BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TIỂU LUẬN KHÔNG THUYẾT TRÌNH MÔN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Đề tài 03 XÂY DỰNG DANH MỤC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN VÀ ĐỐI TƯỢNG QU[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - TIỂU LUẬN KHƠNG THUYẾT TRÌNH MƠN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Đề tài 03: XÂY DỰNG DANH MỤC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN VÀ ĐỐI TƯỢNG QUẢN LÝ CHI TIẾT CHO CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ CƠNG TY TNHH TM-DV-SX AIS Lớp : VB2–K231–22D2ACC50707301 Sinh viên thực : Phạm Thị Thúy Hằng – 33201020163 Ngô Thị Yến Linh – 33201020159 Phạm Thảo My – 33201020292 TP Hồ Chí Minh – Tháng 6, 2022 BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ THAM GIA LÀM VIỆC NHÓM STT Họ tên sinh viên Đánh giá mức độ tham gia làm việc nhóm Phạm Thị Thúy Hằng 100% 21 Ngô Thị Yến Linh 100% 25 Phạm Thảo My 100% MỤC LỤC BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ THAM GIA LÀM VIỆC NHÓM .2 DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH YÊU CẦU Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Yêu cầu quản lý doanh nghiệp .6 Yêu cầu thông tin doanh nghiệp CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG 15 Tổ chức thu thập liệu đầu vào 15 1.1 Hạch toán hoạt động .15 1.2 Xác định khoản mục tương ứng với tài khoản cần theo dõi 18 Tổ chức liệu cho đối tượng quản lý chi tiết 20 KẾT LUẬN 21 TÀI LIỆU THAM KHẢO .22 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Lượng chất thải phát sinh từ hoạt động trồng rừng Bảng 2: Tổng hợp tài nguyên nước đất trạng khai thác Bảng 3: Phát sinh chất thải từ nuôi trồng thủy sản năm 2018 Bảng 4: Phát thải khí nhà kính Việt Nam giai đoạn 1994 2016 LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn cơng cụ quan trọng khơng thể thiếu q trình quản lý hoạt động tổ chức Trong năm gần đây, môi trường làm việc chuyên viên kế toán Việt Nam có thay đổi nhanh chóng nhờ việc ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng thay đổi quy trình xử lý cung cấp thơng tin để đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp việc xác định cơng việc, nội dung mà kế tốn phải thực hay phải tham mưu cho phận khác thực hiện, nhằm hình thành hệ thống kế toán đáp ứng yêu cầu doanh nghiệp Việc am hiểu sâu sắc tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp ln đóng vai trị quan trọng, hỗ trợ kế tốn viên hồn thành tốt nhiệm vụ Từ tình giả định tổ chức cơng tác kế tốn: cơng ty TNHH TM–DV–SX AIS, tiểu luận xác định yêu cầu thông tin liên quan đến chu trình doanh thu chu trình chi phí mà hệ thống phải cung cấp, qua xây dựng danh mục đối tượng kế toán đối tượng quản lý chi tiết cho chu trình doanh thu chu trình chi phí Chúng tơi hy vọng tiểu luận đáp ứng yêu cầu học tập nghiên cứu học phần Tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp Trong q trình viết, dù nỗ lực, nghĩ tiểu luận tránh khỏi vài sơ suất, mong nhận thơng cảm góp ý q thầy để tiểu luận ngày hồn thiện Xin chân thành cảm ơn trân trọng kính chào CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH YÊU CẦU CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH YÊU CẦU Mục tiêu cuối hệ thống thơng tin kế tốn cung cấp thơng tin đa dạng, hữu ích cho đối tượng sử dụng cách kịp thời nhằm hỗ trợ việc định Để đạt điều này, việc tổ chức thu thập liệu đầu vào đóng vai trị vơ quan trọng Tổ chức thu thập liệu đầu vào việc xác định yêu cầu thông tin mà hệ thống thông tin cần cung cấp Thông tin kế tốn xác định sở để xây dựng danh mục đối tượng kế toán đối tượng quản lý chi tiết Đối tượng kế toán tổ chức phù hợp cho phép thu thập đầy đủ liệu cần thiết cho việc tạo thông tin theo yêu cầu Để tổ chức đối tượng kế toán, trước hết cần nắm vững để xây dựng danh mục đối tượng kế toán: - u cầu thơng tin kế tốn xác định - Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Yêu cầu quản lý doanh nghiệp - Danh mục đối tượng kế toán danh mục đối tượng quản lý chi tiết Công việc cần tiến hành để xây dựng danh mục đối tượng kế toán đối tượng quản lý chi tiết: - Tổ chức thu thập liệu đầu vào cho hoạt động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức liệu cho đối tượng quản lý chi tiết Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Loại hình doanh nghiêp: Cơng ty TNHH thương mại – dịch vụ – sản xuất Ngành nghề kinh doanh: sản xuất giấy cuộn cung cấp cho doanh nghiệp sản xuất bì carton Yêu cầu quản lý doanh nghiệp - Quản lý, theo dõi thông tin nguyên vật liệu theo loại nhà cung cấp - Nguyên vật liệu cần kiểm kê báo cáo định kỳ để khắc phục có cố hư hỏng, mát đề phương án xử lý - Quản lý, theo dõi thời hạn nợ khoản nợ phải thu, phải trả tất khách hàng, nhà cung cấp - Quản lý doanh thu bán hàng, hàng bán bị trả lại theo mặt hàng, khách hàng, khu vực bán hàng hay kênh phân phối - Các quy trình xử lí nghiệp vụ phải chuẩn hóa, thể văn đảm bảo tính kiểm soát, việc vận dụng phương pháp kế toán phải tuân thủ chế độ kế toán hành Yêu cầu thông tin doanh nghiệp - Thông tin khách hàng tốn khơng hạn hay số dư nợ phải thu lớn 80% hạn mức tín dụng tháng liên tiếp - Cuối tháng, cần thông tin công nợ để lập kế hoạch thu nợ cho kỳ sau, có sở lập kế hoạch tài - Thơng tin doanh số để xây dựng sách trả lương thưởng cho nhân viên bán hàng - Thông tin chi tiết doanh số bán cho khách hàng, khoản giảm trừ doanh thu khách hàng để có định kinh doanh phù hợp - Thơng tin lãi gộp mặt hàng, hoạt động kinh doanh hàng kỳ Bảng Xác định u cầu thơng tin theo hoạt động chu trình chi phí (mua nguyên vật liệu) Hoạt động Đối tượng, nguồn lực liên quan Thông tin để thực hoạt động Thông tin mô tả Thông tin quản lý Thông tin để đánh giá hoạt động Thông tin tổng Thông tin phân hợp hoạt động tích hoạt động - Nhà cung cấp: Đối tượng: - Nhà cung cấp Lập đơn hàng thu mua - Nhân viên phòng kinh doanh Nguồn lực: - Nguyên vật liệu Tên nhà cung cấp, - Thơng tin mã nhà cung cấp tình hình thị - Nhân viên phòng trường cung ứng kinh doanh: Tên vật tư nhân viên, mã - Kế hoạch sản nhân viên xuất, số lượng - Nguyên vật liệu: tồn kho nguyên Tên nguyên vật vật liệu liệu, mã nguyên vật liệu Mua nguyên Đối tượng: - Nhà cung cấp: Sự kiện mua Sự kiện mua vật liệu - Nhà cung cấp Tên nhà cung cấp, nguyên vật liệu nguyên vật liệu toán - Nhân viên mã nhà cung cấp toán toán phòng kinh - Nhân viên phòng kỳ theo mua hàng doanh kinh doanh: Tên loại, nhà nhân viên, mã Nguồn lực: - Nguyên vật liệu nhân viên - Nguyên vật liệu: cung cấp Tên nguyên vật liệu, mã nguyên vật liệu - Nhà cung cấp: Đối tượng: - Nhà cung cấp Mua chịu nguyên vật liệu - Nhân viên phòng kinh doanh Nguồn lực: - Nguyên vật liệu Tên nhà cung cấp, mã nhà cung cấp - Nhân viên phòng kinh doanh: Tên nhân viên, mã nhân viên Sự kiện mua Thông tin chịu nguyên công nợ vật liệu kỳ - Nguyên vật liệu: Tên nguyên vật liệu, mã nguyên vật liệu Nhận chiết khấu toán từ nhà Đối tượng: - Nhà cung cấp Chính sách, tỷ lệ - Nhà cung cấp: Tên nhà cung cấp, mã nhà cung cấp chiết khấu toán mua hàng nhà 10 Sự kiện mua chịu nguyên vật liệu theo loại, nhà cung cấp cung cấp cung cấp Lập dự phòng tổn Nguồn lực: thất cho - Nguyên vật nguyên vật liệu liệu Đối tượng: Thanh toán - Nhà cung cấp tiền Nguồn lực: - Tiền - Nguyên vật liệu: Thông tin Tên nguyên vật nguyên vật liệu liêu, mã nguyên có cố, hư vật liệu hỏng, mát Thông tin - Nhà cung cấp: Tên nhà cung cấp, mã nhà cung cấp - Tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Thông tin công nợ cuối thời hạn nợ tháng để khoản nợ lập kế hoạch phải trả (n/45) tài cho kỳ sau Bảng Xác định yêu cầu thông tin theo hoạt động chu trình doanh thu Hoạt động Đối tượng, nguồn lực liên quan Thông tin để thực hoạt động Thông tin mô tả Thông tin quản lý 11 Thông tin để đánh giá hoạt động Thông tin tổng Thơng tin phân hợp hoạt động tích hoạt động - Nhân viên bán hàng: Tên nhân Bán hàng thu tiền Đối tượng: viên, mã nhân Sự kiện bán - Nhân viên bán viên thu tiền hàng - Khách hàng: Tên - Khách hàng lẻ khách hàng, mã Nguồn lực: khách hàng - Hàng hóa - Hàng hóa: Tên nhân viên - Kho hàng hàng, mã hàng bán hàng Sự kiện bán theo mặt thu tiền hàng, khu kỳ vực bán hàng, - Kho hàng: Tên kho, mã kho Đối tượng: - Khách hàng đại lý, siêu thị, nhà phân phối Bán chịu - Nhân viên bán hàng Nguồn lực: - Hàng hóa - Kho hàng - Khách hàng: Tên Sự kiện bán khách hàng, mã khách hàng chịu theo - Chính sách bán - Nhân viên bán chịu hàng: Tên nhân - Hạn mức tín viên, mã nhân dụng lịch sử viên toán - Hàng hóa: Tên mặt hàng, Sự kiện bán khách hàng, chịu kỳ khu vực bán hàng, nhân viên bán hàng hàng, mã hàng - Kho hàng: Tên 12 kho, mã kho Trích hoa hồng cho đại lý Đối tượng: - Đại lý: Tên đại lý, - Doanh số bán - Đại lý mã đại lý thực tế hàng Nguồn lực: - Tiền: tiền mặt, tháng - Tiền tiền gửi ngân hàng - Giá bán đại lý Chính sách chiết khấu tốn cho khách hàng Chiết khấu toán Đối tượng: cho khách - Khách hàng hàng - Khách hàng: Tên (3% cho khách hàng, mã khách hàng khách hàng tốn vịng 10 Các khoản chiết khấu toán kỳ Các khoản chiết khấu toán cho khách hàng kỳ ngày kể từ ngày nhận hóa đơn) Giảm giá Đối tượng: hàng bán - Khách hàng cho khách Nguồn lực: hàng - Hàng hóa - Khách hàng: Tên Các khoản khách hàng, mã Các khoản giảm giá hàng khách hàng giảm giá hàng bán cho - Hàng hóa: Tên bán kỳ khách hàng hàng, mã hàng kỳ 13 Chiết khấu Đối tượng: thương mại - Khách hàng cho khách Nguồn lực: hàng - Hàng hóa - Khách hàng: Tên Chính sách chiết khách hàng, mã khấu thương khách hàng mại cho khách - Hàng hóa: Tên hàng mua số hàng, mã hàng lượng lớn Hàng bán bị trả Đối tượng: Nhận hàng - Khách hàng bán bị trả lại Nguồn lực: - Hàng hóa - Khách hàng: Tên khách hàng, mã lại theo mặt hàng, khách hàng, khách hàng khu vực - Hàng hóa: Tên bán hàng hay hàng, mã hàng kênh phân phối Lập dự Đối tượng: - Khách hàng: Tên Thông tin phòng nợ - Khách hàng khách hàng, mã khách hàng khách hàng tốn phải thu khó địi không hạn hay số dư nợ phải thu >80% hạn mức tín 14 Các khoản chiết khấu thương mại kỳ Các khoản chiết khấu thương mại cho khách hàng kỳ dụng tháng liên tiếp Đối tượng: Thu tiền - Khách hàng Nguồn lực: - Tiền - Khách hàng: Tên khách hàng, mã Thời hạn nợ khách hàng khoản nợ - Tiền: Tiền mặt, phải thu tiền gửi ngân hàng 15 Công nợ kỳ Công nợ kỳ khách hàng Lãi gộp: Thơng tin tổng hợp Thơng tin phân tích Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ Lãi gộp theo mặt hàng, hoạt động kinh Các khoản giảm trừ doanh thu kỳ doanh Giá vốn hàng bán kỳ 16 CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG Tổ chức thu thập liệu đầu vào Công tác tổ chức thu thập liệu đầu vào gồm bước sau đây: - Bước 1: Xác định hoạt động - Bước 2: Xác định đối tượng, nguồn lực liên quan - Bước 3: Hạch toán cho hoạt động - Bước 4: Xác định khoản mục tương ứng với tài khoản cần thiết (đối tượng kế toán) Các hoạt động đối tượng, nguồn lực liên quan xác định Bảng xác định yêu cầu thông tin theo hoạt động – Chương 1, nên nhóm xin phép trình bày từ bước 3, 1.1 Hạch toán hoạt động Bảng Hạch toán hoạt động chu trình chi phí (mua ngun vật liệu) Hoạt động Tài khoản Nợ Tài khoản Có E1: Mua nguyên Nợ Nguyên liệu, vật Có Tiền mặt/ Tiền gửi vật liệu liệu ngân hàng toán Nợ Thuế giá trị gia mua hàng tăng khấu trừ E2: Mua chịu Nợ Nguyên liệu, vật Có Phải trả cho người nguyên vật liệu liệu bán Nợ Thuế giá trị gia tăng khấu trừ E3: Lập dự phịng Nợ Giá vốn hàng bán Có Dự phòng giảm giá tổn thất tài sản (Nguyên liệu, vật liệu) hàng tồn kho (Nguyên (nguyên vật liệu liệu, vật liệu) bị hư 17 CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG hỏng, mát) E4: Thanh toán Nợ Phải trả cho người cho nhà cung cấp bán Có Tiền mặt/ Tiền gửi ngân hàng trường hợp mua chịu E5: Nhận chiết Nợ Phải trả cho người Có Doanh thu hoạt khấu toán bán/ Tiền mặt/ Tiền gửi động tài từ nhà cung cấp ngân hàng Bảng Hạch tốn hoạt động chu trình doanh thu Hoạt động Tài khoản Nợ Tài khoản Có Nợ Tiền mặt/ Tiền gửi Có Doanh thu bán ngân hàng hàng cung cấp E1: Bán hàng thu dịch vụ tiền Có Thuế giá trị gia tăng phải nộp Nợ Giá vốn hàng bán Có Giá mua hàng hóa Nợ Phải thu Có Doanh thu bán khách hàng hàng cung cấp dịch vụ E2: Bán chịu Có Thuế giá trị gia tăng phải nộp Nợ Giá vốn hàng bán Có Giá mua hàng hóa Xuất hàng gửi đại lý Bán hàng thông qua đại lý Nợ Hàng gửi bán Có Giá mua hàng hóa Ghi nhận giá vốn đại lý bán hàng Nợ Giá vốn hàng bán 18 Có Hàng gửi bán CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG E3: Vận chuyển Nợ Chi phí bán hàng Có Tiền mặt/ Tiền gửi hàng cho khách Nợ Thuế giá trị gia ngân hàng hàng tăng khấu trừ Nợ Chi phí bán hàng Có Thuế giá trị gia E4: Trích hoa hồng tăng khấu trừ cho đại lý Có Phải thu khách hàng (Đại lý) E5: Chiết khấu Nợ Chi phí tài Có Tiền mặt/ Tiền gửi tốn cho ngân hàng/ Phải thu khách hàng khách hàng E6: Giảm giá hàng bán cho khách hàng E7: Chiết khấu thương mại cho khách hàng Nợ Giảm giá hàng Có Phải thu bán khách hàng Nợ Thuế giá trị gia tăng phải nộp Nợ Chiết khấu thương Có Phải thu mại khách hàng Nợ Thuế giá trị gia tăng phải nộp Giảm doanh thu hàng bán bị trả lại E8: Nhận hàng bán Nợ Hàng bán bị trả lại Có Phải thu bị trả lại Nợ Thuế giá trị gia khách hàng trường hợp hàng bị tăng phải nộp lỗi Nhập kho hàng lỗi bị trả lại Có Giá vốn hàng bán Nợ Giá mua hàng hóa E9: Lập dự phịng Nợ Chi phí quản lý Có Dự phịng phải thu nợ phải thu khó địi doanh nghiệp khó địi 19 CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG NỘI DUNG E10: Thu tiền khách Nợ Tiền mặt/ Tiền gửi Có Phải thu hàng trường khách hàng ngân hàng hợp bán chịu Kết chuyển doanh thu E11: Xác định lãi bán hàng gộp (Doanh thu Nợ Doanh thu bán Có Xác định kết bán hàng hàng cung cấp kinh doanh cung cấp dịch vụ dịch vụ trừ Giá vốn hàng Kết chuyển giá vốn bán) Nợ Xác định kết Có Giá vốn hàng bán kinh doanh 1.2 Xác định khoản mục tương ứng với tài khoản cần theo dõi Bảng Danh mục đối tượng kế tốn Nhóm đối STT tượng kế Tên đối tượng kế toán toán Tiền 1.1 Tiền mặt 1.2 Tiền gửi ngân hàng Nguyên liệu, vật liệu Nợ phải trả Doanh thu 4.1 Theo dõi chi tiết Khơng có Tài khoản ngân hàng Loại nguyên liệu, Nguyên liệu, vật liệu vật liệu Nhà cung cấp Phải trả cho người Nhà cung cấp bán Chứng từ hóa đơn Doanh thu bán hàng Nhân viên bán hàng 20