phân tích thực trạng và đề xuất biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty dệt – may hà nội

Chỉtiêu hiệu quả là tỷ lệ giữa kết quả thực hiện các mục tiêu của hoạt động đề raso với chi phí đã bỏ vào để có kết quả về số lượng, chất lượng và thời gian.Công thức đánh giá hiệu quả c

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế thị trường ngày càng cạnh tranh gay gắt kèm theo nhữngtiến bộ khoa học kỹ thuật và công nghệ mang đến cho các doanh nghiệpnhiều cơ hội cũng như thách thức, để có thể tồn tại và phát triển doanhnghiệp không chỉ cần có một cơ sở vật chất vững chắc, một đội ngũ côngnhân lành nghề mà doanh nghiệp còn phải quan tâm đến yếu tố con ngườiđặc biệt là những người quản lý phải tỏ rõ vai trò của mình đối với hoạtđộng kinh doanh của doanh nghiệp

Một trong những nhiệm vụ và mục tiêu mà doanh nghiệp phải quan tâm

đó là nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Hiệu quả sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp là thước đo tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đượcthể hiện qua các chỉ tiêu kinh tế

Trong suốt quá trình thực tập tại công ty Dệt - May Hà Nội, cùng với sựhướng dẫn giúp đỡ tận tình của cô giáo Phan Y Lan cũng như sự giúp đỡ củacán bộ công nhân viên công ty, em đã hiểu rõ hơn về thực tế các hoạt độngsản xuất kinh doanh nói chung và tại công ty Dệt - May nói riêng Vì vậy emxin được đi sâu vào nghiên cứu đề tài: “Phân tích thực trạng và đề xuất biệnpháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Công ty Dệt – May Hà Nội” làm đồ

án tốt nghiệp của em

Đồ án của em gồm 4 chương:

Chương I: Cơ sở lý luận chung về phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh.Chương II: Vài nét giới thiệu về công ty Dệt – May Hà Nội

Chuơng III: Phân tích hiệu quả SXKD của Công ty Dệt - May Hà Nội

Chương IV: Đề xuất biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động SXKD củaCông ty Dệt – May Hà Nội

Thông qua đồ án tốt nghiệp em tập trung làm rõ bản chất hiệu quả sảnxuất kinh doanh cũng như tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả SXKD

trong doanh nghiệp, đồng thời hi vọng những phân tích và đánh giá củamình có thể giúp được một phần nhỏ trong công việc của công ty Dệt - Maynhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.

Chương 1:

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SẢN XUẤT

KINH DOANH.

1.1.KHÁI NIỆM VỀ HIỆU QUẢ SXKD:

Hiệu quả là một phạm trù có vai trò quan trọng trong khoa học kinh tế vàtrong quản lý kinh tế Bởi lẽ mọi hoạt động kinh tế đều được đánh giá thôngqua các chỉ tiêu hiệu quả Hiệu quả là chỉ tiêu kinh tế xã hội tổng hợp để lựa

chọn các phương án hoặc các quyết định trong quá trình hoạt động sản xuấtthực tiễn của con người ở mọi lĩnh vực và tại các thời điểm khác nhau Chỉtiêu hiệu quả là tỷ lệ giữa kết quả thực hiện các mục tiêu của hoạt động đề ra

so với chi phí đã bỏ vào để có kết quả về số lượng, chất lượng và thời gian.Công thức đánh giá hiệu quả chung:

Kết quả đầu ra

Hiệu quả sản xuất kinh doanh =

Yếu tố đầu vào

Công thức này phản ánh sức sản xuất (hay sức sinh lợi) của các chỉ tiêuđầu vào được tính cho tổng số và cho phần riêng gia tăng

Kết quả đầu ra được đo bằng các chỉ tiêu như: giá trị tổng sản lượng, tổngdoanh thu, lợi nhuận thuần, lợi tức gộp

Yếu tố đầu vào bao gồm tư liệu lao động, đối tượng lao động, vốn chủ sởhữu, vốn vay

Hiệu quả SXKD có thể được tính bằng cách so sánh nghịch đảo:

Yếu tố đầu vào

Hiệu quả sản xuất kinh doanh =

Kết quả đầu ra

Công thức trên phản ánh suất hao phí của các chỉ tiêu đầu vào, nghĩa là

để có 1 đơn vị kết quả đầu ra thì hao phí hết bao nhiêu đơn vị chi phí (vốn) ởđầu vào.Hiệu quả SXKD phản ánh trình độ tổ chức, quản lý SXKD củadoanh nghiệp Hiệu quả SXKD càng cao, càng có điều kiện mở rộng và pháttriển sản xuất đầu tư TSCĐ, nâng cao mức sống của công nhân viên, thựchiện tốt nghĩa vụ với nhà nước

Hiệu quả SXKD của mỗi doanh nghiệp phải được xem xét 1 cách toàndiện cả về không gian và thời gian trong mối quan hệ với hiệu quả chungcủa toàn bộ nền kinh tế quốc dân Hiệu quả sản xuất kinh doanh giữ vai trò

quan trọng đối với sự phát triển của mỗi doanh nghiệp, là động lực thúc đẩy,kích thích người lao động làm việc với hiệu suất cao hơn, góp phần từngbước cải thiện nền kinh tế quốc dân.

1.2.Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

SXKD:

Phân tích hiệu quả SXKD không những là công cụ để phát hiện nhữngkhả năng tiềm tàng trong hoạt động sản xuất để khai thác chúng một cách cóhiệu quả nhất mà còn là công cụ cải tiến cơ chế quản lý công ty

Nhờ phân tích hoạt đông kinh doanh một cách toàn diện giúp cho công tyđánh giá đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động SXKD trong trạng thái thực củachúng Trên cơ sở đó nêu lên một cách tổng hợp về trình độ hoàn thành cácmục tiêu đồng thời phân tích sâu sắc các nguyên nhân hoàn thành hay khônghoàn thành các chỉ tiêu đó trong sự tác động tác động lẫn nhau giữa chúng từ

đó có thể đánh giá đầy đủ mặt manh mặt yếu trong công tác quản lý doanhnghiệp và giúp cho các nhà doanh nghiệp tìm ra các biện pháp sát thực đểtăng cường các hoạt động kinh tế và quản lý doanh nghiệp, nhằm huy độngmọi khả năng tiềm tàng về vốn, lao động, đất đai vào quá trình SXKD đểnâng cao kết quả SXKD của công ty

1.3.PHÂN BIỆT CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ VÀ CHỈ TIÊU KẾT QUẢ,

CHỈ TIÊU THỜI ĐIỂM VÀ CHỈ TIÊU THỜI ĐOẠN:

1.3.1 Chỉ tiêu hiệu quả và chỉ tiêu kết quả SXKD:

♦ Kết quả phản ánh về mặt số lượng công việc đã thực hiện sau một thờigian hoạt động nhất định Kết quả có thẻ là sản lượng, doanh thu, lợinhuận

♦ Hiệu quả là khái niệm phản ánh trình độ quản lý SXKD, chất lượng củacông tác kinh doanh trong thời kỳ đang xét, là chỉ tiêu so sánh giữa kết quảđạt dược với chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để đạt được kết quả đó Các

chỉ tiêu hiệu quả bao gồm hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu, lao động, hiệuquả sử dụng vốn, tài sản, chi phí.

1.3.2 Chỉ tiêu thời điểm và chỉ tiêu thời đoạn:

♦ Chỉ tiêu thời đoạn phản ánh kết quả đạt được sau một thời gian SXKD.Các chỉ tiêu hiệu quả, kết quả cuối cùng của doanh nghiệp đều là các chỉ tiêuthời đoạn (Bảng kết quả hoạt động SXKD)

♦ Chỉ tiêu thời điểm phản ánh số lượng yếu tố đầu vào tại một thời điểmnào đó Khi so sánh chỉ tiêu thời đoạn với các chỉ tiêu thời điểm phải lấy sốbình quân để so sánh (Bảng cân đối kế toán)

1.4.HỆ THỐNG CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SXKD:

1.4.1 Các chỉ tiêu hiệu quả tổng hợp:

Để đánh giá chính xác, có cơ sở khoa học hiệu quả SXKD của doanhnghiệp cần phải xây dựng hệ thống các chỉ tiêu phù hợp bao trùm mọi chỉtiêu khác Các chỉ tiêu đó phải phản ánh được sức sản xuất, sức hao phí cũngnhư sức sinh lợi của từng yếu tố, từng loại vốn và phải thống nhất với côngthức đánh giá hiệu quả:

Kết quả đầu ra

Hiệu quả SXKD =

Giá trị đầu vào

Công thức này phản ánh sức sản xuất (hay sức sinh lợi) của các chỉ tiêu đâuvào, đặc trưng cho kết quả nhận được trên một đơn vị chi phí với mục tiêu làcực đại hoá chỉ tiêu này Kết quả đầu ra được đo bằng các chỉ tiêu như: gíatrị tổng sản lượng, doanh thu, lợi nhuận, các khoản nộp ngân sách .còn giátrị đầu vào bao gồm: tư liệu lao động, lao động, đối tượng lao động, vốn cốđịnh, vốn lưu động

Hiệu quả SXKD còn được tính theo công thứ sau:

Giá trị đầu vào

Hiệu quả SXKD =

Kết quả đầu ra

Công thức này phản ánh sức hao phí của chỉ tiêu đầu vào nghĩa là: để cómột đơn vị kết quả đầu ra thì hao phí bao nhiêu đơn vị chi phí, mục tiêu làcực tiểu hoá chỉ tiêu này

Bên cạnh đó để phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty chúng ta cầnquan tâm thêm các chỉ tiêu sau:

Lợi nhuận sau thuế

1.4.2 Các nhóm chỉ tiêu hiệu quả trong SXKD:

1.4.2.1 Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động:

Nhóm chỉ tiêu này gồm hiệu suất sử dụng lao động và tỷ suất lợi nhuận laođộng

♦ Hiệu suất sử dụng lao động (HLĐ): phản ánh 1 lao động trong kỳ tạo ra

dược bao nhiêu đồng doanh thu Về thực chất đây là chỉ tiêu năng suất laođộng (W), tính theo công thức:

Tổng doanh thu trong kỳ

HLĐ = = W

Tổng số lao động trong kỳ

♦ Tỷ suất lợi nhuận lao động (RLĐ): phản ánh 1 lao động trong kỳ tạo ra

bao nhiêu đồng lợi nhuận, được tính như sau:

Lợi nhuận trong kỳ

Trong đó: LN: Lợi nhuận trong kỳ

DT: Tổng doanh thu trong kỳ

LD: Tổng số lao động trong kỳ

RDT = LN/DT : Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu (doanh lợi sảnxuất) biểu thị 1 đồng doanh thu có bao nhiêu đồng lợi nhuận

1.4.2.2.Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:

Vốn kinh doanh: là nguồn vốn của chủ sở hữu được hoạch định dùngvào mục đích kinh doanh bao gồm nguồn vốn cố định và nguồn vốn lưuđộng Nguồn vốn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp gồm tài sản cốđịnh và tai sản lưu động

♦ Hiệu suất sử dụng vốn (HV): Là tỷ số giữa doanh thu trong kỳ (DT) vàtổng số vốn phục vụ sản xuất kinh doanh trong kỳ:

Tổng doanh thu trong kỳ

HV =

Tổng số vốn kinh doanh trong kỳ

Chỉ tiêu này phản ánh cứ 1 đồng vốn bỏ ra để SXKD sẽ đem lại baonhiêu đồng doanh thu, nghĩa là biểu thị khả năng tạo ra kết quả SXKD của 1đồng vốn Hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì hiệu quả kinh tế càng lớn

Vốn SXKD gồm vốn cố định (Vcđ) và vốn lưu động (Vlđ) Nên ta có thêmcác chỉ tiêu sau:

Nguyên giá bình quân TSCĐ

Hệ số này càng gần tới 1 thì TSCĐ của doanh nghiệp càng mới, cònngược lại hệ số này càng xa 1 thì TSCĐ của doanh nghiệp càng cũ Khi đócông ty cần có chính sách và kế hoạch thanh lý, đổi mới TSCĐ

• Hiệu suất sử dụng vốn lưu động (HVLĐ):

Tổng doanh thu trong kỳ

HVLĐ =

Tổng số vốn lưu động trong kỳ

Khi phân tích đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động trong quá trìnhSXKD thì việc phân tích, đánh giá tốc độ luan chuyển vốn lưu động cũng rấtquan trọng Vốn lưu động vận động không ngừng và thường xuyên qua cácgiai đoạn của quá trình tái sản xuất (dự trữ - sản xuất - tiêu thụ) Đẩy nhanhtốc độ luân chuyển vốn lưu động sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốn chodoanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Để đánh giá tốc độ luân chuyển của vốn lưu động, người ta thường dùng cácchỉ tiêu sau:

▪ Số vòng quay của vốn lưu động (VVLĐ)

Tổng doanh thu thuần

VVLĐ =

Vốn lưu động bình quân

Chỉ tiêu này cho biết vốn lưu động quay được bao nhiêu vòng trong 1 kỳSXKD, ngoài ra chỉ tiêu này còn cho biết cứ 1 đồng TSLĐ bỏ ra thì thuđược bao nhiêu đồng doanh thu Hay nói cách khác 1 đồng vốn sẽ tạo đượcbao nhiêu đồng sản phẩm hàng hóa tiêu thụ Nếu vòng quay nhiều chứng tỏhiệu quả sử dụng vốn cao và ngược lại Chỉ tiêu này còn được gọi theo 1 têngọi khác là “Hệ số luân chuyển”

▪ Số vòng quay khoản phải thu: Kỳ thu tiền bình quân từ khoản phải thu

(VNợ):

Doanh thu thuần

VNợ =

Bình quân khoản phải thu

Chỉ tiêu này cho biết hiệu quả việc thu hồi nợ Nếu số vòng quay của nợphải thu tăng cao thì doanh nghiệp thu hồi nợ nhanh và ngược lại Nhưng

VNợ dù cao hay thấp quá cũng không tốt do phương thức thanh toán quá chặtchẽ hay lỏng lẻo

▪ Thời gian 1 vòng luân chuyển vốn lưu động: N (ngày)

Số ngày kỳ phân tích 360

N = =

Số vòng quay khoản phải thu VKPT

Chỉ tiêu này nói lên: phải thu mất bao nhêu ngày thì được khoản phải thu,với N càng nhỏ càng tốt và ngược lại

Thời gian kỳ phân tích

TVLĐ =

Số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ

Chỉ tiêu này thể hiện số ngày cần thiết cho vốn lưu động quay được 1vòng Thời gian của 1 vòng quay vốn lưu động càng ngắn thì thể hiện tốc độluân chuyển vốn càng lớn, đồng nghĩa với hiệu quả cao.

Nâng cao chỉ tiêu tốc độ luân chuyển TSLĐ là nhân tố quan trọng để nângcao hiệu quả SXKD của doanh nghiệp vì nó có nội dung kinh tế là giảm sửdụng vốn đối với 1 đơn vị sản phẩm, tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu độngcho phép doanh nghiệp tiết kiệm được vốn và có thể sử dụng vốn đó để mởrộng kinh doanh

♦ Tỷ suất lợi nhuận của vốn (RV):

Tổng lợi nhuận trong kỳ

RV =

Tổng vốn trong kỳ

Chỉ tiêu trên nói lên 1 đồng vốn SXKD trong kỳ sinh ra bao nhiêu đồng lợinhuận

▪ Sức sinh lời của vốn cố định (RVCĐ):

Lợi nhuận sau thuế

RVCĐ =

Tổng số vốn cố định bình quân trong kỳ

Chỉ tiêu sức sinh lợi cho biết 1 đồng vốn cố định đem lại mấy đồng lợinhuận thuần hay lãi gộp

▪ Sức sinh lợi của vốn lưu động (RVLĐ):

Lợi nhuận sau thuế

RVLĐ =

Vốn lưu động bình quân trong kỳ

Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng vốn lưu động tạo ra mấy đồng lợi nhuậnthuần hay lãi gộp trong kỳ

Trong nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn SXKD có mối quan hệ giữa 2chỉ tiêu hiệu suất và doanh lợi vốn SXKD như sau:

LN LN DT

RV = = x = RDT x HV

V DT V

Trong đó : V: Tổng số vốn SXKD trong kỳ

1.4.2.3.Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng chi phí (HCP):

Nhóm chỉ tiêu này bao gồm hiệu suất sử dụng chi phí và tỷ suất lợinhuận chi phí trong SXKD

♦ Hiệu suất sử dụng chi phí (HCP):

Tổng doanh thu trong kỳ

HCP =

Tổng chi phí trong kỳ

Chỉ tiêu trên cho thấy được chi phí bỏ ra cho SXKD trong kỳ thu đượcbao nhiêu đồng lợi nhuận

♦ Tỷ suất lợi nhuận chi phí (RCP):

Tổng lợi nhuận trong kỳ

Như vậy tỷ suất lợi nhuận chi phí bằng tích số lợi nhuận doanh thu vàhiệu suất sử dụng chi phí.

Để đánh giá tính hiệu quả 1 cách chính xác,người ta cần tính ra nhữngchỉ tiêu trên rồi so sánh giữa năm nay với năm trước (kỳ thực tế với kỳ gốc),nếu các chỉ tiêu trên càng cao thì công ty hoạt động đạt hiệu quả kinh tế caocòn trái lại thì thấp

1.4.2.4 Phân tích sự biến động của các chỉ tiêu tài chính:

Phân tích sự biến động của các chỉ tiêu tài chính cho phép nhận địnhđược một cách tổng quát tình hình phát triển kinh doanh của doanh nghiệp,hiệu quả kinh tế tài chính của doanh nghiệp cũng như khả năng thanh toán,khả năng vay tín dụng, sự hình thành vốn kinh doanh ban đầu cũng như sựphát triển của vốn qua các thời kỳ giúp người ra quyết định lựa chọn phương

án kinh doanh tốt và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của doanhnghiệp

a Các chỉ tiêu tình hình tài chính:

Nguồn vốn chủ sở hữu

Hệ số tự tài trợ =

Tổng nguồn vốn

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ

về mặt tài chính, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ mức độ độc lập về tài chínhcủa doanh nghiệp cao (thường là ≥ 80%) vì hầu hết tài sản của doanh nghiệpđều được đầu tư bằng số vốn của mình

Tài sản cố định đã và đang đầu tư

Hệ số tự đầu tư =

Tổng số tài sản

Chỉ tiêu này phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật nói chung

và máy móc, thiết bị nói riêng Chỉ tiêu còn cho biết năng lực sản xuất và xuhướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp

b Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán:

Vốn bằng tiền

Hệ số khả năng thanh =

toán vốn lưu động Tổng số vốn lưu động

Hệ số này phản ánh tỷ trọng của vốn bằng tiền so với tổng số tài sản lưuđộng và khả năng chuyển đổi thành tiền của vốn lưu động Hệ số này nằmtrong khoảng từ 0,5 đến 1 thì tốt, nếu ≥ 0,5 thì lượng tiền mặt quá nhiều, còn

≤ 1 thì quá ít

Các khoản dùng để thanh toán

Hệ số khả năng =

thanh toán chung Các khoản nợ phải trả

Nếu hệ số này ≥ 1 thì doanh nghiệp có khả năng thanh toán và tình hìnhtài chính là bình thường, khả quan Nếu < 1 chứng tỏ doanh nghiệp không cókhả năng thanh toán, còn = 0 thì doanh nghiệp phá sản, không có khả năngthanh toán

1.5.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SXKD:

1.5.1 Phương pháp so sánh:

Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến nhất.Phương pháp so sánh được thực hiện bằng cách sử dụng các con số về 1 chỉtiêu nào đó để so sánh giữa các thời kỳ với nhau nhằm đánh giá kết quả, xácđịnh xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích Khi tiến hành phân tíchcần: xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh, mục tiêu sosánh

♦ Xác định số liệu gốc để so sánh: Số gốc là số chỉ tiêu của 1 kỳ được lựachọn để so sánh Việc xác định số gốc phụ thuộc vào mục đích cụ thể củaphân tích, có thể là số liệu năm trước, kỳ trước nhằm đánh giá xu hướngphát triển của chỉ tiêu phân tích các mục tiêu đã dự kiến (theo kế hoạch, dựtoán, định mức .)

Các chỉ tiêu của ngành kinh doanh, nhu cầu đơn hàng nhằm thỏa mãn vịtrí của doanh nghiệp và khả năng đáp ứng nhu cầu, các chỉ tiêu của kỳ trướcđược so sánh với kỳ gốc gọi là chỉ tiêu thực hiện hay kết quả mà doanhnghiệp đạt được

Các trị số của chỉ tiêu kỳ trước, kế hoạch hoặc cùng kỳ năm trước gọi chung

là trị số kỳ gốc, thời kỳ chọn làm gốc so sánh gọi là kỳ gốc, thời kỳ chọn đểlàm phân tích gọi là kỳ phân tích

♦ Điều kiện so sánh: Để phép so sánh có ý nghĩa thì điều kiện tiên quyết làcác chỉ tiêu sử dụng phải đồng nhất Điều kiện có thể so sánh được giữa cácchỉ tiêu kinh tế cần quan tâm cả mặt không gian và thời gian.

- Về mặt thời gian: là các chỉ tiêu được tính trong 1 khoảng thời gian,hạch toán phải thống nhất trên 3 mặt sau:

+ Phải cùng phản ánh nội dung kinh tế

+ Phải cùng 1 phương pháp tính toán

+ Phải cùng 1 đơn vị đo lường

- Về mặt không gian: Các chỉ tiêu phải được quy đổi về cùng quy mô vàđiều kiện kinh doanh tương tự như nhau

- Đảm bảo tính đồng nhất: Cần quan tâm đếnn phương tiện xem xét đồngnhất có thể chấp nhận được, độ chính xác phải có, thời gian phân tích đượccho phép

♦ Mục tiêu so sánh trong phân tích kinh doanh là xác định mức biến đọngtuyệt đối hay tương đối cùng xu hướng biến động của chỉ tiêu phhân tích

- Mức biến động tuyệt đối được xác định trên cơ sở so sánh trị số tuyệt đốicủa chỉ tiêu trong 2 kỳ: Kỳ phân tích C1 và kỳ gốc C0

±ΔC = CC = C1 – C0

Trong đó: ±ΔC = CC: là mức chênh lệch tuyệt đối giữa kỳ phân tích và kỳ gốc

C1: là số liệu kỳ phân tích (báo cáo)

C0: là số liệu kỳ gốc

- Mức biến động tương đối là kết quả so sánh giữa số thực tế C1 với sốgốc C0 đã được điều chỉnh theo 1 hệ số của chỉ tiêu có liên quan theo hướngquy định quy mô của các chỉ tiêu phân tích:

C1

ΔC = CC (%) = x 100

C0

Trong đó: ΔC = CC :là mức chênh lệch tương đối giữa kỳ phân tích và kỳ gốc.

1.5.2 Phương pháp thay thế liên hoàn (phương pháp loại trừ) :

Đây là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến

sự biến động của các chỉ tiêu phân tích bằng cách thay thế lần lượt số liệugốc hoặc số liệu kế hoạch bằng số liệu thực tế thu thập được, sau đó lấy kếtquả trừ đi chỉ tiêu khi chưa biến đổi của nhân tố nghiên cứu sẽ xác địnhđược mức độ ảnh hưởng của nhân tố này

Các bước thực hiện phân tích phương pháp thay thế liên hoàn :

Bước 1 : Xác định đối tượng phân tích là mức chênh lệch chỉ tiêu kỳ phântích với kỳ gốc

Nếu gọi Q1 : chỉ tiêu kỳ phân tích

Q0 : chỉ tiêu kỳ gốc

Đối tượng phân tích được xác định : ΔC = CQ = Q1 – Q0

Bước 2 : Thiết lập mối quan hệ của các nhân tố với chỉ tiêu phân tích, sắpxếp các nhân tố

Giả sử có 3 nhân tố a, b, c đều có quan hệ phân tích số với chỉ tiêu Q, thiếtlập mối quan hệ

Mức độ ảnh hưởng của nhân tố b: a1 x b1 x c0 – a1 x b0 x c0 = ΔC = Cb

Mức độ ảnh hưởng của nhân tố c: a1 x b1 x c1 – a1 x b1 x c0 = ΔC = Cc

1.6 NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SXKD:

Để đạt hiệu quả trong phân tích hiệu quả SXKD của công ty, ta phải trảiqua 4 bước sau:

Bước 1: Thu thập thông tin, số liệu từ nhiều nguồn khác nhau theo từng đốitượng phân tích Tính toán hiệu quả chung của doanh nghiệp (chỉ số ROE,ROA)

Nhận xét kết quả tính ở trên

Bước 2: Tính toán các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động, chi phí, vốn

Bước 3: Thông qua các kết quả tính toán ở trên nhận xét, đưa ra kết luận vàtìm ra nguyên nhân nhằm nâng cao hiệu quả SXKD Dựa vào sự so sánhgiữa số liệu thực tế năm nay với năm trước của công ty, sự so sánh số liệuthực tế của công ty với đối thủ cạnh tranh, với tiêu chuẩn ngành hoặc mứctrung bình ngànhtừ đó đánh giá kết quả phân tích xem tốt hay xấu, cao haythấp để đưa ra giải pháp

Bước 4: Thực hiện giải pháp để hạn chế những điểm yếu của doanh nghiệp

và phát huy những điểm mạnh nhằm nâng cao hiệu quả SXKD trong nămtới

1.7 NHỮNG YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SXKD:

1.7.2 Yếu tố khách quan:

- Yếu tố từ thị trường: đây là yếu tố quan trọng, nó có tác động trực tiếp

và thường xuyên nhất tới hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Một doanh nghiệp luôn chịu tác động từ 2 thị trường: thị trường các yếu tố đầu vào và thị trường tiệu thụ các sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp tạo ra.Thị trường các yếu tố đầu vào ( thị trường cung ứng ) cung cấp cho doanhnghiệp nguyên vật liệu, lao động, máy móc thiết bị để doanh nghiệp tiếnhành sản xuất Đối với một doanh nghiệp sản xuất thì những chi phí nàychiếm tỷ trọng lớn trong chi phí giá thành sản phẩm ( khoảng 80% ), do đónếu có bất kỳ sự biến động nào thì từ thị trường này sẽ tác động trực tiếp tớichi phí đầu vào của doanh nghiệp, do đó ảnh hưởng đến hiệu quả SXKD Vìvậy việc thường xuyên theo dõi sự biến động cung cầu của thị trường, tìmkiếm cho mình những nhà cung cấp có chất lượng tốt, ổn định với chi phíthấp là điều mà các doanh nghiệp luôn phải làm để đạt hiệu quả kinh doanhcao và lợi thế cạnh tranh theo sản phẩm

- Những yếu tố từ chính phủ: đó là những thay đổi về thuế, về chính sáchquản lý hành chính, về mức lương tối thiểu hay về chiến lược phát triển kinh

tế sẽ tác động một cách trực tiếp hay gián tiếp tới hiệu quả kinh doanh củadoanh nghiệp như việc quyết định tăng mức lương cơ bản của Bộ Tài Chính

sẽ làm tăng chi phí tiền lương của doanh nghiệp do đó nó làm giảm hiệu quảhoạt động kinh doanh

- Những tiến bộ về khoa học kỹ thuật: sự phát triển của khoa học kỹ thuật

sẽ làm tăng hao mòn vô hình đối với các cộng nghệ sản xuất đồng thời làmgiảm nhanh chu kỳ sống của sản phẩm Nên nếu doanh nghiệp không biếtxây dựng cho mình một chiến lược công nghệ hợp lý để có thể theo kịp sự

phát triển của khoa học kỹ thuật thì hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

sẽ thấp và ngược lại

- Những yếu tố về văn hoá, xã hội: những yếu tố này ảnh hưởng nhiều tớinhững hành vi mua bán của người tiêu dùng, do đó ảnh hưởng trực tiếp tớidoanh số bán và hiệu quả kinh doanh, nhất là đối với các doanh nghiệp cóhoạt động kinh doanh ở các nước có nền văn hoá khác nhau

1.7.3 Yếu tố chủ quan:

Đó là những yếu tố phát sinh từ bản thân doanh nghiệp

- Trình độ quản lý sản xuất kinh doanh: là khả năng phối kết hợp cácnguồn lực trong doanh nghiệp sao cho quá trình hoạt động sản xuất kinhdoanh được liên tục Trình độ quản lý sản xuất càng cao tức là việc kết hợpcác nguồn lực tốt sẽ làm chất lượng sản phẩm đầu ra và tiết kiệm được tối đacác chi phí, do đó hiệu quả hoạt động ngày càng tăng

- Trình độ sử dụng lao động: là khả năng khai thác sử dụng lao động vàhoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Trình độ sử dụng vốn: là khả năng khai thác, sử dụng nguồn vốn củadoanh nghiệp

- Trình độ sử dụng và khai thác các nhân tố khách quan: đây chính là khảnăng nhận biết và nắm bắt các cơ hội cũng như thách thức của ban lãnh đạodoanh nghiệp, nó phụ thuộc vào mức độ nhạy cảm, kinh nghiệm và trình độcủa những người quản lý cấp cao trong doanh nghiệp Biết nắm bắt, tạo ranhững cơ hội cho mình thì sẽ luôn đạt hiệu quả cao trong kinh doanh

Chất lượng các yếu tố đầu vào: là các thuộc tính vốn có của các yếu tốđáp ứng được các yêu cầu của quá trình sản xuất, chất lượng các yếu tố đầuvào như nguyên vật liệu, lao động, các thiết bị mà tốt thì sẽ nâng cao chấtlượng sản phẩm, giảm chi phí sản xuất thông qua việc giảm phế phẩm và chiphí hoạt động, do đó nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Sơ đồ:

1.8 PHƯƠNG HƯỚNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ SXKD:

Hiệu quả SXKD là một chỉ tiêu tổng hợp liên quan đến các khâu, các quátrình trong hoạt động kinh doanh, vì vậy muốn nâng cao hiệu quả hoạt độngSXKD, tiến hành một cách đồng bộ, nâng cao hiệu quả của các khâu Nhưngqua hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả ở trên, để tăng hiệu quả hoạtđộng kinh doanh thì các doanh nghiệp phải không ngừng:

- Giảm chi phí bỏ ra cho một đơn vị sản phẩm

- Tăng năng suất lao động

- Tìm cách tăng kết quả SXKD thông qua việc nắm bắt rõ nhu cầu thịtrường và khả năng đáp ứng của doanh nghiệp, tổ chức tốt quá trình tiêuthụ từ đó xây dựng những phương án kinh doanh cho phù hợp

Trong từng khâu, quá trình trên ta có biện pháp cụ thể sau:

♦ Đối với nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động:

- Tối ưu hoá bộ máy quản lý, sử dụng đúng người đúng việc

Những

yếu tố từ

chính phủ

Yếu tố cung cầu của thị trường

Những tiến

bộ về khoa học kỹ thuật

Những yếu

tố về văn hoá xã hội

Trình độ sử dụng

và khai thác các nhân tố

Trình độ

sử dụng lao động

Trình độ quản lý sản xuất

Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Chất lượng của các yếu

tố đầu vào

Trình độ

sử dụng

vốn

- Tổ chức các lớp bồi dưỡng, đào tạo nâng cao chuyên môn, các cuộc thitay nghề, tận dụng thời gian làm việc, xây dựng tác phong làm việc côngnghiệp để nâng cao năng suất công việc.

- Phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật trong sản xuất Về lâu dài phải xâydựng một văn hoá riêng cho doanh nghiệp

♦ Đối với nhóm chỉ tiêu hiệu quả vốn:

- Tăng tốc độ luân chuyển vốn

- Sử dụng tối đa công suất của các thiết bị máy móc

- Lên kế hoạch sản xuất hợp lý để có thể chủ động về vốn, giảm chi phítrong khâu dự trữ, sản xuất và lưu thông

♦ Các biện pháp làm tăng doanh thu và lợi nhuận: Để tăng lợi nhuận,

doanh thu cần tăng khối lượng hàng tiêu thụ, do đó:

- Phải mở rộng sản xuất để nâng cao sản lượng

- Mở rộng thị trường tiêu thụ

- Tìm mọi cách tiết kiệm chi phí kinh doanh

♦ Các biện pháp làm giảm chi phí:

- Tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu: đây là chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhấttrong giá thành sản phẩm nên việc tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu sẽ tácđộng rất lớn tới lợi nhuận và hiệu quả hoạt động SXKD Tiết kiệm bằngcách thực hiện đúng tiêu hao nguyên vật liệu, đầu tư các thiết bị, côngnghệ hiện đại vào sản xuất, lập kế hoạch sản xuất hợp lý, mở rộng thịtrường thu mua để giảm giá nguyên vật liệu đầu vào và có nguyên vậtliệu chất lượng cao

- Giảm chi phí trong lưu thông, bảo quản bằng cách chọn kho và sử dụngkho hợp lý giữa địa điểm thu mua nguyên vật liệu, sản xuất và tiêu thụ

- Quản lý và sử dụng tiết kiệm các nguồn lực

Chương 2:

VÀI NÉT GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY DỆT – MAY HÀ NỘI

2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY DỆT – MAY HÀ NỘI:

- Tên công ty : Công ty Dệt – May Hà Nội

- Tên giao dịch :Hanoi textile – Garment company (Hanosimex)

- Trụ sở chính : Số 1 Mai Động, quận Hai Bà Trng, thành phố Hà Nội

- Điện thoại : 04.8621024; 8621470

- Fax : 04.8622334

- Email : Hanosimex@hn.vnn.vn

- Web site : Http://www Hanosimex.com.vn

Vào những năm 70 của thế kỷ trớc đất nớc còn nghèo, vải mặc cho dâncòn phải phân phối từng mét bằng tem phiếu, các nhà máy dệt không có sợi

để dệt vải Nhăm giải quyết tình trạng kho khăn do cung không đủ cầu,Chính phủ quyết định cho xây dựng một nhà máy kéo sợi với quy mô 10 vạncọc sợi, năng lực sản xuất 8.300 tấn sợi/năm có tên gọi là nhà máy Sợi HàNội (tiền thân cua Hanosimex hiện nay)

Ngày mùng 7 tháng 4 năm 1978, hợp đồng xây dựng đợc ký kết giữaTechnoimport Vietnam và hãng Unionmatex (CHLB Đức)

Tháng 2 năm 1979, công trình đợc khởi công xây dựng với sự tham gialàm việc của các công nhân xây dng Việt Nam và chuyên gia CHLB Đức, ý,

Bỉ Hàng triêu m3 vật liệu xây dựnghàng ngàn tấn thiết bị đợc tập kết về côngtrình, cùng với các phơng tiện thi công hối hả làm việc ngày đêm, đánh dấu

sự khởi đầu tạo nền móng cho một công trình hiện đại của ngành Dệt, gópphần vào sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nớc

Ngày 21 tháng 11 năm 1984, sau 5 năm làm việc, lễ bàn giao đợc ký kếttrong niềm hân hoan của toàn thể cán bộ công nhân viên cũng nh bè bạntrong và ngoài ngành

Trải qua các thời kỳ phát triển công ty đã có nhiều lần chuyển đổi về tổchức để ngày nay đợc mang tên Công ty Dệt – May Hà Nội:

- Theo Quyết định số 138-CNN-TCLĐ ngày 30.4.1991, nhà máy Sợi HàNội chuyển đổi thành xí nghiệp liên hợp Sợi – Dệt kim Hà Nội

- Theo Quyết định số 840-TCLĐ ngày 19.6.1995, xí nghiệp liên hợp Sợi– Dệt kim Hà Nội chuyển đổi thành Công ty Dệt Hà Nội

- Theo Quyết định số 103-HĐQT ngày 28.2.2000, Công ty Dệt Hà Nội đổitên thành Công ty Dệt – May Hà Nội ngày nay với tên giao dịch viết tắt làHanoisimex

2.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Dệt – May Hà May Hà Nội

Công ty Dệt – May Hà Nội là một doanh nghiệp nhà nớc Bao gồmnhiều đơn vị thành viên đóng trên khu vực Hà Nội, Hải Phòng, Hà Tây vàThành phố Vinh

Với thiết bị hiện đại, công nghệ tiên tiến, trình độ quản lý giỏi, đội ngũ cán

bộ có năng lực, đội ngũ công nhân lành nghề, sản phẩm của Công ty luôn đạtchất lợng cao, uy tín trên thị trờng đã đợc trao tặng nhiều huy chơng vàng vàbằng khen tại các Hội chợ triển lãm kinh tế

2.2.1 Chức năng:

Công ty sản xuất kinh doanh, xuất khẩu các loại sản phẩm nh sau:

♦ Các loại sợi đơn và sợi xe nh của các hệ kéo sợi khác nhau: Sợi cotton,sợi Peco, sợi PE có chỉ số từ Ne 06 đến Ne 60;các loại sợi kiểu và sợi co giãn

♦ Các loại vải dệt kim thành phẩm: Rib, Interlok, Single Lacost ; Các…; Cácsản phẩm dệt may bằng vải dệt kim; dệt thoi

♦ Các loại khăn bông

♦ Các loại vải bò và sản phẩm may bằng vải bò Jean

♦ May các loại áo dệt kim, vải ka ki theo đơn đặt hàng của khách hàng Công ty luôn duy trì và phát triển sản xuất, gia công, trao đổi hàng hoá,sẵn sàng hợp tác cùng các bạn hàng trong và ngoài nớc để đầu t thiết bị hiện

đại, khoa học công nghệ mới nhằm nâng cao năng lực sản xuất và chất lợngsản phẩm

tr May và gia công các sản phẩm may cho thị trờng nội địa, xuất khẩu theocác đơn đặt hàng của các khách hàng trong và ngoài nớc

- Sản xuất 1 số sản phẩm phụ: nh lõi ống, sáp, hơi nớc, khí nén phục vụ cho sản xuất của các nhà máy thành viên và công ty con trong nội bộ công ty

- Kinh doanh và tiêu thụ các mặt hàng dệt may thông qua hệ thống các cửa

hàng

Góp vốn cùng với Công ty thời trang Vinatex của Tổng công ty dệt may Việt

nam cùng kinh doanh thơng mại thông qua siêu thị

2.2.3 Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất một số hàng hoỏ chủ yếu của cụng

ty:

Hỡnh 2.1 Sơ đồ sản xuất sợi PENội dung cỏc bước cụng việc trong quy trỡnh cụng nghệ:

- Ở công đoạn đầu: Xơ PE đợc công nhân xé nhỏ thành từng miếng có

khối lợng khoảng 100 – 150 gam đợc đóng thành từng kiện, sau đó các kiện

xơ PE đợc xếp thành dãy 10 kiện Tiếp theo xơ PE đợc đa vào máy bông để

làm tơi và loại bỏ tạp chất

- Từ máy bông các loại bông, xơ đợc đa sang máy chải bằng hệ thống ống

dẫn Tại đây, Bông đợc loại trừ tối đa tạp chất và duỗi thẳng xơ PE và tạo

thành cúi chải

- Máy ghép sơ bộ sẽ ghép các cúi chải vào với nhau để làm đều tạo ra các

cúi ghép

- Máy ghép có tự động làm đều có tác dụng: Làm đều tự động cúi, việc

pha trộn tỷ lệ cotton, PE đợc tiến hành ở giai đoạn này

- Máy thô: Tại đây các cúi ghép đợc kéo nhỏ lại thành sợi thô

- Máy sợi con: kéo nhỏ sợi thô thành sợi có chỉ số và độ săn nhất định sau

đó se săn cuốn thành búp sợi con Đây là công đoạn cuối của quá trình gia

công bông, xơ thành sợi Bán thành phẩm là các ống sợi con

- Máy đánh ống: đánh nhiều quả sợi con thành quả sợi ống có kích thớc

lớn 1,6kg

- Quả sợi ống PE: là sản phẩm cuối cùng sẽ đợc bao gói, đóng tải hoặc

đóng hòm theo yêu cầu của khách hàng v nhập kho.à nhập kho

2.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí CỦA CễNG TY:

tự động làm đều

Máy thô Máy sợi

con

Máy

đánh ống

Quả sợi ống PE

Công ty áp dụng hình thức quản lý trực tuyến chức năng, chế độ một thủ trởng trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của tập thể ngời lao động.

Công ty Dệt may Hà Nội có 3 cấp quản lý:

Giám đốc

điều hành Tiêu thụ nội

- Tài chính

Chi nhánh Cty tại Hải phòng

Phòng Xuất

- nhập khẩu

Phòng

Tổ chức Hành chính

Phòng Đời sống

Trung tâm

Y tế

Giám đốc

Điều hành Quản trị hành chính

Giám đốc

Điều hành Dệt nhuộm

Giám đốc

Điều hành công tác XNK

Đại diện

lãnh đạo

HT QLCL.

Đại diện lãnh đạo về sức khoẻ và

an toàn

Nhà máy Dệt nhuộm

Nhà máy Dệt

Hà Đông

Phó Tổng Giám

đốc II Điều hành Sợi

Nhà máy Sợi

Siêu thị VINATEX

Hà đông

Hỡnh 2.2 Sơ đồ tổ chức của cụng ty

♦ Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý trong công ty

Bảng 2.1: Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận

2 Phòng kế toán tài chính

Quản lý nguồn vốn và tài sản công ty, thực hiện công tác tín dụng Tham mu giúp việc cho Tổng giám đốc trong công tác kế toán tài chính của công ty nhằm sửdụng đồng vốn hợp lý

Nghiên cứu, đánh giá thị trờng, bạn hàng xuất khẩu và nhập khẩu giúp lãnh đạo công ty có những thông tin cần thiết trong định hớng phát triển hàng xuất khẩu

4 Phòng tổ chức hành

chính

Tham mu cho tổng giám đốc về lĩnh vực

tổ chức cán bộ, đào tạo, lao động tiền

l-ơng, chế độ chính sách, quản lý hành chính

5 Phòng KT- đầu t

Xây dựng chiến lợc đầu t trớc mắt và lâu dài cho công ty Xây dựng và ban hành các tiêu chuẩn kỹ thuật, quản lý công nghệ

6 Phòng kế hoạch thị trờng

Xây dựng kế hoạch và tổ chức thực hiện công tác Marketing, tiêu thụ sản phẩm của công ty

7 Phòng thơng mại

Dự đoán sự phát triển của thị trờng Đề racác biện pháp xây dựng kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

8 TTTN và KTCL Nghiên cứu, đề ra các biện pháp, phơng

pháp quản lý chất lợng tiên tiến tác động kịp thời vào sản xuất; Tham gia xây dựng, áp dụng hệ thống quản lý chất lợngtheo tiêu chuẩn ISO 9001- 2000.

9 Các đơn vị sản xuất

Sản xuất sản phẩm, quản lý công nghệ,tthiết bị, quản lý sản xuất, tổ chức sản xuất

10 Các công ty cổ phần Sản xuất , tiêu thụ sản phẩm thông qua

0 264.049,0 12.016.841 317.374,5Vải Denim M 3.237.694 69.159,0 6.032.904 126.386,6Vải dệt

QA khác SP 296.602 19.164,0 616.947 28.794,5

(Nguồn: Phũng kế toỏn)

BẢNG 2.2: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD NĂM 2004 VÀ 2005

Sản lượng tiêu thụ (sợi) Tấn 11.055 12.016

Tổng doanh thu Đồng 969.108.191.117 1.265.388.550.158

Lợi nhuận trước thuế Đồng 14.229.753.422 8.291.837.854

Thuế thu nhập doanh

Lợi nhuận sau thuế Đồng 10.245.422.464 6.108.356.193

(Nguồn: Báo cáo tài chính)

CHƯƠNG 3:

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY DỆT – MAY

HÀ NỘI.

3.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA

CÔNG TY DỆT – MAY HÀ NỘI:

BẢNG 3.1: KẾT QUẢ TIÊU THỤ MỘT SỐ SẢN PHẨM CHÍNH NĂM

%

Sè lîng gi¸ trÞ (tr.®)

Tûträng(%)

+ Khăn SP 8.140.998 35.325,0 3,9 8.769.035 44.442,0 4,1 107,71

QA khác SP 296.602 19.164,0 2,1 616.947 28.794,5 3,7 208,01Tổng

(Nguồn: Phũng tiờu thụ)

Qua bảng trên ta thấy tình hình tiêu thụ của Công ty Dệt May Hà Nội

đều tăng cả về số lợng và giá trị Đặc biệt, trong năm 2005 sản lợng tiêu thụ

vải dệt kim tăng mạnh tới 240%, sản phẩm vải Denim tăng 186,33% Tổng

giá trị tiêu thụ năm 2005 tăng 303.911,1 tỷ đồng tơng ứng với 33,92%, trong

đó sản phẩm sợi tăng 53.325,5 tỷ đồng; Vải Denim tăng 57.227,6 tỷ đồng;

vải dệt kim tăng 13.523,6 tỷ đồng; sản phẩm may tăng 89.917,2 tỷ đồng

Nguyờn nhõn tăng được là do cụng ty cú những bạn hàng chung thành và tin

cậy vào chất lượng sản phẩm của cụng ty nờn mặc dự giỏ bỏn cú cao hơn cỏc

đối thủ cạnh tranh khỏc nhưng vẫn xuất khẩu ra cỏc nước với số lượng lớn,

cũn với thị trường trong nước thỡ cụng ty luụn cú chớnh sỏch giỏ hợp lý để

khuyến khớch người mua như: chiết khấu, giảm giỏ

BẢNG 3.2: BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2004,

(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh)

Qua bảng trờn ta cú những nhận xột sau:

♦ Phân tích doanh thu:

Năm 2005 doanh thu của công ty tăng thêm 296.280.359.041 đồng, đạtmức tăng tương đối là 30,57% so với năm 2004, để đánh giá một cách chínhxác tình hình thực hiện doanh thu nói chung thì ta cần liên hệ với chi phí

DT1: Tổng doanh thu năm 2005 TC1: Tổng chi phí năm 2005

DT0: Tổng doanh thu năm 2004 TC0: Tổng chi phí năm 2004

Ta tính tốc độ tăng doanh thu:

♦ Phân tích tình hình lợi nhuận:

Năm 2004, lợi nhuận sau thuế của công ty Dệt May là 10.245.422.464đồng, đến năm 2005 lợi nhuận của công ty là 6.108.356.193 đồng, giảm đi là4.137.066.271 đồng so với năm 2004 (giảm 40,38% so với năm 2004) Lợinhuận của công ty trong những năm gần đây tăng giảm thất thường cho thấycông ty hoạt động kinh doanh không ổn định, không hiệu quả Để thấy rõhơn các nguyên nhân ảnh hưởng tới tình hình lợi nhuận do hoạt động kinhdoanh mang lại, ta cần đi sâu xem xét sự biến động cụ thể của các nhân tố bộphận có ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty, cụ thể như sau:

Năm 2005 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty Dệt May giảmmột lượng là: 7.308.095.865 - 13.608.061.436 = - 6.299.965.571 đồng, tức

là giảm 46,3% so với năm 2004 do ảnh hưởng của các nhân tố sau:

• Do thay đổi của tổng doanh thu: trong điều kiện các nhân tố khác

không thay đổi, lợi nhuận của doanh nghiệp quan hệ tỷ lệ thuận với tổngdoanh thu Trong năm 2005, tổng lượng hàng hoá tiêu thụ được của công tytăng, mức giá bán bình quân của mỗi đơn vị sản phẩm cũng tăng là nguyênnhân khiến cho doanh thu của công ty tăng lên, làm tăng lợi nhuận của công

ty Cụ thể là tổng doanh thu thay đổi đã làm tăng lợi nhuận của công ty mộtlượng là:

ΔC = CLD = 1.265.388.550.158 - 969.108.191.117 = + 296.280.359.041 đồng

• Do giá vốn hàng bán thay đổi: giá vốn hàng bán ảnh hưởng tới lợi

nhuận theo quan hệ tỷ lệ nghịch, giá vốn tăng đồng nghĩa với lợi nhuận của doanh nghiệp giảm xuống Lợi nhuận của công ty bị giảm đi một lượng do giá vốn hàng bán tăng là:

-ΔC = CLGVHB = 1.148.407.133.228 - 860.736.119.015 = 287.671.014.213 đồng

ΔC = CLGVHB = - 287.671.014.213 đồng

• Do chi phí bán hàng thay đổi: chi phí bán hàng cũng là một khoản chi

của doanh nghiệp vì vậy nó có quan hệ tỷ lệ nghịch với lợi nhuận của công

ty Trong năm 2005 lợi nhuận của công ty bị giảm đi một lượng do chi phí bán hàng của công ty tăng thêm là:

-ΔC = CLCFBH = 53.352.214.897 - 41.775.763.258 = 11.576.451.639 đồng

ΔC = CLCFBH = - 11.576.451.639 đồng

• Do chi phí quản lý doanh nghiệp thay đổi: Cũng tương tự như các

khoản chi phí khác của doanh nghiệp, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng là đại lượng tỷ lệ nghịch với lợi nhuận Lợi nhuận của công ty bị thay đổi do chi phí quản lý doanh nghiệp giảm trong năm 2005 là:

-ΔC = CLCFQLDN = 25.807.030.269 - 27.884.118.516 = - 2.077.088.247 đồng

ΔC = CLCFQLDN = + 2.077.088.247 đồng

Tổng hợp lại năm 2005 lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh của công

ty đã thay đổi một lượng so với năm 2004 là:

ΔC = CL = ΔC = CLD + ΔC = CLGVHB + ΔC = CLCFBH + ΔC = CLCFQLDN

= 296.280.359.041 - 287.671.014.213 - 11.576.451.639 + 2.077.088.247 = - 890.018.564 đồng

Do công ty thu được một khoản lợi nhuận từ các hoạt động khác là362.050.003 đồng nên tổng hợp lại cuối cùng thì lợi nhuận sau thuế củacông ty Dệt May trong năm 2005 giảm so với năm 2004 là 4.137.066.271đồng, tức là giảm 40,38%

Như vậy trong năm 2005 lợi nhuận của công ty giảm đi so với năm 2003chủ yếu là do giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng tăng

3.2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SXKD CỦA CÔNG TY DỆT MAY HÀ NỘI:

Trước xu thế hội nhập toàn cầu ngày càng mạnh mẽ, tạo cho thị trườngtrong nước có nhiều biến động về giá cả,chất lượng cũng như lượng hànghoá tiêu thụ cung cấp trên thị trường Vì thế mà thị hiếu người tiêu dùngthay đổi về các mặt hàng thay thế khác đặc biệt là các sản phẩm cao cấpđược nhập khẩu từ các nước, do đó công ty Dệt – May gặp phải không ítnhững khó khăn Bên cạnh đó công tác Maketing của công ty vẫn yếu nênhoạt động tiêu thụ của một số mặt hàng mới chưa được khách hàng biết đến.Tuy vậy nhưng công ty Dệt – May đang có những chính sách sản phẩm, giá

cả phù hợp với từng thời kỳ, công ty luôn quan tâm đến mọi đối tượng, mọilĩnh vực tiêu thụ và đặc biệt chú ý đến mẫu mã, tính năng, công dụng, cácyêu cầu về chất lượng của sản phẩm,dịch vụ Nhờ đó công ty Dệt – May HàNội vẫn đang là một trong những doanh nghiệp dệt may hàng đầu của cả

nước, thương hiệu sản phẩm được giữ vững và ngày càng có uy tín với

khách hàng trong và ngoài nước, tạo cho thị phần công ty tăng mạnh

3.2.1 Bảng kết quả kinh doanh của công ty Dệt May Hà Nội:

Chỉ tiêu

Mãsố

Năm 2004 Năm 2005

So sánhChênh lệch (±) Tỷ lệ

thuế (60=50-51)

Qua bảng kết quả hoạt động SXKD ta thấy doanh thu năm 2005 caonhiều hơn so với năm 2004 là 30% thể hiện hàng hoá tiêu thụ tốt, giá vốnhàng bán cũng tăng 33% so với năm trước thể hiện chi phí sản xuất có phầncao hơn.Lợi nhuận sau thuế năm 2005/2004 giảm 4.137.066.271 đồng, tỷ lệgiảm là 40,38%, công ty làm ăn không có hiệu quả Nguyên nhân giảm lợinhuận do các hoạt động marketing, xúc tiến thương mại chưa đáp ứng đượcyêu cầu, doanh thu lớn nhưng lợi nhuận thu được chưa phản ánh thực chấtnăng lực sản xuất kinh doanh do chi phí quá lớn, tình hình tài chính chưathực sự tốt: trình độ, kinh nghiệm quản lý cũng như sản xuất còn nhiều hạnchế, các phòng ban chức năng chưa phối hợp nhịp nhàng trong công việc,các tiêu chuẩn chưa được chuẩn hoá nhất là trong thiết kế sản phẩm

3.2.2 Phân tích 2 chỉ tiêu tổng quát ROA, ROE:

Để xem xét công ty kinh doanh như thế nào ta phân tích 2 chỉ tiêu chungROA và ROE:

♦ Lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản:

Lợi nhuận sau thuế

ROA = x 100 Tổng tài sản bình quân

Kết quả này phản ánh khi sử dụng bình quân một đồng vốn kinh doanh

sẽ tạo ra 0,0159 đồng năm 2004 và 0,0084 đồng năm 2005 lợi nhuận sau

thuế, chỉ tiêu này của công ty năm 2005 ít hơn của năm 2004 do lợi nhuậngiảm mà tài sản bình quân lại tăng lên.

♦ Lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sỡ hữu:

Lợi nhuận sau thuế

Một đồng vốn chủ sở hữu bình quân của công ty bỏ ra sẽ thu được0,0632 đồng năm 2004 và 0,0382 đồng năm 2005 lợi nhuận ròng, chỉ tiêunày cũng kém hiệu quả hơn năm 2004 Đây là chỉ tiêu mà chủ sở hữu quantâm nhất Cụ thể qua 2 chỉ tiêu ROA và ROE ta thấy:

Tỷ số doanh lợi trên tổng tài sản của 2005/2004 giảm 0,0075 đồng,doanh lợi vốn chủ sở hữu năm 2005/2004 giảm lượng 0,025 đồng Nguyênnhân do lợi nhuận của năm 2005 giảm so với 2004 và tổng tài sản bình quâncủa năm 2005 so với năm 2004 tăng thêm, điều này càng chứng tỏ năm 2005công ty Dệt may sản xuất kinh doanh kém hiệu quả hơn so với năm 2004

3.2.3 Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả SXKD của công ty:

Từ những cơ sở lý luận ở phần I và số liệu thu thập được ở công ty tatiến hành xác định các chỉ tiêu hiệu quả gồm hiệu quả sử dụng lao động,hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả sử dụng chi phí

Biểu thức đo lường hiệu quả

2 Lợi nhuận sau

LN

RCP =

CP

3.2.3.1 Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động:

Lao động là một yếu tố quan trọng và cơ bản nhất trong quá trình sản xuất, nó có ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động SXKD của công ty

Để biết công ty Dệt may có sử dụng lao động hiệu quả không ta xét 2 chỉ tiêu: Hiệu suất sử dụng lao động (HLĐ) và tỷ suất lợi nhuận lao động (RLĐ)

♦ Chỉ tiêu:

967.523.265.852

HLĐ(2004) = = 206.031.359,8 đồng/người 4.696

1.262.929.555.826

HLĐ(2005) = = 265.544.481,9 đồng/người 4.756

Chỉ tiêu này phản ánh 1 lao động trong kỳ tạo được 206.031.359,8

đồng/người năm 2004 và 265.544.481,9 đồng/người năm 2005 Như vậy hiệu suất lao động năm 2005 có hiệu quả hơn năm 2004

Do doanh thu tăng nên hiệu suất sử dụng lao động tăng một lượng là:

Do lợi nhuận sau thuế năm 2005 ít hơn so với năm 2004 dẫn tới mức sinh lời của người lao động giảm một lượng là:

LN2005 – LN2004 6.108.356.193 - 10.245.422.464