L�I CAM ĐOAN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn được hoàn thành là do sự cố gắng, nỗ lực của bản thân, dựa vào kiến thức đã học trong trường và kiến thức thực tế tại Công ty TNHH MTV Khai thác kho[.]
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn hoàn thành cố gắng, nỗ lực thân, dựa vào kiến thức học trường kiến thức thực tế Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản Kết nghiên cứu luận văn đảm bảo trung thực chưa công bố cơng trình khoa học trước Cơng trình nghiên cứu tác giả phù hợp với chuyên ngành đào tạo Số liệu thực tế dựa vào tài liệu báo cáo Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Cơng Chính LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực đề tài, tác giả nhận quan tâm, hướng dẫn tận tình Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Bá Uân, nhiều ý kiến đóng góp thầy cô Khoa Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Thuỷ lợi Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, tác giả xin chân thành cảm ơn thầy phịng Quản lý đào tạo Đại học Sau đại học, thầy cô Khoa Kinh tế quản lý giúp đỡ tác giả trình học tập Trường Đại học Thủy lợi trình nghiên cứu thực đề tài luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình tập thể lãnh đạo, CBCNV phịng ban, phân xưởng Cơng ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản tạo điều kiện để tác giả hồn thành luận văn Do trình độ, kinh nghiệm thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy để luận văn hồn thiện Luận văn hoàn thành Khoa Kinh tế quản lý, Trường Đại học thủy lợi Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả Nguyễn Cơng Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CHI PHÍ VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP .1 1.1 Khái niệm chi phí SXKD phân loại chi phí sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất kinh doanh 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất kinh doanh .1 1.2.2 Khái quát hiệu quản lý chi phí sản xuất kinh doanh 13 1.3 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến chi phí sản xuất kinh doanh .14 1.3.1 Điều kiện tự nhiên 14 1.3.2 Cơ chế quản lý kinh tế 15 1.3.3 Sự tác động nhân tố kỹ thuật công nghệ 16 1.3.4 Tổ chức sản xuất sử dụng lao động 18 1.3.5 Nhân tố tổ chức quản lý doanh nghiệp .18 1.4 Các biện pháp quản lý chi phí doanh nghiệp .19 1.4.1 Lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh 19 1.4.2 Kiểm sốt chi phí sản xuất 27 1.5 Tình hình áp dụng phương pháp quản lý chi phí SXKD doanh nghiệp 33 1.6 Kinh nghiệm quản lý chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 37 1.6.1 Quản lý CPSX doanh nghiệp thuộc nước Cộng hòa Pháp 37 1.6.2 Quản lý CPSX doanh nghiệp thuộc Mỹ 39 Kết luận chương 41 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC KHỐNG SẢN 42 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH MTV hai thác khoáng sản .42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 43 2.2 Tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản .45 2.2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh 45 2.2.2 Những kết đạt 46 2.3 Phân tích thực trạng cơng tác quản lý chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản 48 2.3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình công nghệ 48 2.3.2 Phân tích tình hình thực quản lý chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản 49 2.3.3 Đánh giá chung công tác quản lý chi phí SXKD Cơng ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản 67 Kết luận chương 70 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ CHI PHÍ SXKD TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC KHỐNG SẢN TRONG GIAI ĐOẠN 2016 - 2020 71 3.1 Định hướng phát triển công ty giai đoạn 2016 – 2020 71 3.1.1 Định hướng phát triển chung 71 3.1.2 Định hướng công tác quản lý chi phí SXKD 74 3.2 Yêu cầu nguyên tắc đề xuất giải pháp 74 3.2.1 Yêu cầu việc đề xuất giải pháp quản lý chi phí SXKD 74 3.2.2 Nguyên tắc đề xuất giải pháp quản lý chi phí SXKD .78 3.3 Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu quản lý chi phí SXKD cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản 81 3.3.1 Hoàn thiện công tác tổ chức sản xuất, xắp xếp lại lực lượng lao động hợp lý 82 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức cung ứng vật tư thiết bị 83 3.3.3 Hồn thiện phương pháp giao khốn chi phí cho phân xưởng, tổ, đội sản xuất theo công đoạn sản xuất 85 3.3.4 Tăng cường cơng tác kiểm sốt chi phí sản xuất 93 3.3.5 Các phải pháp chủ yếu thực kế hoạch 2016-2020 96 Kết luận chương 98 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .102 PHẦN PHỤ LỤC 103 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Sơ đồ phân loại chi phí doanh nghiệp Hình 1.2 Sơ đồ phân loại chi phí theo chức hoạt động .4 Hình 1.3: Sơ đồ chu kỳ kế hoạch kiểm tra 10 Hình 1.4: Mối quan hệ chi phí, doanh thu lợi nhuận 14 Hình 1.5: Sơ đồ nhân tố ảnh hưởng đến chi phí sản xuất kinh doanh 18 Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý cấu Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản 44 Hình 2.3 Sơ đồ dây chuyền khai thác than .48 Hình 2.4 Sơ đồ cấu tổ chức sản xuất phân xưởng .49 Hình 3.1: Sơ đồ yêu cầu cơng tác quản lý chi phí SXKD 75 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết sản xuất kinh doanh Công ty 45 Bảng số 2.2: Số liệu thống kê tài 46 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động công ty phân theo giới tính .47 Bảng 2.4: Bảng phân tích tình hình sử dụng lao động .55 Bảng 2.5: bảng tổng hợp chi phí tiền lương 57 Bảng 2.6: bảng tổng hợp chi phí theo chức hoạt động .60 Bảng 2.7: Bảng tổng hợp số liệu Công ty từ năm 2013 – 2015 68 Bảng 3.1: Kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2016 - 2020 72 Bảng 3.2: So sánh tốn chi phí giao khốn giải pháp luận văn với tốn cơng ty TNHH MTV khai thác khoáng sản 92 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Nghĩa đầy đủ BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội CPNC Chi phí nhân cơng CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp DN Doanh nghiệp KH Kế hoạch KPCĐ Kinh phí cơng đồn NC Nhân cơng NSLĐ Năng suất lao động NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu thực tế QLDN Quản lý doanh nghiệp SX Sản xuất SXC Sản xuất chung TH Thực TKV Tập đồn than khống sản Việt Nam TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên TSCĐ Tài sản cố định VSLĐ Vệ sinh lao động PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong kinh tế thị trường, trước thách thức Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới (WTO) việc quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận tạo tích lũy mở rộng quy mô kinh doanh, đảm bảo sẵn sàng cạnh tranh thị trường, đóng góp tích cực vào ngân sách Nhà nước Năm 2014 với khó khăn chung Tổng Công ty Đông Bắc việc tách khỏi Tập đồn Than- Khống sản Việt Nam, tìm kiếm thị trường mới, khẳng định tự chủ sản xuất kinh doanh khó khăn riêng Cơng ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản khai trường phân tán nhỏ lẻ cách đến 30 Km, Công ty quản lý khu mỏ khu mỏ Tân Lập khu mỏ Đông Đá Mài Các vỉa than không ổn định, vỉa mỏng chất lượng than xấu, lại nằm khu vực có khai thác than trái phép trước Trước khó khăn nên việc đạo điều hành sản xuất Công ty năm qua gặp nhiều khó khăn, có trình quản lý chi phí sản xuất kinh doanh Do tác giả chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty Khai thác khống sản - Tổng Công ty Đông Bắc” Tên công ty : TNHH MTV Khai thác khống sản – Tổng cơng ty Đơng Bắc đề tài tác giả gọi tắt là: Công ty TNHH MTV Khai thác khống sản Mục đích nghiên cứu đề tài: Nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý chi phí SXKD Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản - Tổng Cơng ty Đơng Bắc Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: a Đối tượng nghiên cứu: Chi phí SXKD cơng tác quản trị chi phí SXKD doanh nghiệp b Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung không gian: Luận văn nghiên cứu cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty Khai thác khống sản - Tổng Công ty Đông Bắc; - Phạm vi thơi gian: Luận văn sử dụng số liệu giai đoạn 2013 đến 2015 để phân tích đánh giá thực trạng nghiên cứu đề xuất giải pháp cho giai đoạn từ 2016-2020 Nội dung nghiên cứu đề tài: - Nghiên cứu tổng quan chi phí SXKD quản lý chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích thực trạng cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản - Tổng Công ty Đông Bắc Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu quản lý chi phí SXKD Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản Phương pháp nghiên cứu Để giải vấn đề nghiên cứu luận văn, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp điều tra số liệu thực tế; Phương pháp thống kê, tổng hợp; Phương pháp hệ thống hóa; Phương pháp phân tích so sánh; phương pháp tham vấn ý kiến chuyên gia số phương pháp kết hợp khác Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Ý nghĩa khoa học: Kết nghiên cứu luận văn góp phần vào việc hoàn thiện cập nhật sở lý luận quản lý chi phí nói chung phương pháp quản lý chi phí cho đơn vị sản xuất ngành khai thác than nói riêng - Ý nghĩa thực tiễn: Những kết phân tích thực trạng giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí có ý nghĩa áp dụng thực tiễn Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản việc quản lý chi phí nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, mục lục, kết luận kiến nghị, nội dung luận văn gồm chương nội dung chính: Chương 1: Tổng quan chi phí quản lý chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 96 - Quản lý sử dụng vật tư theo quy định, định mức, sử dụng triệt để vật tư thu hồi tồn đọng chậm luân chuyển 3.3.5 Các phải pháp chủ yếu thực kế hoạch 2016-2020 * Giải pháp công nghệ - Đẩy mạnh áp dụng công nghệ phù hợp nhằm tăng suất, chất lượng sản phẩm - coi giải pháp định tăng trưởng Tổng công ty Chỉ đạo liệt áp dụng giới hoá phù hợp với điều kiện khoáng sàng mỏ, tiếp tục áp dụng công nghệ phù hợp với điều kiện địa chất mỏ, góp phần đảm bảo an toàn, tăng suất lao động, tiết kiệm tài nguyên Chú trọng lựa chọn đầu tư đổi ứng dụng công nghệ tiên tiến khai thác, sàng tuyển chế biến than để nâng cao suất, chất lượng sản phẩm - Thực tốt biện pháp, phương pháp xúc chọn lọc than, dọn vách, trụ vỉa đảm bảo giảm thiểu tổn thất, nâng cao chất lượng than ngun khai Có biện pháp cụ thể để kiểm sốt chặt chẽ chất lượng than từ khâu khai thác, sàng tuyển, chế biến sâu đến khâu giao nộp sản phẩm - Tiếp tục rà soát lực xúc bốc, vận chuyển, máy móc, thiết bị mỏ theo kế hoạch dự án để có kế hoạch đầu tư thiết bị đồng phù hợp với điều kiện khai thác xuống sâu, địa chất mỏ vỉa đơn vị, đảm bảo đồng bộ, chủ động công tác sản xuất đáp ứng kế hoạch sản lượng, giảm giá thành sản xuất - Tổ chức hợp lý, khoa học công đoạn sản xuất, dây chuyền sản xuất đồng bộ, khép kín Nâng cao điều kiện phục vụ, phụ trợ đường vận tải, chế độ cung cấp nhiên liệu, động lực, sửa chữa thường xuyên, phịng chống mưa bão, an tồn lao động - Hoàn thiện hệ thống sàng tuyển, chế biến than, kho bãi để nâng cao chất lượng, hệ số thu hồi than Trong năm tới nhu cầu than cho hộ tiêu thụ điện tăng cao, Tổng công ty triển khai thực phương án pha trộn than vùng nhằm đảm bảo khối lượng chất lượng để cung cấp cho khách hàng Triển khai phương án pha trộn than nhập với than Tổng công ty sản xuất để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ 97 - Tổn thất than khai thác: Tổn thất Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Lộ thiên 7,58% 7,35% 7,52% 7,46% 7,41% * Giải pháp lao động - Tổ chức lao động phù hợp với tổ chức sản xuất, biên chế lao động chuyên sâu theo ngành nghề yêu cầu trình độ đào tạo, cấu lực lượng lao động hợp lý, đầu tư trang thiết bị cho công tác quản lý lao động - Xây dựng kế hoạch đào tạo, tiếp nhận lao động nhằm bảo đảm nguồn nhân lực cho sản xuất kinh doanh theo cấu lao động phù hợp Hỗ trợ 100% kinh phí đào tạo, hỗ trợ tiền ăn, nơi ở, phương tiện lại thời gian đào tạo Bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề thi nâng bậc, thi thợ giỏi, chuyển giao công nghệ mới, đáp ứng yêu cầu phát triển sản xuất - Sử dụng lao động ngành nghề, theo sở trường người lao động Tăng cường công tác quản lý, tổ chức tốt nơi làm việc, phấn đấu số làm sản phẩm tăng, giảm thời gian ngừng việc, gián đọan, lãng phí - Tổ chức tốt việc trả lương gắn với suất, chất lượng, hiệu quả, gắn với việc bảo đảm an toàn lao động sản xuất sở theo quy định pháp luật, theo khả doanh nghiệp phù hợp với cung - cầu lao động thị trường - Nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý Tổng công ty, tăng cường phân cấp quản lý cho đơn vị thành viên, áp dụng công nghệ thông tin, quản trị đại nhằm tăng suất lao động - Năng suất lao động bình quân: + KH năm 2016: 440 than tiêu thụ/người/năm, 105% so với TH 2015 + KH năm 2017: 462 than tiêu thụ/người/năm, 105% so với TH 2016 + KH năm 2018: 485 than tiêu thụ/người/năm, 105% so với TH 2017 + KH năm 2019: 509 than tiêu thụ/người/năm, 105% so với TH 2018 + KH năm 2020: 541 than tiêu thụ/người/năm, 106% so với TH 2019 * Giải pháp quản trị 98 - Đổi công tác quản lý doanh nghiệp, áp dụng hệ thống quản lý theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2008 Ln tạo trì động lực phát triển, mở rộng quan hệ quốc tế, phát triển thị trường, trì nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm, doanh nghiệp - Nâng cao chất lượng cơng tác quản trị chi phí giá thành, quản trị tài nguyên quản trị nguồn nhân lực Kiểm soát chặt chẽ chi phí phát sinh từ khâu đầu vào đến đầu tất công đoạn sản xuất kinh doanh Thực đồng giải pháp, biện pháp tiết kiệm chi phí, coi việc tiết kiệm chi phí giải pháp sống cịn doanh nghiệp - Tiếp tục nghiên cứu, hồn thiện mơ hình, phương pháp khốn quản trị chi phí cho tất công trường, phân xưởng, công đoạn sản xuất; hồn thiện hệ thống định mức khốn, nhằm nâng cao hiệu quản lý, tiết kiệm chi phí - Quản lý chặt chẽ tiêu công nghệ, định mức kỹ thuật từ khâu lập kế hoạch đến nghiệm thu có giải pháp tối ưu tiêu cơng nghệ, giảm tối đa khối lượng phát sinh kế hoạch - Duy trì thực nghiêm quy định Bộ, ngành, địa phương tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát, quản lý chặt chẽ ranh giới mỏ nguồn tài ngun khống sản q trình sản xuất, vận chuyển, chế biến, tiêu thụ * Giải pháp cơng tác an tồn VSLĐ Tăng cường tự chủ cơng tác an tồn vệ sinh lao động, bảo hộ lao động, thực đầy đủ quy trình, quy phạm sản xuất, nâng cao trách nhiệm cá nhân nhằm giảm tối thiểu tai nạn lao động Cải thiện điều kiện làm việc, điều kiện ăn sinh hoạt người lao động, tạo điều kiện tốt để người lao động tái sản xuất sức lao động Xây dựng môi trường công tác, làm việc có văn hóa, lành mạnh, tiến lợi ích Tổng công ty phát triển ngành than Kết luận chương Từ thực trạng công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản cịn có hạn chế, bất cập trình bầy chương 2, người viết luận văn đưa định hướng phát triển kinh tế giai đoạn 99 2016 – 2020 Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản, đặc biệt định hướng công tác quản lý chi phí sản xuất cơng ty Nêu u cầu cơng tác quản lý chi phí SXKD Từ đề xuất số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quản lý chi phí SXKD Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản như: - Hồn thiện cơng tác tổ chức sản xuất, xếp lại lực lượng lao động hợp lý - Quản lý chặt chẽ chi phí vật tư, phụ tùng thiết bị - Hồn thiện phương pháp giao khốn chi phí cho phân xưởng, tổ đội sản xuất theo công đoạn sản xuất - Tăng cường cơng tác kiểm sốt chi phí sản xuất 100 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong năm gần đây, công tác quản trị chi phí, giá thành doanh nghiệp thuộc Tổng công ty Đông Bắc ngày coi trọng Các cơng ty tìm biện pháp để hạ giá thành sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất, tăng suất lao động để nâng cao thu nhập đời sống người lao động Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản đơn vị hạch tốn phụ thuộc Tổng cơng ty Đơng Bắc Trong năm qua Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản có nhiều biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh đạt thành công định Tuy nhiên việc quản lý chi phí Cơng ty chưa thực có hiệu thể hiện: - Việc quản lý sử dụng lao động Cơng ty cịn chưa tốt, số lao động đơi dư nhiều phận phục vụ phụ trợ, suất lao động chưa cao - Các đơn vị sản xuất hàng tháng chưa lập kế hoạch nhu cầu vật tư thiết bị, chưa có đội ngũ chuyên gia giỏi kỹ thuật để dự đốn xác thời gian cần phải thay vật tư máy móc thiết bị q trình sản xuất Phương pháp giao khốn Cơng ty cho Phân xưởng, tổ đội sản xuất dừng lại giao khoán yếu tố phụ tùng thay thế, nhiên liệu, tiền lương Các yếu tố lại giá thành sản xuất chưa đưa vào khoán Để khắc phục tồn nêu Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản, luận văn giải số vấn đề sau: Nêu tổng quan chi phí sản xuất kinh doanh quản lý chi phí sản xuất kinh doanh Nêu thực trạng cơng tác quản lý chi phí SXKD Tổng cơng ty Đơng Bắc 3.Phân tích đánh giá trạng công tác quản lý chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản 101 Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu quản lý chi phí SXKD Cơng ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản - Tổ chức xếp lại hệ thống tổ chức sản xuất nhân lực đảm bảo cho việc phối hợp chặt chẽ phận, tạo cấu tổ chức quản lý sản xuất hợp lý, hiệu - Lập định mức vật tư phụ tùng thiết bị, có biện pháp kiểm sốt tốt giá vật tư phụ tùng thiết bị đầu vào tiêu hao vật tư thiết bị Xác định mức tồn kho vật tư phụ tùng thiết bị an toàn sản xuất có hiệu kinh tế cao - Hồn thiện phương pháp giao khốn chi phí cho phân xưởng, tổ đội sản xuất theo công đoạn sản xuất Kiến nghị: Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản cần phải áp dụng phương pháp quản lý chi phí luận văn cho đơn vị sản xuất chi nhánh Ứng dụng công nghệ thơng tin vào cơng tác quản lý chi phí Lãnh đạo chi nhánh đơn vị sản xuất chi nhánh cần phải động việc điều hành yếu tố chi phí, dùng giá trị yếu tố chi phí để sử dụng cho yếu tố chi phí khác miễn tổng chi phí sản xuất theo cơng đoạn sản xuất nhỏ 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ mơn quản trị kinh doanh (2012), Giáo trình Quản trị doanh nghiệp, Khoa kinh tế Quản lý, Trường Đại học Thủy lợi, Hà Nội; Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản (2015), Báo cáo toán hàng năm Công ty, năm, từ năm 2013 đến năm 2015; Các thời báo kinh tế, kinh doanh thương mại Nguyễn Trung Dũng (2011); Kinh tế học bền vững, Trường Đại học Thủy lợi, Hà Nội; Tổng công ty Đông Bắc (2012), Đơn giá tổng hợp công đoạn sản xuất than Tổng công ty Đông Bắc, Ban hành kèm theo Quyết định số 4072/QĐ- ĐB ngày 16 tháng 12 năm 2012; Howard Senter (2004), Kiểm sốt chi phí nâng cao hiệu chi tiêu, NXB trẻ, Hà Nội; Nathan S.Slavin, Cost Acounting (1994), Kế tốn chi phí, NXB Thống kê, Hà Nội; Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật doanh nghiệp, sở liệu Luật Việt Nam; Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật đầu tư, NXB Sự thật Hà Nội; 10 Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2003), Luật kế toán, sở liệu Luật Việt Nam; 11 Nguyễn Bá Uân (2012), Tập giảng Quản lý dự án nâng cao, Trường Đại học Thủy lợi, Hà Nội; 12 Thông tư số 45/2013/TT-BTC, ngày 25/4/2013 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố TSCĐ; 13 Ngô Thị Thanh Vân (2011), Phân tích kinh tế luật sách mơi trường Trường Đại học Thủy lợi, Hà Nội; 103 PHẦN PHỤ LỤC 104 Phụ lục 2.1: Tổng hợp số tiêu 2013-2015 Đơn vị Năm Năm Năm tính 2013 2014 2015 Than nguyên khai sản xuất 525.000 600.000 600.000 Than sản xuất 458.483 523.980 524.700 Than tiêu thụ 403.465 461.102 482.400 a Cám 55.557 63.494 81.554 b Cám 86.786 99.183 110.320 c Cám 150.936 172.498 180.234 d Cám 110.186 125.927 110.292 Đất đá bóc m3 Hệ số bóc m3/tấn 18,74 18,23 18,06 Doanh thu than tr.đồng 693.645 808.878 957.239 a Cám tr.đồng 129.448 151.560 202.563 b Cám tr.đồng 164.025 191.423 237.783 c Cám tr.đồng 236.215 275.997 356.066 d Cám tr.đồng 163.957 189.898 160.827 STT Chỉ tiêu 9.838.500 10.938.000 9.933.000 105 phụ lục 2.2 Tổng hợp chi phí SXKD theo yếu tố Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 20014 Năm 2015 So với KH Chênh So với năm trước Chênh KH TH lệch Tỷ lệ % lệch Tỷ lệ % Nguyên vật liệu 590 458 619 553 602 449 - 17 104 -2.76 11 991 2.03 a Vật liệu 295 913 310 732 301 912 - 820 -2.84 999 2.03 - Vật liệu nổ 110 680 116 246 112 925 - 321 -2.86 245 2.03 - Dầu mỡ phụ 17 648 18 537 18 013 - 524 -2.83 365 2.07 sửa chữa 154 834 162 558 157 962 - 596 -2.83 128 2.02 - Vật liệu phụ khác 12 751 13 391 13 012 - 379 -2.83 261 2.05 b Nhiên liệu 287 460 301 868 293 308 - 560 -2.84 848 2.03 c Động lực 085 953 229 276 3.97 144 2.03 Tiền lương 64 126 66 051 66 270 219 0.33 144 3.34 BHXH, BHYT, KPCĐ 944 538 593 055 16.14 649 27.74 Khấu hao TSCĐ 37 024 33 230 31 457 - 773 -5.34 - 567 -15.04 Chi phí th ngồi 413 626 405 353 404 867 - 486 -0.12 - 759 -2.12 Chi phí khác tiền 154 420 159 052 172 780 13 728 8.63 18 360 11.89 Tổng cộng 265 598 289 777 285 416 - 361 -0.34 19 818 1.57 - Phụ tùng thay 106 Phụ lục 2.3:tổng hợp tỷ trọng, tỷ suất chi phí STT a b c Chỉ tiêu Số tiền Nguyên vật liệu 590 458 Vật liệu 295 913 Nhiên liệu 287 460 Động lực 085 Tiền lương 64 126 BHXH, BHYT, KPCĐ 944 Khấu hao TSCĐ 37 024 Chi phí th ngồi 413 626 Chi phí khác tiề 154 420 Tổng cộng 265 598 Năm 2014 Tỷ trọng % 46.65 23.38 22.71 0.56 5.07 0.47 2.93 32.68 12.20 100 Tỷ suất % 568.83 285.07 276.93 6.83 61.78 5.73 35.67 398.47 148.76 1219.23 Số tiền 602 449 301 912 293 308 229 66 270 593 31 457 404 867 148 780 261 416 Năm 2015 Tỷ trọng % 47.76 23.93 23.25 0.57 5.25 0.60 2.49 32.10 11.79 100 Tỷ suất % 372.70 186.78 181.45 4.47 41.00 4.70 19.46 250.47 92.04 780.37 107 Phụ lục 2.4.:tổng hợp tỷ trọng loại chi phí theo chức hoạt động Đơn vị: Triệu đồng Năm 2014 STT Chỉ tiêu Tổng mức Tỷ trọng ( Tr Đồng) Năm 2015 Tỷ Tổng mức trọng Tỷ suất ( Tr Đồng) 100 99 285 416 100 100 Chi phí sản xuất 759 358 60 59 771 250 60 60 Chi phí tiêu thụ 189 840 15 15 192 812 15 15 972 1.57 0.00 0.12 316 400 25 25 321 354 25 25 954 1.57 -0.10 0.20 31 081 2 30 223 2 858 -2.76 0.00 -0.08 100 290 774 100 359 0.73 -83.89 0.00 -17.36 II Tổng doanh thu Doanh thu từ tiêu thụ than TCT sản xuất Doanh thu than 281 415 (%) (%) - % CL Tỷ suất 265 598 Chi phí quản lý doanh nghiệp Trong chi phí lãi vay (%) Tỷ suất CL 19 818 11 892 Tổng chi phí I SXKD (%) So sánh Tỷ Tổng mức trọng CL 1.57 0.00 0.82 1.57 0.00 0.49 061 736 84 83 069 029 83 293 0.69 219679 17 17.143 221745 17.18 066 0.94 0.00 0.03576 108 Phụ lục 2.5: Phân tích chi phí bán hàng STT Chỉ tiêu Năm 2014 Tỷ Tổng mức trọng ( Tr Đồng) (%) I Tổng chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu quản lý - Nguyên vật liệu - Nhiên liệu - Động lực Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ th ngồi Chi phí tiền khác 189 840 618 128 880 44 386 82 943 551 256 18 923 23 163 II Tổng doanh thu Doanh thu than Doanh thu khác than 281 415 061 736 219679 100 68 23 44 10 12 Năm 2015 Tỷ Tỷ suất Tổng mức trọng (%) ( Tr Đồng) (%) 15 10 1 100 192 812 907 133 559 45 080 86 904 575 718 18 711 25 917 290 774 069 029 221745 100 69 23 45 10 13 Tỷ suất (%) 15 10 100 83 17 Đơn vị: Triệu đồng So sánh Tỷ Tổng mức trọng CL % CL 972 1.57 0.07 289 3.00 0.00 679 3.63 -2.43 694 1.56 -0.26 961 4.78 1.24 24 1.55 0.00 - 538 -49.03 0.00 - 212 -1.12 0.00 754 11.89 0.00 359 293 066 0.73 0.69 0.94 Tỷ suất CL 0.12 0.02 0.29 0.03 0.26 0.00 -0.36 -0.03 0.20 0.00 0.00 0.00 82.82 0.00 17.18 109 Phụ lục 2.6: Phân tích tỷ trọng chi phí bán hàng STT Chỉ tiêu Năm 2014 Tỷ Tổng mức trọng ( Tr Đồng) (%) Đơn vị: Triệu đồng So sánh Năm 2015 Tỷ xuất (%) Tổng mức ( Tr Đồng) Tỷ trọng (%) Tỷ xuất (%) Tổng mức CL % Tỷ trọng CL Tỷ xuất CL Tổng chi phí quản lý I doanh nghiệp 316 400 100 305 321 354 100 199 954 1.57 -3.91 -106.00 - 155 834 12 008 021 120 867 49 150 12 145 701 12 688 153 523 012 45 90 - 10 133 680 132 403 145 -6.50 5.66 4.37 4.96 16.72 0.04 -0.48 0.02 4.22 0.00 -59.99 -3.72 -0.96 -2.55 -0.21 256 864 - 392 -15.04 0.00 -4.05 045 8 238 193 2.40 0.00 -2.65 131 257 41 126 146 863 46 91 15 606 11.89 0.00 -35.59 31 081 103 803 10 30 100 30 223 161 644 19 100 - 858 57 841 -2.76 55.72 0.00 0.00 -11.25 0.00 Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu quản lý Nguyên vật liệu Nhiên liệu Động lực Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Trong chi phí lãi vay II Tổng doanh thu 110 Phụ lục 2.7: Tổng hợp giá thành theo công đoạn – Công ty TNHH MTV khai thác khống sản STT Yếu tố chi phí I a b c Tổng chi phí theo cơng đoạn Giá thành sản xuất Bóc đất đá Khoan Nổ mìn Xúc đất đá Vận chuyển đất San gạt bãi thải Khai thác vận chuyển than nguyên khai Xúc than nguyên khai Vận chuyển than nguyên khai Thoát nước mỏ Sàng tuyển than Chi phí tiêu thụ Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2014 265 598 759 358 716 436 37 664 86 642 83 073 497 455 11 602 24 297 859 10 706 732 18 625 189 840 316 400 Đơn vị: Triệu đồng Năm 2015 So sánh với KH So sánh với năm trước KH TH CL % CL % 319 777 285 416 - 34 361 -2.60 19 818 1.57 773 866 771 250 - 616 -0.34 11 892 1.57 730 124 38 383 38 254 - 129 -0.34 590 1.57 88 298 87 999 - 299 -0.34 357 1.57 84 660 84 374 - 286 -0.34 301 1.57 506 959 505 245 - 714 -0.34 790 1.57 11 824 11 784 - 40 -0.34 182 1.57 24 762 952 10 911 899 18 980 193 466 352 445 936 10 874 869 18 915 192 812 321 354 - 16 37 30 65 - 654 - 31 091 -0.32 -0.34 -0.34 -0.34 -0.34 -8.82 77 168 137 290 972 954 1.58 1.57 1.57 1.56 1.57 1.57