Áp dụng hiệu ước an toàn vốn basel ii trong quản trị rủi ro của ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam

TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  PHẠM THỊ NGỌC OANH ÁP DỤNG HIỆU ƢỚC AN TOÀN VỐN BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH THƢƠNG MẠI LUẬN VĂN THẠC SỸ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: GS.TS HOÀNG ĐỨC THÂN HÀ NỘI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài luận văn thạc sỹ “Ứng dụng hiệp ước an toàn vốn Basel II quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” công trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu sử dụng luận văn thu thập từ thực tế, xác, đáng tin cậy, có nguồn gốc rõ ràng, xử lý trung thực khách quan Hà Nội, ngày 25 tháng 10 năm 2013 Tác giả Phạm Thị Ngọc Oanh LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài luận văn thạc sỹ cách hoàn chỉnh, bên cạnh nỗ lực cố gắng thân cịn có hướng dẫn nhiệt tình q thầy cơ, động viên ủng hộ gia đình bạn bè suốt thời gian học tập nghiên cứu thực luận văn thạc sỹ Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến GS.TS Hồng Đức Thân, người hết lịng giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến tồn thể q thầy Viện Thương mại Kinh tế Quốc tế, Viện Đào tạo sau đại học – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập nghiên cứu thực đề tài luận văn Cuối xin chân thành bày tỏ lịng biết ơn đến gia đình, người không ngừng động viên, hỗ trợ tạo điều kiện tốt cho suốt thời gian học tập thực luận văn Hà Nội, ngày 25 tháng 10 năm 2013 Tác giả Phạm Thị Ngọc Oanh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN i MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ÁP DỤNG HIỆP ƢỚC AN TOÀN VỐN BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .6 1.1 Tầm quan trọng áp dụng hiệp ƣớc an toàn vốn Basel II quản trị rủi ro Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Tổng quan hiệp ước an toàn vốn Basel II với quản trị rủi ro Ngân hàng thương mại 1.1.2 Sự cần thiết áp dụng hiệp ước an toàn vốn Basel II quản trị rủi ro Ngân hàng thương mại 12 1.1.3 Vai trò hiệp ước an toàn vốn Basel II quản trị rủi ro Ngân hàng thương mại 14 1.2 Những điều kiện để áp dụng hiệp ƣớc an toàn vốn Basel II quản trị rủi ro ngân hàng thƣơng mại 16 1.2.1 Điều kiện vốn tối thiểu 16 1.2.2 Điều kiện phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 20 1.2.3 Điều kiện xây dựng hệ thống 22 1.2.4 Điều kiện mơ hình tổ chức nhân 25 1.2.5 Điều kiện chuẩn mực kế toán 26 1.2.6 Điều kiện công nghệ sở vật chất kỹ thuật 26 1.3 Xu hƣớng áp dụng hiệp ƣớc an toàn vốn Basel II số nƣớc kinh nghiệm cho Việt Nam 27 1.3.1 Tình hình ứng dụng Basel II nước giới 27 1.3.2 Điều chỉnh áp dụng Hiệp ước Basel Thái Lan sau khủng hoảng tài 30 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG HIỆP ƢỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 34 2.1 Thực trạng kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 34 2.1.1 Kết hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam từ 2008 - 2012 34 2.1.2 Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 37 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam áp dụng Basel I 44 2.2.1 Công cụ quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam theo Basel I 44 2.2.2 Thực trạng rủi ro Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam áp dụng hiệp ước an toàn vốn Basel I 55 2.3 Đánh giá thực trạng áp dụng hiệp ƣớc Basel I Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 57 2.3.1 Đánh giá thành công áp dụng hiệp ước Basel I Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 57 2.3.2 Những hạn chế áp dụng hiệp ước Basel I Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 65 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 68 2.4 Đánh giá điều kiện để Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam áp dụng hiệp ƣớc Basel II hoạt động quản trị rủi ro 73 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP THÚC ĐẨY ÁP DỤNG HIỆP ƢỚC AN TOÀN VỐN BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2020 74 3.1 Định hƣớng chiến lƣợc Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam đến năm 2020 74 3.1.1 Thuận lợi khó khăn Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 74 3.1.2 Mục tiêu định hướng chiến lược Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam đến năm 2020 77 3.1.3 Phương hướng áp dụng hiệp ước an toàn vốn Basel II quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 79 3.2 Giải pháp bảo đảm điều kiện để thúc đẩy áp dụng hiệp ƣớc an toàn vốn Basel II quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam đến năm 2020 80 3.2.1 Bảo đảm đáp ứng yêu cầu vốn tối thiểu 80 3.2.2 Đổi mơ hình tổ chức quản trị rủi ro nâng cao trình độ nhân 81 3.2.3 Giải pháp áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế 84 3.2.4 Hoàn thiện phát triển hạ tầng sở vật chất kỹ thuật 85 3.2.5 Cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng nội 89 3.2.6 Hoàn thiện hệ thống kiểm tra nội 91 3.2.7 Giải pháp phân loại nợ, thu hồi xử lý nợ 93 3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc 96 3.3.1 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng 96 3.3.2 Nâng cao hiệu công tác tra kiểm sốt, giám sát ngân hàng 97 3.3.3 Hồn thiện hệ thống văn pháp luật 98 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT I TIẾNG VIỆT TT Ghi đầy đủ Chữ viết tắt BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam DNVVN Doanh nghiệp vừa nhỏ HĐQT Hội đồng quản trị LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước NHTW Ngân hàng trung ương RRTD Rủi ro tín dụng 10 TCTD Tổ chức tín dụng 11 TMCP Thương mại cổ phần 12 XHTD Xếp hạng tín dụng II TIẾNG ANH TT Chữ viết tắt Đầy đủ tiếng Anh Nghĩa tiếng Việt ATM Automated Teller Machine Máy rút tiền tự động CAR Capital Adequacy Ratio Tỷ lệ vốn tối thiểu EAD Exposure at Default Rủi ro vỡ nợ IFRS International Financial Reporting Chuẩn mực kế toán quốc tế Standards LGD Loss Given at Default Tổn thất vỡ nợ ODA Official Development Assistance Hỗ trợ phát triển thức OECD Organization of Economic Tổ chức Hợp tác Kinh tế Cooporation and Development Phát triển PD Probability of Default Xác suất vỡ nợ RWA Risk Weighted Asset Tài sản có rủi ro 10 VAS VietNam Accounting Standards Tiêu chuẩn kế toán Việt Nam 11 WTO World Trade Organization Tổ chức thương mại giới DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Trọng số rủi ro tín dụng theo phương pháp tiêu chuẩn 21 Bảng 2.1: Cơ cấu cổ đông BIDV 35 Bảng 2.2 : Kết kinh doanh BIDV 36 Bảng 2.3: Cơ cấu tiền gửi BIDV qua năm (2008 – 2012) 38 Bảng 2.4: Phân loại tiền gửi BIDV qua năm (2008 – 2012) 39 Bảng 2.5: Cơ cấu dư nợ tín dụng theo ngành nghề kinh doanh BIDV giai đoạn 2008 - 2012 41 Bảng 2.6: Hệ thống ký hiệu xếp hạng tín dụng cá nhân 47 Bảng 2.7: Điểm trọng số tiêu tài phi tài 48 Bảng 2.8: Hệ thống ký hiệu xếp hạng doanh nghiệp 49 Bảng 2.9: Phân loại nợ giai đoạn 2008 – 2012 54 Bảng 2.10 : Phân loại nợ tỷ lệ trích lập dự phịng 54 Bảng 2.11: Dư quỹ dự phòng rủi ro cho vay khách hàng BIDV giai đoạn 2009 – 2012 55 Bảng 2.12: Tình hình tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) 56 Bảng 2.13: Rủi ro BIDV qua năm 2008 - 2012 57 Bảng 2.14: Tình hình trích lập dự phịng RRTD BIDV (đơn vị: tỷ đồng) 59 Bảng 2.15: Tình hình tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (CAR) 2007 -2012 62 Biểu đồ 2.1 : Tổng lợi nhuận trước thuế BIDV qua năm 36 Biểu đồ: 2.2: Huy động vốn BIDV 38 Biểu đồ 2.3 : Cơ cấu tín dụng BIDV theo loại hình năm 2012 40 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các cấu phần Hiệp ước Basel II 12 Sơ đồ 1.2: Tóm lược yêu cầu vốn tối thiểu Basel II 18 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức phê duyệt rủi ro tín dụng 50 Sơ đồ 2.2 : Quy trình cấp tín dụng 51 Sơ đồ 2.3 : Mơ hình quản lý rủi ro BIDV 63 TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  PHẠM THỊ NGỌC OANH ÁP DỤNG HIỆU ƢỚC AN TOÀN VỐN BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH THƢƠNG MẠI TÓM TẮT LUẬN VĂN HÀ NỘI - 2013 i MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Mục tiêu xây dựng kinh tế có khả hội nhập toàn cầu trở thành xu tất yếu thời đại, diễn mạnh mẽ nhiều lĩnh vực khác Để tham gia tốt vào sân chơi chung quốc tế, nâng cao lực cạnh tranh trình hội nhập, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam cần phải tuân thủ theo số điều ước quốc tế, luật pháp quốc tế, từ có sở so sánh, đánh giá xếp hạng ngân hàng Việt Nam với ngân hàng nước ngoài, với hệ thống ngân hàng quốc gia khác giới Một điều ước quốc tế nhà quản trị ngân hàng đặc biệt quan tâm hiệp ước quốc tế an toàn vốn hoạt động ngân hàng – cịn biết thơng dụng với tên gọi Hiệp ước Basel Riêng Việt Nam, việc ứng dụng hiệp ước Basel công tác giám sát quản trị ngân hàng nhiều vướng mắc, nên dừng lại việc lựa chọn số tiêu chí đơn giản Basel I để vận dụng chưa tiếp cận nhiều với Basel II Điều thực tế gây khó khăn nhiều cho trình hội nhập lĩnh vực ngân hàng Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam dần tiến tới áp dụng tiêu chuẩn quy tắc Hiệp ước Basel, tinh thần Basel I, hình thức áp dụng tiêu chuẩn văn pháp luật ngân hàng nhà nước Việt Nam liên quan đến việc hướng dẫn cách áp dụng Basel I Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, sớm hay muộn phải tuân thủ chuẩn mực Basel II để hồn thiện hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng, đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế Vì vậy, cần thiết phải nghiên cứu thật sâu nắm hiểu rõ quy định Basel II, nghiên cứu khó khăn, vướng mắc, nguyên nhân chưa ứng dụng Basel II, sở nghiên cứu kinh nghiệm ngân hàng quốc gia giới ứng dụng Basel II, để xây dựng lộ trình áp dụng Basel II vào Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Do đó, đề tài “Áp dụng Hiệp ước an toàn vốn Basel II quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” chọn để làm luận văn thạc sỹ 90 Thứ hai; Hoàn thiện phương pháp xếp hạng tín dụng Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội theo phương pháp tiếp cận nội nâng cao (FIRB AIRB) theo chuẩn Basel II Việc xếp hạng tín dụng phải (i) số liệu thống kê lịch sử ngân hàng cho đối tượng khách hàng cá nhân, doanh nghiệp, để tính tốn thước đo rủi ro PD, LGD, EAD cho đối tượng đồng thời (ii) áp dụng điều chỉnh cần thiết sở ý kiến chuyên gia (địi hỏi có cán chun sâu, am hiểu nghiệp vụ) Có việc XHTD thực công cụ hạn chế rủi ro hữu dụng hoạt động tín dụng để định giá theo rủi ro (risk based pricing) ngân hàng Thứ ba; Xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin sở liệu đồng Hệ thống XHTD nội theo thơng lệ quốc tế địi hỏi đồng hạ tầng công nghệ thông tin sở liệu BIDV cần xây dựng hệ thống thơng tin khách hàng đồng bộ, có khả lưu trữ liệu đa chiều theo lịch sử Một điểm lưu ý quan trọng chất lượng thông tin/dữ liệu phải tốt Muốn vậy, việc tăng cường quản lý nhà nước minh bạch thông tin doanh nghiệp, công tác nhập liệu phận liên quan (chủ yếu từ Chi nhánh Ngân hàng) phải cập nhật lưu đầy đủ, chuẩn xác Đây tiền đề để BIDV đẩy mạnh cung cấp dịch vụ ngân hàng đến khách hàng tiềm tốt hơn, chuyên nghiệp Thứ tư; Giám sát việc triển khai ứng dụng XHTD hoạt động tín dụng Để đảm bảo hệ thống XHTD nội khơng ngừng hồn thiện nâng cao chất lượng địi hỏi BIDV khơng làm tốt cơng tác chuyển đổi mơ hình tổ chức, nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin mà để đảm bảo hệ thống vận hành có hiệu phải làm tốt cơng tác giám sát triển khai đảm bảo phận liên quan nghiêm túc tuân thủ quy trình, trách nhiệm phân cơng Vì để quản lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, cần định kỳ đột xuất kiểm tra việc tuân thủ quy định XHTD, đảm bảo chất lượng thông tin đầu vào nhằm ngăn ngừa sai sót vơ tình hay cố ý đánh giá khách hàng theo ý kiến chủ quan một, hay nhóm người, làm sai lệch tình hình thực tế khách hàng 91 3.2.6 Hoàn thiện hệ thống kiểm tra nội Công tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng vơ quan trọng, thơng qua hoạt động kiểm sốt phát hiện, ngăn ngừa chấn chỉnh sai sót q trình thực nghiệp vụ tín dụng Bên cạnh đó, hoạt động kiểm sốt phát hiện, ngăn ngừa rủi ro đạo đức cán tín dụng gây Để nâng cao vai trị cơng tác kiểm sốt nhằm hạn chế RRTD theo u cầu chuẩn mực Basel II, ngân hàng BIDV cần thực số biện pháp sau: - Kiểm tra Trong thực quy trình tín dụng cần tn thủ quy trình, việc xét duyệt cho vay phải đảm bảo khả thu hồi vốn Thông thường cán tín dụng phải kiểm tra trước, sau cho vay + Kiểm tra trước cho vay: kiểm tra điều kiện vay vốn khách hàng hồ sơ pháp lý, tình hình tài chính, nhu cầu vay + Kiểm tra cho vay giúp cho cán tín dụng cho vay đối tượng, nhu cầu vay khách hàng, việc kiểm tra thơng thường dựa hóa đơn tài chính, hợp đồng kinh tế, + Kiểm tra sau cho vay: Sau giải ngân, BIDV cần yêu cầu cán tín dụng kiểm tra thường xuyên xem khách hàng có sử dụng tiền vay mục đích đề nghị vay hay khơng, thường kiểm tra thực tế tài sản sau vay để tránh việc khách hàng ký hợp đồng hóa đơn khống để chuyển tiền vào tài khoản người thụ hưởng rút tiền mặt, khơng có tài sản thực tế Ngồi trình cho vay, BIDV cần phải thường xuyên kiểm tra tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng, việc kiểm tra định kỳ hay đột xuất Việc kiểm tra giúp cho cán tín dụng đánh giá xác hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng tránh việc bố trí có kiểm tra từ phía ngân hàng Do vậy, cần khơng ngừng hồn thiện đổi phương pháp kiểm tra, áp dụng linh hoạt biện pháp kiểm tra tuỳ thuộc vào thời điểm, đối tượng mục đích đợt kiểm tra Đối với khách hàng doanh nghiệp vay 92 lần đầu hay khách hàng cá nhân vay lớn phải thơng qua hội đồng tín dụng, qua sàng lọc lựa chọn khách hàng có khả tài chính, kinh doanh hiệu để hạn chế rủi ro - Kiểm soát: Tổ chức thực nâng cao lực hệ thống kiểm sốt quy trình hoạt động tín dụng hệ thống kiểm tốn nội bộ, đảm bảo tính độc lập phận kiểm tốn nội Đặc biệt ý đến quy chế kiểm soát phòng ngừa rủi ro chặt chẽ nội NHTM, có tính đến yếu tố cạnh tranh, tự hóa giao dịch tài chính, ngân hàng Tăng cường giám sát sử dụng vốn vay luồng tiền toán khách hàng, cụ thể là: + Đối với vốn vay: Trong trình xét duyệt cho vay, việc kiểm tra trước cho vay việc cần thiết, nhiên, sau phát tiền vay ngân hàng BIDV cần kiểm tra việc sử dụng tiền vay, kiểm tra xem khách hàng có sử dụng mục đích vay vốn Nếu sau phát tiền vay, cán tín dụng khơng kiểm tra, khách hàng sử dụng khơng mục đích vay vốn, mượn tài khoản để tốn, sau rút tiền mặt để chi tiêu khơng mục đích dẫn đến rủi ro cao cho ngân hàng BIDV cần hạn chế cho vay tiền mặt, cho vay khoản bắt buộc tiền lương, vật tư nhỏ lẻ, vật liệu sắt thép, xi măng yêu cầu khách hàng vay chuyển khoản, trả thẳng cho người thụ hưởng + Đối với toán: Bên cạnh việc kiểm tra vốn vay, cán tín dụng BIDV cần quan tâm đến nguồn tiền toán khách hàng, yêu cầu khách hàng, chủ đầu tư, người mua toán chuyển khoản tài khoản khách hàng BIDV để trả nợ tiền vay, không cho rút tiền mặt Các cán tín dụng BIDV nên kiểm soát tiền gửi khách hàng việc chi tiêu từ tài khoản tiền gửi cần có đồng ý ngân hàng, tránh tượng tiền toán khách hàng không trả nợ mà lại sử dụng sai mục đích, nợ đến hạn khơng có khả trả - Xây dựng máy, đội ngũ kiểm soát, kiểm toán nội NHTM làm việc đạt hiệu cao, hoạt động độc lập tăng cường kiểm soát trực tuyến, cập nhật kịp thời 93 lĩnh vực có rủi ro cao, phịng ngừa trước lĩnh vực nhạy cảm gây rủi ro đến hoạt động ngân hàng - Tăng cường cán có trình độ, qua nghiệp vụ tín dụng để bổ sung cho phận Kiểm sốt Trong q trình kiểm tra hoạt động tín dụng tăng cường cán trực tiếp từ phận Tín dụng Thẩm định Quản lý tín dụng kiểm tra - Thường xuyên đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ, luật pháp cho cán phịng Kiểm sốt Cần quy định trách nhiệm cán kiểm sốt, có chế độ khuyến khích thưởng phạt để nâng cao trách nhiệm hoạt động kiểm soát 3.2.7 Giải pháp phân loại nợ, thu hồi xử lý nợ 3.2.7.1 Thực tốt quy định phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro hướng tới đáp ứng quy định tỷ lệ an toàn vốn theo chuẩn mực Basel II BIDV cần tiếp tục phát huy, tuân thủ Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý RRTD hoạt động ngân hàng TCTD ban hành theo thông tư 13/2010-NHNN tiến tới tuân thủ theo thông tư 02/2013/TTNHNN Việc tuân thủ quy định bước đưa hoạt động BIDV xích gần tới thơng lệ quốc tế lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngân hàng mà nâng cao chất lượng cho hoạt động ngân hàng nói chung giảm thấp RRTD nói riêng Đây tiền đề quan trọng giúp BIDV bước đạt đến tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu theo yêu cầu Hiệp ước Basel II với giảm thấp RRTD lượng vốn yêu cầu trì để đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu thấp xuống Ngoài ra, thân việc dự phịng rủi ro có ý nghĩa tương tự trì an tồn vốn tối thiểu để đối phó với rủi ro có rủi ro tín dụng, nên BIDV phải thực tốt phân loại nợ trích lập rủi ro để từ hỗ trợ bước tiến tới đạt yêu cầu hệ số an toàn vốn tối thiểu theo yêu cầu Basel II 3.2.7.2 Tận thu Nợ bảng nợ khoanh Nợ ngồi bảng Nợ khoanh khoản nợ không sinh lời, thông thường ngân hàng chuyển Ngoại bảng khơng tính lãi Khoản nợ có ảnh hưởng lớn 94 đến kết kinh doanh ngân hàng, phải lấy từ nguồn dự phịng RRTD để bù đắp, lợi nhuận ngân hàng Nếu nợ Ngoại bảng tăng ngân hàng khơng có lãi phải trích dự phịng nhiều, vậy, việc tận thu nợ ngoại bảng, nợ khoanh góp phần lành mạnh hố tài BIDV Sau số biện pháp áp dụng để thu hồi số nợ + Đối với khách hàng tồn tại, BIDV cần tiếp tục bám sát khách hàng, đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng, giải thích thuyết phục khách hàng hiểu để có thiện chí trả nợ số tiền vay ngân hàng; đồng thời với khách hàng xây dựng phương án, kế hoạch trả nợ cụ thể thời gian tới Phối hợp quan chức đơn vị chủ quản khách hàng, công an, thi hành án, trung tâm bán đấu giá giúp BIDV có biện pháp thu hồi nợ phù hợp với đối tượng khách hàng phát mại tài sản, đôn đốc khách hàng trả nợ cho ngân hàng + Đối với khoản nợ định, BIDV cần phối hợp với quan chức có biện pháp thu hồi vốn phát mại tài sản đồng thời phải trình Chính phủ NHNN cho xử lý 3.2.7.3 Xử lý nợ q hạn, nợ xấu, nợ khó địi Đây biện pháp quan trọng bậc nhằm hạn chế tối đa khoản thiệt hại xảy Việc xử lý nợ hạn cần BIDV phải thực nội dung như: - Phân tích nguyên nhân nợ hạn cuả khách hàng, từ có biện pháp tháo gỡ Đối với khách hàng có tính chất tạm thời, hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường, BIDV cần xem xét khả trả nợ phương án sản xuất kinh doanh thời gian tới để định cho vay Việc cho vay bảo đảm thu hồi vốn, giúp khách hàng vượt qua khó khăn có biện pháp trả nợ, chẳng hạn áp dụng phương pháp sau: + Xác định phương án cấu nợ: Căn vào phương án sản xuất kinh doanh khách hàng, khách hàng chứng minh khả hoàn trả đến hạn sau 95 cấu lại nợ BIDV nên thực cấu lại Để thực cấu lại nợ cho khách hàng đòi hỏi ngân hàng BIDV phải giám sát chặt chẽ khoản nợ hoạt động khách hàng sau cấu Đối với khách hàng khó khăn tài chính, kinh doanh thua lỗ, khó khắc phục, nợ hạn chưa xác định nguồn trả, BIDV cần quản lý chặt chẽ khoản vay khách hàng sau: + Đối với khoản vay có tài sản bảo đảm, BIDV nên: Tìm khách hàng có khả tài nhận lại nợ khách hàng khó khăn để tiếp tục khai thác hiệu tài sản bảo đảm khả trả nợ Ngân hàng rà sốt tài sản bảo đảm, tình trạng tài sản, hồ sơ pháp lý để phát mại tài sản nhằm thu hồi vốn Phối hợp Bộ, Ban, Ngành cho tiến hành lý, phát mại tài sản bảo đảm cho vay theo định để thu hồi vốn Trong trường hợp tài sản phát mại khơng đủ thu hồi vốn buộc khách hàng phải trả tiếp phần cịn lại thơng qua việc bán tiếp tài sản, không BIDV tuyên bố doanh nghiệp phá sản Vấn đề gần BIDV thực “mạnh tay”, với việc với Tổng cơng ty Cơng trình giao thơng (CIENCO 5) xem xét, định để công ty trực thuộc CIENCO khơng có khả trả nợ giải thể tâm đáng ghi nhận cần phải tiếp tục phát huy ngân hàng + Đối với khoản vay khơng có bảo đảm: Trong trường hợp này, BIDV cần phải kiểm soát chặt chẽ nguồn tài khách hàng, khoản phải thu, nguồn vốn tốn cơng trình qua thơng báo vốn hàng năm lĩnh vực xây dựng - lĩnh vực chủ yếu BIDV, kỳ thu tiền lĩnh vực khác yêu cầu khách hàng chủ đầu tư, người mua hàng cam kết toán chuyển khoản tài khoản khách hàng ngân hàng Tư vấn cho khách hàng bán bớt tài sản không phát huy hiệu quả, không cần sử dụng để trả nợ tiền vay Đối với khách hàng cá nhân: BIDV cần kết hợp quan công tác, gia đình khách hàng để vận động thu xếp nguồn trả nợ 96 - Biện pháp khởi kiện án: Hiện nay, quan hệ kinh tế Việt Nam, việc khởi kiện tồ chưa thành thói quen người, trong kinh tế thị trường cần quen dần với việc giải vụ việc kinh tế thơng qua tồ án kinh tế Việc BIDV khởi kiện tồ có tác dụng khách hàng khơng có thiện chí việc thực nghĩa vụ trả nợ Ngồi ra, BIDV cần lưu ý việc xử lý dự phòng rủi ro chuyện nội ngân hàng, không tiết lộ cho khách hàng biết việc xử lý rủi ro để tránh tượng khách hàng biết chây ỳ, không trả 3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc 3.3.1 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng Trung tâm Thơng tin tín dụng NHNN nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin cập nhật xác khách hàng Cần có biện pháp tuyên truyền thích hợp để NHTM nhận thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thơng tin tín dụng Ban hành văn hướng dẫn việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm ngân hàng việc thành lập hoạt động tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập Đối với ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước cần nêu rõ điều kiện tiên để xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm độc lập Những ngân hàng không đạt yêu cầu phải sử dụng kết xếp hạng tín nhiệm độc lập tổ chức có uy tín ngân hàng Nhà nước định Định kỳ, ngân hàng Nhà nước hướng dẫn ngân hàng thương mại bổ sung kịp thời tiêu chí xếp hạng dựa chuẩn mực Basel II Đối với tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập, cho phép thành lập với nhiều hình thức sở hữu khác phải giám sát chặt chẽ để bảo đảm chất lượng kết xếp hạng tín nhiệm Khơng để xảy tình trạng thông đồng tổ chức xếp hạng với tổ chức xếp hạng Những tiêu chí tổ chức xếp hạng phải phù hợp với Hiệp ước Basel 97 Tăng cường quy chế công bố thông tin, nâng cao chất lượng mức độ tin cậy thông tin thông qua cải thiện chất lượng hiệu hoạt động kiểm toán độc lập 3.3.2 Nâng cao hiệu cơng tác tra kiểm sốt, giám sát ngân hàng Theo hiệp ước Basel, ngân hàng Nhà nước đóng vai trị quan giám sát ngân hàng giữ vị trí đặc biệt quan trọng ổn định cho hoạt động toàn hệ thống ngân hàng, bao gồm mạng lưới chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng 100% vốn nước ngồi Vì vậy, ngân hàng Nhà nước quyền chủ động lớn, bao gồm chủ động việc đưa quy định chi tiết cho toàn hệ thống, cấp phép ngừng cấp phép cho ngân hàng muốn lựa chọn phương pháp đánh giá rủi ro, đồng thời có quyền phán tối cao tổ chức tín dụng phát sai phạm so với nội dung cấp phép Để đảm nhiệm trách nhiệm nặng nề này, thời gian tới cần nâng cao hiệu hoạt động tra kiểm soát giám sát ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đầu tiên, hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra Ngân hàng theo ngành dọc từ trung ương xuống sở có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy ngân hàng Nhà nước Quy tắc giám sát máy tra dựa sở ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu họat động Ngân hàng ủy ban Basel đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt quy tắc thận trọng công tác tra Thứ hai, tiếp tục đẩy mạnh hợp tác quốc tế tham gia hiệp ước, thoả thuận quốc tế giám sát ngân hàng an toàn hệ thống tài Tăng cường trao đổi thơng tin với quan giám sát ngân hàng nước Thứ ba, phát triển đội ngũ cán tra, giám sát đủ số lượng có trình độ nghiệp vụ cao, có phẩm chất trị đạo đức tốt, trang bị đầy đủ kiến thức pháp luật, quản lý công cụ thực thi nhiệm vụ; 98 Thứ tư, xây dựng triển khai khn khổ quy trình phương pháp tra, giám sát dựa sở tổng hợp rủi ro Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng có khả cảnh báo sớm TCTD có vấn đề rủi ro hoạt động ngân hàng Ban hành quy định đánh giá, xếp hạng TCTD theo tiêu chuẩn CAMEL(S) Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng có khả cảnh báo sớm tổ chức tín dụng Thiết lập hệ thống quy định, quy trình sổ tay hướng dẫn sở rủi ro, đồng thời tiến hành đánh giá tổng qua công tác tra, giám sát ngân hàng theo 25 nguyên tắc Ủy ban Basel 3.3.3 Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật Điều quan trọng để tiến hành việc ứng dụng thành cơng quy trình giám sát quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel II vai trị trách nhiệm ngân hàng trung ương việc đưa tảng luật pháp hồn thiện Trong quy định rõ thẩm quyền tổ chức định nghĩa rõ ràng thuật ngữ chuẩn mực dùng làm sở phân tích rủi ro Hiện tại, hệ thống luật tổ chức tín dụng Việt Nam đời từ năm 1997 chưa đủ tính cập nhật so với quy định Basel, ngồi định có liên quan tỷ lệ an tồn cho tổ chức tín dụng (QĐ 457/2005, QĐ 03/2007) nghị định mức vốn điều lệ tối thiểu, quy trình cịn rải rác, cần hình thành luật điều chỉnh hoạt động tổ chức tín dụng định hướng rõ ràng hoạt động tiêu tổ chức Các quy định liên quan đến bảo hiểm tiền gửi cần quan tâm đặc biệt thời gian tới, quy định nên gắn liền với phần đánh giá rủi ro tổ chức tín dụng khoản mục danh mục nói chung để có quy định cụ thể mức phí, điều lệ tham gia… Phần bảo hiểm tiền gửi trông đợi bảo vệ 98% người gửi tiền 99 Cải cách hệ thống kế toán ngân hàng hành theo chuẩn mực kế toán quốc tế, đặc biệt vấn đề phân loại nợ theo chất lượng/mức độ rủi ro, trích lập dự phịng rủi ro, hạch tốn thu nhập/chi phí Phối hợp với Bộ, ngành hồn thiện hệ thống kế tốn theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) Xây dựng giải pháp sách để hồn thiện phương pháp kiểm soát kiểm toán nội ngân hàng tiến tới theo chuẩn mực quốc tế Tạo điều kiện cho ngân hàng ứng dụng công nghệ quản trị ngân hàng đại tạo rào chắn chống lại lạm dụng gian lận, đặc biệt lưu ý đến khác biệt chuẩn mực kế toán Mỹ (GAAP) chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) xu hướng hợp hai chuẩn mực Xây dựng thể chế giám sát ngân hàng đôi với thực chế giám sát dựa sở rủi ro xây dựng Luật giám sát an toàn hoạt động ngân hàng nguyên tắc cải thiện tính độc lập gắn liền với tính trách nhiệm minh bạch quan giám sát ngân hàng Hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý biện pháp thận trọng lĩnh vực ngân hàng theo hướng phù hợp với nguyên tắc thị trường cam kết mở cửa thị trường dịch vụ ngân hàng, thúc đẩy cạnh tranh lành mạnh sở bước tạo sân chơi bình đẳng, loại bỏ rào cản gia nhập thị trường tiếp cận dịch vụ ngân hàng Có biện pháp khuyến khích kết hợp cưỡng chế ngân hàng nâng cao lực quản trị rủi ro Đồng thời, nâng cao điều kiện cấp phép liên quan đến an toàn hoạt động quản trị ngân hàng thành lập Hình thành đồng khn khổ pháp lý, áp dụng đầy đủ thiết chế chuẩn mực quốc tế an toàn kinh doanh tiền tệ - ngân hàng Xây dựng môi trường pháp luật lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ngân hàng minh bạch công nhằm thúc đẩy cạnh tranh bảo đảm an tồn hệ thống tiền tệ, ngân hàng Các sách quy định pháp luật tiền tệ, hoạt động ngân hàng góp phần tạo mơi trường lành mạnh động lực cho ngân hàng, doanh nghiệp người dân phát triển sản xuất kinh doanh Loại bỏ hình thức bảo hộ, bao cấp, ưu đãi lĩnh vực ngân hàng phân biệt đối xử tổ chức tín dụng Ban 100 hành Luật Ngân hàng Nhà nước thay Luật Ngân hàng Nhà nước năm 1997, bổ sung, sửa đổi thay Luật Tổ chức tín dụng năm 2010 để tạo sở thúc đẩy trình cải cách, phát triển hệ thống tiền tệ, ngân hàng an toàn, đại hội nhập quốc tế có hiệu Luật Ngân hàng Nhà nước Luật Tổ chức tín dụng hướng tới điều chỉnh hoạt động tiền tệ, ngân hàng, không phân biệt đối tượng tiến hành hoạt động ngân hàng Nâng cao hiệu lực thi hành pháp luật lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Tăng cường hiệu lực chế tài pháp lý, kinh tế hành bảo đảm thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ người vay bảo vệ quyền lợi đáng ngân hàng Hạn chế tiến tới xố bỏ việc hình hóa quan hệ kinh tế lĩnh vực ngân hàng Ban hành văn hướng dẫn thực chuẩn mực Ủy ban Basel sở lựa chọn chuẩn mực thích hợp Trong trọng đến văn quy định việc xếp hạng tín nhiệm nội ngân hàng thương mại, điều kiện tiên để ngân hàng Nhà nước đồng ý cho việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm nội Đối với tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập, ngân hàng Nhà nước tư vấn cho Chính Phủ Bộ Tài văn hướng dẫn cụ thể sở quy định phương pháp chuẩn hiệp ước Basel II Bổ sung định hướng thực hiệp ước Basel sách phát triển hệ thống ngân hàng giai đoạn 2010-2020, nêu cụ thể chi tiết lộ trình áp dụng, điều kiện áp dụng Ngân hàng Nhà nước với vai trị quan giám sát cần tích cực hướng dẫn, đôn đốc ngân hàng thương mại sớm ban hành quy định tiêu chuẩn, yêu cầu tối thiểu hệ thống quản trị rủi ro áp dụng ngân hàng, bao gồm hệ thống kiểm soát, kiểm tốn nội bộ, hệ thống quản lý tài sản có, tài sản nợ, quản trị rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động rủi ro thị trường Những yêu cầu tối thiểu mà ngân hàng cần đạt điều kiện tiên giúp quan giám sát nhà nước chấp thuận việc sử dụng hệ thống quản trị rủi ro tương ứng ngân hàng 101 KẾT LUẬN Nền kinh tế thị trường với xu hướng tồn cầu hố kinh tế quốc tế hố luồng tài làm thay đổi hệ thống ngân hàng khiến cho hoạt động kinh doanh ngân hàng trở nên phức tạp Thực tế đó, địi hỏi hệ thống NHTM phải có cải cách mạnh mẽ để nâng cao lực quản trị rủi ro, nhấn mạnh quản trị RRTD hoạt động chiếm tỷ trọng chủ yếu kinh doanh ngân hàng Việc ngân hàng đương đầu với RRTD điều tránh khỏi Vấn đề làm để hạn chế rủi ro tỷ lệ thấp chấp nhận Đóng vai trị tổ chức Giám sát ngân hàng, Uỷ ban Basel ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) liên tục đưa chuẩn mực giám sát, dẫn, khuyến cáo nhằm tạo đường hướng, hỗ trợ cho NHTM nâng cao lực quản trị rủi ro ngân hàng bối cảnh kinh tế biến động phức tạp Trọng tâm nhất, cốt lõi đóng góp Uỷ ban vào cơng an tồn hố hoạt động ngân hàng phải kể đời Hiệp ước vốn: Hiệp ước Basel I năm 1988, số sửa đổi bổ sung Hiệp ước Basel I (1996) quan trọng đời Hiệp ước Basel II - Hiệp ước vốn (2004) Với nội dung ưu việt bổ sung cho hạn chế Basel I, Hiệp ước Basel II đưa trụ cột, chuẩn mực cần thiết định hướng, tạo tiền đề cho NHTM hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro có lực quản trị rủi ro tín dụng Là ngân hàng hàng đầu Việt Nam, BIDV có bước chuyển cần thiết cơng tác quản trị RRTD ngân hàng hướng tới chuẩn mực Basel II nhằm bước an tồn hố hoạt động tín dụng, tạo bàn đạp cho phát triển vững mạnh, chắn ngân hàng Theo mục tiêu đặt ra, BIDV phấn đấu giai đoạn từ đến 2020 phấn đấu hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng đáp ứng tất yêu cầu Hiệp ước Basel II Với thuận lợi, khó khăn chủ quan, khách quan định, BIDV đạt nhiều thành tựu đáng kể như: BIDV ngân hàng 102 Việt Nam xây dựng thành công hệ thống xếp hạng tín dụng đạt tiêu chuẩn quốc tế, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu liên tục cải thiện, cấu dư nợ có tài sản bảo đảm tăng, nâng cao lực tài song bên cạnh cịn có nhiều tồn đọng tỷ lệ nợ xấu cịn cao, khả phân tích thơng tin, thẩm định khách hàng nhiều hạn chế, tỷ lệ an toàn vốn chưa đáp ứng yêu cầu Basel II Nguyên nhân hạn chế có nhiều song bản, nguyên nhân cốt lõi BIDV nói riêng hệ thống NHTM Việt Nam nói chung chưa sánh tầm khu vực giới lực tài lẫn quy mơ hoạt động trình độ cơng nghệ, quản trị, khơng đủ nguồn lực để áp dụng tồn chuẩn mực Basel II Từ thấy, để nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng nhằm đáp ứng tiêu chuẩn Hiệp ước Basel II, NHTM Việt Nam nói chung ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam nói riêng cịn nhiều việc phải làm Tổng thể nhóm biện pháp đưa nhằm mục tiêu phải thiết lập hệ thống quản trị RRTD phù hợp với quy mô, phức tạp tính rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng BIDV Với đội ngũ cán giàu sức trẻ trí tuệ, với niềm tin quán, với ủng hộ từ nhiều phía, chắn tương lai không xa, vấn đề RRTD BIDV kiểm sốt, ngăn chặn phịng ngừa tối đa với hệ thống quản trị RRTD ưu việt, đáp ứng toàn yêu cầu khắt khe Hiệp ước Basel II Hy vọng với việc ứng dụng cách hiệu nhóm biện pháp hỗ trợ đề cập luận văn góp phần giúp cho ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam phát triển vững mạnh hơn, an toàn đường hội nhập vào thị trường tài khu vực giới 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Trương Quốc Cường, Đảm bảo an toàn hoạt động Ngân hàng Việt Nam – nhìn từ tiêu chuẩn Basel, www.sbv.gov.vn Chu Thị Hương Giang (2009) Luận văn thạc sỹ, Ứng dụng Hiệp ước Basel II vào hệ thống quản lý rủi ro Ngân hàng thương mại Việt Nam Văn Nguyễn Thu Hằng, (2012) Luận văn thạc sỹ, Quản trị rủi ro tác nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Trần Huy Hồng, Basel tiến trình hội nhập vào Ngân hàng thương mại Việt Nam, www.sbv.gov.vn Nguyễn Đức Hưởng, Xếp hạng tín dụng góp phần đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại, www.sbv.gov.vn Nguyễn Đại Lai, Bình luận giới thiệu khái quát 25 nguyên tắc Ủy ban Basel Thanh tra – Giám sát ngân hàng, www.sbv.gov.vn Nguyễn Thùy Linh, (2007) Luận văn thạc sỹ, Ứng dụng Basel quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam Nguyễn Lĩnh Nam, Nguyên tắc Ủy ban Basel giám sát ngân hàng cần thiết áp dụng Basel công tác giám sát Việt Nam, www.sbv.gov.vn Bùi Quang Ngân, Một số vấn đề nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam, www.sbv.gov.vn 10 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 Quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng 11 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, (2012) Bản cáo bạch 12 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, (2013) Bản công bố thông tin IPO 13 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, (2008 – 2012) Báo cáo thường niên 104 14 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, (2008 – 2012) Báo cáo tài 15 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, Điều lệ hoạt động 16 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, Quy trình tín dụng doanh nghiệp 17 Nguyễn Hữu Nghĩa, Các nguyên tắc giám sát ngân hàng có hiệu Ủy ban Basel, www.sbv.gov.vn 18 Lê Kim Thủy, Một số giải pháp nâng cao lực cạnh tranh NH Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, www.sbv.gov.vn II TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG ANH Basel Committee (2005) Basel - Credit risk Explosures Bank for International Settlements (2004), The new Basel capital accord