Quản lý của sở tài chính hà tĩnh đối với chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh

LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng 12 năm 2017 Tác giả luận văn PHAN HIẾU PHÚC LỜI CẢM ƠN Luận văn thực hướng dẫn tận tình PGS.TS Mai Ngọc Anh Xin trân trọng cảm ơn Thầy nhiệt tình, tận tâm hướng dẫn suốt trình thực luận văn Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy, quý Cô khoa Khoa học Quản lý Viện đào tạo sau đại học, Trường Đại học Kinh tế quốc dân tạo điều kiện thuận lợi để học viên hoàn thành tốt luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy giáo, Cô giáo Trường đại học Kinh tế quốc dân, Trường Đại học Hà Tĩnh tận tâm giúp đỡ tơi q trình học tập Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến lãnh đạo Sở Tài Hà Tĩnh, gia đình, bạn bè, tập thể học viên lớp cao học Quản lý Cơng, Khóa 24 Hà Tĩnh giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho tơi q trình học làm luận văn Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN i PHẦN MỞ ĐẦU 11 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ CỦA SỞ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CHI THƢỜNG XUYÊN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TỈNH 1.1 Chi thƣờng xuyên từ NSNN tỉnh 1.1.1 Khái niệm chi thường xuyên từ NSNN tỉnh 1.1.2 Đặc điểm chi thường xuyên từ NSNN tỉnh 1.1.3 Vai trò chi thường xuyên từ NSNN tỉnh 10 1.2 Quản lý sở tài chi thƣờng xuyên từ NSNN tỉnh 10 1.2.1 Khái niệm quản lý sở tài chi thường xuyên NSNN tỉnh 10 1.2.2 Mục tiêu quản lý sở tài chi thường xuyên NSNN tỉnh 11 1.2.3 Bộ máy quản lý sở tài chi thường xuyên NSNN tỉnh 11 1.2.4 Nội dung quản lý sở tài chi thường xuyên NSNN tỉnh 12 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý sở tài chi thƣờng xuyên từ NSNN tỉnh 21 1.3.1 Các nhân tố thuộc sở tài 21 1.3.2 Các nhân tố bên sở tài 22 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CỦA SỞ TÀI CHÍNH HÀ TĨNH ĐỐI VỚI CHI THƢỜNG XUYÊN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TỈNH GIAI ĐOẠN 2014 – 2016 23 2.1 Giới thiệu Sở Tài Hà Tĩnh 23 2.1.1 Cơ cấu tổ chức Sở Tài Hà Tĩnh 23 2.1.2 Vị trí, chức Sở Tài Hà Tĩnh 24 2.2 Thực trạng chi thƣờng xuyên từ ngân sách nhà nƣớc tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn 2014 - 2016 24 2.2.1 Chi thường xuyên từ NSNN tỉnh Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh 25 2.2.2 Chi thường xuyên từ NSNN tỉnh UBND cấp huyện 27 2.3 Thực trạng quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thƣờng xuyên từ ngân sách nhà nƣớc tỉnh giai đoạn 2014 - 2016 29 2.3.1 Bộ máy quản lý chi thường xuyên Sở Tài Hà Tĩnh 29 2.3.2 Nội dung quản lý chi thường xuyên Sở Tài Hà Tĩnh từ NSNN tỉnh đơn vị dự toán: 32 2.4 Đánh giá chung quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thƣờng xuyên từ NSNN tỉnh giai đoạn 2014 - 2016 49 2.4.1 Đánh giá theo mục tiêu 49 2.4.2 Điểm mạnh, điểm yếu quản lý chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh Sở Tài Hà Tĩnh 52 2.4.3 Nguyên nhân điểm yếu quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh Sở Tài Hà Tĩnh 58 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ CỦA SỞ TÀI CHÍNH HÀ TĨNH ĐỐI VỚI CHI THƢỜNG XUYÊN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TỈNH 62 3.1 Quan điểm quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thƣờng xuyên từ ngân sách nhà nƣớc tỉnh 62 3.1.1 Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội tỉnh đến năm 2020 62 3.1.2 Phương hướng quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ NSNN tỉnh 64 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thƣờng xuyên từ ngân sách nhà nƣớc tỉnh 65 3.2.1 Hoàn thiện máy quản lý chi thường xuyên Sở Tài Hà Tĩnh 65 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện nội dung quản lý chi thường xuyên Sở Tài Hà Tĩnh đơn vị dự tốn 67 3.2.3 Các giải pháp khác 71 3.3 Kiến nghị 73 3.3.1 Đối với UBND tỉnh Hà Tĩnh 73 3.3.2 Đối với đơn vị dự toán 74 3.3.3 Đối với bộ, ngành thuộc Trung ương 74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT Nguyên nghĩa Ký hiệu GTNT Giao thông nông thôn DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước DT Dự toán ĐVSN Đơn vị nghiệp ĐVT Đơn vị tính HCSN Quản lý Hành nghiệp HĐND Hội đồng Nhân dân KBNN Kho bạc Nhà nước 10 KH Kế hoạch 11 KT Kinh tế 12 KTXH Kinh tế - xã hội 13 MTQG Mục tiêu quốc gia 14 NS Ngân sách 15 NSĐP Ngân sách địa phương 16 NSHX Quản lý Ngân sách huyện xã 17 NSNN Ngân sách nhà nước 18 NTM Nông thôn 19 QLNN Quản lý nhà nước 20 QT Quyết toán 21 SN Sự nghiệp 22 SX Sản xuất 23 TCDN Tài doanh nghiệp 24 TT Thanh tra 25 UBND Ủy ban Nhân dân 26 ĐBXH Đảm bảo xã hội 27 XH Xã hội 28 GDĐT Giáo dục đào tạo 29 BHYT Bảo hiểm y tế DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu chi NSNN tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn 2014-2016 25 Bảng 2.2 Kết chi thường xuyên từ NSNN tỉnh đơn vị cấp tỉnh năm 2015 26 Bảng 2.3 Kết chi thường xuyên huyện, thành phố, thị xã năm 2015 28 Bảng 2.4: Cơ cấu lao động theo độ tuổi công chức quản lý thuộc Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ NSNN tỉnh năm 2016 30 Bảng 2.5 Trình độ chun mơn cán phụ trách quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh Sở Tài Hà Tĩnh 31 Bảng 2.6: Hướng dẫn lập dự toán chi thường xuyên NSNN tỉnh đơn vị dự toán 33 Bảng 2.7 Báo cáo kết xây dựng dự toán chi thường xuyên năm 2014-2016 đơn vị dự tốn gửi Sở Tài Hà Tĩnh 35 Bảng 2.8 Kết thẩm định Sở Tài Hà Tĩnh dự toán chi thường xuyên năm 2014-2016 đơn vị dự toán 39 Bảng 2.9 Cấp phát kinh phí chi thường xuyên từ NSNN tỉnh Sở Tài Hà Tĩnh cho đơn vị, địa phương năm 2015 41 Bảng 2.10 Kết xử lý vi phạm hoạt động quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh đơn vị, địa phương 43 Bảng 2.11 Kết thẩm định tốn Sở Tài Hà Tĩnh giai đoạn 2014-2016 47 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp số lượng đơn vị, địa phương nộp báo cáo chậm so với thời gian quy định 49 Bảng 2.13 Quyết toán chi thường xuyên từ NSNN tỉnh giai đoạn 2014-2016 51 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh với tham gia 12 sở tài 12 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ thẩm định dự toán chi thường xuyên từ NSNN tỉnh 15 Sơ đồ 1.3: Quy trình cấp phát kinh phí chi thường xuyên từ NSNN tỉnh 16 Sơ đồ 1.4: Quy trình thẩm định tốn kinh phí chi thường xuyên từ NSNN tỉnh 20 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy Sở Tài Hà Tĩnh 24 Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên NSNN tỉnh 29 i TĨM TẮT LUẬN VĂN Trong q trình phát triển kinh tế xã hội, công việc quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh vấn đề quan trọng Thực đường lối đổi Đảng Nhà nước phát triển đất nước, đặc biệt hỗ trợ nguồn vốn ngân sách Nhà nước, tổ chức Quốc tế nguồn huy động từ nội Kinh tế tỉnh Hà Tĩnh, công tác quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh thời gian qua có nhiều khởi sắc Tuy nhiên công tác quản lý chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh thời gian qua bộc lộ hạn chế, yếu như: chưa khảo sát, dự báo tình hình thực tế địa phương trước lập dự toán trước ban hành sách mới; tình trạng chi sai chế độ, vượt mức quy định, khơng mục đích, lãng phí xảy Xuất phát từ lý luận thực tiễn địa phương nêu nên em chọn đề tài: “Quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh” làm luận văn thạc sĩ Kết cấu luận văn phần mở đầu, kết luận gồm chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận quản lý sở tài chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh Chƣơng 2: Phân tích thực trạng quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh Phần mở đầu, nêu đƣợc nội dung: Tổng quan nghiên cứu: Luận văn kế thừa từ số nghiên cứu trước luận văn thạc sĩ, luận văn nghiên cứu khâu trình quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh Đối với vốn chi thường xuyên từ NSNN tỉnh luận văn nghiên cứu quy trình định công tác quản lý Trên địa bàn tỉnh Hà Tĩnh chưa có đề tài nghiên cứu đánh giá tổng quát trình quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh Như với tính chất đặc thù phức tạp trình quản lý Nhà nước chi thường xuyên từ NSNN tỉnh, luận văn “Quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh” nghiên cứu nội dung trọng tâm bao quát trình quản lý chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước Sở Tài Hà Tĩnh như: Hướng dẫn lập dự tốn, thẩm định dự tốn, cấp phát kinh phí chi thường xuyên, kiểm tra thẩm định toán chi thường xuyên từ NSNN tỉnh ii Mục tiêu nghiên cứu Xác định khung nghiên cứu quản lý Sở Tài chi thường xuyên từ NSNN tỉnh Đánh giá thực trạng quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh Đề xuất giải pháp để nâng cao hiệu quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ NSNN tỉnh Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Khơng gian: Sở Tài Hà Tĩnh - Thời gian: Các liệu thứ cấp thu thập từ năm 2014 đến năm 2016; giải pháp đề xuất đến năm 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Khung nghiên cứu Các nhân tố ảnh hƣởng đến chi thƣờng xuyên từ NSNN tỉnh sở tài - Các nhân tố thuộc sở tài - Các nhân tố bên ngồi sở tài Quản lý sở tài chi thƣờng xuyên từ NSNN tỉnh - Mục tiêu quản lý sở tài chi thường xuyên từ NSNN tỉnh - Bộ máy quản lý sở tài chi thường xuyên từ NSNN tỉnh - Nội dung quản lý + Hướng dẫn lập dự toán chi thường xuyên từ NSNN Sở Tài đơn vị dự toán + Thẩm định dự toán chi thường xuyên từ NSNN Sở Tài đơn vị dự tốn + Cấp phát kinh phí chi thường xuyên từ NSNN Sở Tài đơn vị dự toán + Kiểm tra thẩm định toán chi thường xuyên từ NSNN Sở Tài đơn vị dự tốn Thực mục tiêu quản lý sở tài chi thƣờng xuyên từ NSNN tỉnh - Đảm bảo đơn vị dự toán thực thời hạn - Đảm bảo chi NSNN theo kế hoạch 76 toán, kiểm tra dự toán chi thường từ NSNN tỉnh - Nghiên cứu, làm rõ thực trạng công tác quản lý Sở Tài chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh giai đoạn 2014 - 2016 Từ kết đạt được, vấn đề tồn tại, hạn chế công tác quản lý chi thường xuyên ngân sách nhà nước tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn 2017 2020 Trên sở đó, Luận văn rõ cần thiết phải tăng cường quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh giai đoạn 2017 - 2020 đề xuất số giải pháp hoàn thiện quản lý Sở Tài Hà Tĩnh chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước tỉnh giai đoạn 2017 - 2020 đạt hiệu cao Với nội dung chủ yếu nêu trên, luận văn thực mục tiêu nghiên cứu Tuy nhiên, thời gian có hạn, Luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót định, Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp, bổ sung thầy giáo, đồng nghiệp để Luận văn hoàn thiện hơn./ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2007), Thông tư 01/2007/TT-BTC ngày 02/01/2007 hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thơng báo tốn năm quan hành chính, đơn vị nghiệp tổ chức ngân sách nhà nước hỗ trợ ngân sách cấp Bộ Tài (2011), Thơng tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 Quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước Bộ Tài (2011), Thơng tư số 86/2011/TT-BTC ngày 16/6/2011 quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước Bộ Tài (2016), Thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước Nghị Đại hội Đại biểu Đảng tỉnh Hà Tĩnh lần thứ XII Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Luật NSNN năm 2002, Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/03/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước, Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/03/2003 Chính phủ Luật Ngân sách số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015 Sở Tài Hà tĩnh (2016), Báo cáo thu, chi ngân sách Nhà nước năm 20142016 Báo cáo toán thu chi ngân sách Nhà nước năm 2014-2016 UBND tỉnh Hà Tĩnh (2012-2016), Báo cáo đánh giá tình hình thực xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2012 - 2016, kế hoạch 20172020 Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2006), Giáo trình sách kinh tế xã hội, NXB Khoa học - Kỹ thuật Hà Nội 10 Nguyễn Ngọc Hùng (2006), Quản lý ngân sách Nhà nước, Nxb Thống kê, Hà Nội 11 Đỗ Hồng Tồn (1997), Giáo trình lý thuyết quản lý kinh tế, NXB Giáo dục Hà Nội 12 Đỗ Hồng Tồn, Mai Văn Bưu (2005), Giáo trình quản lý nhà nước kinh tế, NXB Lao động - Xã hội Hà Nội 13 Nguyễn Thị Chiến (2015), Hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách nhà nước Quận Cầu Giấy, Luận văn Thạc sĩ Quản lý kinh tế, Đại kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 14 Nguyễn Trọng Dương (2017), Quản lý chi ngân sách cấp xã địa bàn huyện Tuần Giáo, tỉnh Điện Biên, Luận văn Thạc sĩ, Đại học Kinh tế Quốc dân 15 Cồ Như Dũng (2012), Hoàn thiện quản lý chi ngân sách nhà nước cấp quận quận Ba Đình, Luận văn Thạc sĩ, Đại học kinh tế Quốc dân 16 Phạm Quốc Hiệp (2015), Hoàn thiện quản lý chi thường xuyên ngân sách nhà nước tỉnh Đắk Nông, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng 17 Nguyễn Thị Mai (2013), Hoàn thiện công tác quản lý chi ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Quảng Ninh, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Bách Khoa Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục 01: Kết chi thƣờng xuyên Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh giai đoạn 2014 - 2016 Năm 2014 Tên đơn vị TT A Dự toán Năm 2015 Quyết Tỷ lệ toán % Dự toán Năm 2016 Quyết Tỷ lệ toán % Dự toán Quyết Tỷ lệ toán % Tổng cộng 2.595.619 2.555.168 98 3.339.454 3.302.238 99 2.547.733 2.527.197 99 Khối quản lý NN cấp I 2.149.388 2.116.527 98 2.877.944 2.841.665 99 2.083.883 2.065.681 99 Trong đó: Sở Giáo dục Đào tạo Sở Xây dựng Sở Y tế Văn phòng ĐĐBQH HĐND Thanh tra tỉnh 402.450 386.172 96 422.573 417.011 99 419.096 395.275 94 15.000 14.872 99 15.750 14.887 95 15.000 14.905 99 340.500 331.111 97 357.525 342.439 96 344.151 326.719 95 22.000 21.902 100 26.184 26.184 100 26.936 26.936 100 6.800 6.754 99 7.971 7.971 100 10.750 10.750 100 Sở Kế hoạch Đầu tư 12.950 12.885 99 13.903 13.903 100 13.972 13.120 94 Sở Tài 11.633 11.633 100 12.479 12.479 100 15.481 15.481 100 Sở Nông nghiệp PTNT 140.825 140.825 100 147.866 131.373 89 145.500 136.288 94 Sở Tư pháp 10.800 10.784 100 13.980 13.980 100 14.050 13.491 96 10 Sở Lao động TB&XH 37.500 36.034 96 57.210 55.227 97 46.500 45.165 97 11 Sở Công thương 29.500 28.512 97 30.975 30.617 99 30.771 28.222 92 12 Sở Văn hoá, Thể thao Du lịch 65.930 64.163 97 69.227 72.673 105 73.036 70.846 97 Năm 2014 Tên đơn vị TT Dự toán Quyết toán Năm 2015 Tỷ lệ % Dự toán Quyết toán Năm 2016 Tỷ lệ % Dự toán Quyết toán Tỷ lệ % 13 Sở Tài nguyên-Môi trường 72.150 71.606 99 76.000 75.912 100 138.670 138.670 100 14 Sở Giao thông vận tải 19.550 18.926 97 20.528 20.723 101 17.500 16.645 95 15 Sở Khoa học công nghệ 35.180 33.950 97 36.939 34.231 93 39.000 37.149 95 16 Sở Nội vụ 24.150 23.079 96 29.102 30.838 106 30.993 29.974 97 17 Văn phòng UBND tỉnh 21.500 21.443 100 31.140 31.140 100 26.275 26.275 100 18 Sở Ngoại vụ 23.700 23.658 100 17.778 17.778 100 17.866 25.005 140 19 Ban Quản lý khu kinh tế 24.300 24.296 100 25.515 25.606 100 25.734 24.958 97 20 Sở Thông tin Truyền Thông 9.800 9.702 99 11.387 11.387 100 9.152 9.087 99 21 Văn phòng điều phối NTM 10.190 10.092 99 12.167 12.167 100 15.500 15.317 99 22 Văn phòng Ban ATGT 3.000 2.933 98 3.150 3.150 100 2.035 2.035 100 23 Tỉnh đoàn 7.500 6.716 90 7.875 7.875 100 6.240 6.240 100 24 Hội Liên hiệp Phụ nữ 8.000 7.301 91 8.400 8.400 100 5.162 5.162 100 25 Hội Nông dân 4.320 4.162 96 4.536 4.536 100 4.559 4.400 97 26 Hội Cựu Chiến binh 1.957 1.957 100 2.055 2.055 100 2.065 1.994 97 27 Mặt trận tỉnh + HĐ Ban MT 5.172 5.172 100 5.431 5.431 100 6.650 6.650 100 28 Liên minh HTX 4.180 4.179 100 4.389 4.389 100 4.855 4.855 100 29 Hội khuyến học 544 544 100 571 571 100 696 696 100 30 Hội Nhà báo 1.449 1.449 100 1.521 1.521 100 1.566 1.566 100 Năm 2014 Tên đơn vị TT Dự toán Quyết toán Năm 2015 Tỷ lệ % Dự toán Quyết toán Năm 2016 Tỷ lệ % Dự toán Quyết toán Tỷ lệ % 31 Hội Luật gia 836 836 100 878 878 100 714 714 100 32 Hội Làm vườn 410 410 100 431 431 100 159 159 100 33 Ban đạo xuất 110 110 100 110 110 100 110 110 100 34 Ban công tác phi Chính phủ 50 50 100 50 50 100 50 50 100 35 Ban đạo công nghệ thông tin 50 50 100 50 50 100 50 50 100 B Đơn vị QLNN cấp II 446.231 438.641 98 461.510 460.573 100 463.850 461.516 99 Trong đó: Ban thi đua khen thưởng 8.850 8.666 98 9.500 9.099 96 9.145 9.489 104 Chi cục dân số - KHHGĐ 23.500 22.878 97 24.675 24.022 97 24.142 23.105 96 Chi Cục Quản lý thị trường 13.000 12.654 97 13.650 13.287 97 13.353 12.590 94 Chi cục BVTV 4.844 4.844 100 5.100 5.086 100 5.111 5.111 100 Chi cục KL + 11 Hạt KL huyện + đội CĐ 49.019 49.019 100 53.000 51.470 97 51.728 50.981 99 Trung tâm Dịch vụ Tài cơng 890 890 100 950 934 98 939 939 100 Trung tâm Dịch vụ hạ tầng Khu KT tỉnh 1.547 1.547 100 1.700 1.625 96 1.633 1.633 100 Ban QL di tích Đồng Lộc 1.392 1.331 96 1.500 1.397 93 1.404 1.404 100 (Nguồn: Báo cáo toán ngân sách năm 2014 - 2016 Sở Tài Hà Tĩnh) Phụ lục số 02: Kết chi thƣờng xuyên UBND cấp huyện theo lĩnh vực giai đoạn 2014 – 2016 ĐVT: Triệu đồng Năm 2014 Chỉ tiêu Chi nghiệp kinh tế Dự toán Năm 2015 Quyết Tỷ lệ toán % Dự toán Năm 2016 Quyết Tỷ lệ toán % Dự toán Quyết Tỷ lệ toán % 450.900 411.670 91 559.300 551.618 99 559.000 482.219 86 Chi Quốc phòng 96.090 91.637 95 95.791 95.791 100 105.553 105.553 100 Chi An ninh 51.300 51.284 100 63.212 63.212 100 69.249 69.249 100 98 2.458.000 2.306.327 94 2.356.900 2.319.625 98 Chi Giáo dục, đào tạo dạy nghề Chi nghiệp y tế, kế hoạch hóa GĐ 2.240.959 2.204.523 197.462 185.016 94 201.500 195.530 97 218.500 208.329 95 Chi Văn hóa thơng tin 34.000 33.465 98 45.977 45.977 100 46.925 46.925 100 Chi Phát truyền hình 16.800 16.758 100 20.378 20.378 100 18.600 18.577 100 Chi thể dục thể thao 6.700 6.610 99 6.485 6.485 100 6.650 6.626 100 Chi đảm bảo xã hội 419.900 389.825 93 559.500 529.343 95 468.500 466.737 100 20.617 20.617 100 42.468 42.468 100 72.900 72.791 100 99 1.540.667 1.540.667 100 10 Chi bảo vệ môi trường 11 Chi QL NN, đảng, đoàn thể 12 Chi khác ngân sách Tổng cộng 1.274.667 1.274.667 42.348 42.348 4.851.743 4.728.420 100 1.515.000 1.505.412 100 47.941 47.941 97 5.615.552 5.410.482 100 41.523 41.523 100 96 5.504.967 5.378.821 98 (Nguồn: Báo cáo toán ngân sách năm 2014 - 2016 UBND cấp huyện) Phụ lục số 03 Kết chi thƣờng xuyên từ NSNN tỉnh Hà Tĩnh UBND cấp huyện giai đoạn 2014 - 2016 ĐVT: Triệu đồng Năm 2014 Chỉ tiêu Huyện Kỳ Anh Dự toán 500.510 Năm 2015 Quyết toán Tỷ lệ % 488.110 98 Thị xã Kỳ Anh Dự toán Năm 2016 Dự toán Quyết toán Tỷ lệ % Quyết toán Tỷ lệ % 541.500 509.369 94 510.000 491.023 96 330.500 317.565 96 310.100 302.864 98 Huyện Cẩm Xuyên 520.200 506.628 97 598.100 573.746 96 580.100 572.499 99 TP Hà Tĩnh 315.500 301.313 96 340.100 330.025 97 345.900 330.520 96 Huyện Thạch Hà 551.300 533.677 97 560.100 539.068 96 548.500 539.877 98 Huyện Can Lộc 440.102 434.078 99 477.500 475.441 100 480.000 475.152 99 Huyện Đức Thọ 410.510 395.019 96 440.200 433.135 98 442.000 433.785 98 Huyện Nghi Xuân 400.100 398.019 99 430.500 402.039 93 421.710 402.642 95 Huyện Hương Sơn 531.300 506.974 95 580.100 555.284 96 560.100 555.112 99 10 Huyện Hương Khê 467.110 466.926 100 520.502 511.419 98 525.057 512.186 98 11 Thị xã Hồng Lĩnh 170.300 170.252 100 187.000 186.068 100 190.500 186.998 98 12 Huyện Vũ Quang 235.000 227.692 97 260.500 249.389 96 250.900 250.011 100 13 Huyện Lộc Hà 309.811 299.732 97 348.950 327.934 94 340.100 326.152 96 4.851.743 4.728.420 Tổng cộng 97 5.615.552 5.410.482 96 5.504.967 5.378.821 98 (Nguồn: Báo cáo toán ngân sách năm 2014 - 2016 UBND cấp huyện) PHỤ LỤC SỐ 04: HƢỚNG DẪN XÂY DỰNG DỰ TOÁN NĂM N+1 Về đánh giá tình hình thực dự tốn chi thường xun từ NSNN tỉnh năm: a Căn vào kết thực hiện, đia phương đơn vị phải đánh giá tình hình thực dự tốn chi thường xun năm (triển khai phân bổ, giao dự toán ngân sách, thực dự toán, ) theo lĩnh vực chi HĐND tỉnh UBND tỉnh giao kế hoạch đầu năm Đánh giá kết thực mục tiêu, nhiệm vụ, chương trình, dự án lớn Sở, ban, ngành địa phương; nêu rõ khó khăn, vướng mắc đề xuất biện pháp xử lý b Báo cáo kết xác định số tạm giữ lại chi thường xuyên năm quan, đơn vị, cấp ngân sách địa phương (NSĐP) theo Chỉ thị Thủ tướng Chính phủ việc tăng cường đạo Điều hành thực nhiệm vụ tài - NSNN hướng dẫn Bộ Tài c Đánh giá kết thực cắt, giảm kinh phí giao dự tốn đầu năm Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh địa phương đến ngày 30 tháng hàng năm chưa phân bổ phân bổ chưa triển khai thực hiện, chưa phê duyệt dự toán, chưa tổ chức đấu thầu d Đánh giá kết thực khó khăn, vướng mắc phát sinh việc thực nhiệm vụ, chế, sách chế độ chi tiêu đồng thời kiến nghị giải pháp khắc phục năm, cụ thể: - Đối với chế độ, sách: Đánh giá kết thực sách bảo trợ xã hội, sách người cao tuổi, người khuyết tật; sách bảo hiểm y tế hỗ trợ người nghèo, trẻ em tuổi, người cận nghèo, học sinh, sinh viên, hộ gia đình làm nơng nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp diêm nghiệp; sách đối tượng tham gia chiến tranh bảo vệ Tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế; sách hỗ trợ nhà hộ người có cơng với cách mạng; sách hộ nghèo hộ cận nghèo, đồng bào dân tộc thiểu số, đồng bào vùng đặc biệt khó khăn (chương trình hỗ trợ giảm nghèo nhanh bền vững huyện nghèo; hỗ trợ đất sản xuất, đất ở, nhà nước sinh hoạt cho hộ đồng bào dân tộc thiểu số nghèo, đời sống khó khăn; ); sách hỗ trợ học sinh dân tộc nội trú, bán trú, học sinh học trường vùng có Điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; sách hỗ trợ tiền điện cho hộ nghèo, hộ sách xã hội; sách trí thức trẻ tình nguyện xã tham gia phát triển nông thôn, miền núi giai đoạn 2013-2020; hỗ trợ phòng trừ dịch bệnh phòng chống, khắc phục thiên tai, bão lũ, cứu đói cho người dân; sách hỗ trợ ngư dân gặp rủi ro bám biển, đánh bắt xa bờ; sách hỗ trợ lãi suất vay vốn cấp bù chênh lệch lãi suất nhằm giảm tổn thất sau thu hoạch nông sản, thủy sản; Đánh giá tổng thể tồn sách, chế độ; rà soát, xác định nội dung chồng chéo, trùng lắp để kiến nghị lồng ghép bãi bỏ sách, chế độ khơng phù hợp thực tế - Tình hình, kết triển khai thực chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành theo Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17 tháng 10 năm 2005 bổ sung, sửa đổi Nghị định số 117/2013/NĐ-CP ngày 07 tháng 10 năm 2013 Chính phủ - Đánh giá tình hình thực chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực cụ thể theo Nghị định Chính phủ (Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2006, Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2015, Nghị định số 115/2005/NĐ-CP ngày 05 tháng năm 2005, Nghị định số 96/2010/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2010, Nghị định số 85/2012/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2012), Nghị số 77/NQ-CP ngày 24 tháng 10 năm 2014 Chính phủ thí điểm đổi chế hoạt động sở giáo dục đại học công lập giai đoạn 2014-2017, Nghị số 93/NQ-CP ngày 15 tháng 12 năm 2014 Chính phủ số chế, sách phát triển y tế - Đánh giá tình hình triển khai chương trình hành động Chính phủ ban hành theo Nghị số 40/NQ-CP ngày 09 tháng năm 2012 Chính phủ việc đổi chế hoạt động, chế tài tiền lương gắn với kết hoạt động đơn vị nghiệp công lập theo Kết luận số 63-KL/TW ngày 27 tháng năm 2013 Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành trung ương khóa XI số vấn đề cải cách sách tiền lương, bảo hiểm xã hội, trợ cấp ưu đãi người có cơng định hướng cải cách đến năm 2020 - Quá trình đánh giá chi thường xuyên từ NSNN tỉnh cần trọng số lĩnh vực sau: + Lĩnh vực giáo dục, đào tạo: Đánh giá kết thực sách miễn, giảm học phí hỗ trợ chi phí học tập theo Nghị định số 49/2010/NĐ-CP; Nghị định số 74/2013/NĐ-CP Nghị định số 86/2015/NĐ-CP Chính phủ; trách nhiệm Ủy ban nhân dân cấp huyện việc kiểm tra, giám sát, hướng dẫn, hỗ trợ sở giáo dục đào tạo Đánh giá mức độ tự chủ hoạt động chuyên môn, đào tạo (tuyển sinh, mở chuyên ngành đào tạo mới, xây dựng chương trình giáo trình giảng dạy; tổ chức quản lý đào tạo; cấp phát quản lý văn bằng, chứng chỉ; nghiên cứu khoa học, ứng dụng công nghệ; hợp tác quốc tế; ); tự chủ tài chính; tổ chức máy; + Lĩnh vực y tế: Đánh giá tình hình triển khai thực Luật Bảo hiểm y tế sửa đổi, tính tốn phần NSNN tăng thêm (nếu có); Báo cáo, đánh giá tình hình thực Đề án giảm tải bệnh viện phê duyệt Quyết định số 92/QĐ-TTg ngày 09 tháng 01 năm 2013 Thủ tướng Chính phủ; Đánh giá việc triển khai thực Quyết định số 73/2011/QĐ-TTg ngày 28 tháng 12 năm 2011 Thủ tướng Chính phủ quy định số chế độ phụ cấp đặc thù công chức, viên chức, người lao động sở y tế công lập chế độ phụ cấp chống dịch, báo cáo cụ thể nguồn lực thực chế độ (NSĐP, NSTW hỗ trợ có mục tiêu, nguồn thu nghiệp sở y tế khoản thu hợp pháp khác) Đánh giá mức độ tự chủ sở khám chữa bệnh công lập mặt (tự chủ hoạt động chuyên môn, tổ chức máy, tài chính); đánh giá thực trạng sở vật chất gắn với chất lượng khám chữa bệnh; giá dịch vụ khám, chữa bệnh so với tổng chi phí khám chữa bệnh để kiến nghị khả Điều chỉnh giá phù hợp với khả đóng góp người dân; yêu cầu đầu tư nâng cấp sở vật chất, trang thiết bị để nâng cao chất lượng dịch vụ nguồn lực đảm bảo từ xã hội hóa; Xây dựng dự tốn năm sau a Các Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh địa phương nhiệm vụ trị, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm sau tỉnh địa phương mình, xây dựng dự toán chi thường xuyên sở định mức phân bổ chi thường xuyên NSNN tỉnh sách, chế độ cụ thể cấp có thẩm quyền ban hành Trong đó, chi tiền lương, khoản phụ cấp theo lương tính theo mức tiền lương sở cấp có thẩm quyền phê duyệt, khoản trích theo lương (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn) thực theo Luật Bảo hiểm y tế, Luật Bảo hiểm xã hội, Luật Cơng đồn, Luật Việc làm văn hướng dẫn b Các Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh địa phương báo cáo cụ thể lộ trình tính giá dịch vụ nghiệp cơng khả thực (tính đủ chi phí tiền lương, chi phí trực quy định Điểm a, Khoản 1, Điều 10, Nghị định số 16/2015/NĐ-CP Chính phủ) Trên sở đó, phân loại đơn vị nghiệp công thực theo mức giá phù hợp để chuyển đổi phương thức đầu tư, hỗ trợ từ NSNN đơn vị c Trong điều kiện cân đối NSNN cịn khó khăn, u cầu Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh địa phương lập dự tốn chi thường xun năm sau tính chất nguồn kinh phí, triệt để tiết kiệm, cắt giảm khoản chi mua sắm phương tiện, trang thiết bị; hạn chế tối đa số lượng quy mô tổ chức lễ hội, hội nghị, hội thảo, tổng kết, lễ ký kết, khởi công, phong tặng danh hiệu, tiếp khách, cơng tác ngồi nước nhiệm vụ khơng cần thiết, cấp bách khác; dự tốn chi cho nhiệm vụ không tăng so với số thực năm d Xây dựng dự toán chi nghiệp kinh tế sở khối lượng nhiệm vụ cấp có thẩm quyền giao chế độ, định mức chi ngân sách quy định; tập trung bố trí chi cho nhiệm vụ quan trọng: tu bảo dưỡng hệ thống hạ tầng kinh tế trọng yếu (giao thông, thủy lợi, ) để tăng thời gian sử dụng hiệu đầu tư; kinh phí thực công tác quy hoạch; thực nhiệm vụ khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ngư, khuyến công; nhiệm vụ đo đạc đồ, lập hồ sơ địa cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; nhiệm vụ phân giới cắm mốc biên giới; sách hỗ trợ phát triển thủy sản; Tuân thủ nghiêm quy định pháp luật đấu thầu, đặt hàng, giao nhiệm vụ tổ chức triển khai thực đ Xây dựng tổng hợp dự toán chi đảm bảo hoạt động lực lượng chức thực nhiệm vụ xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật dự toán chi thường xuyên lĩnh vực tương ứng Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh địa phương e Chi nghiên cứu khoa học: Xây dựng dự toán định phê duyệt cấp có thẩm quyền danh mục, dự tốn kinh phí thuyết minh cụ thể nhiệm vụ: - Nhiệm vụ thường xuyên theo chức (trong có kinh phí hoạt động thường xun tổ chức khoa học cơng nghệ) lập dự tốn theo quy định Thông tư liên tịch số 121/2014/TTLT-BTC-BKHCN ngày 25 tháng năm 2014 Bộ Tài chính, Bộ Khoa học Công nghệ hướng dẫn xây dựng dự toán, quản lý, sử dụng toán kinh phí thực nhiệm vụ thường xuyên theo chức tổ chức khoa học công nghệ công lập - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp quốc gia, cấp bộ, cấp tỉnh, cấp sở hoạt động phục vụ quản lý nhiệm vụ khoa học cơng nghệ quan có thẩm quyền lập dự tốn theo quy định Thơng tư liên tịch số 55/2015/TTLTBTC-BKHCN ngày 22 tháng năm 2015 Bộ Tài chính, Bộ Khoa học Cơng nghệ hướng dẫn định mức xây dựng, phân bổ dự toán tốn kinh phí nhiệm vụ khoa học cơng nghệ có sử dụng NSNN - Các nhiệm vụ không thường xuyên khác tổ chức khoa học cơng nghệ lập dự tốn theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn thực g Chi nghiệp giáo dục đào tạo: Thuyết minh rõ sở xây dựng dự toán chi thực sách phụ cấp thâm niên ngành giáo dục, chi thực sách miễn, giảm học phí hỗ trợ chi phí học tập theo quy định cấp có thẩm quyền; kinh phí thực Nghị định số 19/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng năm 2013 Chính phủ sách nhà giáo cán quản lý giáo dục vùng có Điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; kinh phí triển khai Quyết định Thủ tướng Chính phủ phát triển giáo dục (Quyết định số 12/2013/QĐ-TTg ngày 24 tháng 01 năm 2013 hỗ trợ học sinh vùng có Điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; Quyết định số 85/2010/QĐ-TTg ngày 21 tháng 12 năm 2010 số sách hỗ trợ học sinh bán trú trường phổ thông dân tộc bán trú; Quyết định số 1558/QĐ-TTg ngày 18 tháng năm 2010 phê duyệt Đề án Đào tạo phát triển nguồn nhân lực lĩnh vực lượng nguyên tử; ) h Chi nghiệp y tế: Thuyết minh cụ thể sở tính tốn nhu cầu kinh phí thực Đề án giảm tải bệnh viện năm sau theo Dự án, nhiệm vụ cụ thể nguồn kinh phí để thực i Chi quản lý hành chính: Thuyết minh rõ nội dung sau: - Số biên chế năm (số quan có thẩm quyền giao năm - số biên chế tinh giản năm + số bổ sung năm có), số biên chế thực có mặt đến thời điểm lập dự tốn, số biên chế chưa tuyển theo tiêu duyệt (nếu có); số người làm việc theo chế độ hợp đồng không thời hạn quan hành nhà nước, quan Đảng, tổ chức trị xã hội theo quy định Nghị định số 68/2000/NĐ-CP ngày 17 tháng 11 năm 2000 Chính phủ thực chế độ hợp đồng số loại công việc quan hành nhà nước, đơn vị nghiệp - Xác định Quỹ tiền lương, phụ cấp theo mức lương sở (tính đủ 12 tháng) NSNN đảm bảo, bao gồm: + Quỹ tiền lương, phụ cấp số biên chế duyệt, thực có mặt tính đến thời điểm lập dự toán, xác định sở mức lương theo ngạch, bậc, chức vụ; phụ cấp lương theo chế độ; khoản đóng góp theo chế độ (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn) + Quỹ tiền lương, phụ cấp số biên chế duyệt chưa tuyển, dự kiến sở mức lương sở, hệ số lương 2,34/biên chế, khoản đóng góp theo chế độ (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn) + Quỹ tiền lương, phụ cấp số người làm việc theo chế độ hợp đồng không thời hạn quy định Nghị định số 68/2000/NĐ-CP thực có mặt thời điểm lập dự tốn (cấp có thẩm quyền giao sở vị trí việc làm), xác định tương tự số biên chế duyệt - Thuyết minh sở xây dựng dự toán khoản chi đặc thù (cơ sở pháp lý, nội dung chi, mức chi, ) k Các Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh ngồi việc lập dự tốn chi thường xun từ NSNN tỉnh năm sau (phần Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh địa phương trực tiếp thực hiện), cần dự báo kinh phí thực chế, sách ban hành giai đoạn 2011-2015 tiếp tục thực giai đoạn 2016-2020 chế, sách dự kiến ban hành giai đoạn 2016-2020; đồng thời thuyết minh cụ thể tính tốn l Cơ chế tạo nguồn cải cách tiền lương: Tiếp tục thực chế tạo nguồn cải cách tiền lương từ nguồn tiết kiệm 10% chi thường xun (khơng kể tiền lương khoản có tính chất lương); từ nguồn thu để lại theo chế độ quan hành chính, nguồn thu đơn vị nghiệp công lập 50% tăng thu NSĐP (không kể tăng thu tiền sử dụng đất) m Xây dựng dự toán CTMTQG, CTMT: Các Sở, ban, ngành, đồn thể cấp tỉnh quản lý chương trình khẩn trương trình cấp có thẩm quyền phê duyệt chủ trương đầu tư CTMTQG, CTMT./