Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TIỂU LUẬN KHÔNG THUYẾT TRÌNH MÔN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Đề tài 03 XÂY DỰNG DANH MỤC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN VÀ ĐỐI TƯ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - TIỂU LUẬN KHƠNG THUYẾT TRÌNH MƠN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Đề tài 03: XÂY DỰNG DANH MỤC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN VÀ ĐỐI TƯỢNG QUẢN LÝ CHI TIẾT CHO CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ CƠNG TY TNHH TM-DV-SX AIS Lớp : VB2–K231–22D2ACC50707301 Sinh viên thực : Phạm Thị Thúy Hằng – 33201020163 Ngô Thị Yến Linh – 33201020159 Phạm Thảo My – 33201020292 TP Hồ Chí Minh – Tháng 6, 2022 BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ THAM GIA LÀM VIỆC NHÓM STT Họ tên sinh viên Đánh giá mức độ tham gia làm việc nhóm Phạm Thị Thúy Hằng 100% 21 Ngô Thị Yến Linh 100% 25 Phạm Thảo My 100% MỤC LỤC BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ THAM GIA LÀM VIỆC NHÓM DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU .5 CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH YÊU CẦU Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Yêu cầu quản lý doanh nghiệp Yêu cầu thông tin doanh nghiệp .7 CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG .15 Tổ chức thu thập liệu đầu vào 15 1.1 Hạch toán hoạt động 15 1.2 Xác định khoản mục tương ứng với tài khoản cần theo dõi .18 Tổ chức liệu cho đối tượng quản lý chi tiết .20 KẾT LUẬN 21 TÀI LIỆU THAM KHẢO 22 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Lượng chất thải phát sinh từ hoạt động trồng rừng Bảng 2: Tổng hợp tài nguyên nước đất trạng khai thác Bảng 3: Phát sinh chất thải từ nuôi trồng thủy sản năm 2018 Bảng 4: Phát thải khí nhà kính Việt Nam giai đoạn 1994 - 2016 LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn cơng cụ quan trọng khơng thể thiếu q trình quản lý hoạt động tổ chức Trong năm gần đây, mơi trường làm việc chun viên kế tốn Việt Nam có thay đổi nhanh chóng nhờ việc ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng thay đổi quy trình xử lý cung cấp thơng tin để đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp việc xác định cơng việc, nội dung mà kế tốn phải thực hay phải tham mưu cho phận khác thực hiện, nhằm hình thành hệ thống kế toán đáp ứng yêu cầu doanh nghiệp Việc am hiểu sâu sắc tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp ln đóng vai trị quan trọng, hỗ trợ kế tốn viên hồn thành tốt nhiệm vụ Từ tình giả định tổ chức cơng tác kế tốn: cơng ty TNHH TM–DV–SX AIS, tiểu luận xác định yêu cầu thông tin liên quan đến chu trình doanh thu chu trình chi phí mà hệ thống phải cung cấp, qua xây dựng danh mục đối tượng kế tốn đối tượng quản lý chi tiết cho chu trình doanh thu chu trình chi phí Chúng tơi hy vọng tiểu luận đáp ứng yêu cầu học tập nghiên cứu học phần Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Trong q trình viết, dù nỗ lực, nghĩ tiểu luận tránh khỏi vài sơ suất, mong nhận thơng cảm góp ý q thầy để tiểu luận ngày hồn thiện Xin chân thành cảm ơn trân trọng kính chào CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH U CẦU CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH YÊU CẦU Mục tiêu cuối hệ thống thơng tin kế tốn cung cấp thơng tin đa dạng, hữu ích cho đối tượng sử dụng cách kịp thời nhằm hỗ trợ việc định Để đạt điều này, việc tổ chức thu thập liệu đầu vào đóng vai trị vô quan trọng Tổ chức thu thập liệu đầu vào việc xác định yêu cầu thông tin mà hệ thống thông tin cần cung cấp Thơng tin kế tốn xác định sở để xây dựng danh mục đối tượng kế toán đối tượng quản lý chi tiết Đối tượng kế toán tổ chức phù hợp cho phép thu thập đầy đủ liệu cần thiết cho việc tạo thông tin theo yêu cầu Để tổ chức đối tượng kế toán, trước hết cần nắm vững để xây dựng danh mục đối tượng kế tốn: - u cầu thơng tin kế tốn xác định - Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Yêu cầu quản lý doanh nghiệp - Danh mục đối tượng kế toán danh mục đối tượng quản lý chi tiết Công việc cần tiến hành để xây dựng danh mục đối tượng kế toán đối tượng quản lý chi tiết: - Tổ chức thu thập liệu đầu vào cho hoạt động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức liệu cho đối tượng quản lý chi tiết Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Loại hình doanh nghiêp: Cơng ty TNHH thương mại – dịch vụ – sản xuất Ngành nghề kinh doanh: sản xuất giấy cuộn cung cấp cho doanh nghiệp sản xuất bì carton Yêu cầu quản lý doanh nghiệp - Quản lý, theo dõi thông tin nguyên vật liệu theo loại nhà cung cấp - Nguyên vật liệu cần kiểm kê báo cáo định kỳ để khắc phục có cố hư hỏng, mát đề phương án xử lý - Quản lý, theo dõi thời hạn nợ khoản nợ phải thu, phải trả tất khách hàng, nhà cung cấp - Quản lý doanh thu bán hàng, hàng bán bị trả lại theo mặt hàng, khách hàng, khu vực bán hàng hay kênh phân phối - Các quy trình xử lí nghiệp vụ phải chuẩn hóa, thể văn đảm bảo tính kiểm sốt, việc vận dụng phương pháp kế toán phải tuân thủ chế độ kế toán hành Yêu cầu thông tin doanh nghiệp - Thông tin khách hàng tốn khơng hạn hay số dư nợ phải thu lớn 80% hạn mức tín dụng tháng liên tiếp - Cuối tháng, cần thông tin công nợ để lập kế hoạch thu nợ cho kỳ sau, có sở lập kế hoạch tài - Thơng tin doanh số để xây dựng sách trả lương thưởng cho nhân viên bán hàng - Thông tin chi tiết doanh số bán cho khách hàng, khoản giảm trừ doanh thu khách hàng để có định kinh doanh phù hợp - Thông tin lãi gộp mặt hàng, hoạt động kinh doanh hàng kỳ Bảng Xác định yêu cầu thông tin theo hoạt động chu trình chi phí (mua ngun vật liệu) Hoạt động Đối tượng, nguồn lực liên quan Thông tin để thực hoạt động Thông tin mô tả Thông tin quản lý Thông tin để đánh giá hoạt động Thông tin tổng Thơng tin phân hợp hoạt động tích hoạt động - Nhà cung cấp: Tên Đối tượng: - Nhà cung cấp Lập đơn hàng - Nhân viên phòng thu mua kinh doanh Nguồn lực: - Nguyên vật liệu nhà cung cấp, mã nhà - Thơng tin tình cung cấp - Nhân viên phịng kinh doanh: Tên nhân viên, hình thị trường cung ứng vật tư - Kế hoạch sản xuất, mã nhân viên số lượng tồn kho - Nguyên vật liệu: Tên nguyên vật liệu nguyên vật liệu, mã nguyên vật liệu Mua nguyên vật Đối tượng: - Nhà cung cấp: Tên liệu - Nhà cung cấp toán mua hàng Sự kiện mua Sự kiện mua nhà cung cấp, mã nhà nguyên vật liệu nguyên vật liệu - Nhân viên phòng cung cấp toán toán kinh doanh - Nhân viên phòng kinh kỳ theo loại, Nguồn lực: doanh: Tên nhân viên, - Nguyên vật liệu mã nhân viên nhà cung cấp - Nguyên vật liệu: Tên nguyên vật liệu, mã nguyên vật liệu - Nhà cung cấp: Tên Đối tượng: - Nhà cung cấp Mua chịu - Nhân viên phòng nguyên vật liệu kinh doanh Nguồn lực: - Nguyên vật liệu nhà cung cấp, mã nhà cung cấp - Nhân viên phòng kinh doanh: Tên nhân viên, Thông tin công nợ mã nhân viên Sự kiện mua chịu nguyên vật liệu kỳ - Nguyên vật liệu: Tên Sự kiện mua chịu nguyên vật liệu theo loại, nhà cung cấp nguyên vật liệu, mã nguyên vật liệu Nhận chiết khấu tốn từ nhà cung cấp Lập dự phịng tổn thất cho nguyên vật liệu Thanh toán tiền Đối tượng: - Nhà cung cấp Chính sách, tỷ lệ - Nhà cung cấp: Tên chiết khấu nhà cung cấp, mã nhà toán mua hàng cung cấp nhà cung cấp - Nguyên vật liệu: Tên Thông tin nguyên nguyên vật liêu, mã vật liệu có cố, hư nguyên vật liệu hỏng, mát Đối tượng: - Nhà cung cấp: Tên Thông tin thời Thông tin công - Nhà cung cấp nhà cung cấp, mã nhà hạn nợ nợ cuối tháng Nguồn lực: - Nguyên vật liệu 10 Nguồn lực: - Tiền cung cấp - Tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản nợ phải trả để lập kế hoạch tài (n/45) cho kỳ sau Bảng Xác định yêu cầu thông tin theo hoạt động chu trình doanh thu Hoạt động Thông tin để thực hoạt động Đối tượng, nguồn lực liên quan Thông tin mô tả Thông tin quản lý Thông tin để đánh giá hoạt động Thông tin tổng Thơng tin phân hợp hoạt động tích hoạt động - Nhân viên bán hàng: Đối tượng: - Nhân viên bán Bán hàng thu tiền hàng - Khách hàng lẻ Nguồn lực: - Hàng hóa - Kho hàng Tên nhân viên, mã nhân viên Sự kiện bán thu - Khách hàng: Tên khách hàng, mã khách hàng - Hàng hóa: Tên hàng, Sự kiện bán thu tiền kỳ tiền theo mặt hàng, khu vực bán hàng, nhân viên bán hàng mã hàng - Kho hàng: Tên kho, mã kho 11 Đối tượng: - Khách hàng đại lý, siêu thị, nhà phân phối Bán chịu - Nhân viên bán hàng Nguồn lực: - Hàng hóa - Kho hàng - Khách hàng: Tên khách hàng, mã khách hàng Sự kiện bán chịu - Nhân viên bán hàng: - Chính sách bán Tên nhân viên, mã chịu Sự kiện bán chịu hàng, khách nhân viên - Hạn mức tín dụng kỳ hàng, khu vực - Hàng hóa: Tên hàng, lịch sử toán mã hàng theo mặt bán hàng, nhân viên bán hàng - Kho hàng: Tên kho, mã kho Đối tượng: - Đại lý: Tên đại lý, mã Trích hoa hồng - Đại lý đại lý cho đại lý Nguồn lực: - Tiền: tiền mặt, tiền - Tiền gửi ngân hàng - Doanh số bán thực tế hàng tháng - Giá bán đại lý 12 Chính sách chiết khấu tốn cho Chiết khấu toán cho khách hàng Đối tượng: - Khách hàng - Khách hàng: Tên khách hàng (3% cho Các khoản chiết khách hàng, mã khách khách hàng khấu tốn hàng tốn trong kỳ vịng 10 ngày kể từ Các khoản chiết khấu toán cho khách hàng kỳ ngày nhận hóa đơn) Giảm giá hàng bán cho khách hàng Chiết khấu thương mại cho khách hàng Nhận hàng bán bị trả lại Đối tượng: - Khách hàng Nguồn lực: - Hàng hóa Đối tượng: - Khách hàng Nguồn lực: - Hàng hóa - Khách hàng: Tên khách hàng, mã khách Các khoản giảm hàng giá hàng bán - Hàng hóa: Tên hàng, kỳ mã hàng - Khách hàng: Tên Chính sách chiết khách hàng, mã khách khấu thương mại hàng cho khách hàng mua - Hàng hóa: Tên hàng, số lượng lớn mã hàng Đối tượng: - Khách hàng: Tên Hàng bán bị trả lại - Khách hàng khách hàng, mã khách theo mặt hàng, Nguồn lực: hàng khách hàng, 13 Các khoản chiết khấu thương mại kỳ Các khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng kỳ Các khoản chiết khấu thương mại cho khách hàng kỳ - Hàng hóa khu vực bán - Hàng hóa: Tên hàng, hàng hay kênh mã hàng phân phối Thơng tin khách hàng tốn Lập dự phịng nợ phải thu khó địi Đối tượng: - Khách hàng - Khách hàng: Tên không hạn hay khách hàng, mã khách số dư nợ phải thu hàng >80% hạn mức tín dụng tháng liên tiếp Đối tượng: Thu tiền - Khách hàng Nguồn lực: - Tiền - Khách hàng: Tên khách hàng, mã khách Thời hạn nợ hàng khoản nợ phải thu - Tiền: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 14 Công nợ kỳ Công nợ kỳ khách hàng Lãi gộp: Thông tin tổng hợp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ Thông tin phân tích Lãi gộp theo mặt hàng, hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu kỳ Giá vốn hàng bán kỳ 15 CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG Tổ chức thu thập liệu đầu vào Công tác tổ chức thu thập liệu đầu vào gồm bước sau đây: - Bước 1: Xác định hoạt động - Bước 2: Xác định đối tượng, nguồn lực liên quan - Bước 3: Hạch toán cho hoạt động - Bước 4: Xác định khoản mục tương ứng với tài khoản cần thiết (đối tượng kế toán) Các hoạt động đối tượng, nguồn lực liên quan xác định Bảng xác định yêu cầu thông tin theo hoạt động – Chương 1, nên nhóm xin phép trình bày từ bước 3, 1.1 Hạch toán hoạt động Bảng Hạch toán hoạt động chu trình chi phí (mua ngun vật liệu) Hoạt động Tài khoản Nợ Tài khoản Có E1: Mua nguyên vật Nợ Nguyên liệu, vật liệu Có Tiền mặt/ Tiền gửi ngân liệu toán Nợ Thuế giá trị gia tăng hàng mua hàng khấu trừ E2: Mua chịu nguyên Nợ Nguyên liệu, vật liệu vật liệu Nợ Thuế giá trị gia tăng Có Phải trả cho người bán khấu trừ E3: Lập dự phịng tổn Nợ Giá vốn hàng bán Có Dự phòng giảm giá hàng thất tài sản (nguyên (Nguyên liệu, vật liệu) tồn kho (Nguyên liệu, vật vật liệu bị hư liệu) hỏng, mát) E4: Thanh toán cho Nợ Phải trả cho người bán nhà cung cấp Có Tiền mặt/ Tiền gửi ngân hàng trường hợp mua chịu E5: Nhận chiết khấu Nợ Phải trả cho người bán/ toán từ nhà Tiền mặt/ Tiền gửi ngân 16 Có Doanh thu hoạt động tài CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG cung cấp hàng Bảng Hạch tốn hoạt động chu trình doanh thu Hoạt động E1: Bán hàng thu tiền Tài khoản Nợ Tài khoản Có Nợ Tiền mặt/ Tiền gửi Có Doanh thu bán hàng ngân hàng cung cấp dịch vụ Có Thuế giá trị gia tăng phải nộp Nợ Giá vốn hàng bán Có Giá mua hàng hóa Nợ Phải thu khách Có Doanh thu bán hàng hàng cung cấp dịch vụ Có Thuế giá trị gia tăng E2: Bán chịu phải nộp Nợ Giá vốn hàng bán Có Giá mua hàng hóa Xuất hàng gửi đại lý Bán hàng thông qua đại lý Nợ Hàng gửi bán Ghi nhận giá vốn đại lý bán hàng Nợ Giá vốn hàng bán E3: Vận chuyển hàng cho khách hàng Có Giá mua hàng hóa Có Hàng gửi bán Nợ Chi phí bán hàng Có Tiền mặt/ Tiền gửi Nợ Thuế giá trị gia tăng ngân hàng khấu trừ Nợ Chi phí bán hàng Có Thuế giá trị gia tăng E4: Trích hoa hồng cho khấu trừ đại lý Có Phải thu khách hàng (Đại lý) E5: Chiết khấu Nợ Chi phí tài ngân hàng/ Phải thu tốn cho khách hàng E6: Giảm giá hàng bán Có Tiền mặt/ Tiền gửi khách hàng Nợ Giảm giá hàng bán 17 Có Phải thu khách CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG hàng cho khách hàng Nợ Thuế giá trị gia tăng phải nộp E7: Chiết khấu thương mại cho khách hàng Nợ Chiết khấu thương mại Có Phải thu khách Nợ Thuế giá trị gia tăng hàng phải nộp Giảm doanh thu hàng bán bị trả lại E8: Nhận hàng bán bị trả lại trường hợp Nợ Hàng bán bị trả lại Nợ Thuế giá trị gia tăng Có Phải thu khách hàng phải nộp hàng bị lỗi Nhập kho hàng lỗi bị trả Có Giá vốn hàng bán lại Nợ Giá mua hàng hóa E9: Lập dự phịng nợ Nợ Chi phí quản lý doanh Có Dự phịng phải thu khó phải thu khó địi nghiệp đòi E10: Thu tiền khách Nợ Tiền mặt/ Tiền gửi Có Phải thu khách hàng trường hợp ngân hàng hàng bán chịu Kết chuyển doanh thu bán E11: Xác định lãi gộp hàng (Doanh thu bán Nợ Doanh thu bán hàng hàng cung cấp dịch cung cấp dịch vụ vụ trừ Giá vốn hàng Kết chuyển giá vốn bán) Nợ Xác định kết kinh Có Xác định kết kinh doanh Có Giá vốn hàng bán doanh 1.2 Xác định khoản mục tương ứng với tài khoản cần theo dõi Bảng Danh mục đối tượng kế toán STT Nhóm đối tượng Tên đối tượng kế tốn 18 Theo dõi chi tiết CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG kế tốn Tiền 1.1 Tiền mặt Khơng có 1.2 Tiền gửi ngân hàng Tài khoản ngân hàng Nguyên liệu, vật liệu Nợ phải trả Doanh thu Nguyên liệu, vật liệu Phải trả cho người bán Loại nguyên liệu, vật liệu Nhà cung cấp Nhà cung cấp Chứng từ hóa đơn Nhân viên bán hàng Mặt hàng 4.1 Doanh thu bán hàng Khách hàng Khu vực bán hàng Kênh phân phối 4.2 Doanh thu hoạt động tài Nhà cung cấp Mặt hàng Hàng tồn kho Giá mua hàng hóa Khách hàng Khu vực bán hàng Kênh phân phối Mặt hàng Hàng gửi bán Hàng gửi bán Khách hàng Khu vực bán hàng Kênh phân phối Khách hàng Nợ phải thu Phải thu khách hàng Kênh phân phối Chứng từ hóa đơn Các khoản chiết khấu, giảm giá 8.1 Chiết khấu thương mại Mặt hàng 8.2 Giảm giá hàng bán Mặt hàng 19 CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG Mặt hàng 8.3 Hàng bán bị trả lại Khách hàng Khu vực bán hàng Kênh phân phối Nhân viên bán hàng Mặt hàng Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Khách hàng Khu vực bán hàng Kênh phân phối 10 Thuế 10.1 10.2 11 Thuế giá trị giá tăng phải nộp Thuế giá trị giá trị gia tăng khấu trừ Khơng có Khơng có Chi phí 11.1 Chi phí tài Khách hàng 11.2 Chi phí bán hàng Khơng có Chi phí quản lý doanh 11.3 12 nghiệp Dự phòng tổn thất tài sản 12.1 12.2 13 Khơng có Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Loại nguyên liệu, vật liệu Dự phòng phải thu khó Khách hàng địi Kênh phân phối Xác định kết Xác định kết kinh Mặt hàng kinh doanh doanh Hoạt động kinh doanh Tổ chức liệu cho đối tượng quản lý chi tiết Bảng Danh mục đối tượng quản lý chi tiết 20