Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ********* BÀI TẬP LỚN Môn Thống kê Doanh nghiệp Giảng viên TS Cao Quốc Quang Đề tài Phân tích số liệu kết quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ********* BÀI TẬP LỚN Môn: Thống kê Doanh nghiệp Giảng viên: TS Cao Quốc Quang Đề tài: Phân tích số liệu kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Dệt may giai đoạn 2021 – 2022 Họ tên sinh viên: Đỗ Phương Thảo 11206908 Đào Hải Yến 11208541 Trần Minh Anh 1120378 Đặng Thu Hường 11201754 Hà Nội, 2023 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG .2 A TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP DỆT MAY Giới thiệu chung 2 Lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp: .3 Năng lực sản xuất Định hướng phát triển B ĐẶC ĐIỂM NGUỒN DỮ LIỆU THU THẬP .4 Nguồn liệu .4 Phương pháp tổng hợp phân tích liệu: C PHÂN TÍCH SỐ LIỆU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .6 I Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp II Hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .8 III Nguồn vốn tài sản doanh nghiệp 21 D CÁC HƯỚNG GIẢI QUYẾT .32 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Hiệu hoạt động mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới Hầu hết chiến lược phát triển dựa kết hoạt động kỳ trước mà xây dựng, hoạch định Do đó, cơng tác phân tích đánh giá hiệu hoạt động trọng Hệ thống tiêu đo lường hiệu sử dụng doanh nghiệp khác ảnh hưởng từ đặc điểm hoạt động kinh doanh riêng biệt ngành Với ngành Dệt may Việt Nam, điểm khác biệt tác động đến việc lựa chọn hệ thống tiêu phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp? Vì nhóm chúng em chọn Doanh nghiệp Dệt may để phân tích Mục đích nghiên cứu: Phân tích làm rõ hiệu kết khoản mục báo cáo tài doanh nghiệp, từ đưa giải pháp cho doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phân tích hiệu kết khoản mục báo cáo tài Số liệu thu thập giai đoạn 2020-2021 chúng em sử dụng nguồn liệu thứ cấp, Tất số liệu thu thập từ thông tin thống báo cáo tài công bố website https://cafef.vn/ Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp tổng hợp liệu dạng bảng Phương pháp dãy số song song NỘI DUNG A TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP DỆT MAY Giới thiệu chung Doanh nghiệp có tên Tiếng Việt đầy đủ CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY 7, với trụ sở giao dịch địa 109A Trần Văn Dư, Phường 13, Quận Tân Bình, HCM Cơng ty Dệt May đơn vị kinh tế quốc phòng với chức năng, nhiệm vụ chuyên sản xuất kinh doanh dệt, nhuộm, in, may cung cấp cho quân đội tham gia thị trường Công ty trực thuộc Quân khu 7, Bộ Quốc Phịng, trụ sở đặt Phường 13, Q.Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty Dệt may có xí nghiệp bốn phịng chức năng, trung tâm thương mại giới thiệu sản phẩm Gồm có: Xí nghiệp Dệt: Xí nghiệp Dệt có nhiệm vụ chun sản xuất loại vải dệt thoi dệt kim Đặc biệt loại vải bạt chuyên dùng may nhà bạt, balo, túi xách… dây chuyền thiết bị đại Từ năm 1992, từ thành lập, Xí nghiệp Dệt trang bị số máy dệt thoi, cơng nghệ trung bình, suất thấp Cho đến nay, qua q trình phát triển, Xí nghiệp đầu tư hệ thống máy dệt kiếm đại với 100 máy dệt suất cao, đáp ứng yêu cầu sản lượng, chất lượng, mẫu mã thị trường Sản lượng đạt triệu mét vải/năm Với tập thể đoàn kết, thống cao nỗ lực phấn đấu cán công nhân viên nhiều năm, xí nghiệp Bộ Tư lệnh quân khu tặng cờ, đơn vị thắng phong trào thi đua thắng Quân khu Xí nghiệp Nhuộm - In: Xí nghiệp Nhuộm - In chuyên sản xuất, in loại vải dây chuyền thiết bị đại Tây Âu, Nhật Bản, Hàn Quốc Đặc biệt kỹ thuật in vải máy in lưới trục quay Stork Hà Lan sản xuất Xí nghiệp thành lập từ năm 1992, đầu tư máy nhuộm cao áp máy căng buồng Nhưng đến nay, công ty đầu tư hồn thiện hệ thống máy móc thiết bị đại, khép kín Sản lượng nhuộm in đạt triệu mét/năm Với nhiều năm dẫn đầu phong trào thi đua thắng, Xí nghiệp Cơng ty Bộ Tư lệnh Quân khu khen thưởng nhiều thành tích cao Xí nghiệp May: Xí nghiệp May 1: Chuyên sản xuất sản phẩm quan trang, đồng phục văn phịng, Xí nghiệp đặc biệt cịn đơn vị chuyên sản xuất loại nhà bạt phục vụ quốc phòng an sinh Được thành lập từ năm 1999, từ phân xưởng nhỏ đến Xí nghiệp May phát triển thành xí nghiệp có đủ lực sản xuất cung ứng hàng nội địa xuất Xí nghiệp May 2: Khác với Xí nghiệp May 1, Xí nghiệp May chuyên sản xuất sản phẩm may mặc xuất Được thành lập từ tháng 1/2015 sở tách từ Xí nghiệp May thành xí nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển Công ty Với đội ngũ 200 cán cơng nhân viên có trình độ chun môn nghiệp vụ tay nghề may, lực sản xuất từ 15000 đến 20000 sản phẩm áo khoác/ tháng Xí nghiệp Cơ khí: Được thành lập từ năm 2000, Xí nghiệp chuyên sản xuất loại sản phẩm khí: khung nhà bạt, mái che, sản phẩm khí phục vụ quân dân dụng; sửa chữa thi công lắp đặt thiết bị điện, nước, kết cấu khí cho cơng trình nhỏ, vừa theo yêu cầu khách hàng Hiện tại, xí nghiệp phụ trách việc vận hành hệ thống xử lý nước thải Công ty Trung tâm thương mại giới thiệu sản phẩm: Trung tâm giới thiệu sản phẩm Công ty trưng bày sản phẩm quân trang số mặt hàng may mặc tiêu dùng địa 109A, Trần Văn Dư, phường 13, Quận Tân Bình, thành phố HCM Lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp: Hình thành phát triển qua 20 năm, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực hàng tiêu dùng, với nhiều trình bao gồm: Sản xuất sợi; Sản xuất vải dệt thoi; Hoàn thiện sản phẩm dệt; Sản xuất vải dệt kim, vải đan móc vải khơng dệt khác; Sản xuất hàng may sẵn (trừ trang phục); Sản xuất thảm, chăn đệm; Sản xuất loại dây bện lưới; Sản xuất hàng dệt khác chưa phân bổ; May trang phục (trừ trang phục từ da lông thú); Sản xuất sản phẩm từ da lông thú Năng lực sản xuất Trải qua 20 năm xây dựng trưởng thành, Công ty Dệt May thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đạt vượt tiêu kế hoạch giao, đó: Sản lượng dệt loại đạt triệu m/năm; Sản lượng nhuộm - in loại đạt triệu m/năm; Sản lượng may quần áo loại đạt triệu m/năm; Sản lượng khí loại đạt 20000 sản phẩm/năm với sản phẩm giường sắt, nhà bạt, Nổi bật công nghệ doanh nghiệp thiết bị khâu máy dệt kiếm, máy nhuộm cao áp, máy in hoa trục quay, Định hướng phát triển Doanh nghiệp Dệt May định hướng phấn đấu giữ vai trò quan trọng xây dựng thương hiệu mạnh thị trường nội địa quốc tế ngành dệt may Bên cạnh đó, sử dụng có hiệu nguồn vốn có, đảm bảo phát triển bền vững tương lai Liên tục đào tạo đào tạo lại, cập nhật công nghệ tiên tiến, đại giới, đảm bảo đội ngũ cán cơng nhân viên ln làm chủ máy móc thiết bị đầu tư Doanh nghiệp đẩy mạnh hoạt động tổ chức quần chúng, tạo tinh thần tốt cho người lao động Áp dụng biện pháp bảo vệ quyền lợi hợp pháp người lao động yên tâm, ổn định việc làm, tạo hiệu tốt trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tái cấu trúc lại theo hướng tinh gọn máy quản lý, điều hành, có chun mơn nghiệp vụ phù hợp với ngành nghề hoạt động Tiếp tục đổi công nghệ, tập trung đầu tư đổi trang thiết bị, máy móc; nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng B ĐẶC ĐIỂM NGUỒN DỮ LIỆU THU THẬP Nguồn liệu Trong nhóm, chúng em sử dụng nguồn liệu thứ cấp Số liệu sử dụng bao gồm: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Dệt may năm 2021, 2022 Bảng cân đối kế toán Doanh nghiệp Dệt may năm 2021, 2022 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Doanh nghiệp Dệt may năm 2021, 2022 Tất số liệu thu thập từ thơng tin thống báo cáo tài cơng bố website https://cafef.vn/ Phương pháp tổng hợp phân tích liệu: Trong bài, chúng em sử dụng phương pháp tổng hợp liệu dạng bảng Về phương pháp phân tích liệu, chúng em áp dụng phương pháp học sau: Phương pháp dãy số song song: -Phương pháp dãy số song song phương pháp phân tích nhân tố số tương đối tuyệt đối, phân tích với dạng phương trình tích số, tổng số hiệu số Các nhân tố vế phải phương trình phải xếp theo trình tự từ chất lượng đến số lượng ngược lại -Trình tự phân tích : Giả sử có phương trình: T= A.B.C +) Viết phương trình kinh tế: T= A.B.C +) Thay số liệu vào phương trình tương ứng với nhân tố để hình thay hai dãy số song song: Kỳ gốc: T = A B C 0 0 Kỳ Báo cáo: T = A B C 1 1 +) Tính tốc độ phát triển nhân tố tương ứng: I = I I I +) Tính lượng tăng giảm ảnh hưởng nhân tố tương ứng (tính tương tự thay liên hoàn): △T =△T + △T + △T ABC ABC (A) (B) (C) → Nhận xét A B C C PHÂN TÍCH SỐ LIỆU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP I STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu Kí hiệu Doanh thu bán hàng DT BH cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán DTT BH hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán GV Lợi nhuận gộp bán LG hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài DT TC Chi phí tài Lợi nhuận hoạt ¿TC động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận bán ¿ BH hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt ¿ KD động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác ¿K Lợi nhuận khác Lợi nhuận kế toán trước ¿TT thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp bị hoãn lại Lợi nhuận sau thu ¿ ST nhập doanh nghiệp Doanh thu hoạt DTT KD động kinh doanh Tổng doanh thu từ hoạt động doanh DTT nghiệp 2021 2022 826,505,825,928 899,029,790,645 % tăng giảm 8.77 - 7,054,546 - 826,505,825,928 899,022,736,099 8.77 732,045,963,980 94,459,861,948 802,488,580,433 96,534,155,666 9.62 2.2 2,075,088,648 588,423,191 -71.65 7,495,621 2,067,593,027 588,423,191 -71.54 11,614,550,251 23,813,315,798 (13,467,826,765) 42,936,460,806 80.3 59,031,995,899 67,035,521,625 3.56 61,099,588,926 67,623,944,816 10.68 2,615,153,651 243,179,451 2,371,974,200 63,471,563,126 1,361,746,835 2,536,552 1,359,210,283 68,983,155,099 -47.93 -98.96 -42.7 8.68 12,867,462,492 14,382,376,420 11.77 - (220,820,401) - 50,604,100,634 54,821,599,080 8.33 828,580,914,576 899,611,159,290 8.57 831,196,068,227 900,972,906,125 8.39 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2022 tăng 8.77% so với năm 2021, xuất phát từ nguyên nhân sau: Doanh nghiệp mở rộng thị trường nước, tăng cường sách chiết khấu,… - Giá vốn hàng bán năm 2022 tăng 9,62% so với năm trước có tốc độ tăng nhanh doanh thu ( doanh thu năm 2022 so với 2021 tăng 8.77%) Điều cho thấy số giá vốn mà doanh nghiệp phải bỏ để thu đồng doanh thu năm 2022 nhiều so với 2021 Nguyên nhân giá nguyên vật liệu đầu vào tăng,… - Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến biến động lợi nhuận doanh nghiệp kỳ báo cáo so với kỳ gốc Phương trình kinh tế: ¿ ST = ¿ ST DTT BH GV = ROS H GV GV DTT BH GV Các nhân tố ảnh hưởng: - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính theo doanh thu - Năng suất sử dụng giá vốn hàng bán tính theo doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán Sử dụng phương pháp dãy số song song: Năm 2022 Chênh lệch (∆ ¿ Chỉ tiêu ĐVT Năm 2021 1, DTT BH 2, ¿ ST 3, GV 4, ROS ( = ¿ ST ¿ DTT BH 5, H GV ( = DTT BH ¿ GV Đồng Đồng Đồng 826,505,825,928 899,022,736,099 72,516,910,171 50,604,100,634 54,821,599,080 4,217,498,446 732,045,963,980 802,488,580,433 70,442,616,453 TĐPT (lần) 1.088 1.083 1.096 Đồng 0.0612 /Đồng 0.0609 -0.0003 0.996 Đồng 1.129 /Đồng 1.12 -0.009 0.992 Năm 2021: 50604100634 = 0.0612 × 1.129 × 732045963980 Năm 2022: 54821599080 = 0.0609 × 1.12 × 802488580433 Tốc độ phát triển ( lần): 1.083 = 0.996 × 0.992 × 1.096 Lượng tăng ( giảm) tuyệt đối ( VNĐ): 4217498446 = −¿222461811.8−¿429522572 +¿ 4869482829 Nhận xét: quan sát mức độ dãy số song song cho thấy lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2022 tăng so với năm 2021 4,217,498,446 đồng, số tương đối tăng 8.3% ảnh hưởng ba nhân tố sau: - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tính theo doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: năm 2022 so với 2021 giảm 0.4% ( hay 0.0003 đồng) làm cho lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp giảm 222,461,811.8 đồng Chỉ số giảm cho thấy công tác quản trị chi phí gặp vấn đề, đồng chi phí sau không mang lại nhiều hiệu doanh thu, khả sinh lời công ty giảm - Hiệu suất sử dụng giá vốn hàng bán tính theo doanh thu năm 2022 so với 2021 giảm 0.8% ( hay 0.009 đồng) làm cho lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp giảm 429,522,574 đồng - Do giá vốn hàng bán doanh nghiệp năm 2022 so với 2021 tăng 9.6% ( hay 70,442,616,453 đồng ) làm cho lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tăng 4,869,482,829 đồng Đây nguyên nhân làm cho tỷ suất lợi nhuận doanh nghiệp hiệu suất sử dụng giá vốn hàng bán doanh nghiệp giảm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lợi nhuận tăng tỷ suất lợi nhuận doanh thu hiệu suất sử dụng giá vốn hàng bán năm 2022 so với 2021 giảm cho thấy giá vốn hàng bán tăng doanh nghiệp bị lãng phí chi phí giá vốn hàng bán; nên xem lại tình hình quản lý sử dụng giá vốn hàng bán; đồng thời nên có kế hoạch hạ giá thành sản phẩm cách hiệu Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp dù đạt thành tích định việc quản lý giá vốn hàng bán chưa hiệu II Hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu Ký ĐVT hiệu Chỉ tiêu kết qủa 1, Doanh thu bán hàng DT Đồng BH cung cấp dịch vụ 2, Doanh thu bán hàng DTT Đồng BH cung cấp dịch vụ Năm 2021 826,505,825,92 826,505,825,928 Năm 2022 TĐPT (lần) 899,029,790,645 1.088 899,022,736,099 1.088 HC = 5) DTT C1 Đồng/ Đồng C1 h= G 0.66334 0.66914 0.0058 1.0087 Năm 2021: 831,196,068,227=2.59231∗0.66334∗483,372,603,106 Năm 2022: 900,972,906,125=2.58748∗0.66914∗520,378,050,234 Tốc độ phát triển i (lần): 1.084=0.9981∗1.0087∗1.077 Lượng tăng giảm tuyệt đối (đồng): 69,776,837,898=−1682771674+7825920037+63633689535 Nhận xét: Doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp năm 2022 tăng so với năm 2021 69,776,837,898 đồng, số tương đối tăng 8,4% ảnh hưởng nhân tố: - Hiệu suất sử dụng khấu hao tài sản cố định năm 2022 so với năm 2021 giảm 0.19% (hay 0,00483 đồng) làm cho doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp giảm 1,682,771,674 đồng - Tỉ lệ khấu hao tài sản cố định năm 2022 so với năm 2021 tăng 0.87% (hay 0,0058 đồng) làm cho doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp tăng 7,825,920,037 đồng - Giá trị tài sản cố định bình quân năm 2022 so với năm 2021 tăng 7.7% (37,005,447,128 đồng) làm cho doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp tăng 63,633,689,535 đồng Phương trình ¿ ST = ¿ST DTT G=ROS H G G DTT G Các nhân tố ảnh hưởng: - Mức doanh lợi doanh thu - Hiệu suất giá trị tài sản cố định bình quân - Giá trị tài sản cố định bình quân Sử dụng phương pháp dãy số song song: Chỉ tiêu 1) ¿ ST DVT Đồng Năm 2021 Năm 2022 50604100634 54821599080 16 Chênh lệch 4217498446 TĐPT (lần) 1,083 2) DTT 3) G 4) ROS= 5) 6977683789 Đồng 831196068227 900972906125 Đồng 48337260310 520378050234 0,06088 1,71958 1.6587 0,9995 0,06085 1,73138 1.671 1,0069 Đồng/ ¿ ST Đồng DTT Đồng/ DTT H G= Đồng G 3874086695 1,084 1.077 Năm 2021: 50604100634=0,06088∗1,71958∗483372603106 Năm 2022: 54821599080=0,06085∗1,73138∗520378050234 Tốc độ phát triển i(lần): 1,083=0,9995∗1,0069∗1.077 Lượng tăng (giảm) tuyệt đối (đồng): 4217498446=−30589654.86+374001405.7+3874086695 Nhận xét: Lợi nhuận sau thuế năm 2022 so với năm 2021 tăng 4217498446 đồng, số tương đối tăng 8.3% ảnh hưởng nhân tố: - Mức doanh lợi doanh thu năm 2022 so với năm 2021 giảm 0,05% (hay 0,00003 đồng) làm cho lợi nhuận sau thuế giảm 30589654.86 đồng - Hiệu suất giá trị tài sản cố định bình quân năm 2022 so với năm 2021 tăng 0,69% (hay 0,0118 đồng) làm cho lợi nhuận sau thuê tăng 374001405.7 đồng - Giá trị tài sản cố định bình quân năm 2022 so với năm 2021 tăng 7,7% (hay 37005447128 đồng) làm cho lợi nhuận sau thuê tăng 3874086695 đồng Theo ảnh hưởng nhân tố sử dụng vốn Phương trình ¿ST ¿ DTT = ST TV DTT TV ROA = ROS H TV Các nhân tố ảnh hưởng: - Mức doanh lợi doanh thu - Hiệu suất tổng vốn bình quân 17 Sử dụng phương pháp dãy số song song: Chỉ tiêu DVT 1) ¿ ST 2) DTT 3) TV 4) ROA = Đồng Đồng Đồng Đồng / Đồng ¿ST TV Năm 2021 4,217,498,446 69,776,837,898 -40,959,207,782 TĐPT (lần) 1.0833 1.0839 0.9197 0,1168 0.0176 1.1779 Năm 2022 Chênh lệch 50,604,100,634 831,196,068,227 510,295,677,476 54,821,599,080 900,972,906,125 469,336,469,694 0,0992 5) ROS= Đồng / Đồng 0,06084 0,06088 0.0004 0,9995 6) Đồng / Đồng 1,6289 1,9197 0.2908 1,1785 ¿ ST DTT DTT H TV = TV Năm 2021: 0,0992=0,0609∗1,6289 Năm 2022: 0,1168=0,0609∗1,9197 Tốc độ phát triển i (lần): 1,1779=0,9995∗1,1785 Lượng tăng (giảm) tuyệt đối (đồng): 0,01764=−0,000065+ 0,01771 Nhận xét: Mức doanh lợi tổng tài sản năm 2022 so với năm 2021 tăng 0,01776 đồng, số tương đối tăng 17,79% ảnh hưởng nhân tố: - Mức doanh lợi doanh thu năm 2022 so với năm 2021 giảm 0,05% (hay 0,000034 đồng) làm cho mức doanh lợi tổng tài sản giảm 0,000065 đồng - Hiệu suất tổng vốn bình quân năm 2022 so với năm 2021 tăng 17,85% (hay 0,2908 đồng) làm cho mức doanh lợi tổng tài sản tăng 0,01771 đồng III Nguồn vốn tài sản doanh nghiệp Nguồn vốn a Thống kê quy mô, cấu biến động nguồn vốn Công ty cổ phần Dệt may năm 2022 Chỉ tiêu Cuối năm Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Đầu năm Số tiền (đồng) 18 Tỷ trọng (%) Tăng, giảm Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%)