Trường ĐH Công nghiệp HN Khoa Kế toán – Kiểm toán Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 1 SVTH Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán[.]
Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn LỜI MỞ ĐẦU Cơng ty TNHH Quế Phương loại hình Cơng ty TNHH thành viên hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh bao bì Đứng trước một mặt hàng mẻ cạnh tranh thị trường, tập thể cán CNV với ý chí vươn lên mạnh dạn bắt tay vào sản xuất với phương châm vừa làm vừa rút kinh nghiệm, vừa làm vừa ổn định sản xuất Ban quản lý lúc họp bàn đồng tâm trí chọn mặt hàng sản xuất bao bì làm mặt hàng chủ đạo Đây loại sản phẩm có khả phát triển lẽ nó phục vụ nhu cầu nội địa mặt hàng xuất Theo thời gian,Tổ hợp ngày phát triển với tăng lên nhanh chóng sản lượng sản phẩm, số lượng công nhân viên, số lượng khách hàng quan tâm hợp tác Và để mở rộng sản xuất kinh doanh, khẳng định vị trí kinh tế thị trường Năm 2007, Tổ hợp đã chuyển đổi thành công ty TNHH thành viên với tên gọi Công ty TNHH Quế Phương Sau năm hoạt động kinh doanh, trải qua nhiều thăng trầm biến động với đường lối phát triển đắn Công ty đã đạt thành tựu đáng khích lệ hai phương diện kinh tế xã hội Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Quế Phương, nhận thức vai trò quan trọng cơng tác kế tốn góp ý thầy hướng dẫn thực tập Thạc sĩ Nguyễn Phi Long anh chị phịng kế tốn giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Với ba chương: Chương 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG Chương 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG Chương 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Do thời gian thực tập có hạn, báo cáo em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý từ thầy Thạc sĩ Nguyễn Phi Long bạn để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Đinh Thị Lự SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Giải thích XHCN Xã hội chủ nghĩa VND Việt Nam Đồng CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn TK Tài khoản PXK Phiếu xuất kho 10 PNK Phiếu nhập kho 11 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 12 GTGT Giá trị gia tăng 13 TSNH Tài sản ngắn hạn 14 TSDH Tài sản dài hạn 15 DT Doanh thu 16 NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu 17 NPT Nợ phải trả 18 NS Ngân sách 19 KKTX Kê khai thường xuyên 20 BB Mẫu bắt buộc 21 HD Mẫu hướng dẫn 22 BCTC Báo cáo tài 23 SP, HH Sản phẩm, hàng hoá 24 TGNH Tiền gửi ngân hàng SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU Chương TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Quế Phương .1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh Công ty TNHH Quế Phương 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Quế Phương 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Quế Phương 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Quế Phương 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh Công ty TNHH Quế Phương 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Quế Phương Chương TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG 10 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Quế Phương .10 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Quế Phương 11 2.2.1 Các sách kế toán chung 11 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 11 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 15 SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 19 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 20 2.3 Tổ chức số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty TNHH Quế Phương 20 2.3.1 Kế toán TSCĐ .20 2.3.1.1 Bản chất TSCĐ nhiệm vụ hạch tốn 20 2.3.1.2 Hạch tốn tình hình biến động TSCĐ 21 2.3.1.3 Kế toán khấu hao tài sản cố định 29 2.3.2 Kế toán vật liệu – công cụ dụng cụ 32 2.3.2.1 Kế toán nhập -xuất NVL, CCDC .34 2.3.2.2 Kế toán xuất NVL, CCDC 37 Chương MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG 44 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Quế Phương .44 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Quế Phương 44 3.2.1 Những ưu điểm 44 3.2.2 Những vấn đề cịn tồn cần tiếp tục hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 44 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Quế Phương 45 KẾT LUẬN 47 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .48 SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất bao bì Cơng ty Sơ Đồ 2: Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty TNHH Quế Phương .5 Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty .10 Sơ đồ 4: Quy trình luân chuyển kiểm tra chứng từ kế 14 Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 19 Sơ đồ 6: Quy trình hạch tốn kế tốn TSCĐ .21 Sơ đồ 7: Hạch toán tổng hợp tăng TSCĐ 22 Sơ đồ 8: Hạch toán tổng hợp giảm TSCĐ 25 Sơ đồ 9: Sơ đồ quy trình kế tốn vật liệu công ty 33 SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Một số tiêu Công ty giai đoạn 2011-2013 Bảng 2: Danh mục chứng từ kế tốn cơng ty .12 Bảng 3: Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty .15 Bảng 4: Thẻ tài sản cố định 23 Bảng 5: Sổ chi tiết TK 211 24 Bảng 6: Sổ Tài sản cố định 26 Bảng 7: Sổ Nhật ký chung 27 Bảng 8: Sổ Cái TK 211 28 Bảng 9: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 30 Bảng 10: Sổ Cái TK 214- Hao mòn Tài sản cố định 31 Bảng 11: Phiếu nhập kho NVL, CCDC .35 Bảng 12: Bảng kê nhập NVL, CCDC 36 Bảng 13: Phiếu xuất kho vật tư 37 Bảng 14: Bảng kê xuất vật tư .38 Bảng 15: Thẻ kho NVL, CCDC 39 Bảng 16: Sổ chi tiết NVL, CCDC 40 Bảng 16: Bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn 41 Bảng 17: Sổ Nhật ký chung vật liệu - công cụ dụng cụ .42 Bảng 18: Sổ TK152- Nguyên vật liệu 43 SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Chương TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Quế Phương Công ty TNHH Quế Phương thành lập dựa giấy phép kinh doanh số 3438/QT-TC sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 04/06/2007 Công ty TNHH Quế Phương doanh nghiệp tư nhân với nguồn vốn ban đầu 1,5 tỷ VNĐ vốn thành viên sáng lập Tên giao dịch công ty là: Que Phuong company limited (QUE PHUONG CO.LTD) Trụ sở chính: Đội 12, Siêu Quần, Tả Thanh Oai, Thanh Trì, Hà Nội Số điện thoại: (04) 39.994.882 Fax: (04) 39.994.882 Website:http://baobiquephuong.blogspot.com/ Email: baobiquephuong@gmail.com / ♣Ngành nghề kinh doanh sản xuất thành tựu đạt - Sản xuất bn bán bao bì, nilon loại - Tư vấn thiết kế mẫu bao bì Qua năm vào hoạt động, công ty TNHH Quế Phương đạt số thành tựu quan trọng sản xuất kinh doanh Sản phẩm công ty người tiêu dùng biết đến Hiện nay, tổng nguồn vốn kinh doanh công ty lên tới tỷ VNĐ tăng 1.5 tỷ đồng sơ với số vốn góp ban đầu Bên cạnh đó, cấu tổ chức cơng ty có thay đổi đáng kể: Tổng số lượng lao động 65 người, đó: - Số lao động có trình độ đai học: người - Số lao động có trình độ trung cấp: 20 người - Số lao động có trình độ phổ thông: 37 người SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Hợp đồng sản xuất kinh doanh công ty ngày mở rộng phạm vi lẫn quy mơ Do tạo thêm thu nhập nâng cao vị phát triển tăng khả cạnh tranh công ty thị trường 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh Công ty TNHH Quế Phương 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Quế Phương ♣ Chức Chức cơng ty sản xuất phân phối sản phẩm bao bì cơng nghiệp với loại kích cỡ kích thước khác dùng ngành sản xuất thức ăn chăn nuôi, giống trồng, sản xuất nơng sản, phân bón, mía đường, sản xuất muối, khống sản, hóa chất, … ♣ Nhiệm vụ - Đảm bảo hoàn thành kế hoạch sản xuất đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trường - Tn thủ theo sách kế tốn, pháp luật nhà nước thực thiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước - Đảm bảo phát triển vốn điều lệ tạo hiệu kinh tế xã hội, nhằm xây dựng công ty ngày phát triển mạnh - Công ty quan tâm tới đời sống nhân viên, trọng tốt cơng tác q trình sản xuất, phân phối sản phẩm đến khách hàng - Thực sách chế độ tiền lương theo quy định nhà nước, tạo điều kiện việc làm cải thiện đời sống cho nhân viên - Bảo vệ cơng ty, bảo vệ cơng trình, sản phẩm bảo vệ môi trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Quế Phương Công ty TNHH Quế Phương chuyên sản xuất phân phối sản phẩm bao bì phục vụ cho ngành nơng sản, khống sản, giống vật ni trồng…Đây hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu công ty Với cố gắng q trình phát triển sản phẩm, cơng ty chấp nhận rộng rãi thị trường Quế Phương có hợp tác tốt đẹp với nhiều khách hàng lớn như: - Công ty Cổ phần Đá ốp lát xây dựng Hà Nội 10 SVTH: Đinh Thị Lự Báo cáo thực tập ... hữu công ty; có quyền nhân danh cơng ty thực quyền nghĩa vụ công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật chủ sở hữu công ty việc thực quyền nhiệm vụ giao Nhiệm kỳ thành viên Hội đồng thành viên công. .. trung thực hợp lý tài liệu kế tốn cơng ty Trong trường hợp có bất thường quản lý Cơng ty, Kiểm sốt viên có trách nhiệm báo cáo với chủ sở hữu Cơng ty Hội đồng thành viên Kiểm sốt viên Cơng ty u... tốn, nơi chịu trách nhiệm hạch toán nghiệp vụ phát sinh, lập báo cáo báo cáo cần thiết theo quy định nhà nước Đồng thời có trách nhiệm báo cáo với Tổng Giám Đốc tình hình tài cơng ty ♣ Phịng nhân