Bài tập kế toán tài chính

Một số bài tập kế toán tài chính hữu ích cho các bạn

ai tap ke toan tai chinh, bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp, bài tập

kế toán tài chính có đáp án, bai tap ke toan tai chinh 1 2 3

Bài số 1: Kế Toán vật liệu, công cụ dụng cụ

Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để kế toán hàng tồn kho có tài liệu trong tháng 10/N như sau ( 1000 đ)

1 Thu mua vật liệu chính nhập kho ,chưa trả tiền cho công ty X Giá mua ghi trên hóa đơn ( cả thuế GTGT 10% ) là 440.000 Chi phí thu muađơn vị đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng : 4.200 ( cả thuế GTGT 5%)

2 Mua nguyên vật liệu của công ty K , trị giá thanh toán ( cả thuế GTGT10%) : 363.000 Hàng đã kiểm nhận , nhập kho đủ

3 Phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ nhập kho : 5000

4 Xuất kho một số thành phẩm để đổi lấy dụng cụ với công ty Y ,trị giá trao đổi ( cả thuế GTGT 10% ) 66.000 Biết giá vốn thành phẩm xuất kho 45.000 Thành phẩm đã bàn giao , dụng cụ đã kiểm nhận , nhập kho đủ

5 Dùng tiền mặt mua một số vật liệu phụ của công ty Z theo tổng giá thanh toán ( cả thuế GTGT 10% ) là 55.000

6 Trả toàn bộ tiền mua vật liệu ở nghiệp vụ 1 bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1%

7 Xuất kho vật liệu phụ kém phẩm chất trả lại cho công ty K theo trị giáthanh toán 77.000 ( trong đó có cả thuế GTGT 7.000 ) Công ty K chấp nhận trừ vào số tiền hàng còn nợ

8 Xuất tiền mặt tạm ứng cho cán bộ đi thu mua nguyên vật liệu : 3.000

Yêu cầu:

1 Định khoản các nghiệp vụ nói trên

2 Hãy định khoản các nghiệp vụ nói trên trong trường hợp DN tính thuếGTGT theo phương pháp trực tiếp

Giải

1 Định khoản các nghiệp vụ nêu trên

1a)

Nợ TK 152 ( VLC) : 400.000

Nợ TK 133 ( 1331) : 40.000-Có TK 331 ( X) : 440.000

Bài 2: Kế toán TSCĐ và bất động sản đầu tư

Có tài liệu về TSCĐ tại một Công ty trong tháng 6/N ( 1.000 đồng ):

1 Ngày 7, nhận vốn góp liên doanh dài hạn của công ty V bằng một TSCĐ dùng cho sản xuất theo giá thỏa thuận như sau :

- Nhà xưởng sản xuất : 300.000 , thờ gian sử dụng 10 năm:

- Thiết bị sản xuất : 360.000, thời gian sử dụng 5 năm

- Bằng sáng chế : 600.000, thời gian khai thác 5 năm

2 Ngày 10, tiến hành mua một dây chuyền sản xuất của công ty K dùng cho phân xưởng sản xuất Giá mua phải trả theo hóa đơn ( cả thuế

GTGT 5%) 425.880.; trong đó : giá trị hữu hình của thiết bị sản xuất 315.000 ( khấu hao trong 8 năm ); giá trị vô hình của công nghệ chuyển giao 110.880 ( khấu hao trong 4 năm ) Chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị

đã chi bằng tiền tạm ứng ( cả thuế GTGT 5% ) là 12.600 Tiền mua Công ty đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn 50% Còn lại thanh toán bằng chuyển khoản thuộc quỹ đầu tư phát triển

3 Ngày 13, Công ty tiến hành thuê ngắn hạn của công ty M một thiết bị dùng cho bộ phận bán hàng Giá trị TSCĐ thuê 240.000 Thời gian thuê đến hết tháng 10/N Tiền thuê đã trả toàn bộ ( kể cả thuế GTGT 10% ) bằng tiền vay ngắn hạn 16.500

4 Ngày 16, phát sinh các nghiệp vụ :

- Thanh lý một nhà kho của phân xưởng sản xuất , đã khấu hao hết từ tháng 5 /N., nguyên giá 48.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% Chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt 5.000, phế liệu thu hồi nhập kho

10.000

- Gửi một thiết bị sản xuất đi tham gia liên kết dài hạn với Công ty B , nguyên giá 300.000 ; giá trị hao mòn lũy kế 55.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Giá trị vốn góp được Công ty B ghi nhận là 320.000, tương ứng 21% quyền kiểm soát

5 Ngày 19 , mua một thiết bị quản lý sự dụng cho văn phòng Công ty Giá mua ( cả thuế GTGT 5% ) là 315.000, đã trả bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển , bốc dỡ , lắp đặt đã chi bằng tiền mặt 2.100 ( cả thuế GTGT 5%) Tỷ lệ khấu hao bình quân năm của TSCĐ là 15 %

và thiết bị đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh

6 Ngày 22, nghiệm thu nhà văn phòng quản lý do bộ phận XDCB bàn giao Giá quyết toán của ngôi nhà là 1.000.800, vốn xây dựng công trình

là nguồn vốn đầu tư XDCB Thời gian tính khấu hao 20 năm

7 Ngày 25, tiến hành nghiệm thu công trình sửa chữa nâng cấp một quầy hàng của bộ phận bán hàng bằng nguồn vốn khấu hao Chi phí sửa chữa nâng cấp thuê ngoài chưa trả cho công ty V ( cả thuế GTGT 5% )

là 189.000 Dự kiến sau khi sửa chữa xong , TSCĐ này sẽ sử dụng trong vòng 5 năm nữa Được biết nguyên giá TSCĐ trước khi sửa chữa là 300.000, hao mòn lũy kế 240.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10%

8 Ngày 28, tiến hành nghiệm thu một thiết bị sản xuất thuê ngoài sửa chữa lớn đã hoàn thành, bàn giao cho bộ phận sử dụng Chi phí sửa chữalớn thuê ngoài chưa trả cho công ty W ( cả thuế GTGT 5% ) là 56.700 Được biết DN đã trích trước chi phí sửa chữa lớn theo kế hoạch của thiết

bị này là 50.000

Yêu cầu:

1 Định khoản các nghiệp vụ nêu trên

2 Xác định mức khấu hao tăng, giảm theo từng bộ phận trong tháng 6/N, biết DN tính khấu hao theo ngày và tháng 6/N có 30 ngày

3 Xác định mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 6/N biết:

-Tháng 5/N không có biến động tăng giảm TSCĐ

- Mức khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 5/N ở bộ phận sản xuất :

Nợ TK 214( 2141) : 48.00-Có TK 211 ( 2112): 48.0004b)

Nợ TK 811: 5.000

-Có TK 111: 5.000

4c)

Nợ TK 152( phế liệu) : 10.000-Có TK 711: 10.000

Nợ TK 223 (B): 320.000

Nợ TK 214( 2141) : 55.000-Có TK 711: 75.000

-Có TK 211( 2112): 300.0005a)

Nợ TK 211( 2114) : 300.000

Nợ TK 133( 1332) : 15.000-Có TK 112: 315.000

Nợ TK 211( 2111): 180.000-Có TK 214(2143): 180.0008a)

Nợ TK 241( 2412) : 54.000

10%/12= 30.000 + 2.500 + 6.000 + 10.000 + 3250 + 2200 – 2500 = 51.450.

- Bộ phận bán hàng : 7.000 + ( 60.000 + 180.000 )/(5*12) – 300.000

*10%/12 = 7.000 + 4.000 – 2.500 = 8.500

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000 + 302.000*15%/12 +

1.000.800/(20*12) = 10.000 + 3.775 + 4170 = 17.945

Bài 3:

Tại 1 DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ,trong tháng 2/năm N có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1.Mua 1 số công cụ dụng cụ của công ty A trị giá chưa thuế

50.000.000,thuế GTGT 10%.Tiền mua công cụ trả bằng TGNH

30.000.000 ( đã báo nợ ).Số công cụ trên đã nhập kho đủ.

2 Xuất kho công cụ dùng cho phân xưởng sx trị giá 10.000.000 đ.Số công cụ trên được sử dụng trong 4tháng.

3 Phân bổ giá trị công cụ xuất dùng từ thang1/N 1.500.000,trong đó phân bổ cho bộ phận bán hàng 1000.000 đ còn lại phân bổ vào bộ phận quản lý.

4 Nhập kho công cụ mua từ tháng trước giá chưa thuế 32.000.000 thuế GTGT 10%.

5.Phân bổ giá trị công cụ xuất dùng cho phân xưởng từ tháng 11/N-1

8 Nhập kho bao bì mua của công ty B ,giá mua chưa thuế 40.000.000 thuế GTGT 10% Tiền mua bao bì đã trả bằng tiền mặt,biết chiết khấu thanh toán được hưởng 2%.

100 sản phẩm A giá hạch toán 8000.000 giá thực tế 8.500.000

300 sản phẩm B giá hạch toán 27000.000 giá thực tế 29.800.000

TK: 157: 38.000.000 ( chi tiết :gửi bán sản phẩm B cho công ty A )

II Trong tháng 9 phát sinh các nghiệp vụ sau: (đơn vị tính : đồng) 1.Tổng hợp các phiếu nhập kho thành phẩm :

Thành phẩm A: Nhập kho theo giá hạch toán 80.000/1sp

16/9 PNK số 41 nhập 400 SP B

21/9 PNK số 44 nhập 300 SPB

2.Tổng hợp các phiếu xuất kho thành phẩm

Thành phẩm A:

6/9 PXK số 60 xuất gửi bán cho cty A 100sp A

16/9 PXK số 63 xuất gửi bán 100 sp A cho cty E

25/9 PXK số 65 xuất kho gửi bán đại lý cho cty D 450sp A 27/9 PXK số67 xuất kho 5sp A dùng cho bộ phận bán hàng

Thành phẩm B:

6/9 PXK số 61 xuất kho gửi bán cho cty D 300 sp B

16/9 PXK số 62 xuất bán cho cty B 200sp B

23/9 PXK số 64 xuất kho gửi bán cho cty D 150sp B

29/9 PXK số 66 xuất kho 10sp A dùng cho bộ phận quản lý.

• 1 BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CÓ LỜI GIẢITổng hợp các bài tập kế toán tài chính có lời giải chi tiết gồm các phần - Kế Toánvật liệu, công cụ dụng cụ - Kế toán TSCĐ - Nợ phải trả - Vốn chủ

đã thanh toán bằng tiềngửi ngân hàng : 4.200 ( cả thuế GTGT 5%).2 Mua nguyên vật liệu của công ty K , trị giá thanh toán ( cả thuế GTGT 10%) : 363.000Hàng đã kiểm nhận , nhập kho đủ.3 Phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ nhập kho : 5000.4 Xuất kho một số thành phẩm để đổi lấy dụng cụ với công ty Y ,trị giá trao đổi ( cả thuếGTGT 10% ) 66.000 Biết giá vốn thành phẩm xuất kho 45.000 Thành phẩm đã bàn giao, dụng cụ đã kiểm nhận , nhậpkho đủ.5 Dùng tiền mặt mua một số vật liệu phụ của công ty Z theo tổng giá thanh toán ( cả thuếGTGT 10% ) là 55.000.6 Trả toàn bộ tiền mua vật liệu ở nghiệp vụ 1 bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ chiếtkhấu thanh toán được hưởng 1%.7 Xuất kho vật liệu phụ kém phẩm chất trả lại cho công ty K theo trị giá thanh toán77.000 ( trong đó có cả thuế GTGT 7.000 ) Công ty K chấp nhận trừ vào số tiền hàngcòn nợ.8 Xuất tiền mặt tạm ứng cho cán

bộ đi thu mua nguyên vật liệu : 3.000.Yêu cầu:1 Định khoản các nghiệp vụ nói trên 2 Hãy định khoản các nghiệp vụ nói trên trong trường hợp DN tính thuế GTGT theophương pháp trực tiếp Giải1 Định khoản các nghiệp vụ nêu trên.1a)Nợ TK 152 ( VLC) :

400.000Nợ TK 133 ( 1331) : 40.000-Có TK 331 ( X) :

440.0001b)Nợ TK 152 ( VLC) : 4.000Nợ TK 133 ( 1331) :

2.000-Có TK 112 : 4.2002.) Nợ TK 152 ( VLP ) : 330.000

• 2 Nợ TK 133 ( 1331 ) : 33.000Có TK 331 (X): 363.0003.)Nợ TK

152 ( PL) : 5.000-Có TK 711: 5.0004a)Nợ TK 632 : 45.000-Có TK155: 45.0004b)Nợ TK 131 (Y) : 66.000-Có TK 511: 60.000-Có

TK 3331( 33311): 6.0004c)Nợ TK 153 ( 1531): 60.000Nợ TK 133 ( 1331): 6.000-Có TK 131 (Y) : 66.0005a)Nợ TK 152 ( VLP): 50.000Nợ TK 133 ( 1331): 5.000-Có TK 331 (Z) : 55.0005b)Nợ

TK 331 ( Z) : 55.000-Có TK 111: 55.0006)Nợ TK 331 (X) :

440.000-Có TK 515 : 4.400-Có TK 112 : 435.6007)Nợ TK 331 (K) : 77.000-Có TK 133(1331): 7.000-Có TK 152 (VLP):

70.0008)Nợ TK 141 : 3.000-Có TK 111 : 3.0002 Định khoản các nghiệp vụ nói trên trong trường hợp DN tính thuế GTGT theo phươngpháp trực tiếp 1a)Nợ TK 152 ( VLC) : 440.000-Có TK 331(X): 440.0001b)Nợ TK 152 (VLC) : 4.200-Có TK 112 :

4.2002)Nợ TK 152 ( VLP) : 363.000-Có TK 331 ( X) : 363.000

• 3 3)Nợ TK 152 ( PL) : 5.000-Có TK 711: 5.0004a)Nợ TK 632 : 45.000- Có TK 155 : 45.0004b)Nợ TK 131 ( Y): 66.000-Có TK 511: 66.0004c)Nợ TK 153 ( 1531): 66.000-Có TK 131 ( Y):

66.0005a)Nợ TK 152 ( VLP) : 55.000-Có TK 331( Z) :

55.0005b)Nợ TK 331 ( Z ) : 55.000-Có TK 111: 55.0006)Nợ TK

331 ( X): 440.000-Có TK 515: 4.400-Có TK 112 : 435.6007)Nợ

TK 331 ( K): 77.000-Có TK 152 ( VLP) : 77.0008)Nợ TK 141 : 3.000-Có TK 111 : 3.000Bài 2: Kế toán TSCĐ và bất động sản đầutưCó tài liệu về TSCĐ tại một Công ty trong tháng 6/N ( 1.000 đồng ):1 Ngày 7, nhận vốn góp liên doanh dài hạn của công ty V bằng một TSCĐ dùng cho sảnxuất theo giá thỏa thuận như sau :- Nhà xưởng sản xuất : 300.000 , thờ gian sử dụng 10 năm:- Thiết bị sản xuất : 360.000, thời gian sử dụng 5 năm.- Bằng sáng chế : 600.000, thời gian khai thác 5 năm.2 Ngày 10, tiến hành mua một dây chuyền sản xuất của công ty K dùng cho phân xưởngsản

xuất Giá mua phải trả theo hóa đơn ( cả thuế GTGT 5%) 425.880.;

trong đó : giá trịhữu hình của thiết bị sản xuất 315.000 ( khấu hao trong 8 năm ); giá trị vô hình của côngnghệ chuyển giao 110.880 ( khấu hao trong 4 năm ) Chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị đãchi bằng tiền tạm ứng ( cả thuế GTGT 5% ) là 12.600 Tiền mua Công

ty đã thanh toánbằng tiền vay dài hạn 50% Còn lại thanh toán bằng chuyển khoản thuộc quỹ đầu tư pháttriển

• 4 3 Ngày 13, Công ty tiến hành thuê ngắn hạn của công ty M một thiết bị dùng cho bộphận bán hàng Giá trị TSCĐ thuê 240.000 Thời gian thuê đến hết tháng 10/N Tiền thuêđã trả toàn bộ ( kể cả thuế GTGT 10% ) bằng tiền vay ngắn hạn 16.500.4 Ngày 16, phát sinh các nghiệp vụ :- Thanh lý một nhà kho của phân xưởng sản xuất , đã khấu hao hết từ tháng 5 /N., nguyêngiá 48.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% Chi phí thanh lý đã chi bằng tiền

mặt5.000, phế liệu thu hồi nhập kho 10.000.- Gửi một thiết bị sản xuất đi tham gia liên kết dài hạn với Công ty B , nguyên

giá300.000 ; giá trị hao mòn lũy kế 55.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Giá trị vốngóp được Công ty B ghi nhận là

320.000, tương ứng 21% quyền kiểm soát.5 Ngày 19 , mua một thiết bị quản lý sự dụng cho văn phòng Công ty Giá mua ( cả thuếGTGT 5% ) là 315.000, đã trả bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển , bốc dỡ , lắpđặt đã chi bằng tiền mặt 2.100 ( cả thuế GTGT 5%) Tỷ lệ khấu hao bình quân năm củaTSCĐ là 15 %

và thiết bị đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh 6 Ngày 22, nghiệm thu nhà văn phòng quản lý do bộ phận XDCB bàn giao Giá

quyếttoán của ngôi nhà là 1.000.800, vốn xây dựng công trình là nguồn vốn đầu tư XDCB.Thời gian tính khấu hao 20 năm.7 Ngày

25, tiến hành nghiệm thu công trình sửa chữa nâng cấp một quầy hàng của bộphận bán hàng bằng nguồn vốn khấu hao Chi phí sửa chữa nâng cấp thuê ngoài chưa trảcho công ty V ( cả thuế GTGT 5% ) là 189.000 Dự kiến sau khi sửa chữa xong , TSCĐnày sẽ sử

dụng trong vòng 5 năm nữa Được biết nguyên giá TSCĐ trước khisửa chữa là300.000, hao mòn lũy kế 240.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10%.8 Ngày 28, tiến hành nghiệm thu một thiết bị sản xuất thuê ngoài sửa chữa lớn đã hoànthành, bàn giao cho bộ phận

sử dụng Chi phí sửa chữa lớn thuê ngoài chưa trả cho côngty W ( cả thuế GTGT 5% ) là 56.700 Được biết DN đã trích trước chi phí sửa chữa lớntheo kế hoạch của thiết bị này là 50.000.Yêu

cầu:1 Định khoản các nghiệp vụ nêu trên2 Xác định mức khấu hao tăng, giảm theo từng bộ phận trong tháng 6/N, biết DN

tínhkhấu hao theo ngày và tháng 6/N có 30 ngày.3 Xác định mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 6/N biết:-Tháng 5/N không có biến động tăng giảm TSCĐ- Mức khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 5/N ở bộ phận sản xuất : 30.000, bán hàng7.000, quản lý DN10.000.4 Giả sử tháng 7/N không có biến động về TSCĐ Hãy xác định mức khấu hao TSCĐtrích trong tháng 7 ở từng bộ phận

• Giải1.Định khoản các nghiệp vụ nêu trên:

Có TK 112: 212.9402

c)Nợ TK 211 ( 2113) : 12.000

Nợ TK 133( 1332) : 600

Có TK 141 : 12.6002 d)Nợ TK 414 : 204.660

Nợ TK 133( 1332): 9.000

Có TK 331 ( V) : 189.0007b)Nợ TK 211( 2111): 180.000

Có TK 214(2143): 180.0008a)Nợ TK 241( 2412) : 54.000

Yêu cầu 2:Mức khấu hao TSCĐ tăng trong tháng 6/N tại:

Mức khấu hao TSCĐ giảm trong tháng 6/N tại:

- Bộ phận sản xuất: 300.000 *10%*15/(12*30) = 1.250- Bộ phận bán hàng : 300.000 * 10% *6/ ( 12*30) = 500

Yêu cầu 3:Mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 6/N tại:

- Bộ phận sản xuất : 30.000 + 18.615 – 1.250 = 47.365

- Bộ phận bán hàng : 7.000 + 800 – 500 = 7.300

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 10.000 + 2.761 = 12.761

Yêu cầu 4Mức khấu hao tài sản cố định trích trong tháng 7/N:

- Bộ phận sản xuất : 30.000 + 300.000*(10*12) + 360.000/ ( 5*12)+ 600.000 /( 5*12) +312.000/ ( 8*12) + 105.600/(4*12) –

300.000* 10%/12= 30.000 + 2.500 + 6.000 +10.000 + 3250 + 2200– 2500 = 51.450

- Bộ phận bán hàng : 7.000 + ( 60.000 + 180.000 )/(5*12) –

300.000 *10%/12 = 7.000 +4.000 – 2.500 = 8.500

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000 + 302.000*15%/12 + 1.000.800/(20*12) =10.000 + 3.775 + 4170 = 17.945

Bài 3: Một doanh nghiệp sản xuất , có tình hình kinh doanh như sau:

• 7 (ĐVT:1.000đ)A.Đầu tháng:1.Tiền mặt:120.0002.tiền

gửi;580.0003.Nguyên liệu, vật liệu "A" tồn kho, số lượng

120.000kg, đơn giá:54.Nguyên liệu, vật liệu "B" tồn kho, số lượng 250.000kg, đơn giá:85.Công cụ, dụng cụ "C" tồn kho, số lượng

300 cái, đơn giá :4006.Giá trị TSCĐ hữu hình:15.000.0007.hao mòn TSCĐHH:4.000.0008.Phải trả cho người bán::900.0009.Phải thu ngắn hạn ở người mua:180.00010.Ký quỹ dài

hạn:120.00011.Vay ngắn hạn:3.300.00012.Thuế chưa nộp cho nhà nước:250.00013.Thành phẩm "A" tồn kho, số lượng:650kg, trị giá:864.50014.Thành phẩm "B" tồn kho, số lượng:850kg, trị

giá:1.054.00015.Nguồn vốn kinh doanh:11.938.50016.Quỹ đầu tư phát triển:590.00017.quỹ khen thưởng và phúc lợi:260.00018.Sản phẩm "A" dở dang, số lượng:200 kg, tổng giá trị:200.00019.Sản phẩm "B" dở dang, số lượng:400 kg, tổng giá trị:400.000B

TRONG THÁNG, CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH LIÊN QUAN ĐẾN PHÂNXƯỞNG SẢN XUẤT HAI SẢN PHẨM A VÀ B

• 1.Nhập kho nguyên liệu, vật liệu "A" , chưa thanh toán tiền, số lượng: 380.000kg, đơngiá gồm cả thuế GTGT 10% là:5,060

• 2.Nhập kho nguyên liệu, vật liệu "B" , chưa thanh toán tiền, số lượng: 350.000kg, đơn giágồm cả thuế GTGT 10% là:8,030

• 3.Nhập kho công cụ, dụng cụ "C", đã thanh toán chuyển khoản, số lượng: 100 cái, đơngiá gồm cả thuế GTGT 10% là :407

• 4.Xuất kho nguyên liệu, vật liệu "A" đem vào chế biến sản phẩm

"A", sốlượng:400.000kg

• 5.Xuất kho nguyên liệu, vật liệu "B" đem vào chế biến sản phẩm

"B", sốlượng:500.000kg

• 6.Mua vật vật liệu phụ, chuyển ngay vào chế biến sản phẩm "A",

đã thanh toán tiền mặttrị giá:4.000

• 7.Mua vật vật liệu phụ, chuyển ngay vào chế biến sản phẩm "B",

đã thanh toán tiền mặttrị giá:5.000

• 8.Tổng hopự lương phải trả cho các đối tượng gồm:-nhân công trực tiếp chế biến sản phẩm A:200.000-nhân công trực tiếp chế biến sản phẩm "B":400.000-nhân viên quản lý phân

• 8 -dịch vụ điện nước, điện thoại theo hóa đơn gồm cả thuế

GTGT:10% là:66.000-chi phí hội nghị phân xưởng, đã chi banừg tiền mặt, trị giá:2.400-chi phí khác bằng chuyển khoản:88.000

• 12 Tập hợp các chi phí phát sinh trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm "A" và "B":-Lương 19% trích theo lương nhân viên bán hàng:47.600-Trích khấu hao TSCĐHH:60.700-dịch vụ, điện

nuowcs theo hóa đơn bao gồm cả thuế GTGT10% là:22.000-chi phí hội nghị khách hàng, đã chi bằng tiền mặt, trị giá:1.600-trích trước chi phí bảo hành sản phẩm:8.800

• 13.Tổng hopự các chi phí phát sinh trong hoạt động quản lý doanh nghiệp:1.156.551-Lương và 19%trích theo lương nhân

viên:357.000-trích khấu hao TSCĐHH:610.841-dịch vụ điện

nước theo hóa đơn đã bao gồm thuế GTGT 10% là 99.000-chi phíphát sinh tiền mặt trị giá:36.000-chi phí phát sinh banừg tiền gửi, trị giá:36.000-trích trước chi phí dự phòng hỗ trợ mất việc

làm:10.710C.KẾ QUẢ KIỂM KÊ CUỐI KỲ ,CHO BIẾT:

• 14.Số lượng sản phẩm"A" đã hoàn thnàh ché biến :1.800 kgSố lượng sản phẩm "A" đã tiêu thụ:2.200 kGSố lượng sản phẩm "A" đang dở dang :300 kgSố lượng sản phẩm "A" tồn thực tế 200kg

• 15.Số lượng sản phẩm"B" đã hoàn thnàh ché biến :4.200 kgSố lượng sản phẩm "B" đã tiêu thụ:4.500 kGSố lượng sản phẩm "B" đang dở dang :200 kgSố lượng sản phẩm "B" tồn thực tế 550kg

• 16.Số lượng nguyên liệu, vật liệu "A" tồn kho, số

lượng:100.000kgSố lượng nguyên liệu , vật liệu "B" tồn kho, số lượng:99.000kgSố lượng công cụ, dụng cụ "C" tồn kho, số

• 19.Tổng hợp hóa đơn tiêu thụ sản phẩm "B" , với đơn giá thanh toán, bao gồm cả thuếGTGT 10% là 1.636,80trong đó, doanh nghiệp đã thu tiền mặt 20%, chuyển khoản 60%, số còn lại chưa thu tiềntrong kỳ hạn 15 tháng

• 20.Doanh nghiệp tạm tính thuế thu nhập dn hiện hành, trị

giá:485.000, trong đó thuế lợinhuận sản phẩm "A" là 220.000

• 21.Cuối tháng, dn tổng hopự doanh thu, giá vốn và chi phí để xác định lợi nhuận thuần kếtoán sau thuế thu nhập doanh nghiệpCÁC TÀI LIỆU KHÁC :*DN áp dụng phuơng pháp kiểm kê định kỳ hnàg tồn kho và tính thuế GTGT thep pptrực tiếp*giá xuất kho theo pp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ, giá trị sp dở dang đánh giá theo

• 9 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp*chi phí sản xuât chung phân bổ

tỷ lệ với chi phí tiền lương nhân công trực tiếpYÊU CẦU :

• 1.ĐỊnh khoản kế toán

• 2.Lập báo cáo lãi lỗ3.lập bản cân đối kế toán (khái quát )

• giải:I Định khoản:1 Nợ TK 152 : 4.6x380.000(CT Vật liệu A)

Có TK 152 : 1.878.400

5 Nợ TK 621 : 7.591667x500.000=3.795.833(CT VLB : SL 500.000, DG=(7.3x350.000+8x250.000)/600=7.591667

I. Số dư đầu tháng 3: TK 331: 31.000.000đ, trong đó: công

ty xây dựng số 1 - số dư Nợ:50.000.000đ, cửa hàng Đồng Tâm - số dư Có: 80.000.000đ, ông A - số dư

Có:1.000.000đ

II Số phát sinh trong tháng:

Ngày 02/03 nhập kho 5.000kg vật liệu X chưa thanh toán tiền cho công ty Đông Hải,

• 1 đơn giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn (GTGT) 10.000đ/kg, thuế GTGT 5%

• 2 Ngày 05/03 mua một máy vi tính theo hóa đơn (GTGT)

16.500.000đ (gồm thuếGTGT 10%) chưa trả tiền của cửa hàng vi tính 106, dùng cho câu lạc bộ do quỹ phúc lợiđài thọ

• Ngày 08/03 nghiệm thu công trình nhà kho do công ty xây dựng số

1 nhận thầu (phần xây lắp) theo hóa đơn (GTGT) 165.000.000đ (gồm thuế GTGT 15.000.000đ)

• 4.Ngày 10/03 chuyển TGNH thanh toán số tiền còn nợ công ty xây dựng số 1

• 5 Ngày12/03 chi tiền mặt thanh toán cho cửa hàng vi tính 106 sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng là 1% giá chưa thuế

• 6 Ngày 20/03 nhập kho hàng hóa E mua chịu của công ty X theo hóa đơn (GTGT) 10.500.000đ (gồm thuế GTGT 5%)

• 7 Ngày 24/03 ứng trước bằng tiền mặt theo hợp đồng giao thầu sửa chữa lớn xe vận tải cho Garage Ngọc Hùng 2.000.000đ

• 8 Ngày 26/03 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường 10.000.000đ Công ty nhận toàn bộ khuôn mẫu đãthuê ngoài gia công với giá

thực tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ướctính phân bổ 18 tháng từ tháng sau.

• 9 Ngày 28/03 công ty xử lý số tiền nợ không ai đòi, khoản tiền phải trả cho ông A là 1.000.000đ được tính vào thu nhập khác

• 10 Cuối tháng nhận được hóa đơn (GTGT) của XN Thiên Long sốtiền 5.500.000đ (gồm thuế GTGT 500.000đ) Công ty đã chấp nhận thanh toán nhưng vật tư vẫn chưavề nhập kho.Yêu cầu:• Trình bày bút toán ghi sổ các nghiệp vụ trên • Mở sổ chi tiết theo dõi thanh toán vớitừng nhà cung cấp

• Bài giải1

• Ngày 02/03:Nợ TK 152: Nợ TK 133:Có TK 331: 50.000.000 = 5.000 x 10.000 2.500.000 52.500.000

• 2 Ngày 05/03

• 12 Nợ TK 211: 16.500.000Có TK 331 (VT 106): 16.500.000Nợ

TK 4312: 16.500.000Có TK 4313: 16.500.0003 Ngày 08/03Nợ

TK 2412: 150.000.000Nợ TK 133: 15.000.000 Có TK 311 (xây dựng số 1): 165.000.0004 Ngày 10/03Nợ TK 311 (xây dựng số 1):

Có TK 112:115.000.000 = 165.000.000 - 50.000.000

115.000.0005 Ngày 12/03Nợ TK 331 (VT 106): 16.500.000Có

TK 515: 150.000 = 15.000.000 x 1%Có TK 111: 16.350.0006 Ngày 20/03Nợ TK 156: 10.000.000Nợ TK 133: 500.000Có TK

331 (X): 10.500.0007 Ngày 24/03Nợ TK 331: 2.000.000Có TK 111: 2.000.0008 Ngày 26/03Nợ TK 154: 10.000.000Có TK 331: 10.000.000Nợ TK 242: 15.000.000Có TK 154: 15.000.0009 Ngày28/03

• 13 Nợ TK 331 (A): Có TK 711: 1.000.000 1.000.00010 Cuối thángNợ TK 151: 5.000.000Nợ TK 133: 500.000Có TK 331:

5.500.000Bài 5: Công ty TNHH A có tình hình như sau:Số dư ngày 31/03/N của TK 421 là 100.000.000đ Trong đó:• TK 4211 là80.000.000đ• TK 4212 là 20.000.000đTrong năm N - 1, công ty cólợi nhuận kế toán sau thuế TNDN là 190.000.000đ và đãtạm chia lãi cho thành viên góp vốn là 50.000.000đ, trích Quỹ đầu tư phát triển:50.000.000đ, Quỹ khen thưởng: 5.000.000đ, Quỹ phúc lợi: 5.000.000đ.1 Quyết định phân phối số lợi nhuận còn lại của năm trước (năm N - 1):• Chia lãi bổ sung cho các thành viên góp vốn: 50.000.000đ • Trích thưởng cho banđiều hành: 10.000.000đ• Số lợinhuận sau thuế còn lại chưa phân phối năm trước sau khi trừ 2 khoản trên, được trích thêm Quỹ đầu tư phát triển 50%, Quỹ khen thưởng 20% và Quỹ dự phòngtài chính 30%.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh trong tháng 4/N là lỗ 8.000.000đ.Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Bài giải1.Nợ TK 4211:50.000.000Có TK 3388: 50.000.000Nợ TK 4211: 10.000.000Có

TK 418: 10.000.000Nợ TK 4211: 20.000.000Có TK 414:

10.000.000Có TK 4311: 4.000.000Có TK 415: 6.000.000

• 14 2.Nợ TK 4212: 8.000.000Có TK 911: 8.000.000Tham khảo tài liệu kế toán tại: http://ketoancanbiet.blogspot.com/Theo dich vu ketoan thue | khoa hoc ke

•  BT B1.1:Một công ty có 2 đơn vị cơ sở A & B kinh doanh khác tỉnh, đơn vị cơ sở có tổ chức kế toán riêng,kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế GTGT khấu trừ 10% Trongtháng có tình hình kinh doanh như sau:Yêu cầu: Lập bút toán nhật ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty, đơn vị

cơ sở A và B.1- Công ty chi tiền mặt cấp vốn cho A 200.000.000đ,cấp vốn cho B 1 TSCĐ hữu hình có nguyên giá 150.000.000đ, đã hao mòn 50.000.000đ.+ Kế toán tại công ty : a/ Nợ TK 1361(A) 200.000.000 Có TK 1111 200.000.000 b/ Nợ TK 1361(B)

100.000.000 Nợ TK 214 50.000.000 Có TK 211 150.000.000+ Kế toán tại cơ sở A: Nợ TK 1111 200.000.000 Có TK 411

200.000.000+ Kế toán tại cơ sở B: Nợ TK 211 150.000.000 Có TK

214 50.000.000 Có TK 411 100.000.0002- Công ty lập “Phiếu xuấtkho kiêm vận chuyển nội bộ” hàng giá xuất kho 100.000.000đ, giá bán nội bộ chưa thuế 110.000.000đ chuyển cho A, nhưng A chỉ nhập kho thực tế có giá xuất kho 90.000.000đ, giá bán nội bộ chưa thuế 100.000.000đ, hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân do công ty chịu trách nhiệm theo dõi.+ Kế toán tại công ty a/ Nợ TK 157 100.000.000 Có TK 156 100.000.000 b/ Nợ TK 1381 10.000.000

Có TK 157 10.000.000+ Kế toán tại cơ sở A Nợ TK 156

110.000.000 Có TK 336(Cty) 110.000.0003- Công ty trả thay hoá đơn khoản nợ tháng trước về chi phí vận chuyển bán hàng cho B 9.900.000đ bằng TGNH, trong đó thuế GTGT khấu trừ 900.000đ.+

Kế toán tại công ty Nợ TK 1368(B) 9.900.000 Có TK 1121

9.900.000+ Kế toán tại cơ sở B 1

•  2 Nợ TK 331 9.900.000 Có TK 336(Cty) 9.900.0004- Theo lệnh công ty, A chuyển cho B lô hàng hóa giá bán chưa thuế trên hoá đơn 30.000.000đ, giá xuất kho 28.000.000đ Đơn vị cơ sở B nhận đủ hàng hóa nhập kho.+ Kế toán tại cơ sở A: a/ Nợ TK

1368(Cty) 33.000.000 Có TK 3331 3.000.000 Có TK 512

30.000.000 b/ Nợ TK 632 28.000.000 Có TK 156 28.000.000+ Kế toán tại cơ sở B Nợ TK 156 30.000.000 Nợ TK 133 3.000.000 Có

Có TK 33311 11.000.000 CóTK 511 110.000.000 b/ Nợ TK 632 110.000.000 Có TK 156 110.000.0007- Cơ sở A lập bảng kê hàng bán ở nghiệp vụ 2 gởi công ty và công ty đã lập hoá đơn gởi A Công ty cũng đã xử lý hàng thiếu nguyên nhân do xuất nhầm, tiến hành điều chỉnh sổ sách.+ Kế toán tại Công ty a/ Nợ TK 1368(A) 110.000.000 Có TK 3331 10.000.000 Có TK 512 100.000.000 b/

Nợ TK 632 90.000.000 Có TK 157 90.000.000 2

•  3 c/ Nợ TK 156 10.000.000 Có TK 1381 10.000.000+ Kế toán tại cơ sở A: Nợ TK 133 10.000.000 CóTK 632 10.000.000BT B2.2:Công ty nhận ủy thác nhập hàng cho một Hợp tác xã (HTX), hoa hồng ủy thác 2%/giá trị hàngthực nhập và thuế GTGT khấu trừtính 10%, các chi phí và thuế trong quá trình nhập khẩu công tychi trả, sau đó thu lại HTX Công ty còn tồn 2.000 USD bằng TGNH,

TG ghi sổ: 17.500VND/USD Công ty đã thực hiện:Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên ở công ty và HTX Cho biết công tytính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo kê khai thường xuyên, tỷgiá hối đoái xuất theo phương pháp nhập trước xuất trước.1- HTX ứng trước tiền cho công ty 17.800.000đ bằng tiền mặt, quy ra 1.000USD Công ty dùng tiền mặt mua ngoại tệ gửi trực tiếp vào NH để mở L/C nhập khẩu hàng trị giá 1.000 USD TGGD: 17.800 VND/USD.CÔNG

TY NHẬN ỦY THÁC NHẬP HÀNG: Nhận tiền ứng trước của Hợp Tác Xã; Nợ TK 1111: 17.800.000 (1,000USD x 17.800) Có

TK 131 (HTX): 17.800.000 Xuất tiền mặt mua ngoại tệ gửi NH Kýquỹ mở LC: Nợ TK 144: 17.800.000 Có TK 1111: 17.800.000HỢPTÁC XÃ:Chi tiền mặt ứng trước cho Công ty nhận ủy thác:Nợ TK

331 (Cty): 17.800.000 Có TK 1111: 17.800.0002- Công ty đã nhậphàng và giao thẳng cho HTX tại cảng trị giá 1.000USD, thuế

GTGT khấu trừ tính 10% Công ty đã chi TGNH để nộp thuế nhập khẩu 5%, nộp thuế GTGT 10% và chi hộ HTX 100.000đ bằng tiền mặt chi phí khác TGGD: 17.850VND/USDCÔNG TY NHẬN ỦYTHÁC NHẬP HÀNG: Công ty nhận hàng và giao thẳng cho HTX tại cảng: 2a nhận hàng: Nợ TK 131 (HTX): 20.566.750 (1,000$ x17.800 + 892.500 + 1.874.250) Nợ TK 635: 50.000 Có TK 331 (nước ngoài): 17.850.000 (1,000$ x 17.850) Có TK 3333: 892.500 (1,000$ x 17.850 x 5%) Có TK 33312: 1.874.250 [(17.850.000 + 892.500) x 10%] 3

•  4 2b Chi nộp thuế bằng Tiền gửi ngân hàng Nợ TK 3333: 892.500 Nợ TK 33312: 1.874.250 Có TK 112: 2.766.750 2c Chi phí khác liên quan tới nhập khẩu: Nợ TK 131 (HTX): 100.000 Có

TK 111: 100.000HỢP TÁC XÃ:Nhận hàng tại cảng kèm

HĐ(GTGT) của công ty nhận ủy thác phát hành và vận

chuyểnhàng về kho HTX:3- HTX chở hàng nhập kho, tiền vận chuyển chở hàng về 100.000đ trả bằng tiền mặt TGGD: 17.850 VND/USD.HỢP TÁC XÃ:Nhập kho hàng hóaNợ TK 156:

18.842.500Nợ TK 133 : 1.874.250 Có TK 331(Cty): 20.666.750 (giá Invoice 1,000$ x 17.800 + thuế NK 892.500 +VAT 1.874.250 + phí nhập hàng 100.000) Có TK 515: 50.000Chi phí vận chuyển hàng Nợ TK 156: 100.000 Có TK 111: 100.0004- Công ty nhận giấy báo Nợ Ngân hàng thanh toán cho người bán, nội dung: Giải tỏa L/C trả tiền cho người bán: 1.000USD, và phí ngân hàng 15 USD trừ vào TGNH công ty (phí NH do HTX chịu) TGGD:

17.900 VND/USD.CÔNG TY NHẬN ỦY THÁC NHẬP HÀNG: 4a.Thanh toán tiền hàng cho Công ty nước ngoài Nợ TK 331 (nướcngoài): 17.850.000 (1,000$ x 17.850) Có TK 144: 17.800.000 (1,000$ x 17.800) Có TK 515: 50.000 4b phí ngân hàng: Nợ TK

131 (HTX): 268.500 (15$ x 17,900) Có TK 1122: 262.500 (15$ x 17.500) Có TK 515: 6.000 Ghi đơn Có TK 007: 15USD5- Công ty gởi các chứng từ nộp thuế, chi phí và đòi tiền hoa hồng HTX HTX

đã dùng TGNH thanh toán thuế, tiền phí ngân hàng và hoa hồng quy đổi theo tỷ giá 17.900 VND/USD.CÔNG TY NHẬN ỦY THÁC NHẬP HÀNG: 5a Doanh thu dịch vụ nhập khẩu ủy thác thu bằng tiền gửi ngân hàng: 4

•  5 Nợ TK 112: 393.800 (20$x 110% x 17.900) Có TK 5113: 358.000 (20$ x17.900) Có TK 33311: 35.800 5b Thu lại tiền thuế,các loại phí nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 1121: 3.529.050 Có TK 131 (HTX): 3.529.050 (892.500+

1.874.250+100.000+268.500+393.800)HỢP TÁC XÃ: Phí ngân hàng: Nợ TK 642: 268.500 (15$ x 17.900) Có TK 331 (Cty):

268.500 5a.Hoa hồng ủy thác nhập khẩu phải trả: Nợ TK 156: 358.000 (1.000$ x 2% x17.900) Nợ TK 133: 35.800 (358.000 x10%) Có TK 331 (Cty): 393.800 5b Thanh toán tiền hoa hồng nhập khẩu và các phí liên quan bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK

331 (Cty): 3.529.050 (892.500+ 1.874.250 + 100.000 +268.000 + 393.800) Có TK 1121: 3.529.050BT B2.3:Hai công ty xuất nhập khẩu A và B tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình kinhdoanh hàng xuất khẩu với thuế suất thuế GTGT hàng