Untitled ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG VIỆN KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MÔN HỌC THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ Ở VIỆT NAM Đề tài Trình bày những hiểu biết của em về Thuế thu nhập cá nhân và T.B 1 Đề tài: : Trình bày những hiểu biết của em về Thuế thu nhập cá nhân và Thuế thu nhập doanh nghiệp. Cho biết vai trò, ý nghĩa và tác động của thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp 1 Họ và tên: 2 Mã sinh viên: 2 BÀI KIỂM TRA HỌC PHẦN THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ Ở VIỆT NAM 2 PHẦN I: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2 1. Khái niệm 2 2. Đặc điểm 2 3. Cơ sở pháp lý 3 II. Tác dụng và phạm vi áp dụng của thuế thu nhập cá nhân 3 2. Phạm vi áp dụng 4 2.1 Đối tượng chịu thuế 4 a. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm: 4 b. Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng 4 c. Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm: 5 d. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm: 5 f. Thu nhập từ trúng thưởng bằng tiền hoặc hiện vật, bao gồm: 6 g. Thu nhập từ bản quyền, bao gồm: 6 h. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại theo quy định của Luật thương mại. 6 j. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ 6 2.2. Đối tượng chịu thuế không áp dụng với các trường hợp 6 a. Các khoản phụ cấp, trợ cấp: 6 b. Các khoản tiền thưởng sau đây: 7 3. Người nộp thuế 9 4. Trường hợp được miễn, giảm thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhân 9 4.1 Trường hợp được miễn thuế 9 4.2. Trường hợp được giảm thuế 11 4.3 Trường hợp được hoàn thuế 11 5. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân 12 5.1. Đối với nền kinh tế xã hội 12 5.2. Đối với hệ thống thuế 13 6. Tác động của thuế thu nhập cá nhân 13 7. Ý nghĩa của thuế thu nhập cá nhân 14 PHẦN II: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 15 1. Khái niệm 15 2. Đặc điểm 15 3. Cơ sở pháp lý 16 II. Tác dụng và phạm vi áp dụng của thuế thu nhập cá nhân 16 2. Phạm vi áp dụng 16 2.2 Đối tượng chịu thuế không áp dụng với các trường hợp 18 3. Người nộp thuế 20 4. Trường hợp được ưu đãi, giảm và miễn thuế 21 4.2 Trường hợp được giảm thuế 23 4.3. Trường hợp được miễn thuế 24 5. Thời hiệu nộp thuế 25 6. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp 26 7. Tác động của thuế thu nhập doanh nghiệp 27 8. Ý nghĩa của thuế thu nhập doanh nghiệp 31 8.1.1. Nhà nước 31 1.2. Các cá nhân, tổ chức, cơ quan, doanh nghiệp… chịu thế 31 1.3. Với toàn xã hội 32 2. Ý nghĩa đối với việc đưa ra đánh giá và hoàn thiện hệ thống thuế 32 Kết luận 35
lOMoARcPSD|9797480 ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG VIỆN KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ -*** BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MÔN HỌC: THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ Ở VIỆT NAM Đề tài: : Trình bày hiểu biết em Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập doanh nghiệp Cho biết vai trò, ý nghĩa tác động thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp Họ tên : Lớp tín : Mã sinh viên : Giảng viên giảng dạy : TS Vũ Thành Toàn Hà Nội, 3/2023 https://tailieuluatkinhte.com/ B Đề tài: : Trình bày hiểu biết em Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập doanh nghiệp Cho biết vai trò, ý nghĩa tác động thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp Họ tên: Mã sinh viên: BÀI KIỂM TRA HỌC PHẦN THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ Ở VIỆT NAM PHẦN I: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Khái niệm 2 Đặc điểm Cơ sở pháp lý II Tác dụng phạm vi áp dụng thuế thu nhập cá nhân Phạm vi áp dụng 2.1 Đối tượng chịu thuế .4 a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm: b Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận từ người sử dụng4 c Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm: d Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm: f Thu nhập từ trúng thưởng tiền vật, bao gồm: g Thu nhập từ quyền, bao gồm: h Thu nhập từ nhượng quyền thương mại theo quy định Luật thương mại j Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, 2.2 Đối tượng chịu thuế không áp dụng với trường hợp a Các khoản phụ cấp, trợ cấp: b Các khoản tiền thưởng sau đây: Người nộp thuế Trường hợp miễn, giảm thuế hoàn thuế thu nhập cá nhân 4.1 Trường hợp miễn thuế 4.2 Trường hợp giảm thuế 11 4.3 Trường hợp hoàn thuế 11 Vai trò thuế thu nhập cá nhân 12 5.1 Đối với kinh tế xã hội 12 https://tailieuluatkinhte.com/ 5.2 Đối với hệ thống thuế 13 Tác động thuế thu nhập cá nhân 13 Ý nghĩa thuế thu nhập cá nhân 14 PHẦN II: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 15 Khái niệm 15 Đặc điểm 15 Cơ sở pháp lý 16 II Tác dụng phạm vi áp dụng thuế thu nhập cá nhân 16 Phạm vi áp dụng .16 2.2 Đối tượng chịu thuế không áp dụng với trường hợp 18 Người nộp thuế 20 Trường hợp ưu đãi, giảm miễn thuế 21 4.2 Trường hợp giảm thuế 23 4.3 Trường hợp miễn thuế 24 Thời hiệu nộp thuế 25 Vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp 26 Tác động thuế thu nhập doanh nghiệp .27 Ý nghĩa thuế thu nhập doanh nghiệp 31 8.1.1 Nhà nước 31 1.2 Các cá nhân, tổ chức, quan, doanh nghiệp… chịu .31 1.3 Với toàn xã hội 32 Ý nghĩa việc đưa đánh giá hoàn thiện hệ thống thuế 32 Kết luận 35 https://tailieuluatkinhte.com/ PHẦN I: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN I Khái niệm đặc điểm thuế nhu nhập cá nhân Khái niệm Thuế thu nhập cá nhân khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp phần tiền lương từ nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau tính khoản giảm trừ Đặc điểm - Thứ nhất, thuế thu nhập cá nhân thuế trực thu nên người chịu thuế khó chuyển gánh nặng thuế cho người khác Vì tâm lý người chịu thuế thường nặng nề thực nghĩa vụ thuế so với loại thuế gián thu - Thứ hai, thuế thu nhập cá nhân loại thuế đánh lên tất cá nhân có thu nhập chịu https://tailieuluatkinhte.com/ thuế - Thứ ba, thuế thu nhập cá nhân ln gắn với sách xã hội quốc gia - Thứ tư, việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến phần - Thứ năm, thuế thu nhập cá nhân lọai thuế phức tạp Việc quản lý thuế, thu thuế địi hỏi trình độ, kỹ thuật cao, chi phí quản lý thuế lớn Cơ quan quản lý thuế phải nắm nguồn thu nhập người chịu thuế, tình trạng cư trú họ Việt Nam Cơ sở pháp lý - Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ : Quy định chi tiết số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân - Thông tư 111/2013/TT-BTC Thông tư 92/2015/TT-BTC - Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Luật thuế thu nhập cá nhân - Luật số 04/2007/QH12 Quốc hội: LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN II Tác dụng phạm vi áp dụng thuế thu nhập cá nhân Tác dụng thuế thu nhập cá nhân - Là nguồn thu ngân sách Nhà nước Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước, có thuế thu nhập cá nhân Khi kinh tế ngày phát triển, thuế thu nhập cá nhân có gia tăng nhanh chóng, tỷ lệ thuận với thu nhập bình quân đầu người https://tailieuluatkinhte.com/ - Là công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế Thông qua việc điều tiết giảm bớt thu nhập đối tượng có thu nhập cao, phân phối lại cho đối tượng có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân góp phần quan trọng việc tăng chế độ phúc lợi xã hội - Góp phần thực cơng xã hội, giảm phân hóa giàu nghèo, giúp Nhà nước tái phân phối sản phẩm xã hội - Là công cụ giúp nhà nước kiểm soát thu nhập, phát thu nhập bất hợp pháp Phạm vi áp dụng 2.1 Đối tượng chịu thuế Theo Điều Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Thu nhập chịu thuế cá nhân gồm loại thu nhập sau đây: a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật - Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập cá nhân có giấy phép chứng hành nghề theo quy định pháp luật b Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận từ người sử dụng lao động, bao gồm: - Tiền lương, tiền công khoản có tính chất tiền lương, tiền cơng nhận hình thức tiền khơng tiền - Tiền thù lao nhận hình thức như: Tiền hoa hồng mơi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút khoản tiền hoa hồng, thù lao khác; https://tailieuluatkinhte.com/ - Tiền nhận từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý, hiệp hội, hội nghề nghiệp, tổ chức khác; - Các khoản lợi ích tiền khơng tiền ngồi tiền lương, tiền cơng người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế hưởng hình thức c Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm: - Tiền lãi cho vay; - Lợi tức cổ phần; - Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khác, kể trường hợp góp vốn đầu tư vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế; trừ thu nhập nhận từ lãi trái phiếu Chính phủ d Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm: - Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tổ chức kinh tế; - Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn hình thức khác e Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm: - Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất, kể cơng trình xây dựng hình thành tương lai; - Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu sử dụng nhà ở, kể nhà hình thành tương lai; - Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; - Các khoản thu nhập khác nhận từ chuyển nhượng bất động sản hình thức; https://tailieuluatkinhte.com/ f Thu nhập từ trúng thưởng tiền vật, bao gồm: - Trúng thưởng xổ số; - Trúng thưởng khuyến mại hình thức; - Trúng thưởng hình thức cá cược, casino; - Trúng thưởng trò chơi, thi có thưởng hình thức trúng thưởng khác g Thu nhập từ quyền, bao gồm: - Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ: Quyền tác giả quyền liên quan đến quyền tác giả; quyền sở hữu công nghiệp; quyền giống trồng; - Thu nhập từ chuyển giao cơng nghệ: Bí kỹ thuật, kiến thức kỹ thuật, giải pháp hợp lý hóa sản xuất, đổi công nghệ h Thu nhập từ nhượng quyền thương mại theo quy định Luật thương mại i Thu nhập từ thừa kế chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng j Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng 2.2 Đối tượng chịu thuế không áp dụng với trường hợp Theo Điều Nghị định số 65/2013/NĐ-CP a Các khoản phụ cấp, trợ cấp: - Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng trợ cấp lần theo quy định pháp luật ưu đãi người có cơng https://tailieuluatkinhte.com/ - Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp lần đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, niên xung phong hoàn thành nhiệm vụ Phụ cấp quốc phòng, an ninh; khoản trợ cấp lực lượng vũ trang - Phụ cấp độc hại, nguy hiểm ngành, nghề công việc nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm - Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực - Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp lần sinh nhận nuôi nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp suy giảm khả lao động, trợ cấp hưu trí lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp việc, trợ cấp việc làm, trợ cấp thất nghiệp khoản trợ cấp khác theo quy định - Trợ cấp đối tượng bảo trợ xã hội theo quy định pháp luật - Phụ cấp phục vụ lãnh đạo cấp cao - Trợ cấp lần cá nhân chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ lần cán công chức làm công tác chủ quyền biển đảo theo quy định pháp luật - Phụ cấp nhân viên y tế thôn, - Phụ cấp đặc thù ngành nghề b Các khoản tiền thưởng sau đây: - Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng, bao gồm tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định https://tailieuluatkinhte.com/ pháp luật thi đua khen thưởng; - Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế Nhà nước Việt Nam thừa nhận; - Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh quan nhà nước có thẩm quyền công nhận; - Tiền thưởng việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với quan nhà nước có thẩm quyền c Khơng tính vào thu nhập chịu thuế khoản sau: - Khoản hỗ trợ người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho thân người lao động thân nhân (bố, mẹ, vợ/ chồng, con) người lao động; - Khoản tiền nhận theo chế độ liên quan đến sử dụng phương tiện lại quan nhà nước, đơn vị nghiệp cơng lập, tổ chức đảng, đồn thể; - Khoản tiền nhận theo chế độ nhà công vụ theo quy định pháp luật; - Các khoản nhận ngồi tiền lương, tiền cơng tham gia, phục vụ hoạt động đảng, đoàn, Quốc hội xây dựng văn quy phạm pháp luật Nhà nước; - Khoản tiền ăn ca người sử dụng lao động chi cho người lao động không vượt mức quy định Bộ Lao động - Thương binh Xã hội - Khoản tiền mua vé máy bay người sử dụng lao động trả hộ (hoặc tốn) cho người lao động người nước ngồi, người lao động người Việt Nam làm việc nước phép năm lần; - Khoản tiền học phí cho người lao động nước học Việt Nam, người lao động Việt Nam làm việc nước học nước theo