MỤC LỤC Báo cáo thực tập tổng hợp 1 MỤC LỤC PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HỒNG NHỰT 3 1 1 Quá trình hình thành và phát triển 3 1 2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 3 1 3 Tổ chức bộ máy quản l[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HỒNG NHỰT 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3 Tổ chức máy quản lí cơng ty TNHH Hồng Nhựt 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần (2011, 2012, 2013) PHẦN 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG NHỰT .9 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Hồng Nhựt .9 2.2 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty .12 2.2.1 Chính sách kế tốn chung 12 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản công ty 15 2.2.3 Sổ kế tốn vận dụng cơng ty 19 2.2.3.1 Hình thức sổ nhật ký chung 19 2.2.3.2 Hình thức nhật ký chung máy tinh công ty 21 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo công ty 24 2.2.4.1 Hệ thống báo cáo tài 24 2.2.5 Hệ thống báo cáo nội công ty TNHH Hồng Nhựt 24 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG NHỰT 26 3.1 Ưu điểm máy kế toán - chứng từ - tài khoản - sổ - báo cáo tài cơng ty .26 3.2 Tồn kiến nghị 26 Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 3.2.1 Tồn tại:về máy kế toán - chứng từ - tài khoản - sổ - báo cáo tài cơng ty 26 3.2.2 Kiến nghị .27 Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 1PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH HỒNG NHỰT 1.1 Q trình hình thành phát triển Được thành lập ngày: 25/12/2006 định số 0102029354 Cơng ty TNHH có thành viên trở lên Tên công ty: Công ty TNHH Hồng Nhựt Tên giao dịch: HONG NHUT COMPANY LIMITED Tên viết tắt: HONG NHUT CO., LTD Địa trụ sở chính: Số 22 Quán Thánh, phường Quán Thánh, quận Ba Đình - TP Hà Nội Điện thoại: 04.39274670 Fax: 04.39274675 Email: info@anisehotel.com Website: http://www.anisehotel.com 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Là khách sạn mang đậm phong cách Châu Á đại, bao gồm 42 phòng nghỉ, phòng khách sạn trang bị đầy đủ trang thiết bị đạt tiêu chuẩn quốc tế thích hợp cho khách nghỉ công tác ngắn ngày dài ngày + Quy mô công ty - Công ty thành lập với số vốn điều lệ: 3.000.000.000 (3 tỷ VNĐ) + Danh sách thành viên góp vốn Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp STT Tên thành viên Nơi đăng ký HKTT Giá trị góp Phần với cá nhân địa vốn vốn góp trụ sở đối (đồng) (%) với tổ chức Bùi Viết Thủy Tiên Số 56 Điện Biên 2.355.000.000 78,5 Phủ, phường ĐaKao, quận 1, TP.Hồ Chí Minh Vũ Thanh Bình Số 510, tổ 1, khu 195.000.000 6,5 450.000.000 15 4A, thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Bùi Viết Hạnh Hồng 56/40 Điện Biên Phủ, phường ĐaKao, quận 1, TP.Hồ Chí Minh - Tổng số lao động 35 người + Với lĩnh vực kinh doanh sau: - Kinh doanh phòng nghỉ - Kinh doanh nhà hàng, quầy bar, đồ mini bar - Kinh doanh giặt quần áo cho khách - Kinh doanh đặt tour cho khách - Nhận làm tiệc hội thảo vừa nhỏ theo yêu cầu Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3 Tổ chức máy quản lí cơng ty TNHH Hồng Nhựt Đến thời điểm số cán công nhân viên công ty 35 người điều hành trực tiếp giám đốc, phó giám đốc 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty GIÁM ĐỐC Phó Giám đốc Phịng Phòng Phòng Dịch Phòng Khách Nhân Kế Mua vụ Kinh sạn toán bán ăn doanh uống Tổ Tổ Tổ BP BP BP BP BP bàn bar bếp Lễ Bell Buồng Bảo bảo tân man vệ trì Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận - Giám đốc: người đứng đầu điều hành hoạt động kinh doanh công ty Xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn cho công ty Quyết định mức giá phòng vào thời điểm chịu trách nhiệm trước pháp luật việc phân công - Phó giám đốc: Tham mưu cho giám đốc cơng ty hoạt động kinh doanh uỷ quyền giám đốc điều hành công ty giám đốc vắng mặt cơng tác - Phịng nhân sự: giải thủ tục hành tuyển lao động, hợp đồng lao động - Phịng kế tốn: quản lý tài cơng ty cách đầy đủ, xác, kịp thời từ tham mưu cho ban giám đốc đưa định hợp lý Ngoài phịng kế tốn cịn thu thập xử lý thơng tin kế tốn đầy đủ theo quy định chuẩn mực kế tốn - Phịng mua bán: chịu trách nhiệm mua bán cho toàn hoạt động công ty (theo yêu cầu phận) quản lý hàng dự trữ - Phòng kinh doanh: chủ động tìm kiếm nguốn khách hàng mới, tham mưu cho giám đốc việc định hướng nguồn khách Liên kết với đối tác chiến lược Lên kế hoạch tìm kiếm khách hàng cho phận, khảo sát khách hàng để góp ý với cấp việc đổi nâng cấp dịch vụ phù hợp hiệu - Dịch vụ ăn uống: phận mang lại doanh thu cao cho khách sạn sau phận buồng Nhiệm vụ phần chế biến phục vụ khách đảm bảo vệ sinh an toàn ngon miệng Ngồi cịn cung cấp nhiều dịch vụ cho khách tiệc, buffet hội thảo theo yêu cầu khách + Tổ bàn: Nhiệm vụ tổ bàn nhận thông tin yêu cầu khách hàng, liên quan đến đồ văn đồ uống tổ tiếp xúc với khách hàng Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp nhiều nhất, họ phải ln bình tĩnh xử lý xác thông tin Đây tổ ảnh hưởng tới khách nhiều khách sạn giữ hình ảnh đẹp khách sạn mắt khách hàng + Tổ bar: Là tổ phục vụ đồ uống pha chế với rượu, tổ ln địi hỏi người nhanh nhẹn tháo vát + Tổ bếp: Đây tổ chuẩn bị buffet cho khách vào buổi sáng chuẩn bị bán thực đơn chuẩn bị cho khách ngồi tổ cịn phải nấu cơm nhân viên Công việc tổ đa dạng phức tạp, họ phải chuẩn bị thức ăn tươi luôn phải vệ sinh gọn gàng bảo quản thực phẩm an toàn cho toàn khách khách sạn đồ ăn nhân viên - Khách sạn: phận tổng hợp bao gồm lễ tân, buồng, bảo vệ, bảo trì + Phịng Lễ tân: đóng vai trị quan trọng đặc biệt nhiệm vụ đón khách cung cấp thông tin cho khách hàng, mặt khách sạn giữ mối liên hệ khách hàng với phận khác + Bộ phận buồng, phòng: phận mang doanh thu cao có liên hệ mật thiết với phận lễ tân việc đón tiếp khách hàng + Bộ phận bảo vệ: hỗ trợ xử lý phận khác xảy cố Là phận bảo vệ an ninh cho khách sạn + Bộ phận bảo trì: phận giúp cho khách sạn hoạt động trơn tru không để xảy cố trình hoạt động khách sạn Hỗ trợ sửa chữa, chăm sóc trang thiết bị cho phận khác + Bộ phận Bell man: phận đòi hỏi sức khoẻ trình độ chun mơn tốt Họ có nhiệm vụ mang vác hành lí việc hướng dẫn khách lên phòng 1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần (2011, 2012, 2013) Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp Năm 2011 2012 2013 Chỉ tiêu DTT doanh Chênh lệch 2011/2012 2012/2013 9763934706 8331025983 8500102419 1432908723 -169076436 9920072102 9120611259 8433159653 799460843 -687451606 -156137396 -789585276 66 942766 -633447888 -722642510 thu hoạt động tài Chi phí quản lý kinh doanh tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 2PHẦN 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG NHỰT 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Hồng Nhựt Sơ đồ 2.1 tổ chức kế toán đơn vị KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn Thu cơng nợ Thủ quỹ Kế toán kiêm Kho kiêm tiền lương mua bán Thu ngân Nguồn: Công ty TNHH Hồng Nhựt *Xuất phát từ đặc điểm tổ chức phục vụ kinh doanh, máy kế tốn cơng ty bao gồm người, tổ chức theo mơ hình tập trung Tồn cơng việc kế tốn tập trung phịng kế tốn công ty Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 10 BẢNG CÁC THÀNH VIÊN PHÒNG KẾ TỐN TT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ TRÌNH ĐỘ NĂM SINH Nguyễn Trung Nguyệt Kế toán trưởng Đại học 1972 Nguyễn Thị Sơn Thủ quỹ Đại học 1984 Nguyễn Thị Mai Kế tốn thu cơng Đại học 1985 nợ Vũ Thị Mai Duyên Kế toán kho Đại học 1985 Chu Thị Quy Thu ngân Trung cấp 1987 * Nhiệm vụ phịng kế tốn trực dõi hoạch toán thu chi hàng ngày cơng ty việc nắm tình hình tài vốn, tài sản cơng ty + Theo dõi thu chi hàng ngày + Theo dõi công tác quản lý tài sản hàng quý + Theo dõi giá thành thực tế hàng tháng + Công tác bán hàng giao dịch + Theo dõi đối chiếu cơng nợ + Theo dõi chi phí quản lý cơng ty - Kế tốn trưởng: Giúp giám đốc công ty đạo, tổ chức thực công tác kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng có nhiệm vụ điều hành tổ chức cơng việc phịng tài kế tốn, hướng dẫn hạch tốn, kiểm tra việc tính tốn, bảo quản hố đơn, ghi chép tình hình hoạt động cơng ty chế độ, sách kế tốn tài quy định tài Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp STT 16 Tên tài khoản Số hiệu Tiền mặt 111 Tiền việt nam 1111 Ngoại tệ 1112 Tiền gửi ngân hàng(Vietcombark,Quân Đội) 112 Tiền Việt Nam(Vietcombark,Quân Đội) 1121 Ngoại Tệ(Vietcombark,Quân Đội) 1122 Phải thu khách hàng 131 Thuế GTGT khấu trừ 133 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch vụ 1331 10 Tạm ứng 141 11 Chi phí trả trước ngắn hạn 142 12 Cơng cụ dụng cụ 153 13 Hàng hố 156 14 TSCĐ 211 15 TSCĐ hữu hình 2111 16 TSCĐ vơ hình 2113 17 Hao mịn TSCĐ 214 18 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2141 19 Hao mịn TSCĐ vơ hình 2143 20 Chi phí trả trước dài hạn 242 21 Chi phí phải trả cho người bán 331 22 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 333 23 Thuế GTGT phải nộp 3331 24 Thuế GTGT đầu 33311 25 Thuế thu nhập cá nhân 3335 Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 17 26 Phải nộp khác 338 27 Bảo hiểm XH 3383 28 Bảo hiểm y tế 3384 29 Nhật ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3386 30 Quỹ phúc lợi khen thưởng 353 31 Nguồn vốn kinh doanh 411 32 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 33 Lợi nhuận chưa phân phối 421 34 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4211 35 Lợi nhuận chưa phân phối năm 4212 36 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 37 Doanh thu bán hàng 5111 38 Doanh thu từ hoạt động tài 515 39 Chi phí quản lý kinh doanh 642 40 Xác định kết kinh doanh 911 Ngoài tuân thủ tài khoản kế tốn hành Bộ Tài quy định cơng ty bổ xung thêm số tài khoản cấp cho phù hợp với công việc kinh doanh đặc thù * TK 156 : Hàng hóa chi tiết sau TK 1561 : Rượu , bia TK 1562 : Thực Phẩm TK 1563 : Đồ dung cho buồng * TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, tài khoản mở chi tiết sau: - TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ bao gồm: Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 18 TK 51131: Doanh thu phòng nghỉ TK 51132: Doanh thu nhà hàng TK 51133: Doanh thu mini bar TK 51134: Doanh thu dịch vụ khác (điện thoại, internet, ) TK 51135: Doanh thu giặt TK 51137: Doanh thu tour * TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh chi tiết sau: - TK 6421: Chi phí bán hàng TK 64211: Chi phí phịng nghỉ TK 64212: Chi phí nhà hàng TK 64213: Chi phí mini bar TK 64215: Chi phí giặt TK 64217: Chi phí tour - TK 6422: Chi phí quản lí doanh nghiệp TK 64221: Chi phí quản lý nhân viên TK 64222: Chi phí vật liệu quản lý TK 64223: Chi phí đồ dùng văn phịng TK 64224: Chi phí khấu hao tài sản cố định TK 64225: Thuế, phí lệ phí TK 64227: Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 64228: Chi phí tiền khác Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 19 2.2.2 Sổ kế tốn vận dụng cơng ty 2.2.2.1 Hình thức sổ nhật ký chung Hiện cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn nhật ký chung, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Việt Nam Đồng Các sổ kế toán công ty lập bao gồm: + Sổ nhật ký chung + Sổ kế toán chi tiết + Sổ + Sổ theo dõi tài sản cố định + Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng + Sổ chi tiết hàng ngày + Sổ quỹ tiền mặt Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 20 Sơ đồ trình tự sổ kế tốn theo hình thức "Nhật ký chung" CHỨNG TỪ GỐC Sổ Sổ, thẻ nhật ký chung kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu Nguồn: Công ty TNHH Hồng Nhựt Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW ... Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận - Giám đốc: người đứng đầu điều hành hoạt động kinh doanh công ty Xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn cho công ty Quyết định mức.. .Báo cáo thực tập tổng hợp 3.2.1 Tồn tại:về máy kế toán - chứng từ - tài khoản - sổ - báo cáo tài cơng ty 26 3.2.2 Kiến nghị .27 Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực. .. chức vận dụng hệ thống tài khoản công ty Nguyễn Ngọc Khánh K43 KT_CBCTTW Báo cáo thực tập tổng hợp 14 Để phù hợp cho hoạt động công ty q trình hạch tốn, cơng ty tiến hành tự lập chứng từ đảm