất cũng ảnh hưởng nhiều đến doanh thu bán hàng

- Chất lượng sản phNm: chất lượng sản phNm và chất lượng dịch vụ được nâng cao không những có ảnh hưởng tới giá bán mà còn ảnh hưởng tơi khối lượng tiêu thụ Sản phNm có chất lượng cao giá bán sẽ cao Nâng cao chất lượng sản phNm và chất lượng cung ứng dịch vụ sẽ tăng thêm giá trị sản phNm và giá trị dịch vụ, tạo điều kiện tiêu thụ dễ dàng, nhanh chóng thu được tiền bán hàng và tăng doanh thu bán hàng

- Giá bán sản phNm: Nếu các nhân tố khác không đổi, thay đổi giá bán có ảnh hưởng trực tiếp đến việc tăng hay giảm doanh thu bán hàng Vì thế khi định giá bán sản phNm hoặc giá cung ứng dịch vụ phải cân nhắc sao cho giá bán phải phù hợp để bù được các chi phí mà DN đã bỏ ra mà có lợi nhuận để thực hiện tái sản xuất

- Tất cả các nhân tố trên cũng là các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Ngoài

ra Thuế suất cũng làm ảnh hưởng đến lợi nhuận Thuế suất do Nhà nước quy định, những thay đổi trong chính sách thuế sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, các doanh nghiệp cần nắm bắt kịp thời các sự thay đổi này để có những biện pháp can thiệp kịp thời đảm bảo được lợi nhuận, hạn chế tổn thất

- Ngoài ra, chất lượng công tác tổ chức quản lý kinh doanh của doanh nghiệp cũng ảnh hưởng đến việc tăng hay giảm doanh thu, lợi nhuận của DN DN nào có quá trình tổ chức tốt quá trình sản xuất kinh doanh thì DN đó sẽ tạo ra lợi nhuận cao hơn

Trang 19

Chương 2: PHÂN TÍCH DOANH THU, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH

TM DV XNK SONG MINH

2.1 Giới thiệu về công ty TNHH TM DV XNK Song Minh

2.1.1 Thông tin chung về công ty Song Minh

- Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DNCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU SONG MINH

- Tên thương mại: SONG MINH IMPORT EXPORT TRADING SERVICE

- Người đại diện pháp luật của công ty: Giám đốc Võ Minh Triết

- Ngành, nghề kinh doanh của công ty:

Trang 20

• Bán buôn kim loại và quặng kim loại

• Môi giới Bán buôn thủy sản, thực phN m, nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) Chế biến, bảo quản thủy sản và sản phN m từ thủy sản

• Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình (bán buôn hàng gốm, sứ, thủy tinh; đồ điện gia dụng, giường, tủ,bàn ghế và đồ dùng nội thất)

• Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong

• Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác

• Sản xuất máy công cụ và máy tạo hình kim loại

• Sữa chữa máy móc, thiết bị

• Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp

• Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng khác

Nhưng hoạt động chính của công ty là bán buôn kim loại và quặng kim loại và thủy hải sản

2.1.2 Tầm nhìn, sứ mệnh của công ty

- Tầm nhìn của công ty: với cam kết phát triển bền vững, công ty Song Minh phấn đấu để đạt được những tiêu chuN n quốc tế, cung cấp nhiều sản phN m và dịch vụ kinh doanh cốt lõi

- Sứ mệnh của công ty:

• Phát triển bền vững, cải tiến liên tục

• Cung cấp dịch vụ chất lượng cao, đạt được sự hài lòng của khách hàng

• Xây dựng quan hệ đối tác chiến lược với khách hàng và nhà cung cấp

• Tạo môi trường làm việc thân thiện, linh hoạt

2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

Chức năng của công ty là tổ chức thu mua các mặt hàng thủy- hải sản, kim loại (sắt thép) và tổ chức xuất khN u các mặt hàng này sang nước ngoài

Trang 21

Để có thêm được nhiều khách hàng cũng như để cạnh tranh được với các DN khác, công ty đã đáp ứng ngày càng cao, càng nhiều về chủng loại, số lượng cũng như chất lượng hàng hóa phù hợp với thị trường quốc tế Và nhiệm vụ của công ty là:

- Thu mua hàng hóa đạt tiêu chuNn, có chất lượng tốt và giá cả hợp lí

- Công ty luôn chú trọng đến huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực đầu vào để đN y mạnh hoạt động kinh doanh của công ty

- Khai thác tối đa thị trường nước ngoài

- Thông qua việc kinh doanh, công ty chủ động mở rộng và phát triển chủng loại và nâng cao chất lượng hàng hóa

- Thực hiện đầy đủ cam kết với khách hàng về sản phN m là hàng hóa mà hai bên đã thỏa thuận trong hợp đồng

- Hoạt động cơ chế thị trường do vậy việc nâng cao lợi nhuận, bảo toàn và phát triển vốn là yêu cầu cần đặc biệt quan tâm chú trọng hàng đầu

- Phát huy mọi nguồn lực con người, xây dựng, duy trì và phát huy năng lực và thúc

đN y sự đóng góp của toàn thể nhân viên vào việc đạt được mục tiêu chung của công

ty

- Chấp hành đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà Nước

2.1.4 Bộ máy tổ chức quản lý của công ty

2.1.4.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty Song Minh được thiết kế theo kiểu trực tuyến- chức năng theo sơ đồ dưới đây:

Trang 22

Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý công ty Song Minh 2.1.4.2 Chức năng của các phòng ban

Công ty Song Minh được tổ chức bao gồm các phòng ban-bộ phận sau:

• Hội đồng thành viên: Hội đồng thực hiện chức năng quản lý và kiểm tra

giám sát hoạt động của Công ty, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho Giám đốc thực hiện Nghị quyết, quyết định của Hội đồng quản trị

• Ban giám đốc gồm có 1 giám đốc và 4 phó giám đốc

a) Giám Đốc : Là người điều hành, tổ chức thực hiện mọi nhiệm vụ hoạt

động sản xuất kinh doanh, quảng cáo, đầu tư phát triển của công ty trong tương lai.Giám đốc có trách nhiệm pháp lý đối với mọi hoạt động của công

ty trước pháp luật, là người đại diện theo pháp luật của công ty

b) Phó Giám Đốc: Là người được giám đốc ủy quyền, nhằm điều hành và

quản lý hoạt động sản xuất một cách chặt chẽ và có hiệu quả tốt Phó giám đốc có nhiệm vụ ký hợp đồng mua bán, đặt mua nguyên vật liệu, tổ chức, điều hành và quản lý của công ty.Sẽ chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước công ty kinh doanh mua bán

• Phòng nhân sự-hành chính: Tham mưu cho Giám đốc về tổ chức bộ máy

quản lý công ty.Thực hiện công tác quản lý nhân sự, tuyển dụng, tiếp nhận,

HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN

Trang 23

điều đồng và đào tạo, xác minh lý lịch của công ty trước khi tuyển dụng Xây dựng quy chế, nội quy lao động của công ty Thực hiện công tác tiền lương, BHXH, khen thưởng, kỷ luật theo đúng quy chế của công ty, phù hợp với nội quy lao động

• Phòng kế toán-tài chính: tham mưu cho Giám đốc về việc điều hành tài

chính của công ty và xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm Cập nhật kiểm tra, đối chiếu chứng từ, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tổ chức công tác kế toán, ghi chép, phản ánh trung thực, chính xác, kịp thời mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty Thực hiện đầy đủ các báo cáo tháng, quý, năm, báo cáo thuế theo quy định hiện hành của nhà nước, các báo cáo nội bộ về tình hình tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh của công ty theo định kỳ cho Ban Giám đốc Cân đối tài chính thu – chi Theo dõi tình hình biến động của toàn bộ tài sản, nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp

• Phòng kinh doanh: Tìm hiểu nghiên cứu thị trường Lập kế hoạch kinh

doanh, giao tiếp khách hàng, thực hiện các chương trình tiếp thị, quảng cáo năng lực, sản phN m của công ty Tính giá, lập các báo giá sản phN m dịch vụ của công ty đến khách hàng Tư vấn thuyết phục khách hàng ký hợp đồng kinh tế Bảo đảm tính bảo mật tuyệt đối về đối tác và giá cả

2.1.5 Tình hình sử dụng vốn và chi phí của công ty

2.1.5.1 Tình hình sử dụng chi phí của công ty năm 2010- 2012

Tình hình sử dụng chi phí của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 được thể hiện qua bảng sau:

Trang 24

Bảng 2.1: Tình hình sử dụng chi phí từ năm 2010 đến năm 2012

ĐVT: 1000 đồng

Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011

Giá trị % Giá trị % GVHB 2.440.595 20.002.840 177.641.359 17.562.244 719,59 157.638.519 788,08

(Nguồn: Phòng kế toán công ty Song Minh)

Trang 25

- Mỗi năm chi phí nguyên liệu đầu vào tăng nên giá vốn hàng bán bỏ ra cao hơn

- Từ năm 2011, vì xuất khNu thêm một mặt hàng nữa do đó công ty cần thêm nhân viên để hoàn thành đúng tiến độ công việc và theo chính sách lương của công ty hàng năm sẽ tăng lên nên tiền lương trả cho nhân viên tăng lên

- Giá cả ngày càng tăng vì thế tiền thuê văn phòng của công ty cũng tăng lên qua các năm

- Công ty ngày càng phát triển, không chỉ hoạt động trong nước công ty còn

mở rộng thêm mạng lưới kinh doanh của mình ở nước ngoài

Cách phân bổ chi phí quản lí doanh nghiệp + chi phí bán hàng cho hoạt

Giải thích ý nghĩa hệ số k : 1 đồng giá vốn hàng bán tạo ra k đồng chi phí quản lí

doanh nghiệp + chi phí bán hàng

(Chi phí bán hàng+ QLDN)xk = (GVHB)xk * k

Chi phí XK = (GVHB)xk * (1 + k)

Từ bảng 2.1, ta tính được lần lượt qua 3 năm có k(2010)= 0,146; k(2011)= 0,09 ;

k(2012)= 0,077 Kết hợp với giá vốn hàng bán xuất khNu của 3 năm ta có bảng sau :

Trang 26

Bảng 2.2: Tình hình chi phí xuất kh3u của công ty giai đoạn 2010- 2012

(Nguồn: Tổng hợp từ phòng kế toán công ty Song Minh

Bảng 2.3 : Tình hình sử dụng chi phí xuất kh3u theo từng loại mặt hàng

Thủy-

hải sản 2.496.859 5.199.024 3.226.128 2.702.165 108,22 -1.972.896 -37,95 Sắt

Trang 27

Bảng 2.4 : Tình hình sử dụng chi phí xuất kh3u theo từng thị trường

Ý nghĩa của hệ số h : trong 1 đồng giá trị tài sản thì có h đồng chi phí được tạo ra

Từ đó ta tính được: (Giá trị TS)xk = (Chi phí)xk * h

Cách tính giá trị VCSH cho xuất kh3u cũng tương tự như cách tính giá

trị tài sản cho xuất kh3u

Sau khi tính được hệ số h từ cách tính ở trên, ta tính được các bảng sau đây

Thị

trường Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012

Chênh lệch 2010/2011 Chênh lệch 2011/2012 Giá trị % Giá trị %

Châu

Âu 2.496.859 5.199.024 3.226.128 2.702.165 108,22 -1.972.896 -37,95 Thái

Lan 7.214.698 130.313.534 123.098.836 1176 Nước

khác 8.692.829 56.033.819 47.340.990 544,60

Trang 28

Bảng 2.5: Giá trị tài sản và giá trị vốn chủ sở hữu tính cho xuất kh3u của công

ty giai đoạn 2010- 2012

ĐVT : 1000 đồng

Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tổng tài sản 2.686.727 8.333.251 9.046.325 Tổng VCSH 2.000.000 4.289.315 5.710.390 Giá trị TS tính cho

XK 2.399.481 8.062.702 8.909.953 Giá trị VCSH tính

cho XK 1.785.254 4.157.991 5.687.204

Bảng 2.6: Giá trị tài sản tính cho xuất kh3u theo từng mặt hàng và từng thị trường

ĐVT : 1000 đồng Mặt hàng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012

Thủy- hải sản 2.399.481 1.986.027 151.628 Sắt (thép) cuộn 1.741.824 8.036.939 Sắt (thép) ống 4.334.851 721.386

Thị trường

Châu Âu 2.399.481 1.986.027 151.628 Thái Lan 2.756.015 6.124.736 Khác 3.320.661 2.633.589

Trang 29

Bảng 2.7: Giá trị vốn chủ sở hữu tính cho xuất kh3u theo từng mặt hàng và từng thị trường

ĐVT : 1000 đồng Mặt hàng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012

Thủy- hải sản 1.785.254 1.024.208 96.784 Sắt (thép) cuộn - 898.271 5.129.961 Sắt (thép) ống - 2.235.512 460.459

Thị trường

Châu Âu 1.785.254 1.024.208 96.784Thái Lan 1.421.295 3.909.406 Khác 1.712.487 1.681.014

2.1.6 Kết quả hoạt động kinh doanh xuất kh3u của công ty từ năm 2010 đến năm 2012

Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2010- 2012 được thể hiện ở bảng sau:

• Doanh thu bán hàng năm 2012 đạt 191.114.635.595 đồng tăng 169.234.366.200 đồng tức là tăng 773,46% so với doanh thu bán hàng năm 2011

Trang 30

Bảng 2.8: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ 2010- 2012

ĐVT : 1000 đồng

Chỉ tiêu Năm

2010 Năm 2011 Năm 2012

Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị % Giá trị %

Trang 31

- Doanh thu năm 2011 tăng lên rất nhiều so với năm 2010 (tăng hơn 8 lần) Điều này có được là do: vào năm 2011 công ty mở rộng quy mô xuất khNu của mình là xuất khNu sắt, thép vào thị trường một số nước Châu Á Xuất khNu sắt, thép đã mang lại nguồn doanh thu đáng kể cho công ty

- Vào năm 2012, công ty có thêm được nhiều khách hàng hơn so với năm

2011 nên doanh thu bán hàng năm 2012 tăng rất đáng kể (tăng gần 9 lần) so với năm 2011

- Vào năm 2010, công ty hoạt động không hiệu quả vì thế lợi nhuận sau thuế của công ty mang số âm, nhưng đến năm 2011 thì lợi nhuận sau thuế của công ty tăng lên rất nhiều (đạt 340.665.000 đồng), đến năm 2012 lợi nhuận sau thuế của công ty tăng lên 77.025.000 đồng tức là tăng 22,61% so với năm 2011

Có thể nói trong thời buổi kinh tế gặp nhiều khó khăn như hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu với nhiều rủi ro, thách thức nhưng công ty Song Minh vẫn đang hoạt động khá hiệu quả

2.1.7 Định hướng phát triển của công ty đến năm 2015

- ĐNy mạnh hoạt động của công ty ở trong nước và mở rộng mạng lưới kinh doanh của công ty ở nước ngoài

- Công ty TNHH TM DV XNK Song Minh phấn đấu khẳng định thương hiệu trên thị trường quốc tế để tạo lòng tin và sự tín nhiệm của khách hàng

- Công ty tích cực việc duy trì khách hàng truyền thống để ổn định hoạt động thương mại của mình Bên cạnh đó, công ty không ngừng tìm kiếm nhiều khách hàng mới để mở rộng thị trường xuất khNu

- Không ngừng nâng cao năng lực, trình độ của nhân viên nhằm giúp cho hoạt động của công ty diễn ra một cách thông suốt hơn, hiệu quả hơn

Trang 32

- Phát triển thêm cơ cấu mặt hàng xuất khNu nhằm đa dạng hóa sản phNm xuất

khNu của công ty

2.2 Phân tích thực trạng doanh thu, lợi nhuận xuất kh3u của công ty TNHH

thu XK 2.475.383 21.445.216 189.917.196 18.969.833 766,34 168.471.980 785,59 Chi phí

XK 2.496.859 21.106.551 189.573.481 18.609.692 745,32 168.466.930 798,17 Lợi

Nhận xét: qua bảng trên ta thấy

- Năm 2011, doanh thu XK đạt 21.445.216.000 đồng, tăng 18.969.833.000

đồng tức là tăng 766,34% so với năm 2010 Doanh thu năm 2011 tăng rất

Trang 33

nhanh so với doanh thu năm 2010 Đây là một dấu hiệu tốt để công ty tiếp tục phát huy vào các năm sau

- Năm 2012, doanh thu XK đạt 189.917.196.000 đồng, tăng 168.471.980.000 đồng tức là tăng 785,59% so với năm 2011 Lợi nhuận XK trước thuế đạt 343.715.000 đồng tăng 5.050.000 đồng tức là tăng 1,48% so với năm 2011

Ta có thể nhận thấy rằng, doanh thu XK tăng đột biến từ năm 2011 đến năm

2012, nhưng lợi nhuận thì tăng không đáng kể Tuy nhiên đây không phải điều đáng buồn vì trong năm vừa qua hàng loạt công ty phá sản trong thời kì kinh tế gặp nhiều khó khăn thì công ty vẫn làm ăn có lời Và công ty nên phát huy điều này trong những năm về sau trong khi nền kinh tế được dự báo là vẫn còn gặp nhiều khó khăn ít nhất là cho đến năm 2015

- Tỉ suất lợi nhuận/ doanh thu (ROS) năm 2011 tăng lên so với năm 2010, nhưng năm 2012 lại giảm xuống Cụ thể là năm 2011 tỉ suất này là 1,58% tức

là trong 1 đồng doanh thu thì có 1,58 đồng lợi nhuận được tạo ra, đến năm

2012 giảm xuống 0,18% tức là vào năm này trong 1 đồng doanh thu thì chỉ

có 0,18 đồng lợi nhuận được tạo ra Điều này cho thấy rằng hiệu quả kinh doanh của công ty đang có sự giảm sút Tuy nhiên trong những năm tới nếu công ty có chiến lược kinh doanh tốt thì tỉ lệ này sẽ tăng lên

- Cũng tương tự như ROS thì tỉ suất lợi nhuận/ chi phí (ROC)vào năm 2011 tăng so với năm 2010, nhưng năm 2012 giảm so với năm 2011 Năm 2011 ROC = 1,60% tức là trong 1 đồng chi phí thì tạo ra 1,6 đồng lợi nhuận, năm

2012 ROC = 0,18% nghĩa là trong 1 đồng chi phí thì có 0,18 đồng lợi nhuận được tạo ra, có một sự giảm sút rất đáng kể Nhìn ở bảng trên ta thấy, chi phí

XK tăng rất nhanh từ năm 2011 đến năm 2012, tuy nhiên lợi nhuận thì tăng không đáng kể, chính vì điều này đã làm cho ROC giảm xuống vào năm

2012

- Tỉ suất lợi nhuận/ tài sản (ROA) lần lượt qua các năm là -0,90%, 4,20%, 3,86% Và tỉ suất lợi nhuận/ vốn chủ sở hữu (ROE) lần lượt qua 3 năm là -1,20%, 8,14% và 6,04% Có một điểm chung như ROS và ROC là vào năm

Định dạng
Số trang	67
Dung lượng	897,93 KB