Đang tải... (xem toàn văn)
Untitled ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN ĐĂNG QUANG TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BẮC KẠN LUẬN VĂN TH[.]
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN ĐĂNG QUANG TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT CHI XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BẮC KẠN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2020 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN ĐĂNG QUANG TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BẮC KẠN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐỖ QUANG QUÝ THÁI NGUYÊN - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn nghiên cứu riêng tơi, tồn nội dung nghiên cứu tơi thực Số liệu luận văn thực khảo sát, điều tra trung thực Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nghiên cứu Thái Nguyên, tháng năm 2020 Học viên Nguyễn Đăng Quang ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất Quý thầy cô giảng dạy chương trình Cao học Quản lý kinh tế - Trường Đại học Kinh tế & QTKD - Đại học Thái Nguyên truyền đạt cho kiến thức hữu ích giáo dục làm sở cho tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Đỗ Quang Quý tận tình, tâm huyết hướng dẫn, bảo tơi thời gian thực luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới Ban lãnh đạo, đồng chí cơng tác Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Kạn đối tượng tham gia khảo sát, vấn tận tình giúp đỡ việc thu thập số liệu, khảo sát, thu thập thơng tin để tơi hồn thành luận văn Do thời gian có hạn kinh nghiệm nghiên cứu khoa học hạn chế nên luận văn tơi khơng tránh khỏi tồn thiếu sót, kính mong nhận nhận xét, đóng góp ý kiến Quý thầy, cô anh, chị học viên Tôi xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp luận văn Kết cấu luận văn .3 Chương 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC .4 1.1 Cơ sở lý luận kiểm sốt chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 1.1.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước .4 1.1.2 Chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước .7 1.1.3 Kiểm soát chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 12 1.1.4 Nội dung quy trình kiểm sốt chi xây dựng cơng trình từ NSNN qua Kho bạc Nhà nước 19 1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm sốt chi xây dựng cơng trình từ NSNN qua Kho bạc Nhà nước 25 1.2 Cơ sở thực tiễn kiểm sốt chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 28 1.2.1 Kinh nghiệm kiểm soát chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Thái Nguyên .28 iv 1.2.2 Kinh nghiệm kiểm sốt chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Phú Thọ 31 1.2.3 Bài học kinh nghiệm kiểm soát chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước cho KBNN Bắc Kạn 32 Chương 2:PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 34 2.2 Phương pháp nghiên cứu 34 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 34 2.2.2 Phương pháp tổng hợp số liệu 36 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 37 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu .37 Chương 3:THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BẮC KẠN .40 3.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 40 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 40 3.1.2 Chức nhiệm vụ Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 40 3.1.3 Cơ cấu máy tổ chức KBNN Bắc Kạn 42 3.1.4 Đánh giá thuận lợi, khó khăn 43 3.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi xây dựng cơng trình qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn giai đoạn 2017 - 2019 44 3.2.1 Tình hình thực chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách nhà nước giai đoạn 2017 - 2019 địa bàn tỉnh Bắc Kạn 44 3.2.2 Thực trạng kiểm sốt chi xây dựng cơng trình qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 48 3.3 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến kiểm sốt chi dự án xây dựng cơng trình từ NSNN qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn .67 3.3.1 Đánh giá cán bộ, nhân viên KBNN Tỉnh Bắc Kạn yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi dự án đầu tư dự án xây dựng cơng trình qua Kho bạc Nhà nước 67 3.4 Đánh giá công tác kiểm sốt chi xây dựng cơng trình giai đoạn 2017 - 2019 qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Kạn 84 v Chương 4:GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BẮC KẠN 94 4.1 Định hướng kiểm sốt chi xây dựng cơng trình Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn .94 4.1.1 Căn định hướng 94 4.1.2 Định hướng Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 94 4.1.3 Các tiêu dự kiến 95 4.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi dự án chi xây dựng cơng trình Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 96 4.2.1 Hồn thiện quy trình kiểm sốt chi xây dựng cơng trình 96 4.2.2 Cải cách thủ tục hành chi NS qua KBNN 100 4.2.3 Hoàn thiện khâu kế hoạch hóa hoạt động kiểm sốt 101 4.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực kiểm sốt chi .102 4.2.5 Nhóm giải pháp đại hóa cơng nghệ Kho bạc Nhà nước 103 4.2.6 Nâng cao ý thức chấp hành chủ đầu tư 104 4.3 Kiến nghị bên có liên quan 105 4.3.1 Kiến nghị với Bộ, ngành Trung ương 105 4.3.2 Kiến nghị với UBND tỉnh Bắc Kạn 106 KẾT LUẬN 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 PHỤ LỤC .111 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CĐT : Chủ đầu tư KBNN : Kho bạc nhà nước NSNN : Ngân sách nhà nước XDCT : Xây dựng cơng trình vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Tổng chi Ngân sách Nhà nước cho lĩnh vực chi xây dựng công trình qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 44 Bảng 3.2: Tổng chi XDCT từ Ngân sách Nhà nước theo cấp quản lý 45 Bảng 3.3: Tình hình dự án chi XDCT đầu tư NSNN qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn qua năm .47 Bảng 3.4: Nhưng sai sót trình chuẩn bị hồ sơ 52 Bảng 3.5: Một số sai phạm trình kiểm tra hồ sơ .53 Bảng 3.6: Đánh giá chủ đầu tư kiểm tra sở .54 Bảng 3.7: Đánh giá chủ đầu tư tạm ứng thu hồi tạm ứng 58 Bảng 3.8: Tình hình tốn XDCT qua kho bạc 60 Bảng 3.9: Một số sai phạm phát qua toán .61 Bảng 3.11: Một số sai sót với trường hợp không qua hợp đồng .62 Bảng 3.12: Đánh giá chủ đầu tư toán khối lượng hoàn thành 63 Bảng 3.13: Tổng vốn toán vốn giao số vốn cấp phát 64 Bảng 3.14: Số bị từ chối toán qua năm .65 Bảng 3.15: Đánh giá toán 67 Bảng 3.16: Đánh giá thực trạng sách, pháp luật .68 Bảng 3.17: Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra kiểm sốt quản lý sử dụng vốn KBNN Tỉnh Bắc Kạn 70 Bảng 3.18: Đánh giá thực trạng quy trình nghiệp vụ KBNN Tỉnh Bắc Kạn .71 Bảng 3.19: Đánh giá đối tượng điều tra Ý thức chấp hành trách nhiệm đơn vị sử dụng ngân sách 73 Bảng 3.20: Đánh giá thực trạng cấu tổ chức KBNN Tỉnh Bắc Kạn .74 Bảng 3.21: Đánh giá thực trạng trình độ chuyên môn KBNN Tỉnh Bắc Kạn .75 Bảng 3.22: Đánh giá thực trạng trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật KBNN Tỉnh Bắc Kạn 76 Bảng 3.23: Đánh giá CĐT yếu tố nguồn nhân lực KBNN Tỉnh Bắc Kạn 78 viii Bảng 3.24: Đánh giá CĐT yếu tố quy trình thủ tục KBNN Tỉnh Bắc Kạn 79 Bảng 3.25: Đánh giá CĐT tính cơng khai, minh bạch KBNN Tỉnh Bắc Kạn 81 Bảng 3.26: Điểm trung bình nhân tố sách pháp luật chủ đầu tư đánh giá 82 Bảng 3.27: Đánh giá đối tượng điều tra Ý thức chấp hành trách nhiệm ĐV SDNS (ĐV SDNS đánh giá) 84 101 khoản chi tiêu, tiến độ thực cơng việc từ nắm tình hình đưa định có tạm ứng hay không số lượng bao nhiều + Thay đổi tư nhận thức Hiện xu hướng cải cách thủ tục hành dựa khoa học công nghệ Với cán kho bạc lớn tuổi, việc áp dụng phương thức tương đối khó khăn đối tượng cập nhật tình hình Bởi vậy, muốn cải cách trước hết thay đổi tư duy, thay đổi nhận thức thân cán bộ: tự học hỏi, tự nghiên cứu để đáp ứng nhu cầu + Lắng nghe ý kiến bên Trong trình thực quan đơn vị tạm ứng tốn ngân sách nhà nước thơng qua kho bạc Đây đối tượng nhanh chóng phát thủ tục rườm không quan trọng Bởi vậy, KBNN cần lắng nghe từ có điều chỉnh phù hợp với quy định hành đảm bảo chất lượng công việc tốt Ban đạo cải cách cần tâm thực hiện, lấy tiêu cải cách thủ tục hành tiêu phấn đấu thi đua khen thưởng đơn vị KBNN + Đối với văn cấp cấp KBNN cần có ý kiến, kiến nghị với cấp để có sửa đổi kịp thời tránh tình trạng phải chờ lâu ý kiến đạo cấp Cấp cần tham mưu chặt chẽ để văn chặt chẽ pháp lý hạn chế tối đa khe hở để giảm tiêu cực, giảm thất lãng phí 4.2.3 Hồn thiện khâu kế hoạch hóa hoạt động kiểm soát Một hoạt động quan trọng khâu kế hoạch hóa hoạt động kiểm sốt việc lên kế hoạch chi tiết dự án phân bổ đầu tư kỳ Từ kế hoạch này, KBNN triển khai tốt việc lên kế hoạch cho phận Hiện cơng tác kiểm sốt chi XDCT từ NSNN, nhu cầu vốn khơng đáp ứng đủ, mặt khác việc tính tốn xác định cần thiết hiệu dự án chưa thật khách quan khoa học nên khâu phân bổ vốn chi XDCT nhạy cảm, dễ mang tính chủ quan Để khắc phục hạn chế yêu cầu đặt với khâu chế độ chặt chẽ song chưa thực hiệu lực Vì cần phải xây dựng điều kiện phân bổ vốn cách xác định nguyên tắc, tiêu chí, mức phù hợp với địa phương khả Ngân sách Làm tốt khâu phân bổ vốn có ý nghĩa quan trọng 102 tiền đề mở đường cho phát triển việc xây dựng sở hạ tầng tạo sức hút đầu tư từ nguồn vốn khác Bên cạnh đó, theo kế hoạch triển khai dự án, KBNN phải thực việc lên kế hoạch chi tiết cho phận, phòng ban Hàng tháng, vào cuối kỳ, KBNN Bắc Kạn nên thực việc việc lên kế hoạch cho tháng tiếp theo, kế hoạch cần tham gia trưởng phận để cân đối cơng việc tồn đọng tháng trước, việc triển khai công việc tháng Tránh tình trạng kế hoạch lãnh đạo giao mà phịng ban khơng tham gia ý kiến, dẫn đến công việc dồn ứ, không hiệu Một giải pháp thực KBNN Bắc Kạn việc họp đơn vị, phòng ban có liên quan đến cơng tác kiểm sốt chi, thực việc lên kế hoạch với tham gia thảo luận phòng ban liên quan 1-2 họp để thống cách xác nhất, sử dụng ý kiến tập thể phòng ban để đưa kế hoạch thực phù hợp cơng tác kiểm sốt chi Các kế hoạch sau lập, cần phải lãnh đạo KBNN Bắc Kạn kiểm tra cách chặt chẽ, đồng thời, kế hoạch phải đạt yêu cầu tính chi tiết, logic đảm bảo khâu chuẩn bị nguồn lực tốt để thực cách xác 4.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực kiểm soát chi Để giảm thất thoát việc sử dụng ngân sách nhà nước làm tốt hoạt động kiểm soát chi Để làm tốt điều trước hết có chế, quy trình kiểm sốt chặt chẽ với quy định hành phát huy tác dụng Ngồi có nhiều đối tượng lợi dụng chức vụ để chi NSNN sai mục đích, chi sai số lượng Bởi để ngăn chặn hành vi trước hết nâng cao phẩm chất đạo đức cán kho bạc, tránh kết nối cán quan sử dụng ngân sách nhà nước Để làm điều cần thực việc sau: + Cán quản lý cần phải thường xuyên kiểm tra giám sát nhân viên Cán nhiệt tình với công việc sẵn sàng giải đáp khắc mắc nhân viên trình thực nghiệp vụ, tránh việc sai sót khơng đáng có dẫn đến thất 103 NSNN Trong q trình giám sát phát trường hợp nhân viên làm sai quy định tìm hiểu ngun nhân, ngun nhân khách quan sớm đưa biện pháp khắc phục Trong trường hợp phát vi phạm lớn cần nghiêm khắc xử lý không bao che, không báo cáo thiếu trung thực sợ ảnh hưởng đến thành tích quan, đơn vị Những trường hợp nghiêm trọng điều chuyển cơng việc, cảnh cáo với mức độ nghiêm trọng cần đưa quan xử lý, cảnh cáo cho đối tượng khăn, ngăn chặn hành vi tái diễn xảy + Nâng cao trình độ chun mơn: để kiểm sốt tốt nâng cao hiệu mặt kinh tế thời gia cán KBNN cần phải nắm trình độ chuyên mơn để làm điều trước hết phải nâng cao trình độ thơng qua: Cơ quan cử học cấp lớp nghiệp vụ chuyên môn kho bạc tỉnh kho bạc trung ương tổ chức, hội giao lực học hỏi cán KBNN chia sẻ kinh nghiệm cho nhau, giúp giải vấn đề tồn Thêm vào đó, buổi học cán KBNN trao đổi với chuyên gia để có lời khun bổ ích, tránh sai phạm khơng cần thiết q trình thực Bên cạnh để cán nhân viên yên tâm học quan phải tạo điều kiện tốt như: bố trí thời gian hợp lý, xếp nhân cử người khoa học, lo kinh phí ăn học 4.2.5 Nhóm giải pháp đại hóa cơng nghệ Kho bạc Nhà nước 4.2.5.1 Đầu tư trang thiết bị, công nghệ theo hướng đại đồng Công nghệ thông tin phát triển điều giúp sống người có nhiều thay đổi Vì nhiều quan doanh nghiệp đầu tư mạnh mẽ vào công nghệ thông tin để tăng suất lao động, thực tốt nhiệm vụ giao Đối với ngành Kho bạc cần có nhiều thay đổi là: xây dựng hệ thống thơng tin đại, đảm bảo tính bảo mật cao chất lượng phải nâng cao là: nhanh ổn định, truyền tải lượng lớn thông tin đến trung tâm sở Những quan chức năng, nhà lãnh đạo người cần cập nhật thơng tin để đưa sách nhanh chóng, để đơn vị khơng phải tình trạng chờ đợi cấp giải Thêm vào việc đào tạo nhân viên sử dụng thành thạo phần mềm, đồng hóa phần mền sử dụng để thống cách thức thực đặc biệt hoạt động quản lý chi NSNN 104 Để quản lý hiệu cần có chia sẻ thơng tin kho bạc nhà nước cần phối hợp chặt chẽ với quan chuyên môn khác tài chính, thuế để triển khai đồng hệ thống thông tin quản lý chi NSNN Thơng qua việc nâng cao chất lượng quản lý chi XDCT từ NSNN thông qua KBNN: đối chiếu sổ sách, đối chiếu khoản chi điều giảm bớt gian lận làm thất thoát lãng phí NSNN 4.2.5.2 Xây dựng quy trình cơng nghệ theo hướng đại chuẩn mực quốc tế Trong vấn đề quan tâm làm hạn chế sử dụng tiền mặt giao dịch điều ảnh hưởng đến trình kiểm lượng tiền lưu thơng thị trường Hiện chưa có quy định rõ ràng đối tượng trường hợp bắt buộc không sử dụng tiền mặt Với tâm lý e sợ, chưa thực tiếp cận dịch vụ ngân hàng nên việc kiểm sốt lưu thơng tiền mặt gặp nhiều khó khăn điều gây khó khăn q trình kiểm tra, kiểm soát KBNN đơn vị có quan hệ với Ngân sách Cần xây dựng Luật tốn, theo có chế tài đủ mạnh để bắt buộc đơn vị, đối tượng sử dụng NSNN có điều kiện bắt buộc việc mở tài khoản nhận lương qua tài khoản mở ngân hàng nhằm hạn chế tình trạng chi tiền mặt từ NSNN, kiểm soát thu nhập để nhằm hạn chế tiêu cực sở để thực toán thực thuế thu nhập cá nhận tốt Bên cạnh phải xây dựng quy định bắt buộc đơn vị phải thực toán chuyển khoản chi từ NSNN thông qua ngân hàng nhằm hạn chế việc sử dụng tiền mặt Ngoài đưa quy định số lượng tiền giao dịch bắt buộc sử dụng tiền mặt, tránh trường hợp giao dịch sử dụng lượng tiền mặt lớn 4.2.6 Nâng cao ý thức chấp hành chủ đầu tư Hiện nay, thực trạng vấn đề ý thức chấp hành chủ đầu tư thủ tục, quy định Nhà nước liên quan tới hoạt động chi vốn chi XDCT dự án tỉnh Bắc Kạn đánh giá thấp Điều ảnh hưởng khơng nhỏ tới hoạt động kiểm sốt tốn nhiều thời gian, cơng sức việc kiểm tra, hồn thiện hồ sơ dự án Trước hết, cần phải cung cấp, hỗ trợ chủ đầu tư văn bản, quy định thủ tục, giấy tờ liên quan đến hồ sơ dự án thông qua việc công khai, kèm theo hướng dẫn thực điểm tiếp nhận hồ sơ hướng dẫn văn đến đơn vị chủ đầu tư 105 Tiếp theo, KBNN cần có biện pháp đánh giá ý thức chủ đầu tư dự án việc hoàn thiện thủ tục, giấy tờ Đối với dự án xảy nhiều sai sót, cần có biện pháp nhắc nhở người chịu trách nhiệm bên chủ đầu tư, đặc biệt, đưa hình thức xử lý mang tính nghiêm khắc đơn vị ý thức tốt việc cải thiện hồ sơ sau nhiều lần nhắc nhở Có thể đưa số hình thức xếp dự án vào nhóm kiểm sốt chặt chẽ, khơng ưu tiên việc tốn, tạm ứng, để chủ đầu tư phải có ý thức cơng việc Có trao đổi thường xun với lãnh đạo tỉnh hoạt động toán, tạm ứng dự án XDCT tỉnh, có ý kiến trao đổi ý thức CĐT cơng tác hồn thiện hồ sơ, thủ tục, qua tạo áp lực từ phía quyền tỉnh tới đơn vị CĐT chưa hồn thành tốt cơng đoạn 4.3 Kiến nghị bên có liên quan 4.3.1 Kiến nghị với Bộ, ngành Trung ương - Các Bộ, ngành trung ương cần tiếp tục hoàn thiện chế sách, chế độ, tiêu chuẩn định mức đảm bảo quán, đồng phù hợp với thực tiễn cụ thể hóa phù hợp với điều kiện địa phương Thường xuyên quan tâm, ý đến việc tăng, giảm giá nguyên liệu, vật liệu, máy móc, thiết bị, để đạo quan chức xây dựng đơn giá làm sở cho Chủ đầu tư lập, điều chỉnh dự toán kịp thời - Luật NSNN hành chưa có quy định cụ thể quyền hạn, trách nhiệm người định đầu tư, chủ đầu tư trách nhiệm quan, đơn vị quản lý nguồn vốn chi phát triển (bố trí vốn, tốn kế tốn, tốn nguồn vốn chi) Do cần bổ sung quy định cụ thể Luật NSNN quyền hạn, trách nhiệm người định đầu tư, chủ đầu tư trách nhiệm quan, đơn vị quản lý nguồn vốn chi XDCT từ NSNN Đề nghị Chính phủ bổ sung chức năng, quyền hạn việc xử lý đơn vị sử dụng NSNN vi phạm chậm giải ngân gây lãng phí nguồn vốn chi; chậm thu hồi tạm ứng; sai phạm sử dụng nguồn vốn chi không mục địch chủ đầu tư nhà thầu; vi phạm tiến độ hợp đồng, biện pháp khấu trừ 106 khấu trừ tốn chi phí quản lý dự án (đối với phạt chủ đầu tư), khấu trừ tốn khối lượng hồn thành (đối với nhà thầu) vào tài khoản tạm phạt chờ xử lý mở KBNN 4.3.2 Kiến nghị với UBND tỉnh Bắc Kạn Về công tác kế hoạch hóa nguồn vốn chi XDCT: Tập trung đạo ưu tiên bố trí vốn để triển khai quy hoạch chi tiết, chuẩn bị đầu tư; phê duyệt quy hoạch kế hoạch chi xây dựng theo giai đoạn trung dài hạn Cần bố trí kế hoạch vốn cho dự án có khả thực hiện, có trọng tâm trọng điểm, tập trung bố trí vốn cho dự án XDCT đem lại hiệu kinh tế - xã hội, khơng nên bố trí vốn cho dự án XDCT chưa hồn thành cơng tác chuẩn bị đầu tư, bố trí vốn cần gắn với cam kết chi Trình độ cán chủ đầu tư thực tế số lượng đáng kể chưa nắm vững chuyên môn nghiệp vụ ứng dụng công nghệ thông tin trình quản lý Vì vậy, UBND tỉnh cần có chiến lược đào tạo, tập huấn thường xuyên để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán chủ đầu tư địa phương Cơng tác tốn nguồn vốn chi dự án cơng trình hồn thành chậm, số dự án hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng chưa phê duyệt tốn cịn tồn đọng lớn Vì vậy, cần nâng cao vai trị, trách nhiệm quan thẩm quyền việc duyệt tốn nguồn vốn chi dự án cơng trình hồn thành UBND cấp tập trung giải vướng mắc khâu giải phóng mặt bằng, bên cạnh khơng ngừng nghiên cứu hồn thiện sách hỗ trợ để góp phần ổn định, cải thiện đời sống người dân vùng bị thu hồi Cần nghiên cứu tách bạch chức quản lý Nhà nước số cơng đoạn quy trình thực cơng tác đền bù giải phóng mặt bằng; Nghiên cứu phân giao chức năng, nhiệm vụ quy trình phối hợp cấp để thực hiệu tốt khâu xây dựng 107 KẾT LUẬN Được đồng ý KBNN tỉnh Bắc Kạn Trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên, tác giả thực luận văn “ Tăng cường kiểm soát chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn" thu kết sau: Thứ nhất: Đã hệ thống hoá trình bày tổng quan nội dung nguồn vốn chi xây dựng cơng trình, đồng thời sâu phân tích nội dung liên quan đến cơng tác kiểm soát chi dự án chi xây dựng cơng trình hệ thống KBNN Thứ hai: Đề tài phân tích thực trạng hoạt động cấp vốn chi cho dự án xây dựng cơng trình từ NSNN địa bàn tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017-2019 cơng tác kiểm sốt chi nguồn vốn chi xây dựng cơng trình KBNN tỉnh Bắc Kạn Tổng số vốn Ngân sách chi cho xây dựng cơng trình giai đoạn 2018 tăng 9.1% so với năm 2017, năm 2019 số vốn từ nguồn Ngân sách 3,600 tỷ đồng tăng 1.8% so với năm 2018, Ngân sách trung ương có 244 tỷ đồng lại Ngân sách từ địa phương Tổng số dự án XDCT đầu tư từ nguồn NSNN năm 2019 181 dự án, tăng 19% so với năm 2018 Thứ ba: Luận văn đánh giá quy trình nội dung kiểm soát hồ sơ, chứng từ kiểm sốt tốn cơng tác kiểm sốt chi XDCT từ nguồn NSNN qua KBNN tỉnh Bắc Kạn Quy trình kiểm sốt chi thực thơng qua bước: lập kế hoạch kiểm soát, giao nhiệm vụ kiểm soát, thực kiểm soát toán, lập báo cáo sau kiểm soát.Nội dung kiểm soát hồ sơ tốn gồm có: kiểm sốt tạm ứng, kiểm sốt thu hồi vốn tạm ứng, tốn khối lượng hồn thành kiểm soát toán dự án Trong giai đoạn 2017-2019, có tổng số 475 dự án kiểm sốt chi qua KBNN tỉnh Bắc Kạn, nhiên có 102 trường hợp bị từ chối toán Thứ tư: tác giả tiến hành khảo sát, lấy ý kiến 40 cán công tác KBNN tỉnh Bắc Kạn 181 chủ đầu tư có liên quan đến dự án chi XDCT cấp vốn từ NSNN thông qua KBNN Bắc Kạn yếu tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt chi dự án chi XDCT Nội dung đánh giá gồm: chất lượng nhân lực làm cơng tác kiểm sốt, quy trình thủ tục kiểm sốt, tính cơng khai minh bạch cơng tác kiểm sốt, chế sách pháp luật, ý thức chấp hành chủ 108 đầu tư Kết đánh giá chủ đầu tư nằm khoảng 3.00 đến 3.50 đánh giá mức trung bình Thứ năm: Kết hợp với yếu tố phân tích Chương 1, Chương với định hướng hoạt động KBNN Bắc Kạn việc thực cơng tác kiểm sốt chi dự án chi xây dựng cơng trình, Luận văn đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi xây dựng cơng trình qua KBNN Bắc Kạn Các nhóm giải pháp đề xuất gồm: nhóm giải pháp hồn thiện quy trình kiểm sốt, nhóm giải pháp nâng cao chất lượng nhân lực, nhóm giải pháp đại hóa cơng nghệ, nhóm giải pháp nâng cao ý thức chủ đầu tư Đây đề tài nghiên cứu bao hàm lý luận thực tiễn, học viên hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề tài Mặc dù vậy, nội dung đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Tác giả mong muốn nhận đóng góp q báu thầy đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Trong thời gian qua, KBNN Bắc Kạn nỗ lực phấn đấu đạt thành tựu đáng kể thực kiểm sốt chi Ngân sách nói chung chi xây dựng cơng trình nói riêng Bên cạnh cịn tồn cần khắc phục mà trước hết tăng cường kiểm soát toán nguồn vốn chi chi xây dựng cơng trình từ NSNN qua KBNN, tạo điều kiện giải ngân nhanh, thúc đẩy tiến độ thi cơng cơng trình; đồng thời tăng cường quản lý nguồn vốn chi, chống thất lãng phí vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Với cải cách, đổi cơng tác kiểm sốt tốn đầu tư chi xây dựng cơng trình thuộc nguồn vốn NSNN năm qua dựa quy chế, sách quản lý đầu tư xây dựng Nhà nước nghiên cứu, xây dựng ban hành mang lại kết định Nổi bật dự án công xây dựng vào thực tiễn đời sống nhân dân ngày nhiều, góp phần làm tăng trưởng kinh tế phúc lợi xã hội Tuy nhiên, hoạt động quản lý kiểm soát chi dự án chi xây dựng cơng trình phức tạp, nhiều sách chế độ, văn thường xuyên bổ sung, thay đổi Bên cạnh đó, khơng thoả mãn với thành tích đạt được, KBNN Bắc Kạn hướng tới mục tiêu nâng cao chất lượng cơng tác kiểm sốt tốn đầu tư chi xây dựng cơng trình, đảm bảo toán vốn đúng, đủ, kịp thời theo quy định Nhà nước đặc biệt chống thất thoát lãng phí chi xây dựng 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO Cao Thị Lan Anh (2012), với nghiên cứu: “Một số giải pháp hoàn thiện chế quản lý, toán vốn chi XDCT thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN”, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia KBNN Việt Nam, số 101 Bộ Tài Chính, Các thơng tư hướng dẫn quản lý toán nguồn vốn chi vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn Ngân sách Nhà nước (Thông tư số 08/2016/TT-BTC) Bộ Tài Chính, Thơng tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27/11/2008 hướng dẫn quản lý kiểm soát cam kết chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bộ Tài Chính, Thơng tư số 40/2016/TT-BTC ngày 01/3/2016 sửa đổi số điều TT số 113/2008/TT-BTC Bộ Tài Chính, Thơng tư số 85/2017/TT-BTC ngày 15/8/2017 quy định việc tốn tình hình sử dụng nguồn vốn chi nguồn Ngân sách Nhà nước theo niên độ Ngân sách hàng năm Bộ Tài Chính, Thơng tư số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 hướng dẫn chế độ kế toán NSNN hoạt động nghiệp vụ KBNN Bộ Tài chính, Thơng tư số 52/2018/TT-BTC ngày 24/5/2018 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 quy định quản lý, toán nguồn vốn chi sử dụng nguồn vốn Ngân sách Nhà nước Bộ Xây dựng (2008), Quản lý dự án chi xây dựng, Hà Nội Chính Phủ, Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng 10 Chính Phủ, Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 quản lý dự án chi xây dựng công trình 11 Lê Mạnh Cường (2018), Kiểm sốt chi phí chi xây dựng cơng trình sử dụng vốn Nhà nước, Luận án tiến sĩ trường Đại học Giao thông vận tải, Hà Nội 12 Trịnh Lê Đức (2013), Quản lý Nhà nước dự án chi xây dựng cơng trình sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước địa bàn quận Hai Bà Trưng, Luận văn thạc sĩ trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, Hà Nội 13 Phan Nhựt Duy- Đồn Ngọc Hiệp (2015), Giáo trình quản lý dự án đầu tư xây dựng, Nhà xuất Xây dựng, Hà Nội 110 14 Học viện Tài Chính, Giáo trình quản lý tài cơng, NXb Tài chính, Hà Nội năm 2007 15 Ngơ Quốc Hồng (2012), “Giải pháp nâng cao chất lượng dịch vụ phục vụ khách hàng đến giao dịch Kho bạc”, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia Kho bạc Nhà nước Việt nam, (119), tr.14- 23 16 Nguyễn Thị Ngọc Huyền, 2012, “Giáo trình Quản lý học”, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 17 KBNN, Quyết định số 4236/QĐ-KBNN ngày 08/9/2017 tổng giám đốc KBNN quy định nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức KBNN huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh 18 KBNN, Quy trình kiểm sốt chi nước số 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 19 KBNN, Quy trình nghiệp vụ thống đầu mối kiểm soát khoản chi Ngân sách Nhà nước qua KBNN số 2899/QĐ-KBNN ngày 15/6/2018 20 KBNN, KBNN Việt Nam 30 năm xây dựng phát triển 21 Hà Thị Ngọc (2015), Kiểm Sốt Chi Xây dựng cơng trình Qua Kho Bạc Nhà nước Hà Nội, Luận văn Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, Hà Nội 22 Hoàng Thị Lan Phương (2010), Luận văn Tăng cường kiểm soát chi vốn chi xây dựng cơng trình Kho bạc Nhà nước Liên Chiểu, Đại học Kinh tế Đà Nẵng, Đà Năng 23 Từ Quang Phương (2005), Giáo trình quản lý dự án đầu tư, NXB Lao động xã hội, Hà Nội 24 Quốc hội, Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 01/01/2017 25 Quốc hội, Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 26 Quốc hội, Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 01/01/2015 27 Thủ tướng Chính Phủ, Quyết định số 26/2015/QĐ-TTg ngày 08/07/2015 Thủ tướng Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài 111 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Phiếu khảo sát cán bộ, công nhân viên KBNN tỉnh Bắc Kạn Xin chào Quý đồng nghiệp! Tên là: Nguyễn Đăng Quang Hiện thực nghiên cứu đánh giá cơng tác kiểm sốt chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn, thế, tơi thực khảo sát để nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi thực KBNN tỉnh Bắc Kạn Hi vọng Quý đồng nghiệp đưa ý kiến khách quan để hỗ trợ tốt cho nghiên cứu Nội dung Phỏng vấn Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm Anh/chị theo mức độ sau: Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng ý kiến Đồng ý Hồn toàn đồng ý Thang đo Câu hỏi khảo sát Hệ thống văn chế sách phù hợp với tình hình thực tiễn, rõ ràng cơng khai minh bạch Hệ thống văn pháp luật quy định đồng bộ, thống Cơ chế sách, nhất, thay đổi pháp luật Nội dung văn pháp luật đảm bảo tính khoa học, chi tiết, dễ hiểu Quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực hiện, thay đổi Các đơn vị tìm hiểu văn quy phạm pháp luật việc chi đầu tư XDCT qua KBNN Ý thức chấp hành Các đơn vị hiểu rõ trách nhiệm đơn vị sử dụng ngân trách nhiệm sách toán qua KBNN đơn vị Các đơn vị biết văn pháp luật liên quan đến chi đầu tư XDCT qua KBNN Cán KBNN có trình độ chun mơn nghiệp vụ Cán KBNN thể tinh thần tự học tập nâng cao trình Trình độ tốt độ Cán KBNN thể thái độ lịch sự, thân thiện làm chuyên việc với chủ đầu tư môn tốt Công tác đào tạo, nâng cao kỹ nghiệp vụ cho cán KBNN thực cách hiệu 112 Thang đo Câu hỏi khảo sát Bộ máy KBNN có xếp, bố trí khoa học, hợp lý Sự phân cấp quyền hạn, chức vị trí làm việc rõ ràng, cụ thể Cơ cấu nhân phịng ban có cân đối, phù hợp Cơ cấu tổ chức với khối lượng cơng việc Trình độ nhân xếp cách hợp lý theo lực cá nhân Việc xếp nhân có cân nhắc tới nguyện vọng, sở thích cán KBNN Quy trình xây dựng hồn thiện hợp lý Quy trình phù hợp với cấu tổ chức KBNN Trình tự thực công việc chặt chẽ Quy Các cán KB tuân thủ đầy đủ bước quy trình trình Việc tuân thủ quy trình mang lại hiệu cho cơng tác nghiệp kiểm sốt vụ KBNN tỉnh Bắc Kạn thường xuyên tổ chức lớp đào tạo, bồi dưỡng theo kịp thay đổi quy trình nghiệp vụ từ KBNN Trung ương Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên KBNN tỉnh Bắc Kạn đầy đủ Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên KBNN tỉnh Bắc Kạn đại Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên KBNN Trang thiết bị sở tỉnh Bắc Kạn làm việc ổn định, hỏng hóc vật chất- kỹ thuật Trang thiết bị phục vụ môi trường làm việc nhân viên KBNN tỉnh Bắc Kạn đẩy đủ Lãnh đạo KBNN thể quan tâm tới việc nâng cấp, bổ sung trang thiết bị cần thiết cho nhân viên KBNN tỉnh Bắc Kạn Hoạt động kiểm tra tự kiểm tra công tác chi thực nghiêm túc, công Công tác kiểm tra, đánh giá thực theo lộ trình cách thường xuyên tiêt kiệm NSNN Công tác kiểm tra, Các cán kiểm tra có trình độ lực đảm bảo cho kiểm sốt nội xác hoạt động kiểm tra Các sai phạm phát qua hoạt động kiểm tra, tự kiểm tra khắc phục nhanh chóng, hiệu Kết kiểm tra, kiểm sốt thơng báo chi tiết tới nhân viên lãnh đạo KBNN tỉnh Bắc Kạn Xin trân trọng cảm ơn Ông/Bà dành thời gian! 113 Phụ lục 02 PHIẾU KHẢO SÁT CHỦ ĐẦU TƯ Xin chào Ơng/ Bà! Tên tơi là: Nguyễn Đăng Quang Hiện thực nghiên cứu đánh giá cơng tác kiểm sốt chi xây dựng cơng trình từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn, thế, tơi thực khảo sát để nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chi thực KBNN tỉnh Bắc Kạn Hi vọng Quý đồng nghiệp đưa ý kiến khách quan để hỗ trợ tốt cho tơi nghiên cứu Nội dung Phỏng vấn Phần 1: Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm Ơng/Bà theo mức độ sau: Hồn tồn không đồng ý Không đồng ý Đồng ý Hồn tồn đồng ý Khơng ý kiến Đánh giá chủ đầu tư kiểm soát chi XDCT từ nguồn NSNN qua KBNN tỉnh Bắc Kạn Đánh giá Yếu tố Quy trình kiểm tra chặt chẽ Nhiều thủ tục giấy tờ phải hồn thiện Các sai sót nhắc nhở để sửa chữa Kiểm tra Cán hướng dẫn, cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu để chủ đầu tư sở sửa chữa Thời gian giải giấy tờ thủ tục nhanh chóng Có phối hợp chặt chẽ quan nên trình xét duyệt nhanh chóng Q trình tạm ứng thu hồi thực quy trình Tạm ứng thu hồi tạm ứng Số vốn tạm ứng theo yêu cầu Việc tạm ứng diễn nhanh, thời gian Trước thu hồi, cán KBNN thường thông báo trước Kiểm tra xét duyệt hồ sơ thu hồi nhanh chóng Số tiền thu hồi có đồng thuận cao chủ đầu tư Thanh Nhiều thủ tục giấy tờ cần phải thực tốn khối Cán KBNN gửi giải thích điều cần thiết trước hoàn Mức điêm 114 lượng thiện hồ sơ hoàn Thời gia chờ toán giảm thành Cán KBNN sẵn sàng giải đáp hướng dẫn sửa chữa sai sót Cán KNNN khơng nhũng nhiễu gây khó khăn Các thơng tin cơng bố rộng rãi Thời gian tốn diễn nhanh chóng Các thủ tục toán chặt chẽ hướng dẫn cụ thể Thanh toán Thanh toán linh hoạt đảm bảo quy định nhà nước Các sai phạm cương khơng thanh, tốn Đánh giá chủ đầu từ yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chi XDCT từ NSNN qua KBNN tỉnh Bắc Kạn Đánh giá Yếu tố Hệ thống văn chế sách phù hợp với tình hình thực tiễn, rõ ràng cơng khai minh bạch Cơ chế sách, pháp luật Hệ thống văn pháp luật quy định đồng bộ, thống nhất, thay đổi Nội dung văn pháp luật đảm bảo tính khoa học, chi tiết, dễ hiểu Quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực hiện, thay đổi Ý thức chấp hành trách nhiệm đơn vị Các đơn vị tìm hiểu văn quy phạm pháp luật việc chi đầu tư XDCT qua KBNN Các đơn vị hiểu rõ trách nhiệm đơn vị sử dụng ngân sách toán qua KBNN Các đơn vị biết văn pháp luật liên quan đến chi đầu tư XDCT qua KBNN Nhân viên KBNN có trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt Nguồn nhân lực Nhân viên KBNN có kỹ làm việc nhanh chóng, xác Nhân viên KBNN có thái độ vui vẻ, hịa nhã, nhiệt tình Nhân viên KBNN săn sàng giải đáp thắc mắc từ phía CĐT Quy trình thủ tục Quy trình tạm ứng, tốn vốn đơn giản, dễ thực Mức điêm 115 Thủ tục tạm ứng, toán vốn đơn giản, dễ thực KBNN có hướng dẫn cụ thể, chi tiết vê quy trình, thủ tục Những thơng tin thay đổi vê quy trình, thủ tục đêu thơng báo cách cơng khai, kịp thời Tính cơng khai, minh bạch Mọi định hoạt động kiểm soát chi vốn ĐTXDCT từ KBNN thông tin cách cụ thể, xác cho CĐT Mọi định hoạt động kiểm soát chi vốn ĐTXDCT từ KBNN thể tính xác, cơng bằng, có KBNN săn sàng giải thắc mắc từ phía CĐT cách thỏa đáng Xin trân trọng cảm ơn Ông/Bà dành thời gian!