Lời Mở Đầu Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD THS Nguyễn Thị Mai Chi Lời Mở Đầu Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của đảng và nhà nước trong công cuộc đổi mới, nền kinh tế nước ta đã có những bước chu[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi Lời Mở Đầu Trong năm qua, lãnh đạo đảng nhà nước công đổi mới, kinh tế nước ta có bước chuyển vững chắc, từ tạo nhiều hội đặt khơng thách thức cho Doanh nghiệp Điều địi hỏi Doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện hệ thống cơng cụ quản lý có kế toán Là sinh viên, hành trang kiến thức học nhà trường mang tính chất túy mặt lý thuyết sách vở, chưa có hội cọ sát, ứng dụng vào thực tế vậy, thời gian thực tập quỹ thời gian thực cần thiết để chúng em tìm hiểu ứng dụng chuyên ngành học thực tế, đồng thời giúp sinh viên trường giảm bớt bỡ ngỡ , nhanh chóng vận dụng kiến thức học vào thực tế, đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp Thực tập tổng hợp giai đoạn q trình thực tập Giai đoạn có vai trò quan trọng, giúp em hiểu mặt tổng quan Doanh nghiệp thực tập, trình hình thành phát triển đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán Doanh nghiệp Đồng thời giai đoạn tảng, kết làm tiền đề cho giai đoạn thực tập chuyên đề Nhận thức rõ tầm quan trọng giai đoạn thực tập, em xin thực tập Công ty Cổ phần xây dựng & xử lý móng Đơ Thành nhằm nâng cao nhận thức lý luận ứng dụng công tác hạch toán kế toán thực tế đồng thời học hỏi kinh nghiệm người trước Nội dung báo cáo tổng hợp gồm phần: Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng & xử lý móng Đơ Thành SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi Phần II: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần xây dựng & xử lý móng Đơ Thành Phần III: Một số đánh giá tinhg hình tổ chức hạnh tốn kế tốn Công ty Cổ phần xây dựng & xử lý móng Đơ Thành Mặc dù q trình thực tập, em nhận giúp đỡ nhiệt tình cô giáo hướng dẫn thực tập: THS Nguyễn Thị Mai Chi anh chị phịng kế tốn phịng ban chức doanh nghiệp với lỗ lực thân với khó khăn việc áp dụng lý thuyết học vào thực tế nên viết em khơng tránh khỏi sai sót định Vì em mong tiếp thu chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp, bảo cô giáo anh chị phịng kế tốn để báo cáo em hồn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ XỬ LÝ NỀN MĨNG ĐƠ THÀNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần xây dựng xử lý móng Đơ Thành 1.1.1 Khái qt chung Cơng ty - Giấy phép kinh doanh số: 0101211367 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp - Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty Cổ phần Xây dựng xử lý móng Đơ Thành - Tên cơng ty viết tiếng nước ngồi: Do Thanh foundation treating and construction joint stock company - Tên công ty viết tắt: DO THANH , JSC - Tài khoản ngân hang giao dịch: phogf giao dịch số Ngân hàng Nông Nghiệp phát triển nông thôn - Địa trụ sở chính: Số ngõ 12 phố Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam - Mã số thuế: 0101211367 - Điện thoại: 04.35373459 - Fax: 04.35373459 - Vốn điều lệ: 3.600.000.000 đồng (Bằng chữ: Ba tỷ sáu trăm triệu đồng) - Mệnh giá cổ phần: 5.000.000 đồng - Tổng số cổ phần: 720 - Ngành, nghề kinh doanh: + Buôn bán, sản suất thiết bị, vật tư ngành xây dựng; + Thi cơng xử lý cơng trình cấp nước; SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi + Xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, san lấp mặt hạ tầng sở; + Tư vấn đầu tư, tư vấn xây dựng ( không bao gồm dịch vụ thiết kế cơng trình, hoạt động theo chứng hành nghề); + Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa (Doanh nghiệp hoạt động xây dựng cơng trình đáp ứng đủ điều kiện lực then quy định pháp luật) 1.1.2 Quá trình phát triển Công ty - Năm 2002: Đăng ký thành lập Công ty Cổ phần Xây dựng xử lý móng Đơ Thành th văn phịng giao dịch Số ngõ 12 phố Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, với số nhân viên thức ban đầu 25 người - Năm 2011 lãnh đạo công ty định tăng thêm vốn điều lệ nên 3.600.000.000 đồng (Bằng chữ: Ba tỷ sáu trăm triệu đồng) để đáp ứng nhu cầu nhà ngày cao xã hội 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng xử lý móng Đơ Thành 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần xây dựng xử lý móng Đơ Thành - Đăng ký kinh doanh kinh doanh danh mục ngành nghê công ty đăng ký, chịu trách nhiệm trước cổ đông kết kinh doanh, chịu trách nhiệm trước khách hàng pháp luật chất lượng sản phẩm công ty xây dựng đảm bảo -Xây dựng chiến lược phát triển lâu dài công ty, kế hoạch đầu tư, kế hoạch kinh doanh phù hợp với chức nhiệm vụ công ty nhu cầu thị trường SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi -Ký kết tổ chức thực nghiêm túc pháp luật hợp đồng ký kết với đối tác -Cơng ty chịu trách nhiệm đóng loại thuế, phí, lệ phí (nếu có) theo quy định pháp luật -Thực đầy đủ nghĩa vụ quyền lợi người lao động theo quy định Bộ lao động, đảm bảo cho người lao động tham gia quản lý công ty thoả ước lao động tập thể quy chế khác, tôn trọng quyền tổ chức cơng đồn theo luật cơng đồn -Thực quy định nhà nước bảo vệ tài nguyên, môi trường, an ninh quốc gia, trật tự an tồn xã hội cơng tác phịng chống cháy nổ -Thực chế độ Báo cáo kế toán thơng kê, kế tốn, báo cáo định kỳ theo quy định nhà nước, báo cáo bất thường theo yêu cầu Đại hội đồng cổ đông chịu trách nhiệm tính trung thực báo cáo -Chịu tra, kiểm tra quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định -Thực nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật -Thực chế độ quy định hạch toán, kế toán, chế độ kiểm toán chế độ khác pháp luật quy định, chịu trách nhiệm tính xác thực báo cáo tài cơng ty -Tổ chức kinh doanh có hiệu nhằm bảo tồn phát triển vốn cơng ty -Nghiên cứu tổng hợp thực nghiêm chỉnh hoạt động mua bán nhận đại lý để tạo quan hệ với khách hàng mở rộng thị trường tiêu thụ -Thực đầy đủ cam kết chịu trách nhiệm vật chất khách hàng cơng ty SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế tốn chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng xử lý móng Đơ Thành Với ngành nghề kinh doanh XL nên đặc điểm bật công tác tổ chức SX kinh doanh Cơng ty hình thức tổ chức SX phân tán Hiện nay, Cơng ty có địa bàn hoạt động XL nhiều tỉnh thành nước Đặc điểm SP XL có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, thời gian sử dụng lâu dài, có giá trị lớn địi hỏi nhà xây dựng phải dự đốn trước xu hướng tiến xã hội để tránh bị lạc hậu Phong cách kiến trúc kiểu dáng SP cần phải phù hợp với văn hóa dân tộc Trên thực tế, có khơng cơng trình xây dựng trở thành biểu tượng quốc gia chất lượng cơng trình xây dựng phải đặc biệt ý Nó khơng chịu ảnh hưởng tới tuổi thọ tới an toàn cho người sử dụng SP XL mang tính tổng hợp phát huy tác dụng mặt kinh tế, trị, kỹ thuật, nghệ thuật… Nó đa dạng lại mang tính độc lập, cơng trình xây dựng theo thiết kế, kỹ thuật riêng, có giá trị dự toán riêng địa điểm định, nơi SX SP đồng thời nơi sau SP hoàn thành đưa vào sử dụng phát huy tác dụng Những đặc điểm có tác động lớn tới giá trị SX ngành xây dựng 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần xây dựng xử lý móng Đơ Thành Quy trình từ khởi cơng hồn thành cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng thường kéo dài Nó phụ thuộc quy mơ tính chất phức tạp kỹ thuật cơng trình Q trình thi cơng chia thành nhiều giai đoạn, giai đoạn thi công lại chia thành nhiều công việc khác nhau, công việc chủ yếu diễn trời chịu tác động lớn nhân tố môi trường xấu mưa, nắng, lũ, lụt… đòi hỏi nhà xây dựng phải giám SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi sát chặt chẽ biến động để hạn chế đến mức thấp ảnh hưởng xấu Đặc điểm quy trình tổ chức SX Công ty Cổ phần xây dựng xử lý móng Đơ Thành theo quy trình chung ngành xây dựng Sơ đồ 1.1: Quy trình lập hồ sơ, tổ chức thi công Chuẩn bị hồ sơ kỹ thuật Lập mặt tổ chức thi công Lập biện pháp thi công biện pháp ATLĐ Tổ chức thi cơng Nghiệm thu Thanh tốn * Chuẩn bị hồ sơ kỹ thuật: Hồ sơ kỹ thuật bao gồm: Dự toán, vẽ thiết kế Chủ đầu tư (Bên A) cung cấp Dự tốn thi cơng Bên trúng thầu (Bên B) tính tốn lập Bên A chấp nhận gọi giá bỏ thầu Nếu trúng thầu ký Hợp đồng kinh tế giá trị giá trị hợp đồng *Lập mặt tổ chức thi cơng: sau lập dự tốn thi công bên A chấp nhận, Bên B khảo sát mặt thi công phục vụ cho công tác thiết kế mặt bằng, tổ chức thi công phù hợp với mặt thực tế cơng trình SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi * Lập biện pháp thi cơng, biện pháp an tồn LĐ: Mỗi cơng trình có biện pháp thi cơng biện pháp an toàn LĐ cụ thể riêng phù hợp Việc thiết kế mặt bằng, lập biện pháp thi công biện pháp an toàn LĐ chủ yếu thuyết minh vẽ cịn phần khơng thể vẽ thuyết minh lời * Công tác tổ chức thi công: thực sau bên A chấp nhận hồ sơ thiết kế mặt tổ chức thi công, biện pháp thi công biện pháp an tồn LĐ Q trình thi cơng tổ chức theo biện pháp lập * Nghiệm thu, toán: Sau ký hợp đồng, Bên A chuyển cho Bên B khoản tiền tạm ứng thi công theo quy định thỏa thuận bên Và sau lần nghiệm thu, bàn giao giai đoạn, hạng mục KL công việc, Bên A tốn tiếp cho Bên B - Sau cơng trình hay hạng mục cơng trình hồn thành, hai Bên A B tiến hành tổ chức nghiệm thu, bàn giao đưa vào sử dụng Thành phần nghiệm thu bao gồm: Chủ đầu tư (Bên A), tư vấn (nếu có), đơn vị thi công (Bên B) thành phần có liên quan - Hai bên tiến hành tốn cơng trình hồn thành sau nghiệm thu bàn giao cơng trình Giá trị Bên A giữ bảo hành 5% giá trị hợp đồng Bên B có trách nhiệm bảo hành cơng trình 12 tháng từ bàn giao cơng trình Khi cơng trình cấp có thẩm quyền duyệt, giá trị phê duyệt giá trị cuối Nếu Bên A chuyển hết kinh phí cho B theo hồ sơ toán sau thẩm định bị cắt giảm Bên B phải chuyển trả lại tiền cho Bên A trừ kinh phí vào cơng trình (nếu tiếp tục trúng thầu cơng trình với Chủ đầu tư cũ) - Do đặc điểm SX ngành SP xây dựng nói chung đặc điểm quy trình SX nói đặc điểm riêng Công ty nên việc tổ chức máy kinh doanh Cơng ty có nét đặc trưng riêng SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi Qua chất lượng uy tín, Cơng ty ngày có xu hướng đổi Cơng nghệ, máy móc giới hố để đáp ứng yêu cầu thị trường Đối với đội XL, Cơng ty áp dụng hình thức khốn gọn, đơi với quản lý, áp dụng nhiều chế mở khai thác nguồn vật tư sẵn có địa bàn giao quyền chủ động vấn đề tài cho đội XL, kích thích nhiều phương án sáng tạo đội ngũ thi công, giúp công việc tiến triển tốt hơn, giá thành giảm Hình thức khốn mơ tả cụ thể sau: - Công ty tham gia đấu thầu ký hợp đồng XL với chủ đầu tư Cơng trình (gọi tắt bên A) sau tùy theo yêu cầu địa điểm thi cơng cơng trình, tuỳ theo u cầu bên A, Cơng ty tiến hành giao khốn CP lại tồn cơng trình hay giao khốn phần công việc cho đội XL đảm nhận thi công Đối với cơng việc đội tự tìm kiếm ưu tiên thi công giảm tỷ lệ thu nộp cho Cơng ty Cịn đội khơng nhận thi cơng Cơng ty giao lại cho đội khác đội hưởng CP tìm việc theo tỷ lệ định Đối với việc giao khốn CP, Cơng ty váo giá trị hợp đồng, giao khoán tồn cho Chủ nhiệm cơng trình sở cân đối lực theo yêu cầu công việc đồng thời thống tỷ lệ khốn Chủ nhiệm cơng trình tự lo liệu tiền vốn thi cơng, chịu trách nhiệm tồn tình trạng kỹ thuật cơng trình Nhưng mặt khác, Chủ nhiệm Cơng trình đội thi cơng có trách nhiệm báo cáo, đề xuất giải pháp khó khăn mà đội khơng giải với Cơng ty, phải có trách nhiệm báo cáo số liệu phát sinh q trình thi cơng hạng mục Phịng Kế tốn Cơng ty bao gồm báo cáo tiền mặt, báo cáo nhập - xuất - tồn vật tư, báo cáo tình hình chi trả lương, báo cáo sản lượng đúng, đầy đủ, kịp thời xác Khi bên A ứng vốn thi cơng phải chuyển vào tài khoản Công ty ký với bên A thực cam kết Cơng ty với Chủ đầu tư đảm bảo chữ tín Công ty khách hàng, nhằm mở rộng thị trường, đáp ứng mục tiêu cuối hoạt động SX kinh doanh DN lợi nhuận SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: THS Nguyễn Thị Mai Chi - Đối với hình thức giao khốn phần, Cơng ty vào giá trị dự tốn hợp đồng ký, giao khốn cho đội thi cơng giao khoán phần NC phần kỹ thuật thi cơng, cịn Cơng ty trực tiếp cung cấp vật tư, tiền vốn, đầu tư máy móc thi cơng, thiết bị XL theo tiến độ thi công đội XL đề nghị đồng thời chịu trách nhiệm toán KL với bên A Tỷ lệ giao khoán cho đội XL thoả thuận dựa dự tốn thi cơng Phịng kinh tế kỹ thuật Cơng ty tính theo định mức xây dựng Nhà nước ban hành Khi nhận khốn thi cơng hạng mục cơng trình, đội SX phải lập tiến độ thi cơng tiến hành thi công theo tiến độ đề Công ty phê duyệt Hàng tháng, hàng quý đội XL phải có báo cáo tiến độ thi cơng yêu cầu vật tư tiền vốn cho tháng, quý Đồng thời đội phải báo cáo khó khăn vướng mắc mà đội khơng thể giải cần có hỗ trợ Cơng ty Khi cơng trình kết thúc, hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng đội XL phải có trách nhiệm hồn tất thủ tục hồ sơ hồn cơng giấy tờ liên quan gửi Công ty để phịng chức Cơng ty giúp đội XL tiến hành lý hợp đồng Hình thức khốn phần thường áp dụng hợp đồng lớn, cần tập trung hoàn thành nhanh gọn hợp đồng hợp đồng thuộc địa bàn thành phố Hà Nội thuận lợi cho việc cung ứng vật tư Công ty giám sát kỹ thuật nhằm đáp ứng chất lượng cơng trình, tiết kiệm CP, gián tiếp hạ giá thành cơng trình, tăng lợi nhuận sau thuế Công ty 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh Cơng ty Cổ phần xây dựng xử lý móng Đô Thành 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh Cơng ty Cổ phần xây dựng xử lý móng Đơ Thành Bộ máy kế tốn quản trị tổ chức theo mơ hình kết hợp kế tốn quản quản trị kế tốn tài Trên sở chức năng, nhiệm vụ công tác quản lý Công ty mà máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng SV: Nguyễn Thị Nết Lớp: Kế toán chè K41 10