LỜI MỞ ĐẦU Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD ThS Hà Thị Phương Dung LỜI MỞ ĐẦU Sự tồn tại và phát triển của Doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường phụ thuộc rất nhiều vào các điều kiện như môi trường[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung LỜI MỞ ĐẦU Sự tồn phát triển Doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc nhiều vào điều kiện như:môi trường kinh doanh, trình độ quản lý chủ doanh nghiệp … đặc biệt trình độ quản lý tài Trong năm gần kinh tế nước ta có chuyển biến sâu sắc, hoạt động theo chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa – Kinh tế thị trường với quy luật lao động tác động mạnh mẽ tới mặt đời sống kinh tế xã hội.Hiện với việc đổi kinh tế thị trường việc cố gắng học hỏi nâng cao trình độ lại quan trọng.Bởi lẽ muốn thực việc đổi chế quản lý kinh tế địi hỏi phải đổi đồng hệ thống công cụ quản lý mà khơng thể khơng nói đến đổi hạch toán kế toán Hạch toán kế tốn cơng cụ quan trọng hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế tài có vai trị tích cực việc điều hành quản lý kiểm soát hoạt động kinh tế Việt Nam.Có thể nói hạch tốn kế tốn hệ thống hạch tốn, điều tra quan sát tính tốn ghi chép trình kinh tế doanh nghiệp nhằm quản lý q trình chặt chẽ Ý thức điều đó,được hướng dẫn Nhà trường, thầy cô giáo khoa kế toán, đặc biệt giúp đỡ tận tình Thạc Sỹ:Hà Thị Phương Dung – Giảng viên khoa Kế toán người trực tiếp hướng dẫn em, tạo điều kiện Công ty Cổ phần Chế tạo Biến điện lực Hà nội giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp này.Bài báo cáo bao gồm nội dung sau: Chương I:Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Chương II: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty Cổ phần Chế tạo Biến Điện lực Hà nội Chương III: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến Điện lực Hà nội SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 1.1.1 Khái quát chung Công ty Công ty Cổ phần Chế tạo Biến Điện lực Hà Nội thực hạch toán độc lập hoạt động theo phân cấp quản lý Công ty Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Chế tạo Biến Điện lực Hà Nội Tên Cơng ty viết tắt tiếng nước ngồi: HA NOI ELECTRICPOWER TRANSFORMER MANUFACTURE JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HA NOI TRANSFORMER.,JSC Trụ sở chính: Ngã Tư Canh , Xã Vân Canh, Huyện Hoài Đức, Hà Nội Điện thoại: (04) 37.6535.10 Fax: (04) 37.6535.11 Mã số thuế:0103807130 Tài khoản:21510000513646 – Tại Ngân hàng Đầu Tư Phát triển Cầu Giấy Email:mbthhanoi@gmail.com Website:www.maybienap.net www.mbt.com.vn Vốn điều lệ :3000.000.000 1.1.2 Qúa trình phát triển Cơng ty Cơng ty Cổ phần chế tạo Biến Điện lực Hà Nội thành lập ngày 12 tháng 05 năm 2009.Trong ngày đầu thành lập Công ty hoạt động quy mô nhỏ, với số lượng cơng nhân viên ỏi vẻn vẹn 10 nhân viên phận văn phịng :4 nhân viên, kỹ thuật :3 nhân viên, cơng nhân :3 nhân viên SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 2 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty ban đầu gặp nhiều khó khăn, bỡ ngỡ chưa trang bị đầy đủ máy móc thiết bị, kinh nghiệm tổ chức cịn hạn chế, thiếu vốn nhân lực.Nhiều Giám đốc phải bắt tay với công nhân làm tất việc.Sau thời gian vào hoạt động, quan tâm, giúp đỡ tạo điều kiện quan, bạn bè với đoàn kết cố gắng tập thể cán bộ, công nhân viên, công ty dần bước ổn định sản xuất, đảm bảo thu nhập cho cán công nhân viên khẳng định vị trí thị trường Sau hai năm ổn định vào phát triền, ngày 01 tháng 11 năm 2011 Công ty thay đổi đăng ký kinh doanh lần 1, số lượng công nhân viên tăng lên gấp nhiều lần, cơng ty có nguồn vốn lớn, tạo uy tín thị trường, sản phẩm công ty thị trường nước biết đến nhiều Tuy thành lập ba năm quy mô cơng ty nâng lên cách rõ rệt.Tính đến tháng 02 năm 2012 Đội ngũ Cán Công nhân viên cơng ty có tất cả: 85 nhân viên đó:bộ phận văn phịng gồm 17 nhân viên , nhân viên quản lý 11 nhân viên kỹ thuật, bán hàng tài chính;68 cơng nhân lao động kỹ thuật Trong điều kiện cạnh tranh chế thị trường ngày nay, công ty trọng đến việc cải tiến kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu kế hoạch Đồng thời nắm vững quy chế, quy định Nhà nước, để có hiệu quả, khn khổ pháp luật, kỷ luật lao động công ty Duy trì nề nếp, đời sống người lao động ngày nâng cao góp phần phát huy suất lao động, giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển lớn mạnh Với phương pháp đầu tư đồng tiên tiến, đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ chun môn cao, với hệ thống quản lý chất lượng ISO SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung 9001, 2008 Công ty cổ phần Chế tạo Biến điện lực Hà nội khẳng định phát triển sản phẩm có chất lượng dịch vụ chuyên nghiệp, làm cho khách hàng thực hài lòng thấy lợi ích Cơng ty sản xuất cung cấp Bằng sản phẩm chất lượng dịch vụ hồn hảo Cơng ty ln mong đợi hội hợp tác để góp phần vào thành đạt Khách hàng quý Khách hàng góp phần xây dựng đất nước đường hội nhập Quốc tế 1.2.Đặc điểm họat động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty Cổ phần chế tạo máy biến điện lực Hà nội công ty chuyên sản xuất loại máy biến áp điện lực, loại cuộn kháng điện xoay chiều, ổn áp, tủ điện trung nhiều thiết bị điện khác nhằm phục vụ cho Cơ quan, nhà máy, xí nghiệp hộ gia đình có nhu cầu Cùng với q trình sản xuất Cơng ty cịn có nhiệm vụ thực đầy đủ quyền nghĩa vụ nhà nước, nộp ngân sách đầy đủ, đảm bảo đời sống cán công nhân viên mặt vật chất, tinh thần sức khỏe nhằm nâng cao suất lao động cho cơng ty Ngồi điều kiện hội nhập WTO cạnh tranh tất yếu thị trường Công ty đề chủ trương, kế hoạch để ổn định phát triển công ty ngày lớn mạnh 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh xí nghiệp 1.2.2.1.Đặc điểm Cơng ty Cổ phần chế tạo Máy biến Điện lực Hà nội phân chia làm hai khu vực hoạt động, là: Khối sản xuất Khối văn phịng Cả hai khu vực hoạt động địa điểm là: Ngã tư canh, xã Vân Canh, huyện Hồi Đức, Hà Nội.Chính mà việc kết hợp khối văn phòng khối sản xuất diễn cách liên tục, tuần hoàn làm cho SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung hoạt động sản xuất Công ty không ngừng phát triển lớn mạnh, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Với sản phẩm máy biến áp, thiết bị liên quan đến điện mà hoạt động sản xuất Cơng ty phụ thuộc nhiều vào yếu tố tự nhiên: Khí hậu, vị trí địa lý, nguồn nguyên vật liệu Cơng ty có điều kiện thuận lợi : địa hình phẳng, nằm vùng có phương tiện giao thông thuận tiện, nằm khu công nghiệp Thăng Long, khí hậu nhiệt đới gió mùa bốn mùa điều hịa.Chính điều kiện tạo thuận lợi việc vận chuyển nguyên vật liệu sản xuất, cung cấp kịp thời sản phẩm cho đơn vị khách hàng nước Sự phân chia rõ rệt thời tiết khí hậu điều kiện thuận lợi để xí nghiệp tiến hành chu kỳ sản xuất với tốc độ mức độ phù hợp, đảm bảo chất lượng sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường.Tuy nhiên Cơng ty gặp phải số khó khăn như: Việc vận chuyển sản phẩm đến tay khách hàng cịn gặp khơng khó khăn địa hình Việt Nam cịn mấp mơ đặc biệt tỉnh Miền núi, nằm sâu đường lớn Nắm bắt điều kiện thuận lợi khó khăn cơng ty có biện pháp thiết thực, cụ thể nhằm phát huy lợi khắc phục khó khăn khách quan tự nhiên mang lại Điều thể thông qua công tác quản lý, tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm, bố trí dây chuyền cơng nghệ, trang thiết bị hợp lý.Chính điều tạo động lực cho công ty ngày phát triển lên, từ thành lập đến công ty ln hồn thành xuất sắc tiêu đề ra, tham gia hội chợ triễn lãm nước nhận nhiếu giấy chứng nhận, khen quan ban nghành Việt Nam trao SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung tặng.Một số hình ảnh chứng nhận chất lượng sản phẩm Công ty cổ phần Chế tạo biến điện lực Hà Nội: SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp SV: Ninh Thị Phượng GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung 1.2.2.2.Ngành nghề kinh doanh công ty - Thiết kế chế tạo máy biến áp điện lực 1pha, 3pha,các loại có điện áp đến 35KW với công suất 25000KVA, máy biến áp đổi nguồn hạ áp, máy biến áp lò hồ quang, máy biến áp chỉnh lưu - Các loại cuộn kháng điện xoay chiều chiều dùng công nghiệp như: lò hổ quang,tụ điện cao hạ thế, đầu vào biến đổi, - Máy biến áp đo lường, ổn áp tự động điều chỉnh hạ áp đến 35KW - Tủ điện trung thế, hạ thế, trạm điện hợp kiểu cột Với mục tiêu cao đảm bảo chất lượng sản phẩm, phù hợp với phát triển kinh tế nước nhà, hệ thống lưới điện Việt Nam, hội nhập kinh tế Thế giới Công ty Cổ phần Chế tạo Biến điện lực Hà Nội đầu tư sở hạ tầng, thiết bị công nghệ tiên tiến, thiết bị thử nghiệm có độ xác cao tin cậy cao từ Quốc gia chế tạo thiết bị điện đứng đầu Thế giới 1.2.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty Ngày nay, khoa học công nghệ ngày phát triển đại, công nghệ ứng dụng cho ngành công nghiệp Nhằm đảm bảo tăng xuất, chất lượng sản phẩm đồng thời hạ giá thành sản xuất Công ty trú trọng việc nâng cấp hệ thống máy móc, thiết bị sản xuất Cơng ty trang bị nhiều hệ thống máy móc đại, tự động hóa điện máy máy cắt tơn,máy khoan,máy ép Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty thể qua sơ đồ sau: SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Sơ đồ 1.1 Sơ đồ Quy trình sản xuất Nguyên,vật liệu (sắt ,thép, tôn, dây đồng) Tổ Chế tạo Tổ Lắp ráp Tổ Sơn Phòng Kiểm tra chất lượng Nhập Kho thành phẩm Qua sơ đồ ta thấy, nguyên vật liệu mua về, sau kiểm tra chất lượng, chủng loại theo hóa đơn mua hàng, nhập kho Từ kho nguyên vật liệu đưa đến phân xưởng sản xuất để chế tạo, sản phẩm tổ sản xuất chế tạo độc lập có kết hợp chặt chẽ tổ, tùy loại sản phẩm Khi sản phẩm hoàn thành qua khâu sơn đồng thời lắp ráp để thành sản phẩm hoàn chỉnh.Sau hoàn tất khâu lắp ráp, sản phẩm phòng chất lượng kiểm tra lại, đạt tiêu chuẩn nhập kho chờ tiêu thụ.Sản phẩm máy biến áp điện lực Công ty cổ phần Chế tạo Biến Điện lực Hà nội sản xuất đáp ứng theo tiêu chuẩn Việt Nam:TCVN 6306:2006, TCVN 1984:1994, tiêu chuẩn Quốc tế :IEC – 76, SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung ANSI phù hợp với điều kiện vận hành hệ thống lưới điện Việt Nam.Chất lượng sản phẩm tốt, dịch vụ chu đáo, chuyên nghiệp, giá thành hợp lý lựa chọn tin cậy khách hàng.Một số hình ảnh sản phẩm tiêu biểu Công ty Cổ phần Chế tạo Biến Điện lực Hà nội: SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 10 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Sơ đồ 2.2 Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung (Sơ đồ trên) (a) Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Cơng ty khơng sử dụng sổ nhật ký đặc biệt (b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế tốn chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 26 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung 2.2.5.Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty * Báo cáo tài Các báo cáo tài lập theo mẫu ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC Việc lập BCTC thực vào cuối năm dương lịch (31/12 hàng năm) Công ty Cổ phần Chế tạo Biến Điện lực Hà nội sử dụng loại báo cáo là: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Bản thuyết minh báo cáo tài Định kỳ cơng việc lập báo cáo phải tiến hành kế tốn viên lập báo cáo tổng hợp phần hành bảng cân đối số phát sinh tài khoản phụ trách giao cho kế toán trưởng Kế toán trưởng xem đối chiếu với sổ tổng hợp tài khoản để lên BCTC Nộp lên chi cục thuế quận Từ Liêm - Hà nội * Báo cáo định kỳ: Các báo cáo định kỳ (tuần, tháng, quý, năm) cung cấp thơng tin tài - kế tốn phục vụ cho quản lý nội Cơng ty, gồm có: + Báo cáo tổng hợp doanh thu + Báo cáo tổng hợp chi phí + Báo cáo số dư cơng nợ 2.3.Tổ chức kế tốn phần hành kế toán cụ thể 2.3.1 Tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương - Chứng từ sử dụng: Bảng chấm cơng, bảng tốn lương, bảng phân bổ tiền lương BHXH… SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 27 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung - Tài khoản sử dụng: 334, 335, 338 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Chứng từ lao động, tiền lương, toán lương Bảng phân bổ tiền lương, BHXH… NKCT 1,2,10,7 Bảng kê 4,5,6 (Phần HTCPLĐ) Sổ 334,335,338 NKCT 7phần ghi có TK 334, 335, 338 Báo cáo kế toán SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 28 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hàng ngày vào chứng từ lao động, tiền lương, toán lương kế toán tiến hành vào nhật ký chứng từ 1, 2, 10, bảng phân bổ tiền lương BHXH Từ bảng phân bổ vào bảng kê 4, 5, Cuối tháng từ nhật ký vào sổ TK 334, 335, 338, số liệu tổng cộng từ bảng kê 4, 5, chuyển vào nhật ký chứng từ số Số dư tài khoản phản ánh sổ dùng để lập báo cáo kế toán 2.3.2 Tổ chức kế toán tài sản cố định - Chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao… - Tài khoản sử dụng: 211, 212, 213, 214 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 29 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Chứng từ tăng, giảm khấu hao TSCĐ Thẻ TSCĐ NK 1, 2, 3,4,5,10 NK BK 4,5,6 (214) NK7(214) Sổ TK 211, 212, 213, 214 Sổ chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hàng ngày từ chứng từ tăng, giảm khấu hao TSCĐ kế toán tiến hành vào nhật ký chứng từ liên quan nhật ký chứng từ số 1, 2, 3, 4, 5, 10 nhật ký chứng từ số 9, bảng kê 4, 5, 6, thẻ TSCĐ, sổ chi tiết TSCĐ Cuối tháng, số liệu tổng cộng bảng kê chuyển vào nhật ký chứng từ số 7, số liệu từ nhật ký chứng từ ghi vào sổ tài khoản liên quan 211, 212, 213, 214 Để đảm bảo khớp tiến hành đối chiếu sổ bảng tổng hợp chi tiết Sau đối chiếu kiểm tra xong, số liệu từ sổ bảng tổng hợp sử dụng lập báo cáo tài SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 30 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung 2.3.3 Tổ chức kế toán hàng tồn kho toán với người bán - Chứng từ sử dung: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên giao nhận, phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT… chứng từ liên quan khác - Tài khoản sử dụng: 151, 152, 153, 156, 331 SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 31 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ hàng tồn kho tốn với người bán Chứng từ ban đầu Bảng phân bổ số NKCT1,2,4, 10 Sổ chi tiết 331 Bảng kê 4,5,6 Bảng kế NKCT 5,6 NKCT Bảng kê Sổ tài khoản 151, 152, 153,155, 156, 331 NK CT8 Bảng kê Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hàng ngày từ chứng từ ban đầu vào nhật ký chứng từ, sổ chi tiết, bảng phân bổ, bảng kê Cuối tháng số liệu từ nhật ký chứng từ dùng SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 32 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung để ghi sổ tài khoản liên quan, sổ TK 151, 153, 155, 156, 331 Số liệu từ sổ dùng để lập báo cáo tài 2.3.4 Tổ chức kế tốn chi phí sản xuất - kinh doanh - Chứng từ sử dụng: Các bảng kê, bảng phân bổ chứng từ giảm chi phí - Tài khoản sử dụng: 154, 621, 622, 627, 641, 642, 635… Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh Chứng từ chi phí (CTG, BK CTG, BPB) Bảng kê số Thẻ tính giá thành sản phẩm Bảng kê số Bảng kê số NKCT số Sổ TK chi phí Báo cáo kế tốn Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hàng ngày từ chứng từ chi phí chứng từ giảm chi phí, bảng kê chứng từ giảm chi phí, bảng phân bổ ghi vào bảng kê số 4, 5, Cuối tháng, số liệu tổng cộng bảng kê chuyển vào nhật ký chứng SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 33 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung từ số Số liệu từ nhật ký chứng từ số dùng để ghi số tài khoản chi phí liên quan, từ lập báo cáo tài 2.3.5 Tổ chức kế tốn bán hàng toán với khách hàng - Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, biên giao nhận, phiếu thu, công nợ phải thu khách hàng… - Tài khoản sử dụng: 155, 156, 157,632, 641, 511, 512, 532, 131,…911 Sơ đồ 2.7: Quy trình ghi sổ kế tốn bán hàng tốn vói khách hàng Chứng từ ban đầu BK BK BK 10 BK SCT BH BTH BH SCT131 BK 11 NKCT số Sổ TK 155, 156, 157, 632, 641, 511, 512, 531, 532, 131, 911 Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 34 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung Hàng ngày từ chứng từ liên quan đến bán hàng toán vớí khách hàng, kế tốn tiến hành ghi vào bảng kê liên quan bảng kê số 8, 9, 10, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết tài khoản 131 Cuối tháng số liệu tổng cộng bảng kê chuyển vào nhật ký chứng từ số Số liệu từ nhật ký chứng từ số dùng ghi sổ tài khoản liên quan Số liệu tổng cộng sổ số tiêu chi tiết nhật ký chứng từ, bảng kê bảng tổng hợp chi tiết dùng lập báo cáo tài SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 35 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ ĐIỆN LỰC HÀ NỘI 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung nên có ưu điểm nhược điểm mơ hình sau: - Ưu điểm: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định 48/2006 QĐ – BTC tương đối xác hợp lý Bộ máy kế tốn cơng ty chia thành phần hành kế tốn khác đảm bảo cơng tác, phân cơng cơng việc dựa ngun tắc kế tốn bất kiêm nhiệm.Các phần hành kế tốn có mối quan hệ mật thiết với tạo thành máy kế tốn hồn chỉnh Việc phân chia đảm bảo tính chun mơn hố cơng việc lực làm việc nhân viên kế toán phụ trách phần hành Từ đảm bảo cơng việc kế tốn thực cách nhanh chóng có hiệu Ban lãnh đạo cơng ty ln ln có sách kế hoạch cập nhật thông tin từ quan thuế để đáp ứng phục vụ tốt cho công tác kế tốn Tuy nhiên cịn tồn số nhược điểm: Chưa đảm bảo tính kịp thời số liệu cho phận khác công ty cần thiết Khối lượng công việc lớn đội ngũ nhân viên bao gồm người Vì công ty cần tổ chức phân công lại cho phù hợp khối lượng công việc cho nhân viên kế toán nhằm đảm bảo nhân viên thực tốt công việc giao SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 36 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý, đảm bảo đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế thị trường Tổ chức cơng tác kế tốn tuân thủ qui định điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước, chế độ, thể lệ kế toán Nhà nước ban hành phù hợp với sách, chế độ quản lý kinh tế- tài Nhà nước thời kỳ Tổ chức cơng tác kế tốn dựa sở chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ sách kế toán, hệ thống báo cáo tài Nhà nước qui định để vận dụng cách phù hợp vào xí nghiệp, khơng vi phạm nguyên tắc, chế độ quy định chung Phương pháp tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách khoa học, thuận tiện giúp cho phận kế tốn cung cấp đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lý có yêu cầu kiểm tra cấp Tuy nhiên, trình độ cán cơng nhân viên có hạn với quy mơ sổ Nhật ký chung đa dạng, phức tạp kết cấu nên khó vận dụng phương tiện máy tính vào xử lý số liệu Máy móc đơn vị lạc hậu như: máy tính, máy photo Cần phải trang bị máy móc phục vụ cơng tác đơn vị để thực cơng tác kế tốn có hiệu cao tức thời Việc cấp thiết cần đề cải thiện trình độ cơng nhân viên, cơng ty cần tạo điều kiện việc học tập nghiên cứu cơng tác hạch tốn máy vi tính SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế tốn 37 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung KẾT LUẬN Trong trình chuyển đổi kinh tế chế quản lý Nhà nước có nhiều đổi với sách mở mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với chức quản lý hoạt động cơng tác kế tốn liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triển hiêu kinh doanh doanh nghiệp, kế tốn khẳng định vai trị quản lý quan trọng cơng cụ quản lý Việc hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị đem lại nguồn thơng tin có chất lượng cung cấp cho nhà quản trị để họ đưa định phù hợp giúp đơn vị phát triển hướng Qua thời gian thực tập Công ty CP Chế tạo Biến Điện lực Hà nội em tìm tịi học hỏi kiến thức thực tế chuyên nghành kế toán Đồng thời tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty Tuy vậy, thời gian có hạn, trình độ nhận thức thân hạn chế nên báo cáo thực tập tổng hợp tránh khỏi thiếu sót, hạn chế định Vì em mong nhận góp ý, bảo thầy cô giáo người quan tâm Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy cô, anh chị phịng kế tốn cơng ty CP Chế tạo Biến Điện lực Hà nội, đặc biệt hướng dẫn tận tình ThS Hà Thị Phương Dung để em hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Ninh Thị Phượng SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 38 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY .2 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty .2 1.1.1 Khái quát chung Công ty 1.1.2 Qúa trình phát triển Công ty 1.2.Đặc điểm họat động sản xuất – kinh doanh công ty .4 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh xí nghiệp .4 1.2.2.1.Đặc điểm 1.2.2.2.Ngành nghề kinh doanh công ty .8 1.2.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty 1.3.Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty .12 1.3.1 Cơ cấu máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty 12 1.3.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 12 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh cơng ty 14 CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ ĐIỆN LỰC HÀ NỘI 20 2.1.Tổ chức máy kế toán công ty 20 2.1.1 Cơ cấu máy kế tốn cơng ty 20 2.1.2.Chức nhiệm vụ phận kế toán .20 2.2.Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến Điện lực Hà nội 21 SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 39 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Thị Phương Dung 2.2.1.Các sách kế tốn áp dụng công ty 21 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ công ty 22 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty .22 2.2.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán áp dụng công ty .24 2.2.5.Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty 27 2.3.Tổ chức kế toán phần hành kế toán cụ thể 27 2.3.1 Tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương 27 2.3.2 Tổ chức kế toán tài sản cố định 29 2.3.3 Tổ chức kế toán hàng tồn kho toán với người bán .30 2.3.4 Tổ chức kế tốn chi phí sản xuất - kinh doanh 32 2.3.5 Tổ chức kế toán bán hàng toán với khách hàng 33 CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ ĐIỆN LỰC HÀ NỘI 35 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán .35 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn 36 KẾT LUẬN 37 SV: Ninh Thị Phượng Lớp: Kế toán 40