Rủi ro trong thanh toán và bài tập môn Nghiệp vụ thương mại quốc tế

môn Nghiệp vụ thương mại quốc tế, Rủi ro trong thanh toán và bài tập

Lời mở đầu

Những trở ngại về ngôn ngữ, sự khác biệt về luật lệ và chính sách, phong tục tậpquán, khoảng cách về địa lý, sự khác nhau về tiền tệ và chế độ quản lý ngoại hối,… lànhững nguy cơ tiềm ẩn dẫn tới những rủi ro đối với các doanh nghiệp khi tham gia vàothương mại quốc tế Hội nhập kinh tế quốc tế, tăng cường giao thương quốc tế luôn gắnliền với sự gia tăng rủi ro Và thực tế cho thấy có rất nhiều dạng rủi ro có thể xảy ra trongquá trình giao thương quốc tế Chính vì vậy, để có thể thành công hơn trên thươngtrường, các doanh nghiệp phải luôn cảnh giác trước những rủi ro tiềm ẩn, phải tìm hiểucác dạng rủi ro trong thương mại và thanh toán đặc biệt là thương mại quốc tế và thanhtoán quốc tế

I Phân loại theo nguyên nhân phát sinh

1 Rủi ro thương mại

2 Rủi ro do cho vay tín dụng phục vụ xuất nhập khẩu

3 Rủi ro tỷ giá

4 Rủi ro quốc gia

5 Rủi ro đạo đức

6 Rủi ro pháp lý

7 Rủi ro trong quá trình hoạt động, tác nghiệp

II Phân loại theo các phương thức thanh toán quốc tế

1 Rủi ro trong phương thức chuyển tiền

2 Rủi ro trong phương thức ghi sổ

3 Rủi ro trong phương thức nhờ thu

4 Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ

RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái quát về rủi ro.

Rủi ro rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được, vừa mang tính tích cực, vừa mang

tính tiêu cực Rủi ro có thể mang đến những tổn thất mất mát cho con người nhưng cũng

có thể mang lại những lợi ích, những cơ hội

Các biện pháp thường được dùng để đối phó với rủi ro:

Tránh rủi ro: tức là không làm việc gì quá mạo hiểm, không chắc chắn Điều này

gây nên tình trạng né tránh, không là tất yếu sẽ không đạt được kết quả gì Trong kinhdoanh đồng nghĩa với không có lợi nhuận, tự bị thủ tiêu trong cạnh tranh

Ngăn ngừa và hạn chế rủi ro: Điều này thể hiện trong hoạt động của công ty hay của

cá nhân mỗi người là dùng những biện pháp ngăn ngừa, hạn chế rủi ro và hậu quả của nónhư hệ thống phòng cháy, chữa cháy, biện pháp an toàn lao động, biện pháp hạn chế tainạn giao thông… các luật và quy tắc trong hoạt động kinh tế

Song những biện pháp này không thể ngăn hoàn toàn rủi ro xảy ra

Tự khắc phục: Lập ra các quỹ dự phòng, dự trữ một khoản tiền nhất định để khi có

rủi ro xảy ra thì dùng quỹ đó bù đắp Biện pháp này không phải bất cứ cá nhân hay tổchức nào cũng làm được, nếu có rủi ro lớn như thảm hoạ thì quỹ riêng biệt không thể bùđắp nổi, hơn nữa nếu cá nhân nào, tổ chức nào cũng lập quỹ riêng như vậy sẽ dẫn tới tìnhtrạng gây đọng vốn lớn trong xã hội

Chuyển nhượng rủi ro: là việc cá nhân hay tổ chức thuê các công ty bảo hiểm

chuyên nghiệp chịu trách nhiệm về các rủi ro thay mình Biện pháp này không gây đọngvốn cho xã hội, phạm vi bù đắp rộng lớn, có thể bù đắp rủi ro có tính chất thảm hoạ

1.2 Rủi ro trong thanh toán quốc tế.

1.2.1 Khái niệm và phân loại rủi ro trong thanh toán quốc tế.

Rủi ro trong thanh toán quốc tế là những rủi ro về kinh tế phát sinh trong quá trình thực hiện hoạt động TTQT, nó do các nguyên nhân phát sinh từ quan hệ giữa các bên tham gia TTQT(nhà xuất khẩu, nhập khẩu, ngân hàng, các tổ chức, cá nhân và các tác nhân trung gian ) hoặc do những nhân tố khách quan khác gây nên.

Có nhiều cách nhìn nhận, đánh giá và phân loại rủi ro trong hoạt động thanh toánquốc tế Nếu theo nguyên nhân phát sinh ta có thể phân thành rủi ro tín dụng, rủi ro đạođức, rủi ro quốc gia, rủi ro ngoại hối, rủi ro về tác nghiệp; còn ứng với những phươngthức thanh toán khác nhau ta lại có thể phân chia ra các rủi ro đối với các bên tham gia

1.2.2 Phân loại rủi ro theo nguyên nhân phát sinh.

1.2.2.1 Rủi ro tín dụng.

Đây là rủi ro mất khả năng thanh toán của một trong các bên tham gia vào thanh toánđặc biệt trong phương thức tín dụng chứng từ

Nguyên nhân của loại rủi ro này:

Thứ nhất, trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp phải hoạt động trong môitrường cạnh tranh gay gắt, chịu sự chi phối lớn của các quy luật cung - cầu, quy luật cạnhtranh… nên phải thường xuyên đối mặt với rủi ro từ mọi phía Có khi giá cả thay đổi, docông nghệ lạc hậu, khả năng quản lý và điều hành kém, khủng hoảng tài chính… gâyphản ứng dây chuyền khiến các doanh nghiệp gặp khó khăn, thua lỗ trong kinh doanh,thậm chí thua lỗ, vỡ nợ phá sản nên mất khả năng thanh toán

Thứ hai, do thông tin tín dụng không đầy đủ, nếu một bên không nắm vững tình hìnhtài chính, uy tín khả năng thanh toán của đối tác, không am hiểu, không kiểm tra đượccác thông số kỹ thuật và hiệu quả của dự án mà mình tài trợ thì rủi ro tín dụng là điều khótránh khỏi Đây chính là thông tin không cân xứng

Ví dụ: NHQĐ mở L/C với tổng trị giá: 699.556 USD nhập dầu DOP của công ty ELOPI cho Công ty VIMEXCO, Vũng tàu Đến hạn Công ty VIMEXCO không tiêu thụ

hết hàng và không có đủ tiền để thanh toán Cuối cùng NHQĐ đã phải trả thay và yêu cầu Công ty VIMEXCO nhận nợ vay bắt buộc.

Vì vậy, lựa chọn khách hàng và ngân hàng nước ngoài có quan hệ tín dụng tốt làđiều vô cùng quan trọng trong thanh toán quốc tế

1.2.2.2 Rủi ro đạo đức.

Rủi ro đạo đức là những rủi ro xảy ra khi một bên tham gia cố tình không thực hiệnđúng nghĩa vụ của mình gây thiệt hại tới quyền lợi của người khác Đạo đức hay cònđược hiểu là tín nhiệm, uy tín trong kinh doanh Đây là vấn đề quan trọng trong thươngmại và thanh toán quốc tế vì các bên đối tác tham gia thương vụ thường ở rất cách xanhau, thậm chí không hề gặp mặt nhau trong quá trình thực hiện thương vụ

Nguyên nhân sâu xa gây ra rủi ro đạo đức là vấn đề thông tin không đầy đủ, khôngđối xứng Thiếu những thông tin chính xác về khả năng tài chính, tình hình hoạt độngkinh doanh cũng như uy tín, tính trung thực của đối tác Vì vậy đã đưa ra những quyếtđịnh sai lầm gây nên rủi ro trong thanh toán

Ví dụ: Khi mới thành lập, NHQĐ chi nhánh Hồ Chí Minh tiếp nhận một hồ sơ xin

mở L/C yêu cầu mức ký quĩ thấp (10%) Khi xem xét hợp đồng thì nhân viên ngân hàng nhận thấy chữ ký của người XK đã được cắt dán và photocopy Người NK giải thích đó

là chữ ký qua fax Thấy nghi ngờ, NHQĐ chi nhánh Hồ Chí Minh tiến hành điều tra thì thấy đây là một công ty ma, số điện thoại và số fax trên hợp đồng không có thực NHQĐ

đã từ chối mở L/C NHQĐ cũng như các ngân hàng khác phải hết sức cảnh giác để tránh

mở L/C cho các công ty ma.

Giải pháp: tìm hiểu thông tin chính xác về khả năng tài chính, tình hình hoạt độngkinh doanh cũng như uy tín, tính trung thực của đối tác

1.2.2.3 Rủi ro quốc gia.

Đây là những rủi ro liên quan đến sự thay đổi chính trị, kinh tế, về chính sách quản

lý ngoại hối - ngoại thương của một quốc gia khiến cho nhà xuất khẩu không nhận đượctiền hàng, nhà nhập khẩu không nhận được hàng hoá

Nguyên nhân gây ra rủi ro quốc gia chính là những nguyên nhân gây ra biến cốchính trị, xã hội, kinh tế… tại một nước như mâu thuẫn về sắc tộc, đảng phái, tôn giáo đedoạ sự ổn định nội bộ một nước; xung đột xã hội thông qua các cuộc biểu tình, đình công,

bạo động, chiến tranh; vấn đề nợ nước ngoài chồng chất hay dự trữ ngoại hối ở mức thấp

và cán cân thanh toán quốc tế của Quốc gia bị thâm hụt nặng nề khiến cho Chính phủnước nhập khẩu phải buộc đưa ra biện pháp cấm thanh toán hoặc chuyển ngoại hối ranước ngoài; sự cấm vận về kinh tế của quốc tế đối với nước nhập khẩu khiến mọi hoạtđộng thương mại quốc tế bị kiểm soát gắt gao; chính sách quản lý ngoại hối của nướcnhập khẩu đột ngột thay đổi như thực hiện chính sách ngoại hối thắt chặt hay cấm vậntrong thanh toán,…

Ví dụ: Theo lệnh cấm vận của Mỹ, mọi khoản thanh toán bằng đồng USD qua hệ thống thanh toán bù trừ tại Mỹ cho những người hưởng có tên nằm trong danh sách cấm vận đều bị phong toả tại Mỹ BIDV khi thực hiện lệnh thanh toán số tiền 13,000 USD theo đề nghị của khách hàng trong nước cho 13 người du lịch thăm dò thị trường Cuba

đã gặp sơ suất khi nêu tên Cuba trong lệnh thanh toán Giao dịch trên khi được thực hiện

bù trừ tại Mỹ thông qua ngân hàng đại lý American Express Bank, New York đã bị phong toả vì hệ thống điện tử phát hiện ra từ ”Cuba”, là một nước bị Mỹ cấm vận Mặc dù BIDV đã rất cố gắng liên hệ với các đối tác để tìm cách giải phóng số tiền bị phong toả, nhưng đều bị từ chối Số tiền trên sẽ chỉ được trả lại cho BIDV khi Cuba không còn bị lệnh trừng phạt cấm vận của Mỹ.

Nguyên nhân sâu xa của rủi ro là do pháp lý và luật pháp của các bên khác nhau.Luật quốc gia thông thường tôn trọng và ít khi đối đầu với thông lệ quốc tế, nhưng khôngphải là hoàn toàn không có mâu thuẫn Nếu có sự khác biệt thậm chí là đối nghịch vớiUCP thì luật quốc gia sẽ vượt lên trên tất cả và phải được tuân thủ Quan điểm của ICC(International Chamber of Commerce – Phòng thương mại quốc tế) là UCP (quy tắc thựchành thống nhất tín dụng chứng từ) không thể làm thay đổi luật quốc gia, những tranhchấp nếu có tốt nhất là để cho toàn án xem xét và phán quyết Vì vậy rủi ro pháp lý làkhông thể tránh khỏi

Ví dụ: Theo quy định của UCP 500, nếu L/C không quy định là hủy ngang hay không hủy ngang thì được coi là L/C không hủy ngang (Irrevocable) Tuy nhiên, theo bộ luật dân sự của Nga (Civil Code), nếu L/C không quy định cụ thể là hủy ngang hay không hủy ngang thì được hiểu là L/C hủy ngang Khi L/C nhận được một thư tín dụng phát hành từ một ngân hàng của Nga, không ghi rõ là có hủy ngang hay không hủy ngang, cán bộ của BIDV đã sơ suất không đề nghị ngân hàng phát hành sửa đổi và đã thông báo cho khách hàng 1 tháng sau, ngân hàng phát hành của Nga thông báo cho BIDV là L/C nói trên đã bị hủy mà không cần có sự đồng ý của người thụ hưởng L/C, bởi

vì theo họ đây là L/C hủy ngang Rất may mắn là người thụ hưởng của L/C mới chỉ đang chuẩn bị hàng hóa để giao nên không bị mất hàng Tuy nhiên, đây là một rủi ro rất nguy hiểm, có thể gây hậu quả nghiêm trọng đối với nhà xuất khẩu và BIDV.

Giải pháp: cần tìm hiểu kỹ càng pháp lý, pháp luật của đất nước đối tác kinh doanh

để có thể phòng ngừa tốt loại rủi ro này

1.2.2.5 Rủi ro ty giá

Rủi ro ngoại hối xảy ra khi việc thanh toán được ấn định bằng ngoại tệ nào đó Khi

tỷ giá biến động sẽ gây tổn thất cho một trong hai phía đối tác tham gia thanh toán Nếungoại tệ được lựa chọn trong thanh toán lên giá sẽ gây tổn thất cho người nhập khẩu,ngược lại ngoại tệ đó mất giá gây thiệt hại cho bên xuất khẩu

Tỷ giá biến động trên 2 phương diện: thứ nhất là ảnh hưởng của các nhân tố bênngoài như tình hình kinh tế, thị trường tài chính quốc tế và chính sách can thiệp của cácnước Thứ hai là sự tương tác nhiều chiều của chính sách kinh tế - tài chính - tiền tệ ởmỗi nước Hình thức biểu hiện tổng hợp về sự tương tác từ phương diện trên chính làquan hệ cung - cầu ngoại hối trên thị trường

Ví dụ: Tổng Công ty May 10 ký hợp đồng xuất khẩu trị giá 500.000USD ngày08/05/2007, hợp đồng được thanh toán sau 6 tháng kể từ ngày ký - 08/11/2007 Tại thờiđiểm ký kết tỷ giá USD/VND = 16.200 Vào ngày thanh toán tỷ giá USD/VND = 16.000,như vậy cứ mỗi USD xuất khẩu công ty bị thiệt 200VND Toàn bộ hợp đồng trị giá500.000USD, công ty bị mất 100 triệu VND

Giải pháp:

- Sử dụng các phương pháp dự báo tỷ giá

- Lựa chọn ngoại tệ thanh toán

- Sử dụng hợp đồng xuất nhập khẩu song hành

từ và thanh toán Ngoài ra, cũng phải kể đến trình độ nghiệp vụ, ý thức thực hiện nghiệp

vụ của các thành viên tham gia thiết lập hồ sơ thanh toán và các văn bản liên quan

Giải pháp: đào tạo đội ngũ cán bộ, nâng cao nghiệp vụ trong thanh toán quốc tế

1.2.3 Phân loại rủi ro theo các hình thức thanh toán.

Trong phần này sẽ tập trung phân loại các rủi ro có thể xảy ra đối với các bên thamgia trong các phương thức thanh toán quốc tế trong lĩnh vực xuất nhập khẩu mà chủ yếu

là phương thức tín dụng chứng từ

1.2.3.1 Phương thức chuyển tiền (remittance)

Trong giao dịch mua bán hàng hóa quốc tế, theo phương thức này, nhà nhập khẩu yêu cầu ngânhàng

của mình chuyển một số tiền nhất định cho nhà xuất khẩu (người hưởng lợi) ở một địa điểmnhất định bằng phương tiện chuyển tiền do nhà nhập khẩu quy định

Thực tế, nhiều trường hợp, nhà nhập khẩu sẽ không chuyển tiền hàng cho nhà xuất khẩu chođến khi nhận đầy đủ hàng Đây là một lợi thế của nhà nhập khẩu nhưng lại là rủi ro của nhà xuất khẩukhi hàng hóa đã được chuyển giao nhưng tiền hàng không được thanh toán, bị chậm trễ thanh toánhoặc thanh toán không đầy đủ

Tuy vậy, bên nhập khẩu cũng có thể gánh chịu rủi ro, đặc biệt trong trường hợp chuyển tiềntrước khi giao hàng như: nhận toàn bộ tiền hàng trước khi giao hàng, đặt cọc, tạm ứng… Trongtrường hợp này nhà nhập khẩu có thể sẽ phải gánh chịu rủi ro nếu tiền đã chuyển mà hàng khôngđược giao đúng thời hạn, đúng chất lượng hoặc số lượng…

Ví dụ: : Rủi ro do thực hiện sai chỉ dẫn của ngưòi chuyển tiền: BIDV nhận được một

chỉ dẫn thanh toán chuyển 500,000 EUR cho người thụ hưởng mở tài khoản tại ngânhàng BNP Parisbas ở Paris Tuy nhiên, khi thực hiện lệnh chuyển tiền, do sơ suất trongviệc kiểm tra ngân hàng giữ tài khoản, cán bộ thanh toán đã chuyển nhầm số tiền trên chongân hàng Banque de Paris tại Paris 3 ngày sau, người chuyển tiền thông báo cho ngânhàng là người thụ hưởng vẫn chưa nhận được tiền thanh toán và đề nghị tra soát Kiểm tralại hồ sơ, phát hiện ra sự nhầm lẫn nói trên, BIDV ngay lập tức yêu cầu ngân hàngBanque de Paris trả lại khoản tiền chuyển nhầm, đồng thời tạm thời sử dụng tiền củangân hàng để trả cho người thụ hưởng theo đúng chỉ dẫn Phải mất một tuần, sau rấtnhiều điện yêu cầu, Banque de Paris mới trả lại khoản tiền chuyển nhầm của BIDV saukhi đã trừ 100EUR phí dịch vụ

Để phòng ngừa rủi ro các bên nên:

- X ây dựng rõ lộ trình chuyển tiền: Ví dụ: chuyển trước bao nhiêu % tại thời điểm nào?Thanh toán nốt phần còn lại tại thời điểm nào?…

- Thỏa thuận thời điểm chuyển tiền trùng với thời điểm giao hàng

- Quy định rõ về phương tiện chuyển tiền, chi phí chuyển tiền ai chịu?

1.2.3.2 Phương thức ghi sổ (open account)

Đây thực chất là một hình thức mua bán chịu Phương thức này áp dụng trong mua bán hànghóa quốc tế như sau: Nhà xuất khẩu (người ghi sổ) sau khi hoàn thành nghĩa vụ của mình (thường lànghĩa vụ giao hàng) quy định trong hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng cơ sở) sẽ mở mộtquyển sổ nợ để ghi nợ nhà nhập khẩu (người được ghi sổ), bằng một đơn vị tiền tệ nhất định và đếntừng định kỳ nhất định do hai bên thỏa thuận, sử dụng phương thức chuyển tiền thanh toán chongười ghi sổ

Phương thức này hoàn toàn có lợi cho nhà nhập khẩu (người được ghi sổ) Nhà xuất khẩu sẽphải gánh chịu rủi ro khi bên nhập khẩu không thanh toán hoặc chậm trễ thanh toán hoặc thanh toánkhông đầy đủ

Để hạn chế rủi ro

Chỉ áp dụng phương thức này khi cả hai bên là các bạn hàng có mối quan hệ làm ăn lâu dài,thực sự tin cậy lẫn nhau Để bảo đảm an toàn cho nhà xuất khẩu, các bên có thể áp dụng biện phápbảo đảm như thư bảo lãnh ngân hàng, thư tín dụng dự phòng, đặt cọc…

1.2.3.3 Phương thức nhờ thu (collection)

Phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán mà bên có các khoản tiền từ các công cụ thanhtoán (chủ nợ) ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi trên công cụ thanh toán đó từ phía người nợ

1.2.3.3.1 Phương thức nhờ thu trơn (clean collection)

Phương thức nhờ thu trơn là một trong các phương thức thanh toán áp dụng trong hợp muabán hàng hóa quốc tế mà trong đó nhà xuất khẩu ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi trên công cụthanh toán mà không kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ

Nhà xuất khẩu giao hàng và gửi trực tiếp chứng từ cho nhà nhập khẩu Như vậy thông thườnghoạt động này diễn ra trước thời điểm thanh toán Đây có thể là một bất lợi cho nhà xuất khẩu, nhànhập khẩu chưa phải thanh toán tiền hàng nhưng đã nắm giữ được chứng từ để nhận hàng từ nhàchuyên chở nhưng sau đó cố ý chiếm dụng vốn, thanh toán chậm, thiếu, từ chối thanh toán Ngânhàng chỉ là một tổ chức trung gian thu hộ và có thể bị nhà nhập khẩu từ chối

Vì vậy, trong hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế cần hạn chế áp dụng phương thức này Nếu

áp dụng phương thức thanh toán này, thì chỉ nên áp dụng khi cả hai bên là đối tác tin cậy của nhau,đồng thời trong hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế cần có các chế tài nghiêm ngặt để bảo

đảm nhà nhập khẩu thanh toán Ví dụ: Trách nhiệm bồi thường thiệt hại do không thanh toán,chậm thanh toán hoặc thanh toán không đầy đủ; chịu lãi suất chậm trả, chịu phạt vi phạm nghĩa vụthanh toán…

1.2.3.3.2 Phương thức nhờ thu kèm chứng từ (documentary collection)

Phương thức nhờ thu có kèm theo chứng từ là một trong các phương thức thanh toán áp dụngtrong hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế mà trong đó nhà xuất khẩu ủy thác cho ngân hàng thu hộtiền ghi trên công cụ thanh toán với điều kiện sẽ giao chứng từ nếu nhà nhập khẩu thanh toán, chấpnhận thanh toán hoặc thực hiện các điều kiện khác đã quy định

Trong quy trình nghiệp vụ của phương thức thanh toán này có một điểm cần lưu ý:

Nhà xuất khẩu không giao trực tiếp chứng từ cho nhà nhập khẩu Nhà nhập khẩu phải trả tiền thìNgân hàng mới giao chứng từ để mang chứng từ đi nhận hàng Như vậy, phương thức này bảo vệđược lợi ích của nhà xuất khẩu, tránh được tình trạng bị nhà nhập khẩu chiếm dụng vốn, chậmthanh toán, thanh toán không đầy đủ hoặc từ chối thanh toán

Dưới đây là một mẫu điều khoản phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ trong hợp đồngmua bán hàng hóa quốc tế:

“Bên mua thanh toán ngay khi hối phiếu do bên bán phát hành được xuất trình Thanh toánxong giao chứng từ.”

Ví dụ: NH Techcombank nhận được bộ chứng từ nhờ thu với chỉ dẫn là D/P 30days after sight (giao chứng từ trên cơ sở thanh toán 30 ngày sau ngày nhận được chứngtừ) Khi nhìn thấy cụm từ “30 days after sight”, cán bộ thực hiện đã không đọc kỹ “D/P”,cho rằng đây là bộ chứng từ trả chậm 30 ngày, nên đã xử lý như chứng từ D/A, nghĩa làchỉ yêu cầu khách hàng chấp nhận hối phiếu trả chậm và trả chứng từ Đến thời hạn 30ngày phải thanh toán, nhà nhập khẩu từ chối thanh toán vì hàng không đúng chất lượngquy định Khi làm điện thông báo từ chối gửi tới ngân hàng gửi chứng từ nhờ thu,Techcombank đã nhận được điện phản hồi yêu cầu thanh toán vì đó là chứng từ D/P Dokhông thực hiện đúng chỉ dẫn nhờ thu, NH đã bị rủi ro khi phải trích tiền của ngân hàng

để thanh toán thay cho nhà nhập khẩu Việc đòi lại tiền từ nhà nhập khẩu gặp rất nhiềukhó khăn, tốn thời gian và chi phí

1.2.3.4 Phương thức tín dụng chứng từ: Là một sự thoả thuận mà trong đó một

NH (NH mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) camkết sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người hưởng lợi số tiền của thư tíndụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó, khingười thứ ba này xuất trình cho NH một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quyđịnh đề ra trong thư tín dụng

Khi sử dụng phương thức này cũng có thể xảy ra rủi ro cho các bên tham gia như:

- Rủi ro đối với nhà nhập khẩu: Việc thanh toán của NH cho nhà xuất khẩu chỉ căn

cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà không căn cứ vào việc kiểm tra thực tế hàng hoá NHchỉ kiểm tra tính hợp lệ bề ngoài của chứng từ Nếu nhà xuất khẩu chủ tâm gian lận cóthể xuất trình chứng từ giả mạo cho NH chỉ định để thanh toán Như vậy, sẽ không có sựbảo đảm nào cho nhà nhập khẩu rằng hàng hoá sẽ đúng như hợp đồng về số lượng, chủngloại và không bị hư hỏng gì Trong trường hợp này nhà nhập khẩu vẫn phải hoàn trả đầy

đủ tiền đã thanh toán cho NH phát hành

- Rủi ro đối với nhà xuất khẩu: Khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ không

phù hợp với L/C thì mọi khoản thanh toán (chấp nhận) đều có thể bị từ chối và nhà xuấtkhẩu sẽ phải tự giải quyết bằng cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… cho đến khi vấn đềđược giải quyết hoặc phải chở hàng quay về nước Nhà xuất khẩu phải trả các khoản chi

phí như lưu tàu quá hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hoá… trong khi không biết nhànhập khẩu có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ có sai sót.Nếu NH phát hành hoặc NH xác nhận mất khả năng thanh toán thì mặc dù bộ chứng từxuất trình có hoàn hảo cũng không được thanh toán Cũng tương tự như vậy, nếu NHchấp nhận hối phiếu kỳ hạn bị phá sản trước khi hối phiếu đến hạn thì hối phiếu cũngkhông được trả tiền Trừ khi L/C được xác nhận bởi một NH hạng nhất trong nước, cònlại nhà xuất khẩu sẽ phải chịu rủi ro về hệ số tín nhiệm của NH phát hành cũng như rủi rochính trị hay rủi ro do cơ chế chính sách của nhà nước thay đổi.

Ví dụ: Năm 1997, BIDV nhận được một thư tín dụng trị giá 1,957,800 USD pháthành bằng telex từ một ngân hàng ở Mỹ cho người hưởng lợi là Công ty xuất nhập khẩuKiên Giang, nhập khẩu gạo Bức điện có mã khóa (testkey) với ngân hàng Bank of NewYork, Hongkong Tuy nhiên, ngân hàng này thông báo là không cung cấp số test đó và

đề nghị BIDV xác nhận lại với ngân hàng phát hành Khách hàng trong nước đã chuẩn bị

đủ hàng ở cảng, đang rất cần L/C để chờ xếp xuống tàu nên giục BIDV thông báo L/C

Do không kiểm tra được tính chân thực bề ngoài của bức điện, BIDV đã kiên quyết từchối thông báo L/C Sau khi tìm hiểu, khách hàng phát hiện người nhập khẩu là kẻ lừađảo và rất may là họ chưa giao hàng

1.2.3 Nguyên nhân vĩ mô dẫn đến rủi ro trong thanh toán quốc tế

 Môi trường pháp lý cho hoạt động TTQT chưa được hoàn thiện.

Hành lang pháp lý cho hoạt động ngân hàng nói chung và TTQT nói riêngcủa Việt Nam còn thiếu, bất cập và chưa đồng bộ Mặc dù đã có luật ngân hàng, nhưngcác nghị định của chính phủ và các thông tư hướng dẫn thực hiện chậm ban hành Hơnnữa điều kiện để thực thi luật còn chưa đầy đủ, chúng ta chưa có riêng một quy chế, vănbản pháp lý hướng dẫn thực hiện giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu, chưa có văn bảnpháp quy công nhận và hướng dẫn việc áp dụng UCP, URR, URC, Incoterms Sự khácbiệt giữa luật quốc gia với các điều kiện và thông lệ quốc tế gây khó khăn cho các bêntham gia

- Chính sách thương mại chưa ổn định.

Chính sách thương mại không ổn định, gây khó khăn cho ngân hàng Cónhững mặt hàng năm nay cho phép nhập, nhưng năm sau lại không cho phép nhập nữalàm cho các doanh nghiệp đã ký hợp đồng nhập khẩu với nước ngoài rơi vào tình trạng

tiến thoái lưỡng nan Biểu thuế luôn luôn thay đổi gây khó khăn cho việc tính toán hiệuquả kinh doanh của doanh nghiệp Thủ tục hành chính trong quản lý xuất nhập khẩu cònrườm rà, mất nhiều thời gian, gây phiền toái thậm chí làm lỡ nhiều cơ hội kinh doanh củacác doanh nghiệp và ngân hàng Các bộ ngành liên quan phối hợp chưa chặt chẽ gây trởngại cho hoạt động thanh toán quốc tế.

- Chính sách tỷ giá hối đoái.

- Việt Nam chưa có thị trường hối đoái hoàn chỉnh

Hiện nay Việt Nam mới chỉ có thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, hoạtđộng của thị trường này còn kém sôi động, nghiệp vụ còn giản đơn và chủ yếu là muabán trao ngay, chưa phát triển các nghiệp vụ khác như: hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tươnglai, hoán đổi ngoại tệ, quyền mua, quyền bán là những công cụ chủ yếu để hạn chế rủi

ro về tỷ giá cho doanh nghiệp và NHTM Việt Nam

- Quy chế thế chấp, cầm cố, bảo lãnh tài sản vay vốn ngân hàng còn nhiều vướng mắc.

Đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh hoặc hộ cá thể: việc cấp giấy chứngnhận quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất hiện nay rất chậm, một số trường hợp cấpgiấy tờ quyền sử dụng đất nhiều lần nên khách hàng có nhiều bản gốc để thế chấp ở cácngân hàng

Đối với doanh nghiệp nhà nước: luật doanh nghiệp nhà nước chỉ mới quy định

doanh nghiệp được quyền dùng tài sản nhà nước để thế chấp, song chưa có quy định vềviệc xử lý những tài sản này để thu hồi nợ, vì thế gây khó khăn cho ngân hàng

- Thông tin tín dụng không đầy đủ

Thông tin tín dụng là vấn đề quan trọng hàng đầu khi quyết định bảo lãnhcho doanh nghiệp Sự thiếu thông tin có thể dẫn đến sự mất an toàn trong nghiệp vụ tàitrợ xuất nhập khẩu nói chung và bảo lãnh L/C trả chậm nói riêng

Bài tập thực hành 1:

Hãy phân tích các điều khoản của bản dự thảo hợp đồng xuất khẩu cà phê

giữa Công ty VINACAFE (VN) và Công ty SINCO (Nhật Bản) sau:

1.Tên hàng: Cà phê Việt nam loại 1.

2.Số lượng: 144 MT.

3.Chất lượng: Chính xác như mẫu.

4.Bao bì: Hàng đóng trong bao đay Đóng container

5.Giá cả: 1535 USD/T, FOB.

1 Tên hàng: Thiếu: tên khoa học, năm sản xuất.

2 Số lượng: 144 MT, thiếu dung sai, ai được chọn.

3 Chất lượng: Không nên ghi “chính xác như mẫu” mà chỉ ghi “như mẫu”, cần

ghi rõ thêm mẫu do người bán đưa ra, có bao nhiêu mẫu, trọng lượng mỗi mẫu, ai giữ mẫu, mẫu được hai bên ký tên niêm phong số… ngày… tháng… năm… Cần ghi câu "mẫu là một bộ phận không tách rời HĐ này"

4 Bao bì: Phải thỏa thuận cụ thể số lớp bao bì, cách thức may miệng bao, trọng

lượng tịnh, trọng lượng cả bì của mỗi bao Hàng được đóng trong container bao

nhiêu feet, (mỗi container có bao nhiêu bao) Cần quy định ký mã hiệu ghi trên bao bì.

5.Giá cả: Trong đơn giá phải ghi 1535 USD/MT, tên cảng Sài gòn phải được ghi

theo sau điều kiện FOB, ghi rõ dẫn chiếu theo Incoterms nào

- Phải ghi tổng trị giá bằng số và chữ, có dung sai

6.Giao hàng: cần phải ghi thêm:

- Nội dung thông báo của bên mua/bán, thời hạn thông báo, số lần thông báo, phương tiện thông báo

- Chuyển tải có cho phép hay không

7.Thanh toán: theo hình thức thanh toán TTR, cần ghi rõ thời hạn người mua

thanh toán, phải ghi rõ bên mua thanh toán cho bên bán 100% giá trị hoá đơn vào tài khoản ngoại tệ của bên bán tại ngân hàng nào, ở đâu Các chứng từ thanh toán phải phù hợp với mặt hàng cà phê nhân, cần ghi rõ số lượng bản gốc, bản sao, nơi cấp chứng từ, một số ghi chú trên chứng từ (chú ý: B/L, C/O)

3 Quality : Nitrogen : 46%, Moisture: 0.5%

4 Price : USD 190/MT CIF