Chuyên đề thực tập thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại chi nhánh ngân hàng công thương lạng sơn

CHƯƠNG I CHƯƠNG I THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG LẠNG SƠN 1 Tổng quát về chi nhánh Ngân hàng thương mại cổ phần công thương ( VietinBank ) Lạn[.]

CHƯƠNG I THỰC TRẠNG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG LẠNG SƠN Tổng quát chi nhánh Ngân hàng thương mại cổ phần công thương ( VietinBank ) Lạng Sơn : 1.1 Quá trình hình thành phát triển VietinBank Lạng Sơn : Chi nhánh Ngân hàng Công thương Lạng Sơn được thành lâ ̣p từ tháng 71995 theo Quyết định số 260/QĐ-NHCT ngày 1-9-1994 của Chủ tịch Hô ̣i đồng quản trị Ngân hàng Công thương Việt Nam nhằm thực hiê ̣n chiến lược phát triển mạng lưới của ngành, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Lạng Sơn Từ phòng chuyên môn với 22 cán bô ̣, nhân viên lúc mới thành lâ ̣p, sau gần 10 năm hoạt đô ̣ng, đến đầu năm 2009, chi nhánh đã có 72 cán bô ̣ với trụ sở khang trang và điểm giao dịch tại các khu kinh tế tâ ̣p trung là chợ Đông Kinh, Lộc Bình, thị trấn Đờng Đăng và Khu kinh tế của khẩu Tân Thanh Trong những năm qua, Chi nhánh Ngân hàng Công thương Lạng Sơn đã thực hiê ̣n tốt chủ trương của ngành đề "Phát triển, an toàn, hiê ̣u quả" Hàng năm, nguồn vốn huy đô ̣ng tăng trưởng bình quân 25%/năm, đáp ứng đầy đủ, kịp thời về vốn cho sản xuất - kinh doanh của khách hàng Cùng với những nỗ lực huy đô ̣ng vốn bằng các chính sách hợp lý, hình thức phong phú, Chi nhánh Ngân hàng Công thương Lạng Sơn đã có nhiều cố gắng viê ̣c đầu tư vốn phục vụ nhu cầu phát triển sản xuất - kinh doanh của mọi thành phần kinh tế, góp phần nâng cao lực, tạo công ăn viê ̣c làm cho các doanh nghiê ̣p, mở rô ̣ng đối tượng cho vay đến sinh viên các trường cao đẳng và dạy nghề, giúp sinh viên giải quyết khó khăn quá trình học tâ ̣p Các hô ̣ nông dân có nhu cầu vay vốn phục vụ sản xuất, nhằm góp phần chuyển dịch cấu kinh tế, đẩy mạnh sản xuất hàng hoá ở khu vực nông thôn cũng được chi nhánh tạo điều kiê ̣n giúp đỡ thông qua các cấp hô ̣i phụ nữ hay hô ̣i nông dân Kể từ năm 1997, chi nhánh đã mạnh dạn đầu tư vốn vào lĩnh vực kinh tế vườn rừng tại các huyê ̣n thị tỉnh Tuy số vốn đầu tư còn hết sức khiêm tốn, song đã phát huy hiê ̣u quả thiết thực phát triển kinh tế - xã hô ̣i địa phương Thực hiê ̣n chủ trương của Chính phủ viê ̣c giao cho Ngân hàng Công thương Viê ̣t Nam giúp tỉnh Lạng Sơn xoá đói giảm nghèo Đến năm 2003, chi nhánh đã hoàn thành 16 dự án đầu tư, tâ ̣p trung vào các dự án đường giao thông nông thôn, điê ̣n hạ thế, chợ nông thôn, trường học, góp phần giúp các huyê ̣n thực hiê ̣n mục tiêu xoá đói giảm nghèo Chi nhánh đã mở rô ̣ng và phát triển các loại hình dịch vụ toán chuyển tiền nhanh, chi trả kiều hối, mua bán ngoại tê ̣, toán quốc tế, toán biên mâ ̣u bằng đồng bản tê ̣ với Ngân hàng Công thương Bằng Tường (Quảng Tây Trung Quốc) 1.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh ngân hàng Công thương Lạng Sơn : Sơ đồ 1: máy tổ chức VietinBank Lạng Sơn Ban Giám Đốc Phịng Tổ chức hành Phịng Kế Hoạch – tổng hợp Phịng Tín dụng Phịng Quản lý rủi ro Phịng Kế tốn tài Các Phịng giao dịch Đồng Đăng Tân Thanh Lộc Bình Chợ Đơng Kinh (Thành Phố) Phịng Kiểm tra kiểm sốt nội 1.3 Tình hình hoạt động chi nhánh VietinBank Lạng Sơn từ năm 2007 – 2009 : 1.3.1 Hoạt động huy động vốn : Nguồn vốn huy động chi nhánh ngân hàng Công thương Lạng Sơn qua năm có tăng trưởng, đặc biệt năm 2008, tăng 1,587,133.5 triệu đồng tương đương 126.22% so với năm 2007, đến năm 2009 tổng số vốn huy động 5,118,817.4 triệu đồng, tăng 853,136.5 triệu đồng, tương đương 40% so với năm 2008 Đặc biệt tiền gửi không kỳ hạn ngắn hạn có tỷ lệ tăng trưởng cao qua năm: Năm 2008 tăng 1,405,581 triệu đồng, tương đương 113.63% so với năm 2007 năm 2009 tăng 528,503.5 triệu đồng, tương đương 20% so với năm 2008 Đây nguồn vốn có lãi suất thấp nên Ngân hàng nỗ lực để thu hút nguồn vốn Bên cạnh đó, tiền gửi trung dài hạn tăng lên qua năm Năm 2008 tăng 181,552.5 triệu đồng, tương đương 12.59% so với năm 2007 năm 2009 tăng 324,633 triệu đồng, tương đương 20% so với năm 2008 1.3.2 Hoạt động tín dụng : Hoạt động tín dụng – dư nợ tăng liên tục tức năm 2007 đạt 1,247,195.4 triệu đồng, năm 2008 đạt 1,351,574.5 triệu đồng năm 2009 đạt 2,198,138.8 triệu đồng Đặc biệt tăng năm 2009 nhanh năm 2008 lý biến động kinh tế môi trường kinh doanh Tình hình huy động vốn trung – dài hạn : Năm 2008 tổng số vốn trung dài hạn huy động 473,065 triệu đồng tăng so với năm 2007 78,842.5 triệu đồng, tương đương tăng 20% Tình hình cho vay trung dài hạn : Năm 2007 tín dụng dài hạn đạt 341,437.8 triệu đồng, đến năm 2008 lại giảm xuống 145,891.9 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 3.93% đến năm 2009 đạt 341,000 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 0.71% tổng doanh số cho vay Doanh số cho vay trung dài hạn năm 2009 cao 177,371 triệu đồng, tương đương tăng 133.73% so với năm 2008 Cơ cấu tìn dụng trung dài hạn : Năm 2008 tỷ trọng dư nợ ngắn hạn có tăng tỷ trọng dư nợ dài hạn lại giảm, năm 2009 tỷ trọng dư nợ ngắn hạn giảm cịn tỷ trọng dư nợ trung hạn có tăng.Cụ thể năm 2007 dư nợ ngắn hạn đạt 905,757.6 triệu đồng tỷ chiếm 72.62% tổng dư nợ, đến năm 2008 dư nợ ngắn hạn tăng thêm 299,924.9 triêu đồng tỷ trọng chiếm 89.20%, đến năm 2009 dư nợ ngắn hạn 1,857,138.8 triệu đồng tăng 651,456.3 triệu đồng so với năm 2008 , chiếm 84.49% Và dư nợ trung dài hạn năm 2009 đạt 341,000 triệu đồng chiếm 15.52% tổng dư nợ Tình hình cho vay trung dài hạn theo thành phần kinh tế : Đến 31/12/2009, tỷ trọng cho vay với doanh nghiệp Nhà nước có 3%, tương ứng với 66,049.5 triệu đồng Khách hàng vay vốn trung dài hạn DNNN giảm Như vậy, quy mô cho vay KTNQD tăng lên chiếm 97% tổng cho vay trung dài hạn đạt 2,059,075.7 Khách hàng chủ yếu Chi nhánh đơn vị kinh tế quốc doanh với số lượng ngày tăng Tình hình nợ hạn : Tỷ lệ nợ hạn trung dài hạn dư nợ trung dài hạn giảm dần qua năm tương ứng 9.66% năm 2007; 5.27% năm 2008 1.19% năm 2009 Điều chứng tỏ biện pháp giảm thiểu rủi ro cho vay trung dài hạn có kết 1.3.3 Hoạt động đầu tư nội ngân hàng : Từ thành lập đến chi nhánh ngân hàng Công thương Lạng Sơn không ngừng đào tạo, nâng cao trình đô ̣ mọi mă ̣t cho cán bô ̣, nhân viên, đă ̣c biê ̣t là trình đô ̣ về tin học và ngoại ngữ, xây dựng phong cách văn hoá giao dịch của người cán bô ̣ ngân hàng công thương là những nhiê ̣m vụ mà chi nhánh phấn đấu thực hiê ̣n tốt Số cán bô ̣ có trình đô ̣ đại học của chi nhánh tăng từ 18% (lúc mới thành lâ ̣p) lên 43% (năm 2003) 65% (năm 2008) Hàng năm ngân hàng tổ chức gửi cán bộ, nhân viên theo học lớp tập huấn nhiệm vụ Với số đảng viên chiếm 55% cán bô ̣, nhân viên , Chi bô ̣ Đảng của chi nhánh nhiều năm liền được công nhâ ̣n sạch vững mạnh Công đoàn và đoàn niên được củng cố và hoạt đô ̣ng tốt, tích cực tham gia các hoạt đô ̣ng xã hô ̣i, góp phần hoàn thành nhiê ̣m vụ chung của đơn vị Cùng với quan tâm củng cố, nâng cao chất lượng đô ̣i ngũ cán bô ̣, nhân viên, chi nhánh còn chú trọng đẩy mạnh hiê ̣n đại hóa công nghê ̣ ngân hàng, nhằm tăng cường khả cạnh tranh trước yêu cầu hô ̣i nhâ ̣p kinh tế khu vực và quốc tế Được sự giúp đỡ của Ngân hàng Công thương Viê ̣t Nam, hoạt đô ̣ng của chi nhánh từng bước được hiê ̣n đại hóa với viê ̣c ứng dụng thành công các chương trình hiê ̣n đại hóa kế toán giao dịch, quản lý thông tin tín dụng, quản lý rủi ro, tiết kiê ̣m điê ̣n tử, chuyển tiền điê ̣n tử Chi nhánh triển khai giao dịch mô ̣t cửa, triển khai dịch vụ phát hành thẻ toán, lắp đă ̣t ̣ thống máy rút tiền tự đô ̣ng ATM địa bàn thành phố tỉnh Lạng Sơn Các phòng giao dịch phòng chi nhánh trang bị hệ thống máy móc phục vụ cho nghiệp vụ ngân hàng, phù hợp với phương thức giao dịch đại Sắp tới triển khai giao dịch trực tuyến với khách hàng qua mạng cục bô ̣, triển khai chương trình ngân hàng điê ̣n tử Những đô ̣ng thái này không chỉ đưa các tiê ̣n ích ngân hàng đến với khách hàng mà còn là sự chuẩn bị cần thiết để đảm bảo hô ̣i nhâ ̣p kinh tế khu vực và quốc tế thành công 1.3.4 Các hoạt động khác : - Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội : Căn chương trình kế hoạch kiểm tra, kiểm sốt nội Ngân hàng Cơng thương Việt Nam, chi nhánh xây dựng chương trình, kế hoạch kiểm tra cụ thể tháng, quý Kiểm tra toàn diện hoạt động nghiệp vụ Qua kiểm tra phát chỉnh sửa kịp thời sai sót phát sinh, đảm bảo hoạt động nghiệp vụ tuân theo quy trình nghiệp vụ đề Duy trì thường xuyên hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 thơng qua kiểm sốt, theo dõi xử lý ý kiến phàn nàn khách hàng, đồng thời thực kiểm soát theo dõi hoạt động phòng ngừa, khắc phục đánh giá hệ thống quản lý chất lượng nội định kỳ - Công tác quản trị điều hành : Công tác đạo điều hành ln bám sát chủ trương Đảng, sách pháp luật Nhà nước, chế độ nghiệp vụ mục tiêu nhiệm vụ ngành, bám sát kế hoạch kinh doanh giao, tập trung thực theo trọng tâm công tác đề hàng tháng, quý với nhiều giải pháp, biện pháp thiết thực, hiệu Bên cạnh việc đạo thực kế hoạch kinh doanh, năm Ban lãnh đạo chi nhánh tập trung đạo đánh giá xếp thống kê lao động, tài sản , đạo công tác xây dựng sở vật chất, bố trí xếp luân chuyển cán - Hoạt động dịch vụ, công nghệ ngân hàng : Thực chủ trương Ngân hàng Công thương Việt Nam đẩy mạnh đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ, dịch vụ ngân hàng đại Trong năm, chi nhánh tập trung tiếp thị khách hàng triển khai nhiều sản phẩm dịch vụ ngân hàng, đặc biệt sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại thẻ ATM, toán hoá đơn điện thoại, điện, gạch nợ cước viễn thông Viettel, chuyển khoản qua tin nhắn SMS CK, trả lương qua thẻ ATM, lắp đặt POS bên cạnh sản phẩm toán, chuyển tiền truyền thống, toán biên mậu qua Internet banking, Chi nhánh thực hiên chương trình khuyến mại khách hàng đăng kí thẻ ATM gửi tiền vào ngân hàng Phát hành khoảng 15.000 thẻ ATM khách hàng - Công tác kho quỹ, thu chi tiền mặt khả tốn : Cơng tác thu tiền mặt thực theo quy trình nghiệp vụ, vận chuyển tiền mặt kho quỹ an toàn tuyệt đối Tổng thu chi tiền năm 2008 đạt 14.650 tỷ đồng, tăng 5.438 tỷ (59%) so với năm 2007 Quá trình kiểm đếm tiền mặt, CBNV phát thu giữ 143 tiền giả VND loại với số tiền 22,89 triệu, trả lại tiền thừa cho khách hàng 123 với tổng trị giá 425,579 triệu đồng, cao 500 triệu Thực trạng cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư chi nhánh VietinBank Lạng Sơn : 2.1 Quy trình thẩm định tài dự án đầu tư vay vốn chi nhánh VietinBank Lạng Sơn : Quy trình thẩm định dự án đầu tư thể tóm tắt qua sơ đồ sau Với bước : - Bước 1: Cán thẩm định tiếp nhận hồ sơ xin vay vốn khách hàng từ phòng tín dụng Nếu hồ sơ chưa đủ sở để thẩm định cán thẩm định gửi lại phịng tín dụng để hướng dẫn khách hàng bổ sung, hồn chỉnh Nếu hồ sơ đủ sở để thẩm định tiến hành ký giao nhận hồ sơ, ghi vào sổ theo dõi trao hồ sơ cho cán trực tiếp thẩm định - Bước 2: Cán thẩm định sau nhận hồ sơ từ phịng tín dụng sở đối chiếu thông tin có liên quan nội dung yêu cầu (hoặc tham khảo) theo quy định hướng dẫn Ngân hàng Công Thương Việt Nam tiến hành xem xét, đánh giá, thẩm định khách hàng vay vốn, thẩm định dự án đầu tư Trong trình thẩm định có nội dung chưa rõ hay cần bổ sung u cầu cán tín dụng hay khách hàng bổ sung, giải thích, làm rõ - Bước 3: Sau cán thẩm định lập “Báo cáo thẩm định dự án đầu tư” trình lên trưởng phận thẩm định xem xét, đánh giá - Bước 4: Trưởng phận thẩm định tiến hành kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ, báo cáo chưa đủ yêu cầu cán thẩm định chỉnh sửa, làm rõ nội dung “Báo cáo thẩm định” Hay thơng qua báo cáo đạt u cầu - Bước 5: Cán thẩm định tiến hành hoàn chỉnh nội dung “Báo cáo thẩm định dự án đầu tư”, trình báo cáo để trưởng phận thẩm định ký thông qua, lưu hồ sơ tài liệu cần thết có liên quan đến dự án gửi trả hồ sơ kèm theo “Báo cáo thẩm định dự án đầu tư” cho phịng tín dụng Sơ đồ 2: quy trình thẩm định chi nhánh ngân hàng Cơng thương Lạng Sơn : Phịng Tín dụng Cán thẩm định Đưa yêu cầu, giao hồ sơ vay vốn Trưởng phòng thẩm định Tiếp nhận hồ sơ Chưa đủ điều kiện thẩm định Kiểm tra sơ hồ sơ Nhận hồ sơ để thẩm định Chưa đạt yêu cầu Bổ sung, giải thích Thẩm định Chưa rõ Lập báo cáo thẩm định Kiểm tra, kiểm soát Đạt Nhận lại hồ sơ kết thẩm định Lưu hồ sơ tài liệu có liên quan Nguồn : Quy trình thẩm định ngân hàng Cơng thương Lạng Sơn 2.2 Nội dung thực thẩm định tài dự án đầu tư chi nhánh VietinBank Lạng Sơn : a, Kiểm tra hồ sơ xin vay vốn Các loại hồ sơ cần phải có gồm: * Giấy đề nghị vay vốn * Hồ sơ khách hàng vay vốn * Hồ sơ dự án xin vay vốn * Hồ sơ đảm bảo nợ vay b, Thẩm định, đánh giá khách hàng vay vốn * Đánh giá lực pháp lý khách hàng vay vốn Đánh giá lực pháp lý khách hàng vay vốn vào Giấy phép kinh doanh để xác định: hình thức doanh nghiệp, người đại diện pháp nhân, ngành nghề kinh doanh * Đánh giá lực tài khách hàng vay vốn Căn vào “Bảng cân đối kế toán”, đánh giá cấu tài sản, nguồn vốn khách hàng vay vốn Từ đưa nhận xét lực tài khách hàng vay vốn * Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng vay vốn Căn vào bảng “Báo cáo kết hoạt động kinh doanh” “Bảng Cân đối kế tốn”, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng vay vốn nội dung sau : - Khả sinh lợi: Có thể đánh giá thơng qua tiêu sau:  Tỷ số doanh lợi tiêu thụ sản phẩm  Tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE)  Tỷ số doanh lợi tài sản (ROA) - Hiệu hoạt động khách hàng vay vốn:  Vòng quay vốn lưu động  Vòng quay hàng tồn kho  Kỳ thu tiền bình quân  Hiệu suất sử dụng tài sản cố định  Hiệu suất sử dụng tài sản c, Thẩm định tài dự án đầu tư khách hàng vay vốn - Thẩm định tổng vốn đầu tư tính khả thi phương án nguồn vốn dự án - Thẩm định việc xác định doanh thu ,chi phí,lợi nhuận dịng tiền dự án đầu tư - Kiểm tra việc tính tốn lãi vay vốn ngân hàng kế hoạch trả nợ dự án đầu tư: Cần phải tính tốn lãi vay dự án (cả lãi vay ngắn hạn lãi vay trung dài hạn d, Thẩm định hiệu tài dự án đầu tư Tất đánh giá, tính tốn thực nhằm mục đích hỗ trợ cho việc tính tốn hiệu tài khả trả nợ dự án đầu tư Các tiêu dùng để tính tốn hiệu tài dự án phương pháp tài giản đơn: Chỉ tiêu 1: Lợi nhuận ròng Lợi nhuận rịng = Tổng doanh thu - Tổng chi phí – Tổng thuế phải nộp Chỉ tiêu 2: Tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư nói lên mức độ thu hồi vốn đầu tư ban đầu từ lợi nhuận thu hàng năm Tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư = Lợi nhuận ròng Vốn đầu tư Chỉ tiêu 3: Điểm hồ vốn Điểm hồ vốn điểm mà doanh thu vừa đủ trang trải khoản chi phí bỏ Tại điểm hoà vốn tổng doanh thu tổng chi phí dự án chưa có lãi khơng bị lỗ Bởi vậy, tiêu cho biết khối lượng sản phẩm mức doanh thu (do bán sản phẩm đó) thấp cần phải đạt dự án để đảm bảo bù đắp chi phí bỏ Điểm hồ vốn thể tiêu vật (sản lượng điểm hoà vốn) tiêu giá trị (doanh thu điểm hoà vốn) Nếu sản lượng doanh thu đời dự án lớn sản lượng doanh thu điểm hồ vốn dự án có lãi, ngược lại đạt thấp dự án bị lỗ Do đó, tiêu điểm hồ vốn nhỏ tốt, mức độ an toàn dự án cao, thời hạn thu hồi vốn ngắn Các điểm hòa vốn : Điểm hòa vố lý thuyết, Điểm hòa vốn tiền tệ, Điểm hòa vốn trả nợ Chỉ tiêu 4: Thời gian thu hồi vốn đầu tư Chỉ tiêu cho biết để thu hồi vốn đầu tư bỏ cần phải Thời gian thu = hồi VĐT Tổng vốn đầu tư Lợi nhuận trước thuế + Khấu hao hàng năm dự án Chỉ tiêu 5: Thời gian thu hồi vốn vay Chỉ tiêu cho biết cần phải lâu để ngân hàng thu hồi vốn vay Thời gian = thu hồi vốn vay Tổng số vốn vay Khấu hao hàng năm TSCĐ hình thành + vốn vay Lợi nhuận dự án dùng để + trả nợ Nguồn vốn khác dùng để trả nợ 2.3 Phương pháp thẩm định tài dự án đầu tư Chi nhánh VietinBank Lạng Sơn - Phương pháp thẩm định theo trình tự: Mọi khâu trình thẩm định dự án có mối liên hệ với theo trật tự định, xem xét thẩm định thứ tự khâu hỗ trợ cho nhau, xem xét thẩm định không trình tự cán thẩm định khó tiến hành thẩm định khâu sau thiếu liệu, thiếu sở Một quy trình đầy đủ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng việc thu thập xử lý thơng tin, tính tốn nhanh chóng có chất lượng Như có quy trình thẩm định khoa học, tồn diện kết thẩm định Ngân hàng tốt sát thực tế - Phương pháp so sánh tiêu: Những nội dung định lượng dự án thường tính tốn thể tiêu, tiêu có ý nghĩa mức độ quan trọng khác Các cán thẩm định thường sử dụng phương pháp so sánh tiêu dự án với tiêu chuẩn, hạn mức định mức, sử dụng để đánh giá tính hợp lý hiệu dự án 2.4 Ví dụ minh họa cho hoạt động thẩm định dự án đầu tư chi nhánh ngân hàng Công thương Lạng Sơn – Dự án đầu tư văn phòng làm việc : 2.4.1 GIỚI THIỆU VỀ DỰ ÁN Tên dự án: Dự án đầu tư văn phòng làm việc Chủ đầu tư: Cơng ty Cổ phần Hồng Lê Loại hình dự án: dự án đầu tư 10 ... khách hàng 123 với tổng trị giá 425,579 triệu đồng, cao 500 triệu Thực trạng cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư chi nhánh VietinBank Lạng Sơn : 2.1 Quy trình thẩm định tài dự án đầu tư vay vốn chi. .. định dự án đầu tư chi nhánh ngân hàng Công thương Lạng Sơn – Dự án đầu tư văn phòng làm việc : 2.4.1 GIỚI THIỆU VỀ DỰ ÁN Tên dự án: Dự án đầu tư văn phòng làm việc Chủ đầu tư: Cơng ty Cổ phần... Phương pháp thẩm định tài dự án đầu tư Chi nhánh VietinBank Lạng Sơn - Phương pháp thẩm định theo trình tự: Mọi khâu trình thẩm định dự án có mối liên hệ với theo trật tự định, xem xét thẩm định thứ