BÀI tập lớn môn NGUYÊN lý kế TOÁN

Yêu cầu 1: Kiểm tra, cân đối dư đầu kỳ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu của khách hàng Phải thu khác Chi phí trả trước Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm Hàng gửi đi bán TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Chi phí XDCB dở dang Bất động sản đầu tư 250 900 370 100 80 460 60 100 750 150 5980 -1900 300 1000 Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả khác Chi phí phải trả Nguồn vốn kinh doanh Lãi chưa phân phối Quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn XDCB 500 570 130 350 6200 300 350 200 Tổng 8600 Tổng 8600  Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

Trang 1

BÀI TẬP LỚN

MÔN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: HOÀNG PHƯƠNG LAN

HỌ TÊN SINH VIÊN: PHẠM THỊ CHINH

NHÓM: 06

Trang 2

Chi phí phải trảNguồn vốn kinh doanhLãi chưa phân phốiQuỹ đầu tư phát triểnNguồn vốn XDCB

3506200300350200

Trang 4

Nợ: TK 627: 10

Có: TK 334: 220

7 Nợ: TK 622: 41.8Nợ: TK 642: 4.4

Nợ: TK 627: 2.2

Nợ: TK 334: 18.7Có: TK 338: 67.1

Nợ: TK 131: 440Có: TK 511: 400Có: TK 333: 4010

Nợ: TK 154: 583

Trang 5

Có: TK 112: 83.16b.

Nợ: TK 311: 440Có: TK 131: 44012.a

Nợ: TK 632: 900Nợ: TK 217: 900b

Nợ: TK 112: 1320Có: TK 511: 1200Có: TK 333: 120c

Nợ: TK 811: 4

Có: TK 111: 413.a

Nợ: TK 241: 36

Nợ: TK 133: 3.6

Có: TK 331: 39.6b

Trang 8

627.2

TK 333 TK 334 TK 335

40 220 350

Trang 9

TK 421 TK 441

300 200

327.14

627.14

Trang 10

2 Tiền gửi ngân hàng

3 Đầu tư chứng khoán

3700

1008046060100750

245.161989.04200

3700

100117.5244.84880993

4 Phải trả người lao động

5 Chi phí phải trả

6 Phải trả khác

500570

350130

60627.2115.76201.3350201.1

Trang 12

Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: ………

Địa chỉ: Hải phòng Trang: 1

Sổ nhật kí chung Năm 200x

Đơn vị tính: triệu đồngChứng từ Diễn giải Số hiệu

Trang 13

Chứng từ Diễn giải Số hiệu

Trang 14

tài khoản

Số tiền

Số trang trước chuyển sang 809.44 809.44

6 Tiền lương phải trả 622 190

Trang 15

tài khoản

Số tiền

9 Xuất kho thành phẩm tiêu thụ 632 360

(Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên)

Trang 16

tài khoản

Số tiền

11 Thanh toán tiền hàng ở nghiệp

Trang 17

tài khoản

Số tiền

13 Sửa chữa bất thường một TSCĐ 241 36

Trang 18

333 44.24Kết chuyển lãi 421 327.14

911 327.14Cộng chuyển sang trang sau 9510.96 9510.96

Ngày….tháng….nămNgười ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 19

Cộng chuyển sang trang sau 0.8 0.04 4 4.84

Sổ nhật kí chi tiền 2

Năm 200xChứng từ Diễn giải Ghi nợ TK Ghi có

TK112

Số Ngày

331 515 121

Số trang trước chuyển sangThanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ 84 0.84 83.16

Trang 20

Năm: 200x Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111Chứng từ Diễn giải Số hiệu

TK đốiứng

Số tiền

Số dư đầu tháng 250

Số phát sinh trong thángChi phí vận chuyển 152 0.8

Trang 21

Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángNhận chứng từ của NH thanh toántiền hàng nghiệp vụ 1, chiết khâu

được hưởng 1%

Nhượng bán bất động sản 511 1200

333 120Mua 40 trái phiếu của kho bạc 121 147.8

Cộng số phát sinh 1320 230.96

Số dư cuối kì 1989.04

Ngày….tháng….năm

Trang 22

Tên tài khoản: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

TK đốiứng

Số tiền

Số dư đầu tháng

Số phát sinh trong thángMua 40 trái phiếu của kho bạc 515 52.2

112 147.8Cộng số phát sinh 200

Số dư cuối tháng 200

Trang 23

Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho thành phẩm tiêu thụ 511 400

333 40Khách hàng thanh toán tiền hàng

Trang 24

Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ

Số hiệu: 133Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK

HH

331 3.6Kết chuyển thuế 333 44.24Cộng số phát sinh 44.24 44.24

Trang 25

Tên tài khoản: Phải thu khác

Số hiệu: 138

TK đốiứng

Trang 26

Tên tài khoản: Chi phí trả trước ngắn hạn

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho CCDC 153 12

Sửa chữa bất thường 1 TSCĐ HH 241 36Phân bổ chi phí 8 tháng 642 4.5Cộng số phát sinh 48 10.5

Số dư cuối tháng 117.5

Trang 27

Tên tài khoản: Nguyên vật liệu

Số hiệu: 152

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángMua nguyên vật liệu chính 331 80Chi phí vận chuyển 111 0.8Tài sản thừa chờ giải quyết 338 4Xuất kho vật liệu 621 270

Trang 28

Tên tài khoản: Công cụ, dụng cụ

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho CCDC, phân bổ 50% 142 12

Trang 29

Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángTập hợp chi phí 621 270

622 231.8

627 81.2Nhập kho sản phẩm hoàn thành 155 603

Cộng số phát sinh 583 603

Trang 30

Tên tài khoản: Thành phẩm

Số hiệu: 155

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho thành phẩm tiêu thụ 632 360Nhập kho sản phẩm hoàn thành 154 603

Trang 31

Tên tài khoản: Hàng gửi đi bán

TK đốiứng

Trang 32

Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángChi phí vận chuyển 241 350Cộng số phát sinh 350

Trang 33

Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángTrích khấu hao TSCĐ 627 35

Trang 34

Tên tài khoản: Bất động sản đầu tư

Số hiệu: 217

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángNhượng bán 1 bất động sản 632 900

Trang 35

Tên tài khoản: Xây dựng cơ bản dở dang

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángNhận bàn giao 1 TSCĐ SCL 211 350

Trang 36

Tên tài khoản: Vay ngắn hạn

Số hiệu: 311Chứng từ Diễn giải Số hiệu

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángKhách hàng thanh toán tiền hàng

Trang 37

Tên tài khoản: Phải trả người bán

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángMua nguyên vật liệu chính 152 80

Thanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ

1, chiết khấu được hưởng 1%

515 0.84

112 83.16Sửa chữa bất thường 1 TSCĐ HH 241 36

Cộng số phát sinh 84 141.2

Trang 38

Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho thành phẩm tiêu thụ 131 40Nhượng bán 1 bất động sản 112 120Kết chuyển thuế 133 44.24

Cộng số phát sinh 44.24 160

Trang 39

Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángLương phải trả cho công nhân viên 622 190

Trích BHYT, BHXH, KPCĐ,BHTN theo tỉ lệ quy định

338 18.7

Cộng số phát sinh 18.7 220

Trang 40

Tên tài khoản: Chi phí phải trả

TK đốiứng

Trang 41

Tên tài khoản: Phải trả khác

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángTài sản thừa chờ giải quyết 152 4Trích BHYT, BHXH, KPCĐ,

Trang 42

Tên tài khoản: Nguồn vốn kinh doanh

TK đốiứng

Trang 43

Tên tài khoản: Quỹ đầu tư phát triển

TK đốiứng

Trang 44

Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángKết chuyển lãi 911 327.14

Trang 45

Tên tài khoản: Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

TK đốiứng

Trang 46

Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho thành phẩm tiêu thụ 131 400Nhượng bán 1 bất động sản 112 1200Kết chuyển doanh thu 911 1600

Số dư cuối tháng

Trang 47

Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángThanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ

1, chiết khấu được hưởng 1%

Trang 48

Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho vật liệu 152 270Tập hợp chi phí 154 270Cộng số phát sinh 270 270

Trang 49

Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángTrả lương cho công nhân viên 334 190Trích BHYT, BHXH, KPCĐ,

BHTN theo quy định

338 41.8

Tập hợp chi phí 154 231.8Cộng số phát sinh 231.8 231.8

Trang 50

Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho CCDC, phân bổ 50% 142 4Xuất nguyên vật liệu 152 20Chi phí dịch vụ mua ngoài 331 10Trả lương cho công nhân viên 334 10Trích BHYT, BHXH, KPCĐ,

338 2.2

Trích khấu hao TSCĐ 214 35Tập hợp chi phí 154 81.2Cộng số phát sinh 81.2 81.2

Trang 51

Tên tài khoản: Chi phí quản lí doanh nghiệp

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho CCDC, phân bổ 50% 142 2Xuất nguyên vật liệu 152 10Chi phí dịch vụ mua ngoài 331 6Trả lương cho công nhân viên 334 20Trích BHYT, BHXH, KPCĐ,

338 4.4

Trích khấu hao TSCĐ 214 15Sửa chữa bất thường 1 TSCĐ,

phân bổ 8 tháng

142 4.5Kết chuyển chi phí 911 61.9Cộng số phát sinh 61.9 61.9

Trang 52

Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángXuất kho thành phẩm tiêu thụ 155 360Nhượng bán bất động sản 217 900Kết chuyển chi phí 911 1260Cộng số phát sinh 1260 1260

Trang 53

Tên tài khoản: Chi phí khác

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángChi phí môi giới 111 4Kết chuyển chi phí khác 911 4

Trang 54

Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh

TK đốiứng

Số tiền

Số phát sinh trong thángKết chuyển chi phí 632 1260

642 61.9Kết chuyển chi phí khác 811 4Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 1600Kết chuyển doanh thu hoạt động

tài chính

Kết chuyển lãi 421 327.14Cộng số phát sinh 1653.04 1653.04

Trang 55

Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền

Mua vật liệu chính 152

133

331331

804Chi phí vận chuyển 152

133

111111

0.80.04Hàng về kiểm nhận nhập kho phát

hiện thừa 1 số hàng hóa

Trang 56

Nhận bàn giao TSCĐ SCL hoàn

thành đưa vào sử dụng

211133

241241

35035

42

Trang 57

Xuất kho vật liệu 621

627642

152152152

2702010

331331331

1061.6

Trang 58

Tiền lương phải trả cho CBCNV 622

627642

334334334

1901020

338338338338

41.82.24.418.7

Trang 59

Trích khấu hao TSCĐ 622

642

214214

3515

155511333

36040040

Trang 60

Nhập kho sản phẩm hoàn thành, giá

trị sản phẩm dở dang cuối kì là 80

154154154155

621622627154

270231.881.2603

Địa chỉ: Hải phòng

Chứng từ ghi sổ Số: 11

Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền

Thanh toán tiền hàng ở nv 1, chiết

khấu được hưởng do trả sớm 1%

Khách hàng thanh toán tiền hàng ở

nv9, NH trừ vào nợ vay ngắn hạn

331331311

515112131

0.8483.16440

Trang 61

811 111 4

331331241

363.636

Trang 62

Mua 40 trái phiếu của kho bạc 121

121

515112

52.2147.8

Trang 63

Kết chuyển chi phí 911

911

632642

126061.9

Trang 64

Kết chuyển doanh thu hoạt động tài

chính

Trang 65

Kết chuyển thuế 333 133 44.24

Trang 67

Địa chỉ: Hải phòng

Nhật kí chứng từ số 1 Ghi có tài khoản 111 – Tiền mặt

Trang 68

1 Thanh toán tiền hàng nv 1,

Năm: 200x

Số dư dầu tháng: 500STT Chứng từ Diễn giải Ghi có TK

311, ghi nợcác TK

Trang 69

Nợ Có 152 133 627 642 241 Cộng

cóTK331

515 112 Cộng

nợTK331

Đã ghi sổ cái ngày… tháng……năm

Trang 71

STT Ghi có các TK

Ghi nợ các TK

Trang 72

STT Chứng từ Diễn giải Ghi có TK 211, ghi nợ các TK

Cộng

Đã ghi sổ cái ngày… tháng……năm

Trang 73

STT Diễn giải Số dư

đầutháng

Ghi nợ TK

333, ghi có cácTK

Ghi có Tk 333,ghi nợ các TK

Số dư cuốitháng

Nợ Có 133 Cộng

nợ TK333

131 112 Cộng

cóTK333

Trang 74

STT Diễn giải Số dư đầu

tháng

Ghi nợ TK

421, ghi có cácTK

Ghi có TK 421,ghi nợ các TK

Số dư cuốitháng

Nợ Có Cộng nợ

TK 421

911 Cộng

có TK421

Trang 75

STT Chứng từ Diên giải Ghi nợ TK 112, ghi có

các TK

Số dư cuốingày

Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán ghi sổ(Kí và họ tên) (Kí và họ tên) (Kí và họ tên)

Trang 76

III Cộng số dư đầu tháng và

phát sinh trong tháng( I+II)

IV Chênh lệch giữa giá thực tế

và giá hạch toán

V Hệ số chênh lệch

VI Xuất dùng trong tháng

4600.8

804

544.8

300

60

12

Định dạng
Số trang	97
Dung lượng	1,43 MB