ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Trường Đại Học KTQD Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Khi nền kinh tế nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường[.]
Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Khi kinh tế nước ta chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường cùng với hàng loạt các chính sách mở đảng Nhà nước làm cho đất nước ta chuyển biến sâu sắc tồn diện Đóng góp khơng nhỏ vào thay đổi đó chính phát triển không ngừng hoạt động thương mại Xã hội ngày phát triển kéo theo hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển theo Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng: máy tính, linh kiện…đây mặt hàng gặp phải nhiều cạnh tranh lớn từ doanh nghiệp nước nước ngồi Với phương châm: “ Ln ln chăm sóc lợi nhận của bạn – Your Bennefits Care Always”, hiệu “ Tín – Nghĩa – Danh – Lợi” lãnh đạo công ty yêu cầu cán công nhân viên thực cách triệt để nghiêm túc Ở Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng cơng nghiệp, chữ “Tín” ln đặt lên hàng đầu Cơng ty liên tiếp đề sách khách hàng, sách sản phẩm dịch vụ có tính chất đột phá có tác động mạnh mẽ tới tư thương hiệu sách phát triển Công ty tin học khác Hiện Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp xây dựng mạng lưới phân phối bao phủ nước bao gồm 200 đại lý Sự thành cơng Cơng ty ngày hơm có nhờ ủng hộ tin tưởng lớn từ phía khách hàng Cơng ty đề mục tiêu phấn đấu ngày hoàn thiện nhằm cung cấp đến khách hàng sản phẩm tốt nhất, dịch vụ chuyên nghiệp nhất, giá cạnh tranh Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp thành lập từ năm 2000 Trải qua 10 năm hoạt động, với nổ lực phấn đấu khơng ngừng tồn thể cán cơng nhân viên Công ty trở thành SV: Nguyễn Thị Thao Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp nhà phân phối IT hàng đầu với hệ thống đại lý sâu rộng Được giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn: Th.S.Đàm Thị Kim Oanh anh, chị phòng kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng cơng nghiệp giúp em hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung báo cáo tổng hợp gồm phần sau: Phần I: Tổng quan Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp Phần II:Tổ chúc máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp Phần III: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp SV: Nguyễn Thị Thao Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KỸ THUẬT & BẢO DƯỠNG CÔNG NGHIỆP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp 1.1.1 Thông tin chung Công ty Tên Công ty: Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật bảo dưỡng công nghiệp Tên giao dịch: Engineering Service & Industrial Maintenance Company Limited Địa chỉ: Số 40, Ngõ 663, Trương định, Phường Thịnh liệt, Quận Hoàng Mai, Hà Nội Số GPĐK KD: 0102034256 Mã số thuế: 0102718664 Điện thoại/Fax: 043 6811149 Email: Eim@yahoo.com.vn Giám đốc: Hà Văn Phương Vốn điều lệ: 4.000.000.000 đồng Cơng ty có tư cách pháp nhân, có tài khoản riêng ngân hàng, có dấu riêng để giao dịch, có quyền hoạt động kinh doanh theo luật định thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước với người lao động Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty EIM thành lập ngày 10 tháng 04 năm 2000 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102034256 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà nội Tên thức giao dịch nước Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật bảo dưỡng công nghiệp tên viết tắt là: EIM CO.,LTD SV: Nguyễn Thị Thao Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty EIM sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh với ngành nghề kinh doanh là: Cung cấp sản phẩm điện tử tin học linh kiện máy tính Nhờ có bố trí cấu tổ chức hợp lý mà công ty tứng bước ổn định đạt kết đáng mừng doanh số liên tục tăng lên, bạn hàng mở rộng, mạng lưới tiêu thụ phát triển mở rộng, khách hàng ngày đông hươn, đời sống nhân viên công ty cải thiện đáng kể Vì nhu cầu tồn phát triển lâu dài, công ty bước ổn định cấu tổ chức máy quản lý xếp lại cho phù hợp với quy mô khả kinh doanh cơng ty Bên cạnh cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý ban lãnh đạo, tăng cường bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ cho nhân viên công ty Với xếp đổi doanh số cơng ty liên tục tăng thời gian gần đây, bạn hàng mở rộng, mạng lưới tiêu thụ phát triển, khách hàng ngày đông, đời sống nhân viên công ty ngày cải thiện đến Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp khẳng định vị thị trường nội lực cố gắng vươn lên môi trường đầy biến động cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trường Đó thành công mà công ty đạt 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp Chức năng, nhiệm vụ: Xây dựng tổ chức thực có hiệu kế hoạch kinh doanh dịch vụ Tự tạo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh dịch vụ công ty Quản lý, khai thác sử dụng có hiệu vốn Thực nghiêm chỉnh cam kết hợp đồng kinh tế SV: Nguyễn Thị Thao Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp Nghiên cứu, thực biện pháp để nâng cao chất lượng, gia tăng khối lượng bán Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước thể khoản thuế mà công ty hoàn thành hàng năm ngân sách nhà nước Quản lý tốt đội ngũ cán bộ, nhân viên góp phần nâng cao suất, đảm bảo khơng ngừng nâng cao thu nhập cho người lao động Quyền hạn: Được đàm phán, kí kết hợp đồng kinh tế với tổ chức nước Được vay vốn nhằm phục vụ cho hoạt động Công ty Được dự hội trợ triển lãm, giới thiệu sản phảm Công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp phép hoạt động lĩnh vực “Kinh doanh Điện tử Tin học ” sau: - Dịch vụ sửa chữa, lắp ráp, cài đặt, bảo trì máy vi tính chuyển giao công nghệ lĩnh vực tin học; - Buôn bán sản phẩm điện tử, tin học thiết bị, linh kiện vi tính; - Dịch vụ thương mại; - Dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu; - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hố Cơng ty kinh doanh chính về các mặt hàng: Server IBM, các linh kiện máy tính, sau hàng nhập khẩu về được bán cho khách hàng, hình thức chủ yếu là bán buôn, khách hàng công ty, cửa hàng, đại lý địa bàn Hà Nội số tỉnh khác.Thời gian lưu kho của các mặt hàng này thường rất ngắn, tránh được những chi phí đáng kể cho việc lưu kho - Bán lẻ cho khách hàng tiêu dùng trực tiếp có cá nhân SV: Nguyễn Thị Thao Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp doanh nghiệp - Bán cửa hàng Công ty giao hàng tận nơi - Công ty áp dụng sách chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán, mức giảm giá tính ln vào giá bán hàng, lập hố đơn tài chính, giá toán hoá đơn giá hưởng chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán 1.3 Tổ chức máy quản lý kinh doanh của công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp Tổ chức máy chi nhánh Công ty EIM gọn nhẹ, chặt chẽ sở phối hợp thành viên điều hành Giám đốc công ty, số lượng lao động công ty 18 nhân viên bao gồm: Giám đốc: Giám đốc người trực tiếp điều hành quản lý Công ty, chịu trách nhiệm trước quan pháp luật hoạt động Công ty Phòng kinh doanh: Gồm có 05 người, chịu trách nhiệm bán hàng, tìm kiếm mở rộng mạng lưới khách hàng Phòng kế toán: Gồm 03 người, có nhiệm vụ thu thập xử lý các số liệu mặt toán học để đưa các thông số kế toán phục vụ công tác tài chính tồn cơng ty Phòng hành chính: Gồm có 02 người, phụ trách các công việc thuộc hành chính, thủ tục giấy tờ kiêm nhân Công ty Phòng kỹ thuật: Gồm có 07 người, phụ trách kỹ thuật sửa chữa, bảo hành hàng hoá, giao nhận hàng theo yêu cầu … Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty EIM Giám Đốc TP Kinh doanh TP Kế toán SV: Nguyễn Thị Thao TP Kỹ thuật Phòng HC NS Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Tốn Phịng kinh doanh Báo cáo thực tập tổng hợp Phịng kế tốn Phịng kỹ thuật Nguồn: Phòng HC - NS Cơ cấu tổ chức Cơng ty dựa theo mơ hình trực tuyến chức Giám đốc người đứng đầu có quyền cao có trách nhiệm cao hoạt động cơng ty, phịng ban giúp việc cho giám đốc Về lao động công ty: Từ số thành viên ngày đầu thành lập, đến tổng số lao động Công ty phát triển lên 38 thành viên Trong đó: - Số người có trình độ thạc sỹ: 01 người - Số người có trình độ đại học: 22 người - Số người có trình độ cao đẳng trung cấp: 09 người - Số người có trình độ THPT: 06 người Đặc biệt tất thành viên phận kỹ thuật có trình độ Đại học trở lên 1.4.Tình hình tài kết kinh doanh Công ty 1.4.1 Kết kinh doanh số năm gần Bảng 1.1 Bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2009 - 2010 – 2011 Đơn vị tính : Đồng So sánh 2011/2010 Các tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Tỷ Chênh lệch lệ(% ) Số lượng lao động Tổng tài sản 17 25 38 4.830.780.331 5.262.740.240 7.679.784.455 SV: Nguyễn Thị Thao 13 50 2.417.044.21 45,9 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Doanh thu 13.375.436.00 17.572.950.64 21.822.767.05 4.249.816.41 0 0 12.111.234.56 16.104.155.60 20.255.003.52 4.150.847.91 25,7 1.264.201.436 1.468.795.034 1.567.763.529 98.968.495 6,7 908.345.726 1.055.975.350 1.064.345.362 8370012 0,79 355.855.710 412.819.684 503.418.167 90.598.483 21,9 342.674.164 395.735.159 495.527.165 99.792.006 25,2 85.668.541 126.635.251 138.747.606 12.112.355 9,6 257.005.623 269.099.908 356.779.559 87.679.651 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp 6.Tổng chi phí BH QLDN Báo cáo thực tập tổng hợp 24,1 7.Lợi nhuận từ HĐKD 8.Tổng lợi nhuận trước thuế 9.Thuế TNDN 10.Lợi nhuận sau thuế 32,5 Nguồn số liệu: Phịng kế tốn - Về tổng tài sản năm 2011 so với năm 2010 tăng 2.417.044.215 đồng, số tương đối tăng 45,93(%) Có điều cơng ty cơng ty trọng việc tăng nguồn vốn kinh doanh để mở rộng sản xuất kinh doanh băng việc tăng vốn chủ sở hữu nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn - Về doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.249.816.410 đồng, số tương đối tăng 24,1 (%), giá vốn hàng bán năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.150.847.915đồng, số tương đối tăng 25,77(%) Cơng ty ngày có uy tín thị trường nên năm 2011 công ty nhận nhiều hợp đồng cung cấp hàng hóa dịch vụ có giá trị lớn như: hợp đồng lắp đặt hệ thống điều khiển tự động nhà máy sản xuất thép Tập SV: Nguyễn Thị Thao Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp đồn Hịa Phát trị giá 2.130.567.000đ Chính doanh thu giá vốn bán hàng công ty ngày tăng cách đáng kể - Về lợi nhuận gộp năm 2011 so với năm 2010 tăng 98.968.495 đồng, số tương đối tăng 6,7(%) - Về chi phí năm 2011 so với năm 2010 tăng 8.370.012 đồng, tương ứng với số tương đối tăng 0,79(%) - Về lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010 tăng 90.598.483 đồng, với tỷ lệ tăng 21,9 (%) - Về tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 99.792.006 đồng, số tương đối tăng 25,2(%) - Về thuế thu nhập công ty năm 2011 so với 2010 Công ty nộp vào NSNN tăng 12.112.355 đồng, số tương đối tăng 9,6% - Về lợi nhuận sau thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 87.679.651 đồng, số tương đối tăng 32,58(%) Tình hình kinh doanh cơng ty năm qua tương đối tốt Lợi nhuận sau thuế của năm 2011 tăng 32,58%(+87.679.651đ) so với năm 2010 Nguyên nhân của sự tăng lên nhanh chóng hiệu quả kinh doanh nói là một số chỉ tiêu chủ yếu sau: Doanh thu thuần năm 2011 là 21.822.767.050 tăng 24,1% (+4.249.816.410đ) so với năm 2010 Nhằm mục đích mở rộng và phát triển hoạt động kinh doanh, Công ty đã nhập thêm nhiều hàng nhu cầu của nhà đại lý ngày càng tăng Các mặt hàng Bộ lưu điện, ổn áp… ngày càng được người tiêu dùng tín nhiệm về chất lượng và hài lòng về mẫu mã nên mức tiêu thụ ngày càng tăng, điều này thể hiện ở chỉ tiêu giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 4.150.847.915đ, tương ứng tăng 25,77% so với năm 2010 Năm 2011 chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tăng không đáng kể: 0,79% so với năm 2010 Điều này thể hiện Công ty đã quản lý tốt các chi phí cố định này Bên cạnh đó lợi nhuận gộp cũng tăng lên đáng kể làm cho lợi nhuận thuần tăng lên 21,9% SV: Nguyễn Thị Thao Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp Mặc dù nhiều hạn chế quản lý nhiều mặt, nói năm 2011 cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu hơn, tạo nhiều lợi nhuận cho công ty so với năm 2010 Kết hoạt động kinh doanh công ty không ngừng nâng lên với tỷ lệ tăng trưởng đáng kể, tiêu tài phản ánh mức sinh lời năm 2011 có tăng trưởng so với năm 2010 1.4.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, cơng ty thực tốt cơng tác tổ chức vốn tìm nguồn tài trợ vốn vay để phục vụ tốt nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Để có nhìn tổng qt vốn nguồn vốn kinh doanh cơng ty ta xem xét bảng số liệu sau: SV: Nguyễn Thị Thao 10 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KỸ THUẬT & BẢO DƯỠNG CƠNG NGHIỆP 2.1 Tổ chức máy kế tốn Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán kho Kế toán cơng nợ Thủ quỹ Nguồn: Phịng HC – NS Cũng phòng ban khác, phòng kế tốn có chức nhiệm vụ riêng quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn công ty, lập kế hoạch tài hàng kỳ theo kế hoạch kinh doanh lập báo cáo tài kịp thời xác theo chế độ Nhà nước quy định Điểm khác biệt với đơn vị khác phòng kiêm thêm chức thống kê nhằm cung cấp thơng tin tồn diện nhiều khía cạnh, từ sở cho đề xuất thích hợp với giám đốc cải thiện sản xuaatsa kinh doanh.Quy mô nội dung tổ chức máy kế toám tùy thuộc vào quy mơ cơng tác kế tốn, hình thức kế tốn nhu cầu thơng tin đơn vị SV: Nguyễn Thị Thao 13 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp Bộ máy kế toán Công ty tổ chức theo hướng tập trung: Kế toán trưởng: Phụ trách trách nhiệm chung cơng tác tổ chức quản lý kế tốn công ty, người điều hành chung máy kế toán người trực tiếp giiups giám đốc việc cân đối khả tài chính, sử dụng vốn kinh doanh có hiệu Bao gồm từ khâu huy động trực tiếp nhận vốn từ cấp trên(nếu có), quản lý sử dụng, hoàn trả vốn vay từ cấc ngân hàng, đảm bảo việc thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Chịu trách nhiệm tổ chức phần việc kế toán cho kế toán viên, hướng dẫn lập chứng từ, hồ sơ tài chính, kế tốn theo quy định nhà nước chịu trách nhiệm cá nhân tổ chức quản lý sổ sách kế toán, kiểm tra sổ sách theo loại nghiệp vụ đảm bảo tính xác số liệu kế toán trước tổng hợp kế toán, kiểm tra đánh giá báo cáo tài Kế toán tởng hợp: Thực phần hành kế toán tổng hợp, kiểm tra số liệu kế toán phận khác, kết chuyển số liệu để phục vụ khoá sổ kế toán, lập báo cáo kế toán Kế toán kho kiêm thủ kho: Chịu trách nhiệm việc xuất, nhập hàng hoá Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản nợ để thu hồi vốn nhanh cho Công ty hồn thành cơng nợ với khách hàng đối tác Thủ quỹ: Có nhiệm vụ nhập,xuất quỹ tiền mặt công ty Hàng ngày tiến hành ghi chép sổ quỹ, lập báo cáo quỹ thường xuyên đối chiếu sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt vào chứng từ hợp pháp, hợp lệ để tiến hành nhập , xuất ghi sổ quỹ.Tóm lại thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt, trực tiếp thu, chi tiền mặt SV: Nguyễn Thị Thao 14 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Tốn Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2 Tở chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ kỹ thuật & bảo dưỡng công nghiệp 2.2.1 Các chính sách kế toán chung - Kỳ kế toán: năm, từ 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VNĐ) - Chế độ kế toán áp dụng: QĐ số 48/2006/ QĐ- BTC ban hành ngày 14 tháng 09 năm 2006 - Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa - Cơng ty sử dụng kế tốn máy vi tính: Theo hình thức Chứng từ ghi sổ - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá thực tế mua hàng - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - gun tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình: Theo giá thực tế hình thành tài sản - Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình: Theo đường thẳng 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán * Các loại chứng từ - Chứng từ tiền tệ:( phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên lai thu tiền, bảng kê chi tiền ) - Chứng từ TSCĐ( Biêm giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên kiểm kê, tính phân bổ khấu hao ) - Chứng từ hàng tồn kho( phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa, phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ, bảng kê mua hàng ) - Chứng từ hàng hóa( hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thơng thường, SV: Nguyễn Thị Thao 15 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Tốn Báo cáo thực tập tổng hợp hóa đơn thu mua hàng ) - Chứng từ lao động tiền lương(bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương, thưởng, bảng tốn tiền lamd thêm giờ, bảng kê khoản chích nộp theo lương ) Ngồi cịn chứng từ kế toán ban hành theo văn pháp luật khác * Cách tổ chức quản lý chứng từ mà công ty áp dụng: - lập chứng từ kế tốn: Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế tốn cơng ty tiến hành lập chứng từ.Khi lập chứng từ, kế tốn cơng ty tiến hành lập đầy đủ số liên theo quy định, ghi chép phải rõ ràng, trung thực, đầy đủ Khơng tẩy xóa sửa chữa chứng từ, viết sai không xé dời cuống chứng từ Các chứng từ kế toán lập máy vi tính đảm bảo nội dung quy định chứng từ kế toán Mọi chứng từ kế toán lập xong có đủ chữ ký theo chức danh quy định - Thu thập thơng tin kế tốn phản ảnh chứng từ kế toán: Kế toán cơng ty xác định mẫu chứng từ kế tốn thích hợp loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh để xác định rõ người chịu trách nhiệm trực tiếp ghi nhận trực tiếp liên quan đến việc ghi nhận chứng từ - Kiểm tra chứng từ kế tốn: kế tốn kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, tính trung thực xác , tính hợp lý chứng từ,chỉnh sửa thiếu sót có, chuẩn bị cho việc ghi sổ kế toán lập bảng tổ hợp chứng từ gốc, bảng phân bổ, định khoản phát có hành vi vi phạm phải từ chối thực việc xuất quỹ, toán, xuất kho đồng thời báo cho giám đốc biết để kịp thời xử lý theo pháp luật hành - Tổ chức luân chuyển, bảo quản, lưu giữ chứng từ kế tốn: +, Tổ chức ln chuyển: Cơng ty xây dựng chương trình luân chuyển chứng từ cho lợi nghiệp vụ kinh tế, nhằm xác định rõ trách nhiệm SV: Nguyễn Thị Thao 16 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp phận có liên quan nhằm thực việc kiểm tra ghi chép kịp thời, giảm bớt thủ tục giấy tờ không cần thiết +, Bảo quản lưu giữ hủy chứng từ kế toán: bảo quản lưu giữ tài liệu, chứng từ kế toán: chứng từ kế toán, sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, báo cáo tài chính,các loại giấy tờ liên quan: hợp đồng, báo cáo kết kiểm kê đánh giá tài sản, tài liệu liên quan đến kiểm tra, tra, kiểm toán, biên tiêu hủy tài liệu kế tốn tài liệu khác có liên quan đến kế toán.Các tài liệu lưu giữ an tồn 2.2.3 Tở chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Chế độ tài khoản Công ty áp dụng cứ vào tài khoản kế toán quy định chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa; Công ty đã vận dụng và chi tiết hóa hệ thống tài khoản kế toán để phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh, yêu cầu quản lý của Công ty: - TK 511 “ Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ” : TK này dùng để phản ánh tổng số doanh thu hàng hóa, dịch vụ, các khoản giảm trừ doanh thu và xác định doanh thu thuần kỳ TK này được mở thành TK chi tiết: TK 5111 “ Doanh thu bán hàng IBM” TK 5112 “ Doanh thu bán hàng Dlink” TK 5113 “ Doanh thu bán hàng UPS” TK 5114 “ Doanh thu bán hàng Ximeta ” TK 5115 “ Doanh thu bán hàng loại khác” TK 5116 “ Doanh thu bán hàng thành phẩm” TK 5117 “ Doanh thu cung cấp dịch vụ” TK 5118 “ Doanh thu bán hàng loại USB” TK 5119 “Doanh thu bán hàng ZYXEL - TK TK 632 “ Giá vốn bán hàng” : Tài khoản này phản ánh giá trị vốn của hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ kỳ Tài khoản này được mở thành TK SV: Nguyễn Thị Thao 17 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp chi tiết TK 6321 “ Giá vốn hàng hóa IBM” TK 6322 “ Giá vốn hàng hóa DLINK” TK 6323 “ Giá vốn hàng UPS” TK 6324 “ Giá vốn hàng Ximeta” TK 6325 “ Giá vốn hàng loại khác” TK 6326 “ Giá vốn thành phẩm” TK 6327 “ Giá vốn dịch vụ” TK 6328 “ Giá vốn loại hàng USB” TK 6329 “ Giá vốn hàng bán ZYXEL” - TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”: TK này phản ánh chi phí kinh doanh bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp”.TK này được mở thành TK chi tiết: TK 6421 “ Chi phí nhân viên quản lý” TK 6422 “ Chi phí vật liệu văn phòng” TK 6423 “ Chi phí dụng cụ văn phòng” TK 6424 “ Chi phí khấu hao TSCĐ” TK 6425 “ Thuế, phí và lệ phí” TK 6426 “ Chi phí dự phòng” TK 6427 “ Chi phí dịch vụ mua ngoài” TK 6428 “ Chi phí bằng tiền khác” - TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”: TK này phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi tại Ngân hàng của daonh nghiệp TK này được mở thành TK chi tiết TK 11211 “ Tiền gửi ngân hàng VNĐ – NH ACB” TK 11212 “ Tiền gửi ngân hàng VNĐ – NH ANZ” TK 11213 “ Tiền gửi ngân hàng VNĐ – NH EXIMBANK” TK 11214 “ Tiền gửi ngân hàng VNĐ – NH Thương Tín” TK 11215 “ Tiền gửi ngân hàng VNĐ – NH NN&PTNT” SV: Nguyễn Thị Thao 18 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp TK 11216 “ Tiền gửi ngân hàng VNĐ – NH Ngoại Thương” - TK 3331 “Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra”: TK này phản ánh tổng số thuế GTGT đầu phải nộp, đã nộp và còn phải nộp của hàng hóa tiêu thụ kỳ - TK 131 “ Phải thu của khách hàng”: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình toán các khoản nợ phải thu của khách hàng về tiền bán hàng hóa, dịch vụ - TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh” : Tài khoản này dùng để hạch toán kết quả tiêu thụ cuối kỳ kế toán - Ngoài quá trình hạch toán, kế toán bán hàng còn sử dụng một số TK khác như: TK 11111, TK 1112, TK 1121, TK 421, TK 521, TK 531, TK 532, TK 635, … 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thớng sở sách kế toán Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng Cơng ty hình thức “Chứng từ ghi sổ” Do hình thức thích hợp với loại hình đơn vị, thuận tiện cho việc áp dụng máy tính mà Cơng ty lại áp dụng kế toán máy Hàng ngày, kế toán vào Chứng từ kế toán kiểm tra để nhập số liệu vào máy, số liệu máy tính tự động cập nhật vào Chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết, Sổ Sau máy tính cập nhật tất Chứng từ ghi sổ lập tháng vào sổ Cái, kế tốn tiến hành chạy chương trình để lấy tổng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có, số dư cuối tháng tài khoản đối chiếu với số liệu sổ Cái để kiểm tra tính xác “Bảng cân đối tài khoản” SV: Nguyễn Thị Thao 19 Trường Đại Học KTQD - Khoa Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.2 Tổ chức ghi sổ Công ty Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Nguồn: Phòng Kế tốn Cuối tháng máy tính tự động cộng sổ kế toán chi tiết, kết sổ chi tiết tự động cập nhật vào Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản tổng hợp để đối chiếu với số liệu sổ Cái tài khoản Các Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản sau đối chiếu dùng làm lập Báo cáo Tài Hình thức kế toán máy vi tính SV: Nguyễn Thị Thao 20